Hobøl kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan

Hobøl kommune Elvestadveien 1000 1827 HOBØL Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 14/1188-3/ ANNRIN Vår ref.: 2014/8131 331.1 BOV Vår dato: 12.03.2015 Hobøl kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018 Årsbudsjettet for 2015 og økonomiplanen for perioden 2015-2018 ble vedtatt i kommunestyrets møte 15. desember 2014, i sak 91/2014. Det vedtatte årsbudsjettet er gjenstand for lovlighetskontroll hos Fylkesmannen i henhold til kommuneloven 60. Det vises også til Kommunaldepartementets rundskriv H-8/01 vedrørende overføring av myndighet etter kommuneloven fra departementet til fylkesmennene. Økonomiplanen er sendt Fylkesmannen til orientering, jf. kommuneloven 44. Fylkesmannen har imidlertid også vurdert økonomiplanens innhold i tilknytning til behandlingen av budsjettet. Vi ønsker ellers å ha en dialog med kommunen om de økonomiske utfordringene, og vi viser i den sammenheng til møtet vi hadde med kommunens ledelse den 2. mars. Fylkesmannens vedtak Fylkesmannen har kommet til at det ikke er forhold som tilsier at vedtaket i sak 91/2014 må oppheves. Vi har godkjent vedtak om opptak av startlån på 5 000 000 kroner og likviditetstrekkrettighet på inntil 20 000 000 kroner. Når det gjelder låneopptak til investeringsformål, opplyses det fra kommunen at det vil bli lagt fram et revidert forslag til vedtak for kommunestyret. Bestemmelsene i kommuneloven 60 innebærer at kommunestyrets budsjettvedtak underlegges lovlighetskontroll, når nærmere bestemte vilkår er oppfylt. Når disse vilkårene er oppfylt, skal også vedtak om opptak av lån mv. sendes Fylkesmannen for godkjenning. Bakgrunnen for at Hobøl kommune er underlagt betinget kontroll og godkjenning, er relatert til vedtak i kommunen om inndekning av regnskapsmessig underskudd utover påfølgende budsjettår. Som en følge av dette vedtaket ble også kommunen registrert i et sentralt register (http://robek.dep.no). Kommunen har nå vært i dette registret siden 2005. Hobøl kommune vil være underlagt betinget kontroll og bli stående i dette registret til kommunestyret har vedtatt et regnskap der underskudd fra tidligere år er dekt inn i tråd med bestemmelsene. Det er også en forutsetning for utregistrering at ikke andre betingelser for å bli underlagt kontroll i mellomtiden er inntrådt. Statens hus Postboks 325 1502 Moss Telefon: 69 24 70 00 Telefaks: 69 24 70 57 Besøksadresse: Vogtsgate 17 e-post: fmospostmottak@fylkesmannen.no www.fylkesmannen.no/ostfold

2 I tillegg til at dette brevet beskriver resultatet av lovlighetskontrollen, inneholder brevet en drøfting av kommunens finansielle stilling. Godkjenning av låneopptak er vurdert i henhold til bestemmelsene i kommuneloven 50. 1. Fylkesmannens gjennomgang av årsbudsjett og økonomiplan 1.1 Kommunens finansielle stilling Nedenstående oversikt er utarbeidet med basis i balanseregnskapet pr. 31. desember 2014: Balanse pr. 31. desember 2014 % av sum driftsinntekter (1000 kr.) Hobøl Østfold(31.12.13) Landet(31.12.13) Lånegjeld 198993 59,9 93,5* 90,9* Fondsmidler 17285 5,2 11,5 16,0** Herav disposisjonsfond 0 0,0 4,7* 6,2* Regnskapsmessig over- /underskudd -24386-7,3-0,7* 0,5* *Konserntall hentet fra KOSTRA-publiseringen pr. 16.06.2014. **Landet uten Oslo Dataene ovenfor er basert på foreløpig årsregnskap for 2014 for Hobøl kommune. Kommunens regnskap pr. 31. desember 2014 viser et akkumulert regnskapsmessig merforbruk på 24 386 198 kroner. Oversikten viser at kommunen ved utgangen av 2014 hadde et svakt finansielt utgangspunkt og en negativ grunnlikviditet. Foreløpig regnskapsresultat for 2014 tilsier også at kommunens finansielle stilling er ytterligere svekket i løpet av 2014 som følge av et nytt regnskapsmessig merforbruk. 