Nye lønnarter for korreksjon av arbeidsgivers andel pensjon og AGA Løsning for 2015 Innledning Løsningen for rapportering av arbeidsgiveravgift av pensjonsinnskudd (arbeidsgivers andel) i A- meldingen ble fra januar 2015 satt opp til å bygge på transaksjoner for avsetning av pensjonspremie. Arbeidsgiveravgift skal egentlig rapporteres på grunnlag av faktisk betalt pensjon. For at rapporteringen skal bli komplett for året totalt sett, trenger vi derfor en metode å føre differansen mellom avsatt premie og faktisk betalt premie. Denne differansen blir tydelig på slutten av året, og skyldes i hovedsak: Faktura for reguleringspremie som gjerne kommer på slutten av året Bruk av premiefond, som kan redusere premiebetalingen Tilfeldige differanser mellom avsatt premie og fakturert premie. UNIT4(Agresso) har funksjonalitet som tillater at ressurser uten arbeidsforhold kan rapportere AGA i sumdelen. All AGA må ligge som transaksjoner i registeret for lønnstransaksjoner og registrert på minimum en person pr sone. Hvis man benytter ulike pensjonsordninger, må dette skilles på ulike grunnlag, eks og hvis SPK er satt opp med egen kontering må det skilles mellom grunnlag mot SPK og grunnlag mot øvrig OTP leverandører. EDAG har tidligere bekreftet at det tillates å samlerapportere AGA pensjon på lovlige BEDRNR. Denne løsningen innebærer derfor at vi rapporterer hele differansen mellom tidligere innrapportert premie (avsatt premie) og faktisk betalt premie som ett totalt beløp. Forutsetningen er at det ikke er lov til å ha negative summer pr BEDRNR. Lønnarter som inngår i dagens beregning av AGA for SPK og KLP er: Lønnsgrunnlag 9970 9600 9935 9815 for SPK Lønnsgrunnlag 9970 9601 9935 9815 for KLP 9970 Grunnlag pensjonstrekk KLP 9600 Avsetning pensjonstrekk, arbeidsgivers andel SPK 9601 Avsetning pensjonstrekk, arbeidsgivers andel KLP 9935 Grunnlag arbeidsgiveravgift av avsatt pensjon 9815 Avs. arbeidsgiveravgift av avsatt pensjonspremie Legger til to nye lønnarter, en for SPK og en for KLP. Utvides dersom man har flere ordninger: 9625 9935 9815 9626 9935 9815 9625 Korrigering arbeidsgivers andel pensjon - SPK 9626 Korrigering arbeidsgivers andel pensjon - KLP Merk at dette kan variere fra kunde til kunde. Tilpass oppsettet til aktuelt oppsett.
Fremgangsmåte Kunden regner ut avregningsbeløpet manuelt for hver pensjonsordning. Deretter registreres avregningsbeløpet som en variabel transaksjon på en ressurs pr. pensjonsordning. Lønnart 9625 / 9626 brukes for SPK / KLP hvor det fordeles resterende kostnader på konto for AGA pensjon, riktig ansvar og funksjon. Sum føres mot balansekonto (SPK / KLP arbeidsgivers andel). I etterkant må man fordele i regnskap beløpene regnskapsmessig fra den ansvar/funksjon som er benyttet i korreksjonsposteringen. Bruk av premiefond føres på fellesutgifter/fellesinntekter. Øvrige beløp fordeles forholdsmessig i forhold til årets pensjonskostnader. Forutsetningen er at man ikke bør ha negative summer pr bedriftsnummer. En negativ korreksjon vil derfor trolig gi et retningslinjeavvik for bedriftsnummeret korreksjonen rapporteres på. Oppbygging Lønnart for korrigering av arbeidsgivers andel SPK
Lønnart for korrigering av arbeidsgivers andel KLP
Lønnart for grunnlag arbeidsgiver avgift av avsatt pensjon. Eksisterer fra tidligere, eneste endring at de to nye lønnartene inngår i Overføres fra på skillekort 3 Grunnlag.
Lønnart for avsetning arbeidsgiveravgift av avsatt pensjon, eksisterer fra før. Ingen endringer.
Etter at desember lønn er kjørt og de nye lønnartene er definert, kan men legge inn korreksjonsposter som variable lønnstransaksjoner. 1. Beregn differansen mellom avsatt premie og betalt premie, f.eks: Saldo konto 240080001 Motpost lønn KLP -13 322 620,02 Saldo konto 240080011 Betalt KLP 15 152 363.66 Saldo konto 232080002 Motpost midl pensjon KLP 0.00 Sum (+ for lite fordelt) (- for mye fordelt) 1 829 743.64 2. Legg inn korreksjonen som variabel lønnspost, samlet beløp på en ressurs (helst innen fellesutgifter eller sentraladministrasjon)
3. Kjør lønnsforslag og lønnsbekreftelse for aktuell ressurs. 4. I regnskap; fordel lønnskostnaden på relevante tjenester, ansvarssteder etc.