Budsjettering med regnearket Excel

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Budsjettering med regnearket Excel"

Sigvald Bjørnstad
9 år siden
Visninger:

1 Repetisjon av : Budsjettering av investeringens kontantstrøm Investeringsprosessen Investeringer og strategi Budsjettering av kontantstrøm Fra resultat til kontantstrøm Arbeidskapitalbehov Kapitalbehov ved oppstart Kontantstrøm over levetiden Eksempel AS Trevare John-Erik Andreassen 1 Høgskolen i Østfold Budsjettering med regnearket Excel Generelt gjennomgang av regneark Skjermbilde i Excel Tittellinje Menylinje Verktøylinjer Navneboks og formellinjen Arkfanen og statuslinjen Inndeling i kolonner og rader Eksempel AS Trevare Budsjettert resultat Kontantstrøm over tid John-Erik Andreassen 2 Høgskolen i Østfold Budsjettering med regnearket Excel (forts) Arkfanen og statuslinjen Inndeling i kolonner og rader Eksempel AS Trevare Produktkalkylen Budsjetterte salg Investerings- og arbeidskapitalbehov Budsjettert resultat Budsjettert resultat Kontantstrøm over tid John-Erik Andreassen 3 Høgskolen i Østfold

Excel Tittellinje Menylinje Verktøylinjer Navneboks og formellinjen Arkfanen og statuslinjen Inndeling i kolonner og rader Eksempel AS Trevare Budsjettert resultat Kontantstrøm over tid John-Erik

2 Produktkalkylen Produktkalkyle Salgspris 1200 Materialkostnader 300 Lønnskostnader 270 Dekningsbidrag pr. enhet 630 John-Erik Andreassen 4 Høgskolen i Østfold Budsjetterte salg Produksjonsvolum år 1 Produksjonsvolum år 2 Produksjonsvolum år 3 Produksjonsvolum år 4 Produksjonsvolum år 5 Betalbare faste kostnader John-Erik Andreassen 5 Høgskolen i Østfold Produktkalkylen og salget Produktkalkyle Salgspris 1200 Materialkostnader 300 Lønnskostnader 270 Dekningsbidrag pr. enhet 630 Produksjonsvolum år Produksjonsvolum år Produksjonsvolum år Produksjonsvolum år Produksjonsvolum år Betalbare faste kostnader John-Erik Andreassen 6 Høgskolen i Østfold

Produksjonsvolum år 5 Betalbare faste kostnader John-Erik Andreassen 5 Høgskolen i Østfold Produktkalkylen og salget Produktkalkyle Salgspris 1200 Materialkostnader 300

3 Driftskapitalbehov Balansepost Enheter pr. mnd. Bindingstid Beholdning Verdi Driftskapital Råvarelager 166, , Varer i arbeid 166, , Ferdigvarelager 166, , Kundekreditt 166, , Leverandørkreditt 166, , (50 000) Variabel driftskapital Betalbare faste kostnader (år) Sum driftskapital John-Erik Andreassen 7 Høgskolen i Østfold Variabel driftskapitalbehov Balansepost Enheter pr. mnd. Bindingstid Beholdning Verdi Driftskapital Råvarelager 166, , Varer i arbeid 166, , Ferdigvarelager 166, , Kundekreditt 166, , Leverandørkreditt 166, , (50 000) Variabel driftskapital Omsetning Variabel driftskapital i % av omsetningen 31,98 % John-Erik Andreassen 8 Høgskolen i Østfold Kontantstrøm over levetiden År Omsetning Materialkostnader ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Lønnskostnader ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Dekningsbidrag Betalbare faste kostnader ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Anleggsmidler ( ) Driftskapital ( ) (38 375) Kontantstrøm ( ) John-Erik Andreassen 9 Høgskolen i Østfold

285 000 Leverandørkreditt 166,67 1 166,67 300 (50 000) Variabel driftskapital 452 500 Betalbare faste kostnader (år) 360 000 5 150 000 Sum driftskapital 602 500 John-Erik Andreassen 7 Høgskolen i