1.2 Generelt om driftsbudsjettet - handlefrihet Tabellen nedenfor viser kommunens driftsbalanse ( brutto driftsresultat ), netto gjeldsbelastning (netto renter og avdrag) og handlefrihet (netto driftsresultat) i årets budsjett sammenholdt med regnskapene for 2008-2013 og foreløpig regnskap for 2014: I % av sum R-2008 R-2009 R-2010 R-2011 R-2012 R-2013 R-2014 B-2015 driftsinntekter *Brutto driftsresultat 6,3 3,1 3,6 3,8 4,3 1,0-0,4 5,9 Netto finans og avdrag 3,8 3,9 3,9 3,9 3,8 3,2 3,4 4,3 Netto driftsresultat 2,5-0,8-0,3-0,1 0,5-2,2-3,8 1,6-0,8 0,4 1,0 0,2 1,8 0,7 Netto driftsresultat - Østfold *Brutto driftsresultat slik det er definert her tilsvarer ikke begrepet som benyttes i hovedoversikt drift. I oversikten her ser man bort fra avskrivninger. Ettersom bokførte avskrivninger ikke gir resultatvirkning får man dermed et mer korrekt begrep med hensyn på resultatvirkningen. Netto driftsresultat utgjør i årets budsjett 5 175 000 kroner. Driftsbudsjettet oppfyller kommunelovens krav til balanse, og handlefriheten er styrket i forhold til det regnskapsmessige nivået i perioden 2009-2014. Nivået gir imidlertid ikke plass for buffere, og innebærer at negative overraskelser på utgifts- eller inntektssida blir utfordrende å takle. Det gir også grunn til bekymring at netto driftsresultat har vært svakt i hele perioden fra 2009. Netto driftsresultat i 2013 og 2014 var svært svakt. Vi ser også at netto driftsresultat både i 2012, 2013 og 2014 har vært vesentlig svakere i avlagt årsregnskap enn i opprinnelig årsbudsjett. Dette tilsier at det er behov for økt vektlegging av det vedtatte årsbudsjettet som grunnlag for virksomheten. I den sammenheng er det positivt at det i år legges opp til en tett oppfølging av driftsenhetene i løpet av året.

3 I økonomiplandokumentet er det vist til at det er gjennomført en rekke effektiviserings- og omstillingstiltak de siste årene for å tilpasse seg inntektsrammen. Dette er videreført i årets budsjett. Regnskapsresultatene viser at driftsutgiftene har vært for høye sett i forhold til inntektsnivået de siste åra, og det er nødvendig å vurdere driftstiltak og driftsnivå nøye for å oppnå økonomisk balanse. Kommunens finansielle stilling tilsier at det er avgjørende viktig at det legges opp til en tett budsjettoppfølging for å holde drifta innenfor vedtatte rammer i 2015. Ut fra behovet for egenkapital til investeringer, styrking av likviditet og disposisjonsfond og for å ha en "buffer" mot inntektssvikt og uforutsette utgifter, bør netto driftsresultat utgjøre anslagsvis minst 2 % av sum driftsinntekter i alle fall som et gjennomsnitt over noen år. 1.3 Frie inntekter Kommunen har budsjettert med 111 657 000 kroner i inntekter fra skatt på formue og inntekt i 2015, som innebærer en økning på 3,9 % i forhold til inngangen i 2014 som utgjorde 107 464 000 kroner. På landsbasis anslås det å bli en økning i skatteinngangen i år på 5,6 % for kommunene. Økningen på landsbasis er beregnet ut fra endelig skatteinngang i 2014 som ble 128 883 mill. kroner. Skatteinngangen for i år for kommunene samlet er i henhold til Stortingets endelige vedtak anslått til 136 152 mill. kroner. Fylkesmannen har ingen merknader til budsjetterte skatteinntekter. Budsjettert skatteanslag må imidlertid sees i sammenheng med netto inntektsutjevning. Netto inntektsutjevning er budsjettert med 20 672 000 kroner. Denne inntektsposten beregnes på bakgrunn av folketall per 01. januar 2015, og ut fra dette og basert på budsjetterte skatteinntekter har Fylkesmannen ingen merknader. Rammetilskudd eksklusiv netto inntektsutjamning er budsjettert med 114 640 000 kroner. Dette er i tråd med regjeringens opprinnelige budsjettforslag. Etter at Stortinget har ferdigbehandlet statsbudsjettet er dette beløpet justert til 114 457 000 kroner. Det vises til rundskriv H-1/15 fra Kommunal- og moderniseringsdepartementet der endringene er forklart. Kommunen må justere budsjettet i tråd med Stortingets endringer. Eiendomsskatt er budsjettert med 8 200 000 kroner. Vi har ingen merknader til budsjettert anslag for eiendomsskatt. 1.4 Driftsbudsjettet for øvrig Kommunens netto driftsresultat i perioden 2009-2014 gir en klar indikasjon på at kommunens driftsnivå har ligget på et uforsvarlig høyt nivå sett i forhold til inntektsrammen, og tilsier at det er nødvendig fortløpende å vurdere nivå, struktur og omfang av tjenestene kommunen tilbyr. Kommunestyret har vedtatt rammer for tjenesteområdene som blir krevende å følge opp. For å oppnå budsjettert resultat vil det være behov for kutt i driftsnivået. Dette er nødvendig for å gjenopprette kommunens økonomisk balanse. I en slik omstillingsfase er det viktig at det følges opp at driftsenhetene fortsatt kan levere tjenester innenfor lovens minstekrav. Det er ellers avgjørende at vedtatte rammer er overordnet, og at kommunestyret gir administrasjonen rom for å gjennomføre nødvendige tiltak for holde drifta innenfor disse rammene. Vi vil her vise til kommuneloven 47 om årsbudsjettets bindende virkning.

