Emnekode/navn: BØA2100 & BØA2100-B Bedriftsøkonomisk analyse (del 2 Driftsregnskap og budsjettering)

Transkript

1 Ordinær eksamen individuell skoleeksamen Emnekode/navn: BØA2100 & BØA2100-B Bedriftsøkonomisk analyse (del 2 Driftsregnskap og budsjettering) Emneansvarlig: Eksamensdel: Terje Grann Skriftlig individuell eksamen Utleveringsdato/Tid: Klokken 09:00 Innleveringsdato/Tid: Klokken 14:00 Varighet: Gradering: Vekting: Hjelpemidler: Fem timer Nasjonal karakterskala A-F (F er ikke bestått) 30 % av samlet vurdering Finansiell kalkulator og formelsamling

2 Eksamensoppgave BØA2100 Driftsregnskap & Budsjett vår 2018 Oppgave 1 vektes 50% Lureguri ASA på Sotra produserer ulike typer fyrlyktsbaserte tåkelurer til bruk i skipsleden langs norskekysten. For 2018 utvikler bedriften sine normalkostkalkyler på bakgrunn av budsjettall fra For året 2017 er det oppgitt følgende budsjettall for direkte- og indirekte kostnader: Kostnadsart Materialavdeling Produksjonsavdeling 1 Produksjonsavdeling 2 Salg/admavdeling Direkte material Direkte lønn Indirekte variable kostnader Indirekte faste kostnader Aktivitetsmål normalsatser for indirekte kostnader er: Materialavdeling: Produksjonsavdeling 1: Produksjonsavdeling 2: Salgs- & administrasjonsavdeling: Direkte material Direkte lønn Direkte lønn Tilvirkningskost Lureguri ASA Oppgave 1 a (15%) Beregn normalsatsene som Lureguri ASA skal bruke i sine kalkyler i 2018 i prosent for de indirekte kostnader i de ulike avdelingene på grunnlag av budsjettallene for Det skal beregnes normalsatser både for variable-, faste- og totale kostnader.

3 Lureguri ASA Oppgave 1 b (20%) I mai 2018 er det registrert følgende direkte kostnader på de enkelte ordrene: Ordre nr Direkte material Direkte lønn avdeling Direkte lønn avdeling mai 2018 hadde Lureguri ASA følgende beholdning av varer i arbeid (VIA) og ferdigvarer (FV): Ferdigvarer (FV) Varer i arbeid (VIA) Ordre nr: Direkte material Direkte lønn avdeling Direkte lønn avdeling Innkalkulerte indirekte kostnader: Indirekte variable kostnader materialavdeling Indirekte faste kostnader materialavdeling Indirekte variable kostnader produksjonsavdeling Indirekte faste kostnader produksjonsavdeling Indirekte variable kostnader produksjonsavdeling Indirekte faste kostnader produksjonsavdeling Tilvirkningskost Det foreligger følgende informasjon om de ulike ordrene for mai 2018: Produkt nr. 43 er solgt i mai for kr Produkt nr. 44 er ferdigstilt og solgt i mai for kr Produkt nr. 45 er påbegynt, ferdigprodusert og solgt i mai for kr Produkt nr. 46 er påbegynt og ferdigprodusert i mai, men skal ikke selges før i juni. Produkt nr. 47 er påbegynt, men ikke ferdigprodusert i mai.

4 De virkelige registrerte indirekte kostnadene for mai 2018 fordeler seg slik: Materialavdeling Produksjons- Avdeling 1 Produksjons- Avdeling 2 Salgs- & adm. avdeling Indirekte variable kostnader Indirekte faste kostnader Oppgaven din er: Før Lureguri ASA sitt normalkostregnskap for mai 2018 etter selvkostprinsippet, spesifisert for den enkelte ordre. Spesifiser indirekte kostnader i variable og faste kostnader. Bruk vedlagt oppgaveark (vedlegg 1). Lureguri ASA Oppgave 1 c (15%) Foreta an analyser dekningsdifferansene (DD) for de enkelte avdelingene som fremkommer i oppgave 1 b. Vis beskjeftigelsesavvik, forbruksavvik og totalavvik. Bruk vedlagt oppgaveark (vedlegg 2). Følgende forutsetninger gjelder her: Budsjetterte faste indirekte kostnader finnes ved at ta årskostnad for 2017 og dividere denne med 12. Innkalkulerte indirekte variable kostnader finnes ved å multiplisere normalsatsen med virkelig beskjeftigelse. Variable budsjetterte indirekte kostnader = innkalkulerte indirekte variable kostnader. Faste innkalkulerte indirekte kostnader finnes ved å bruke normalsatsene multiplisert med virkelig beskjeftigelse. Virkelige kostnader er oppgitt i oppgaveteksten

