Årsrapport 2009 Kemneren i Bergen

Årsrapport 2009 Kemneren i Bergen Foto: Øyvind Nicolaysen, Skatt vest) 1

INNHOLDSREGISTER KEMNERENS KOMMENTAR... 3 ORGANISASJONSKART MED KORT HOVEDMÅLSETTING... 4 ADMINISTRASJONSAVDELINGEN... 8 AVDELING FOR KOMMUNALE KRAV... 9 DRIFTSAVDELINGEN... 14 INKASSOAVDELINGEN... 19 KONTROLLAVDELINGEN... 27 POLITISK STYRING... 37 VEDLEGG... 38 2

KEMNERENS KOMMENTAR Den totale skatte- og avgiftsinngangen hos Kemneren i 2009 har økt med 3,8 % i forhold til 2008. Bergen kommunes andel av dette var 6045,1 millioner kroner, en økning på 6,3 % i forhold til 2008. I forhold til kommunens reviderte budsjett for 2009 er resultatet et underskudd på 96,9 millioner. Skatteinngangen viste en markert synkende tendens i siste halvdel av året. Det vil bli krevende å oppdatere prognosene for 2010 på bakgrunn av dette. Det nye skatteregnskapssystemet SOFIE er nå kommet i solid og stabil drift. En del operasjoner er fortsatt svært arbeidskrevende for et så stort kontor som vårt. Videreutviklingen av SOFIE vil i 2010 fokusere på bedre funksjonalitet for store kontorer. SOFIE har også begrensede muligheter for å følge opp skatteinngangen til skattekreditorene. Dette gjør det vanskeligere å oppdage feil i den løpende fordelingen. I tillegg blir det svært krevende å utarbeide prognoser da mye av underlaget for dette ikke er tilgjengelig. Vi er fortsatt fornøyd med de nye, moderne lokalene våre som legger til rette for gode arbeidsformer og god service til publikum. Samlokaliseringen med de statlige skattemyndighetene i Bergen i Nonnen gir oss nye muligheter til kompetanseutvikling og bedre oppgaveløsning På skattesiden viser resultatene og aktivitetene en tilfredsstillende resultater. Vi merker finanskrisen særlig på bedriftssiden med flere konkursbegjæringer og noe høyere restanser for arbeidsgiveravgift. På personsiden har vi gode resultater kanskje særlig på grunn av bruk av Debitororientert innkreving. Vi har her etablert oss som et kompetansesenter i Skatteetaten på nasjonalt plan. Vi har også i 2009 gode resultater på området kommunal innfordring til tross for at vi har brukt mye tid og krefter på å innføre et nytt innfordringssystem, Predator. Innføring av nye systemer er krevende og det er derfor svært tilfredsstillende at vi har klart å opprettholde de høye innfordringsresultatene. Sykefraværet har steget til et svært høyt nivå. Vi er fortsatt aktivt med i kommunens nærværsprosjekt og satser på at dette vil legge grunnlaget for et redusert sykefravær i 2010. Vi prioriterer høy etisk kvalitet på tjenesteyting og myndighetsutøvelse fokusert på våre etiske retningslinjer som er identiske med Skatteetatens. Dette er et arbeid som vil bli videreført i 2010. Totalt sett har 2009 vært nok et godt år for virksomheten vår og jeg vil benytte anledningen til å takke medarbeiderne våre for den innsatsen som er blitt nedlagt. Bergen, 20.januar 2010 Lasse Hunsrød 3

KEMNEREN I BERGEN Kemneren er en etat i byrådsavdeling for finans, konkurranse og omstilling og har på vegne av stat, fylke og kommunen ansvaret for: innfordring av skatt og avgift arbeidsgiverkontroll søknader ettergivelse/nedsettelse av skatt For disse arbeidsoppgavene er vi underlagt Finansdepartementets, Skattedirektoratets og Skatt Vests faglige instruksjonsmyndighet For kommunen har vi følgende hovedoppgaver: innfordring eiendomsskatt og kommunale avgifter innfordring øvrige kommunale krav krever inn vederlag (egenbetaling) og produserer vedtak om egenbetaling ved opphold i institusjon Kemner Lasse Hunsrød Administrasjonsavd. Astrid Bergesen Driftsavd. Grethe S. Losnegaard* Inkassoavd. Øystein L. Iversen Avd. for kommunale krav Jarl Halland Kontrollavd. Christine Due Sivertsen * stedfortreder for kemner GENERELT Kemnerens oppgaver er fordelt på fem avdelinger: Administrasjon, Avdeling for kommunale krav, Drift, Inkasso, og Kontroll. Ved årets utgang hadde etaten 131 ansatte. 4

AVDELINGENES ARBEIDS- OG ANSVARSOMRÅDER Administrasjonsavdelingen Ansvarlig: Astrid Bergesen Personalforhold, herunder lønn, fravær, permisjoner, rekruttering, personaldata og statistikker samt saksbehandling lov og avtaleverk etc. Avdeling for kommunale krav Ansvarlig: Jarl Halland Kontaktledd mot publikum og tar seg av spørsmål om betaling av kommunale gebyrer, eiendomsskatt og andre kommunale fakturaer. Gir betalingshenstand og inngår betalingsavtaler. Avdelingen har et tett samarbeid med Lønns- og Regnskapssenteret. Innkreving av misligholdte krav fra alle kommunale avdelinger, også parkeringsbøter, iverksetter og gjennomfører betalingsavtaler, varsling om tvangsinnfordring m.v., påleggstrekk herunder utsending, registrering og purring av oppgjørslister mot arbeidsgiver, utleggsforretninger, tvangssalg og fravikelser. Krever inn vederlag (egenbetaling) ved opphold i institusjon, produserer vedtak om egenbetaling, foreløpig sluttoppgjør, sluttoppgjør, etteroppgjør og oppjusterer løpende vedtak. Driftsavdelingen Ansvarlig: Grethe S. Losnegaard Ekspedisjon/kundemottak Budsjett, regnskap og innkjøp Skatteregnskapet, statistikk og oversikter Kassefunksjonen for kemneren, Skatt vest og øvrige enheter i kommunen samt likviditetsrapportering Tilrettelegging av kontorarealer og teknisk utstyr for kemneren samt post- og budtjeneste Behandling av søknader om nedsettelse/ettergivelse av skatt. Forvaltning av eiendomsskatteloven for Bergen kommune og sekretariat for Takstnemnda og Overskattetakstkommisjonen 5