4 1.5 Investeringsbudsjettet Tabellen nedenfor viser kommunens brutto investeringsutgifter i år i % av sum driftsinntekter sammenholdt med tilsvarende data fra regnskapene for 2008-2013 og foreløpig regnskap for 2014: Brutto investeringsutgifter i R-2008 R-2009 R-2010 R-2011 R-2012 R-2013 R-2014 B-2015 % av sum driftsinntekter Hobøl 6,4 4,8 15,0 5,8 2,0 1,7 1,6 12,7 Østfold 11,1 8,9 9,2 9,4 Landet u/ Oslo (konsern) 14,7 14,1 13,8 12,9 12,2 12,7 Bruttoinvesteringene utgjør i årets budsjett 40 592 500 kroner. Investeringsutgiftene dekkes av lånemidler med 36 610 000 kroner og mva.kompensasjon investeringer med 3 982 500 kroner. Avdrag på lån er i driftsbudsjettet ført opp med 9 053 300 kroner. Budsjettert bruk av lån innebærer ut fra dette at lånebelastningen i år øker betydelig. Fylkesmannen merker seg imidlertid at en vesentlig del av budsjetterte investeringer er knyttet til selvkostområder. Sett i lys av kommunens økonomiske situasjon forutsettes at alle investeringer og all bruk av lån fortløpende vurderes svært nøye. Fylkesmannen viser til ovennevnte forutsetninger og vurderinger, og finner med disse begrensningene å kunne akseptere årets budsjetterte investeringer og bruk av lån 1.6 Likviditet og regnskapsresultat Dersom man ser på perioden fra 2005-2010 har kommunen avlagt driftsregnskapene med regnskapsmessig merforbruk hvert år utenom 2007 og 2008. I årsregnskapet for 2011 klarte man å dekke inn 1 043 445 kroner av merforbruket, mens årsregnskapet for 2012 viste at man dette året klarte å dekke inn 2 607 569 kroner av merforbruket. Årsregnskapet for 2013 viste et nytt merforbruk dette året på 4 745 984 kroner, mens foreløpig årsregnskap for 2014 viser et nytt merforbruk på 13 574 583 kroner. Ved utgangen av 2014 viser kommunens balanseregnskap et akkumulert merforbruk på 24 386 197 kroner. Dette merforbruket er satt sammen av merforbruket i driftsregnskapet i 2010 som var 3 822 943 kroner og rest merforbruk fra 2009 på 2 242 687 kroner. I tillegg kommer merforbruket i 2013 med 4 745 984 kroner og merforbruket i 2014 med 13 574 583 kroner. I vedtatt årsbudsjett for 2015 er det lagt inn dekning av 6 000 000 kroner av samlet merforbruk. Det vises i den sammenheng til at Fylkesmannen bare har myndighet til å godkjenne inndekning av merforbruk over inntil 4 år. Vi forutsetter ut fra dette utgangspunktet at merforbruket fra 2009 og 2010 på 6 065 630 kroner i sin helhet dekkes inn i 2015. Fylkesmannen forutsetter at budsjettet blir revidert slik at man oppnår dette. Vedtak om inndekning av merforbruk er en forpliktende plan. I den vedtatte økonomiplanen for 2015-2018 er det lagt inn dekning av merforbruk med 6 000 000 kroner både i 2016 og 2017. I den samlede inndekningen er det også lagt inn dekning av det man påregnet ville bli merforbruket i 2014. Når årsregnskapet for 2014 behandles i kommunestyret må det vedtas en forpliktende plan der inndekning av merforbruk ut fra endelig årsregnskap er fordelt på år.

