Selvkost- og gebyrberegninger - brukerveiledning Versjon 2010

Transkript

1 Selvkost- og gebyrberegninger - brukerveiledning Versjon 2010 Dette regnearket er et verktøy for å gjøre de selvkost- og gebyrberegninger som er nødvendig for å legge fram en sak for politisk behandling om vedtak av de kommunale VA-gebyrene. Regnearket bygger på den brukerveiledningen som er gitt for selvkost- og gebyrberegninger i VA-gebyrforskriften og reviderte Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester. Overgangsordninger mht avskrivningstider på anleggene er tilrettelagt i hht til retningsliner fra KRD. Se Evt. spørsmål til bruken av regnearket og retningslinjer for beregninger kan rettes til May Rostad: Tlf / eller på epost may@kinei.no Arket "Økonomiplan" er en sluttrapport som inneholder de opplysningene som samlet trengs i et saksframlegg. Dette arket generes automatisk basert på de dataene som legges inn i de øvrige arkene. Benytt angitt rekkefølge for å registrere data som vist under. Generelt gjelder det at det kun skal registreres data i gule felt. I skraverte felt ligger formler som ikke skal overskrives. Hvert ark er beskyttet, slik at det er kun de gule registreringsfeltene som det kan skrives i. Passord for beskyttelse er "may". Skrivebeskyttelsen må oppheves dersom det ønskes å gjøre endringer i arkene. Jeg har satt på beskyttelse for at det ikke formler m.m. ved feiltakelse skal bli slettet. 1. BRUK AV REGNEARKET OG NAVNING AV FILER: Kommunene skal utføre selvkostberegninger to ganger pr. år og regnearket benyttes begge ganger. Det er derfor viktig å holde orden på hvilken versjon av regnearket som benytte: 1. Selvkostregnskap for siste regnskapsår Forslag til navn: Vann_Selvkostregnskap_2009 Grunnlag: Regnearket fra forrige års økonomiplan benyttes som grunnlag (Vann_Selvkost_Okonomiplan_ ) 2. og økonomiplan Forslag til navn: Vann_Selvkost_Okonomiplan_ Grunnlag: Regnearket fra forrige selvkostregnskap (Vann_Selvkostregnskap_2009) NB! Slett aldri kolonner i regnearket, da formlene bygger på hverandre fra år til år. For å ha et oversiktlig regneark, bør eldre kolonner, dvs. eldre enn siste regnskapsår, skjules. Benytt funksjonaliteten i Excel for skjuling av kolonner. Sjulte kolonner kan enkelt viser igjen ved bruk av Excel funksjonen Vis kolonner. 2. REKKEFØLGE FOR REGISTRERING A. BEREGNING AV KAPITALKOSTNADER A1. Beregning av restverdi og avskrivninger på eksisterende anlegg (investeringer i perioden ) Disse beregningene kan også benyttes til å fastsette inngangsaldo og avskrivningstider for anleggene i KOSTRA Beregningen i dette arket forutsettes at kapitalkostnadene tidligere er beregnet etter den såkalte "annuitetsmetoden." Velg arkfanen "Restverdi ": - Angi for hvert år, totalt investert. Hvis bare nettoinvestering (etter fratrekk av tilskudd) er kjent, før dette beløpet opp i kolonnen historisk anskaffelseskost og sett tilskudd til null. - Vurder hvor stor andel av investeringen som er henholdsvis vannproduksjons- og vanndistribusjonsanlegg Angi andelen i prosent i hver av kolonnene for dette. - Angi den rentesatsen som sist ble benyttet (i år 2002) for å beregne kapitalkostnadene for siste 20 år. - Regnearket beregner ut fra dette restverdi for år 2002 og beregner ut fra dette også avskrivninger for disse anleggene for årene framover til anleggene er nedskrevet med totalt 40 år for investeringene på transportsystemet og 20 år på det øvrige, basert på Det skal ikke registreres noe i disse arkene, som er benevnt med årstallet for når investeringen kom inn i avskrivningsgrunnlaget A2. Registrering av nye og planlagte investeringer Dette gjelder investeringer for anlegg som ble satt i drift i år 2002 og som skal inngå i avskrivningsgrunnlaget fom år samt påbegynte og planlagte investeringer som vil komme inn i avskrivningsgrunnlaget de neste fire årene 1. Velg arkfanen "Maskiner 10 år" for å registrere investeringer med 10 års avskrivningstid 2. Velg arkfanen "Anlegg 20 år" for å registrere investeringer med 20 års avskrivningstid 3. Velg arkfanen "Ledningsanlegg 40 år" for å registrere investeringer med 40 års avskrivningstid - Legg inn bruttoinvesteringene for de anleggsmidlet skal avskrives. - Fordel investeringene på funksjonenen 340 Vannproduksjon og 345 Vanndistribusjon - Ut fra dette beregnes nå avskrivninger og anleggenes restverdi etter avskrivning. - erte investeringer erstattes med regnskapsførte investeringer for hvert år som går A3. Registrer sats for kalkulasjonsrente Velg arkfanen "Kapitalkostnader sum" - Legg inn rentesats for aktuelle regnskapsår iht. Norges Bank. Rentesatsen som skal benyttes for økonomiplanperioden må sannsynlighet Rentesats: Effektiv rente på norske statsobligasjoner med tre års gjenstående løpetid, med et tillegg på 1 %; Statisti B. REGISTRERING AV DRIFT- OG VEDLIKEHOLDSKOSTNADER: B1. Registrering av indirekte henførbare kostnader Side 1 av 6

