Målsetting med temaet: Innsyn i salgsbudsjett, kalkyler, faste/variable kostnader, Dekningsbidrag (DB), nullpunktomsetning

Transkript

1 3.3 Driftsbudsjett Målsetting med temaet: Innsyn i salgsbudsjett, kalkyler, faste/variable kostnader, Dekningsbidrag (DB), nullpunktomsetning Hvordan skaffe bedriften inntekter? Salg av produkter og tjenester Andre inntekter: Renteinntekter Provisjon (på salg) Lisens Driftstilskudd Stipend / engangstilskudd / gaver - er ikke driftsinntekt, men kapitaltilførsel i forbindelse med investeringer, utviklingsprosjekt etc.) 2 1

2 Salg av produkter/tjenester er avgjørende for din suksess Hvilke enheter (produktenheter) skal du selge? Volum, hvor mange enheter? Hvor stor produksjonskapasitet har du? (anlegg/utstyr, arbeidskraft, råvaretilgang, innkjøp fra andre, annet) Hvor stort er behovet i markedet? Til hvilken pris skal enheten selges? Hva er realistisk, sett i forhold til muligheter og begrensninger i markedet? Vær offensiv! Det er ingen andre som gjør dette for deg. 3 Økonomisk tallfesting av bedriftens framtidige aktiviteter basert på forretningsplan og handlingsplaner. Baseres på: Produkt Markedsvurdering Kalkyler Planlagt salg Planer (handlingsplaner) Prognoser Erfaringstall 4 2

3 Du trenger gode kalkyler (beregninger) på hvert enkelt produkt / tjeneste du skal produsere: NB! dette er det viktigste i budsjettarbeidet! Kalkylene (beregningene) brukes til: Vurdere inntjening for hvert produkt Fastsette pris (evt. gi tilbud) Budsjettering (vurdere mulig årsresultat) Vi bruker både: Kalkyle (plan) Etterkalkyle (kontroll) 5 Faste kostnader er kostnader som bedriften har tatt på seg og som er like store uavhengig av om produksjonen er stor eller liten. Faste kostnader vil påløpe hele tiden. Stanser produksjonen vil de faste kostnader fortsatt påløpe. Faste kostnader kan være: Fastlønn til ansatte, husleie, leie av maskiner og utstyr, forsikringer, regnskap og revisjon, avskrivninger (verditap på anleggsmidler), avdrag på lån m.v. 6 3

4 Variable kostnader er kostnader som varierer med produksjonsmengden og/eller salget Variable kostnader påløper når produksjonen starter. Stanser produksjonen vil de variable kostnader falle bort. Eksempel på variable kostnader er: råmaterialer, varekostnader, energi til produksjonen, produksjonslønninger, emballasje, reparasjonskostnader på produksjonsutstyr. 7 Dekningsbidrag viser hvilket beløp som er tilgjengelig for å dekke inn bedriftens faste kostnader og fortjeneste. Dekningsbidrag, totalt Totale inntekter - Totale variable kostnader. = Samlet dekningsbidrag (også kalt dekningsbidrag I) Dekningsbidrag pr. enhet (se budsjettmodellen, produktkalkyle) Inntekt pr. enhet dvs. salgspris - Variable enhetskostnader = Dekningsbidrag pr. enhet denne beregningen tilstreber å kartlegge sammenhengen mellom kostnader (og inntekter) og varen (eller tjenesten). 8 4

5 Kostnad: er forbruk av varer og tjenester, vurdert i kroner. Kostnaden relateres til en periode. Utgift: oppstår når bedriften påtar seg en betalingsforpliktelse. Utgiften relateres til et bestemt tidspunkt Utbetaling: skjer idet vi betaler utgiftene. 9 Nullpunktomsetning er den omsetning som kreves for å oppnå balanse (dvs 0,-) i regnskapet, ved at dekningsbidraget akkurat dekker de faste kostnadene (break-even, balansepunktet). Nullpunktsomsetningen i kroner: Nullpunktomsetning = Faste kostnader DG (dekningsgrad) Nullpunktomsetningen i antall enheter: Nullpunktomsetning = Faste kostnader DB per enhet 10 5

6 Kr Omsetning Fortjeneste +++ Variable kostnader Tap Faste kostnader Nullpunkt Volum 11 Kvalitetssikre egne budsjettall!! (sjekk faste kostnader, bank, forsikring etc.) Innhente priser relatert til egen til markedsføringsplan (dette skal inn i budsjettet på S4) Husk dessuten at opplysninger fra budsjettet skal kommenteres i forretningsplanens kap 8, samt at salgsbudsjett og driftsbudsjett inngår i forretningsplanens kap.3.3 Målsettinger (viktige oppgave i perioden etter S3) 13 6