4 Kontantstrøm over levetiden Kontantstrøm Kr 0 ( ) ( ) ( ) År Kontantstrøm John-Erik Andreassen 10 Høgskolen i Østfold Modell kan også brukes for oppgave 1! Med denne modellen vi har laget kan vi vise dette kan brukes for OPPGAVE 1 Først la se forutsetningene hvor vi starter med produktkalkylen Salgspris 650 Materialkostnader 220 Lønnskostnader 110 Indir variable kostnader 90 Dekningsbidrag pr. enh 230 John-Erik Andreassen 11 Høgskolen i Østfold Produktkalkylen og salget - oppgave 1 Produktkalkyle: Salgspris 650 Materialkostnader 220 Lønnskostnader 200 Dekningsbidrag pr. enhet 230 Produksjonsvolum år Produksjonsvolum år Produksjonsvolum år Produksjonsvolum år Produksjonsvolum år Betalbare faste kostnader John-Erik Andreassen 12 Høgskolen i Østfold

Med denne modellen vi har laget kan vi vise dette kan brukes for OPPGAVE 1 Først la se forutsetningene hvor vi starter med produktkalkylen Salgspris 650 Materialkostnader 220 Lønnskostnader 110 Indir

5 Driftskapitalbehov - oppgave 1 Balansepost: Enheter pr. mnd Bindingstid Beholdning Verdi Driftskapital Råvarelager 100, , Varer i arbeid 100, , Ferdigvarelager 100,00 0,5 50, Kundekreditt 100, , Leverandørkreditt 100, , Variabel driftskapital Betalbare faste kostnader (år) , Sum driftskapital John-Erik Andreassen 13 Høgskolen i Østfold Variabel driftskapitalbehov - oppgave 1 Balansepost: Enheter pr. mnd Bindingstid Beholdning Verdi Driftskapital Råvarelager 100, , Varer i arbeid 100, , Ferdigvarelager 100,00 0,5 50, Kundekreditt 100, , Leverandørkreditt 100, , Variabel driftskapital Omsetning Variabel driftskapital i % av omsetning 29,10 % John-Erik Andreassen 14 Høgskolen i Østfold Kontantstrøm over levetiden - oppgave 1 År Salgsinntekter Materialkostnader Lønnskostnader Dekningsbidrag Betalbare faste kostnader Anleggsmidler Driftskapital Kontantstrøm John-Erik Andreassen 15 Høgskolen i Østfold

200,00 420 84 000 Leverandørkreditt 100,00 1 100,00 220-22 000 Variabel driftskapital 181 000 Betalbare faste kostnader (år) 80 000 3,5 23 333 Sum driftskapital 204 333 John-Erik Andreassen 13

6 Kontantstrøm over levetiden - oppgave 1 Kontantstrøm Kr År John-Erik Andreassen 16 Høgskolen i Østfold Litteraturliste Bredesen, I.: Investering og finansiering. Oslo: Gyldendal akademisk, Kjell Gunnar Hoff: Grunnleggende bedriftsøkonomisk analyse, 2002, Universitetsforlaget Øyvind Bøhren & Per Ivar Gjærum: Prosjektanalyse, 1999, Skarvet Forlag John-Erik Andreassen 17 Høgskolen i Østfold Oppgaver Oppgave 1 og 2 i boken (IB) John-Erik Andreassen 18 Høgskolen i Østfold

Kjell Gunnar Hoff: Grunnleggende bedriftsøkonomisk analyse, 2002, Universitetsforlaget Øyvind Bøhren & Per Ivar Gjærum: Prosjektanalyse,

Like dokumenter

Investeringstyper Trinn i investeringsanalysen Investeringer og strategi Budsjettering av kontantstrøm

Budsjettering av investeringens kontantstrøm Investeringstyper Trinn i investeringsanalysen Investeringer og strategi Budsjettering av kontantstrøm Fra resultat til kontantstrøm Arbeidskapitalbehov Kapitalbehov