5 Kommunens vedtatte økonomiplan er ikke reell. For hvert av årene 2016, 2017 og 2018 er økonomiplanen vedtatt med stort merforbruk. Det vises til kommuneloven 44 nr. 4 der det stilles krav om at økonomiplanen skal vedtas i balanse for hvert av årene i perioden. Det vises også til ROBEK-bestemmelsene i kommuneloven 60. Bestemmelsen i nr. 1b tilsier at dersom en vedtar en økonomiplan med merforbruk et av årene, skal kommunen meldes inn ROBEK-registret. For Hobøls del innebærer dette at kommunen vil bli innmeldt i registret også etter bokstav b. Kommunen opplyser at det nå arbeides for å rullere økonomiplanen i løpet av de nærmeste månedene. Fylkesmannen forutsetter at det arbeides for å få en reell økonomiplan der inndekning av merforbruk motsvares av reelle tiltak. En viktig del av Fylkesmannens ROBEK-oppfølging er knyttet til at vi skal påse at kommunene utarbeider en realistisk og forpliktende plan for inndekning av merforbruk som deretter blir fulgt opp. Vi forutsetter at en slik forpliktende plan blir overordnet i arbeidet med økonomiplan for perioden 2016-2019. Fylkesmannen forutsetter nå at det gjøres nødvendige grep slik at man oppnår budsjettert inndekning av merforbruk i 2015. Videre legger Fylkesmannen til grunn at dette blir fulgt opp videre slik at kommunen så snart som mulig får dekt inn samlet merforbruk. Kommunen har vært registrert i ROBEK siden 2005. Det er svært negativt med en slik langvarig status med økonomisk ubalanse, og Fylkesmannen forventer at tiltak for å gjenopprette en normal driftssituasjon prioriteres. Fylkesmannen merker seg at kommunens grunnlikviditet er svak som følge av akkumulert regnskapsmessig merforbruk. Kommunens likviditet vil bli styrket ved inndekning av merforbruk. For å opparbeide en forsvarlig fremtidig handlefrihet og likviditet bør det prioriteres å avsette midler til disposisjonsfond når merforbruket er dekt inn. 2. Fylkesmannens lovlighetskontroll av årsbudsjettet for 2015. Fylkesmannen har foretatt lovlighetskontroll av budsjettvedtaket, jf. kommuneloven 60 og Kommunaldepartementets rundskriv H-8/01. Gjennom kontrollen har Fylkesmannen ikke funnet forhold som tilsier at vedtaket må oppheves. Det bes imidlertid om at inndekning av merforbruk justeres i tråd med våre forutsetninger i punkt 1.6, og det bes også om at budsjettet blir revidert i tråd med Stortingets endelige budsjettvedtak. 3. Godkjenning av budsjetterte låneopptak. Fylkesmannen godkjenner med hjemmel i 60 i kommuneloven, jf. Kommunaldepartementets rundskriv H-8/01, kommunestyrets vedtak i sak 91/2014 om å ta opp lån i Husbanken på 5 millioner kroner for videreformidling som startlån. Likedan godkjenner Fylkesmannen vedtaket om trekkrettighet i bank på inntil 20 millioner kroner gjeldende for 2015. Når det gjelder låneopptak til budsjetterte investeringsformål så vises det til den kontakten som har vært mellom kommunen og Fylkesmannen om dette. Fra kommunen opplyses at man vil legge fram for kommunestyret et nytt forslag til vedtak på dette punktet der også størrelsen på finansiering med bruk av ubrukte lånemidler vurderes på nytt.

6 4. Rapportering om oppfølging av vedtatt årsbudsjett Vi viser til kommentarene ovenfor spesielt under punkt 1.4 og 1.6. De siste åra har kommunen ikke klart å dekke inn merforbruk i tråd med vedtatt budsjett, og årsregnskapet for 2014 er avlagt med et nytt betydelig merforbruk. Dette innebærer at det haster med å gjennomføre reelle og vesentlige driftskutt. Vi viser i den forbindelse til at Fylkesmannen er tillagt en særskilt forpliktelse til å følge opp kommuner som er i økonomisk ubalanse og spesielt kommuner som er registrert i ROBEK. På bakgrunn av disse forholdene ber vi kommunen om å rapportere til Fylkesmannen om oppfølgingen av årsbudsjettet. Det opplyses at kommunen for i år har lagt opp til månedlig rapportering til formannskapet og tertialvis rapportering til kommunestyret. Det bes om at disse rapportene samtidig med at de sendes henholdsvis formannskap og kommunestyre også sendes Fylkesmannen. Vi ber om at innholdet i dette brevet gjøres kjent for kommunestyrets representanter. Med hilsen Dette dokumentet er elektronisk godkjent av Espen Pålsrud e.f. direktør Birger Overskott seniorrådgiver Saksbehandler: seniorrådgiver Birger Overskott