5 Oppgave 2 vektes 50% Fridas Gravemaskinservice AS på Kløfta har spesialiserte seg på produksjon og salg av ulike typer utskiftbare grabbtenner i herdet spesialstål til små og mellomstore gravemaskiner, og har følgende balanse pr : Eiendeler EK & Gjeld Produksjonslokaler Aksjekapital Varebiler Annen EK Maskiner & Inventar Pantelån Varelager Leverandørgjeld Kundefordringer Kassakreditt Bankinnskudd folio Skyldig skattetrekk Skyldig arbeidsgiveravgift 2.termin Skyldig arbeidsgiveravgift ferielønn Skyldig ferielønn Skyldig merverdiavgift Skyldig rente Skyldig utbytte Sum Eiendeler Sum EK & Gjeld Fridas Gravemaskinservice AS skal sette opp budsjetter for mai 2018 og har følgende økonomidata klare: 1. Driftsinntekter for mai er budsjettert til kr inkl. mva. Alt salg skjer på kreditt med følgende betalingsbetingelser: 70% med en kredittid på 7 dager 30% med en kredittid på 14 dager. Alle kundefordringer pr forfaller til innbetaling i mai. 2. Varekjøpet for mai er beregnet til kr eks. mva. Alt innkjøp skjer på kreditt, og 80% betales i samme måned som innkjøpet foretas, mens resten betales i måneden etter. 3. All leverandørgjeld pr forfaller til betaling i mai. Varelageret skal reduseres med kr i mai.

6 4. Lønningslisten for mai viser: brutto lønn kr , ferielønn 12% og arbeidsgiveravgift 14,1%. Netto lønn er kr og utbetales Opptjent ferielønn for mai utbetales i juni neste år. Arbeidsgiveravgift av ferielønn kostnadsføres i mai 2018 og betales når ferielønn utbetales. 6. Betalbare drifts- og vedlikeholdskostnader for mai er budsjettert til kr eks. mva. Det skal betales mva av alle betalbare driftskostnader. Driftskostnadene forfaller til betaling samme måned som de påløper. 7. Forsikringskostnad for mai er kr inkl. mva. Denne skal betales Avskrivningskostnader for mai er budsjettert til 1% av balanseverdi anleggsmidler pr Skyldig arbeidsgiveravgift og skyldig skattetrekk for 2.termin 2018 betales Skyldig merverdiavgift for 2.termin 2018 forfaller til betaling Det skal betales et avdrag på pantelånet i mai med kr Rentekostnad for mai er kr og forfaller til betaling Skyldig rente pr forfaller til betaling Renteinntekter for mai er kr og debiteres bankinnskudd folio Alle inn- og utbetalinger i perioden skjer via kontoen bankinnskudd folio. 12. Limt kassakreditt er kr % (regnet av aksjekapital som grunnlag) av resultat etter skatt (25%) skal sette av til utbytte til aksjonærene. Bedriften utbetaler utbytte for mai 2018 til sine aksjonærer etter generalforsamlingsvedtak i juni 2019.

7 Ta eventuelle forutsetninger for å løse følgende budsjettoppgaver: Oppgave 2 a 15% Utarbeid resultatbudsjett for mai Vis her spesielt driftsresultat, resultat før skatt, skattekostnad, avsetning til utbytte og avsetning til egenkapital. Oppgave 2 b 15% Utarbeid et likviditetsbudsjett for mai Vis UB likviditetsreserve pr Oppgave 2 c 15% Utarbeid budsjettert balanse pr Oppgave 2 d 5% Forklar hva som menes med internpris og redegjør kort for ulike metoder for fastsettelse av internpriser.