2 Velg arkfanen "Indirekte kostn" - Sett inn riktig årstall for siste års regnskap - Bruk sjekklisten til å vurdere hvilke av disse tjenestene som avløpstjenesten gjør bruk av og hvor stor andel av den samlede kostnadene som skal henføres. Angi totalkostnad og andelen i %. Bruk årets budsjett som utgangspunkt Side 2 av 6

3 - Merk at noen av disse kostnadene kan være direkte fordelt i drifts- og vedlikeholdsutgiftene i din kommune - Overfør beregningene for i år til riktig årstall i tabellen under. Siste års beregning benyttes som de neste årenes budsjett B2. Registrering av drift- og vedlikeholdsutgifter Velg arkfanen "Selvkostberegninger" - Legg inn forrige års regnskapet (budsjettet endres til regnskap) - Legg inn drifts- og vedlikeholdskostnader for årets budsjett - er også drift- og vedlikeholdskostnadene for de neste fire årene. Dersom det ikke er spesielle grunner til at driftskostnadene endres pga investeringer eller organisatoriske tiltak, benyttes årets budsjett. C. GEBYRBEREGNINGER Velg arkfanen "Gebyrinntekter" 1. Endre teksten i kolonne A, slik at det blir i samsvar med kommunens gebyrmodell 2. Legg inn forrige års regnskap 3. Legg inn årets budsjett 4. er de påfølgende fire år ut fra dette og prognoser for ulike abonnentgrupper 5. Juster gebyrsatsene slik at det oppnås selvkostdekning med de samlede gebyrinntektene, evt. justering med selvkostfond (+ og -). 3. ENDRINGER I REGNEARKET VED OVERGANG TIL NYTT ÅR: Regnearket kan brukes i mange år framover - så framt ikke regelverket endres. 1. Bruk forrige års regneark som utgangspunkt og gi nytt navn; se pkt. 1 Bruk av regneark og navning av filer 2. Opphev beskyttelsen for hvert av de arkene som må endres ved å velge "Beskyttelse" på Verktøy-menyen og velg "Opphev arkbeskyttelse". Passord er may Når endringene på arket er gjort beskytt arket på ny: Velg "Beskyttelse" på Verktøy-menyen og velg " Beskytt ark". Benytt. passordet may, som må skrives inn to ganger 3. Oppdater rapporten "Økonomiplan": - Opphev skrivebeskyttelsen, se pkt 2 - Skjul kolonnen merket med regnskap for siste år, eks. for 2008 (Merk kolonne, høyre mus, Skjul) - Endre kolonneoverskrift på siste års budsjett til. Eks endres til 2009 '- Formelen for beregnining av saldo selvkostfond overskrives med tall fra regnskapet i for siste år. - Endre området som skal skrives ut ved å velge "Utskriftsområde" på Fil-menyen og merk av for riktige år, regnskapsår + fem år - Beskytt arket igjen, se pkt Oppdater arket "Selvkostberegninger" - Opphev skrivebeskyttelsen, se pkt. 2 - Siste års budsjett endres til regnskap. Eks endres til regnskap Beskytt arket igjen, se pkt Velg arket "Inntekter" - Opphev skrivebeskyttelsen, se pkt. 2 - Endre siste års budsjett til regnskap. Eks endres til Beskytt arket igjen 6. Det skal ikke gjøres endringer i oppsettet for arkene "Indirekte kostnader ", "Kapitalkostnader sum" og de underliggene arkene for denne. Endre kun det aktuelle regnskapsåret. 7. Registrer data i arkene på tilsvarende måte som angitt over, se pkt. 1, bortsett for at pkt. A1 faller bort. Fjorårets budsjetterte data erstattes med regnskapsdata Side 3 av 6

4 lineære avskrivninger tsvurderes ikk, Renter Side 4 av 6

5 Sjølvkost, Gebyrinntekter og Saldo sjølvkostfond 1000 kr Planlagde investeringar 1000 kr og Årsgebyr kr/år ekskl. mva Økonomiplan vassforsyning Selvkostberegningen: 2) Sum gebyrinntekter Saldo selvkostfond pr Årsgebyr bolig 200 m3/år, kr/år Planlagte investeringer 1)

6 Kinei AS 2010 Vannforsyningstjenesten - økonomiplan Grunnlag for fastsetting av vanngebyr Planlagte investeringer 1) Kostnader: Driftsutgifter inkl. administrasjon Sum kapitalkostnader Brutto årskostnader: Selvkostberegningen: 2) Inntekter: Årsgebyrer Tilknytningsgebyrer Sum gebyrinntekter Andre inntekter Sum inntekter: Selvkostfond: Overskudd/underskudd selvkostberegning 3) Saldo selvkostfond etter årets endring 4) Renteberenging selvkostfond 5) Saldo selvkostfond pr Dekningsgrad V-gebyrer i % av selvkost 0 % 69 % 78 % 111 % 80 % 78 % 78 % 80 % 78 % 80 % 98 % 98 % 88 % 0 % 0 % 0 % 0 % Årsgebyr ekskl. mva: Mengdevariabelt gebyr kr/m3 0,00 7,76 8,91 9,49 7,93 7,40 9,00 9,20 9,50 10,00 12,38 12,00 12,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Fast gebyr boliger, kr/år Årsgebyr bolig 200 m3/år, kr/år Merknad: 1) Skal inngå i avskrivningsgrunnlaget senest året etter at anlegget er satt i drift. 2) Selvkost er brutto årskostnader fratrukket "andre inntekter". 3) Overskudd (positivt tall) avsettes til fond. Underskudd (negativt tall) dekkes av selvkostfondet påfølgende år 4) Selvkostfondet skal gå i null innenfor 4-5 årsperioder 5) Renteberegningsgrunnlaget er gjennomsnittlig saldo for fondet over året multiplisert med rentesats, som hentes fra arkfanen "Kapitalkostnader"