Inkassoavdelingen Ansvarlig: Øystein L. Iversen Hovedoppgave: Ansvarlig for innfordring av personlige skatter - herunder forskuddsskatt og restskatt Følgende innfordringstiltak iverksettes og gjennomføres fra avdelingen: * betalingsavtaler * varsling om tvangsinnfordring m.v. * påleggstrekk - herunder utsending, registrering og purring av oppgjørslister mot arbeidsgiver * utleggsforretninger - herunder det alt vesentlige også for kontrollavdelingen * tvangsdekning (realisering av utleggsobjekter) * konkurs Avstemming av konto for påleggstrekk Innstillinger til Skatt vest i gjeldsforhandlingssaker Innstillinger til søknadsavdelingen hos kemneren i saker vedr. nedsettelse/ettergivelse av skatter, forsinkelsesrenter samt innfordringsomkostninger Innstillinger til Skatt vest i saker vedr. stryking av skatter som vurderes som uerholdelig til innfordring Varsling av skatteytere om nedsettelse av pensjonspoeng Kontrollavdelingen Ansvarlig: Christine Due Sivertsen Kontroll og veiledning innen lønnsområdet for alle arbeidsgivere i Bergen (stedlig kontroll pluss internkontroll) Tilrettelegging og registrering av lønns- og trekkoppgaver Avstemming av skattetrekk og arbeidsgiveravgift for hver enkelt arbeidsgiver i Bergen (innbetalt beløp mot innsendte oppgaver) Avregning - oppklare uoverensstemmelser når ligningen blir lagt ut vedrørende godskrevet - trukket skatt hos enkeltskattytere Innfordring av skattetrekk, arbeidsgiveravgift, påleggstrekk og firmaskatter Betalingsavtaler, saksbehandling frem til tvangsrealisasjon eller konkurs Konkursbegjæringer og saksbehandling i f.m. konkursbehandling Anmeldelser til påtalemyndighetene Innstillinger til søknadsavdeling, skatteutvalg og Skatt vest vedrørende lemping (gjeldsforhandling, nedsettelse, ettergivelse og stryking) Kontroll og veiledning innen lønnsområdet for 28 kommuner i Hordaland (felles arbeidsgiverkontroll) Kemnerattester Behandling av skjenke- og serveringssøknader Brukerstøtte Altinn for arbeidsgivere ved levering av for terminoppgaver, samt lønnsog trekkoppgaver. 6

VERNE OG MILJØARBEID Arbeidsmiljøgruppen: Lasse Hunsrød (leder) Grethe S. Losnegaard Jarl Halland Inger Skulstad Linda Blomberg Øistein Eide Gruppen har hatt tre møter i 2009 og behandlet 8 saker. Viktige saker behandlet i 2009: Nærværsprosjektet Opplæringsplan 2010 Medarbeidertilfredshetsundersøkelse Mål og handlingsplan 2010 Verneombud: Administrasjonsavd./ driftsavd.: Avdeling for kommunale krav: Inkassoavdelingen: Kontrollavdelingen: Erik Iden Steinar Ravnanger Kjetil Aga Gjøsæter Inger Skulstad 7

Administrasjonsavdelingen I Organisasjon Avdelingen har en bemanning på to årsverk. II Oppgaver/resultater Avdelingen har bl.a. ansvar for ansettelser/bemanning, lønnsarbeid, fraværsregistrering og personaloppfølging. I 2009 foretok vi 13 ansettelser som fordelte seg slik: drift 2, inkasso 5, kommunale krav 1, kontroll 5. 4 personer sluttet ved kontoret for å gå over i annen stilling utenfor kemneren i Bergen. 3 sluttet for alder. 7 personer fikk innvilget redusert arbeidstid på grunn av omsorg, 10 på grunn av AFP. 7 personer var ute i permisjon. Ansettelser: 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 17 12 18 17 14 39 18 19 13 Fast og variabel lønn ble registret innen fastsatte frister. Autopass avtaler og avtaler om fast bilgodtgjørelse ble inngått for ansatte med bilstrøk. Sykepengerefusjoner ble sendt lønnskontoret ca 2 ganger for måneden. Antall overtidstimer inklusiv valgene: 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 6967 3240 7066 3050 6129 2176 4031 1673 1737 Fraværet ble daglig registrert i WinTid, NLP og et manuelt register. Sykefraværet i %: 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 7,62 6,7 5,83 6,14 7,0 7,3 6,9 6,9 9,6 Internkontroll håndbøkene (HMS og øk./adm.) ble oppdatert i 2009. 8

AVDELING FOR KOMMUNALE KRAV Kommunale krav ivaretar innfordring av eiendomsskatt og kommunale gebyrer, barnehage/sfo, krav fra helse- og sosialkontor, misligholdt husleie og kommunale lån samt andre misligholdte krav på vegne av kommunale avdelinger og foretak. Avdelingen krever inn løpende vederlagsbetaling for opphold i institusjon samt etter- og sluttoppgjør for oppholdet. Kommunale krav er også kontaktleddet mot publikum og tar seg av spørsmål om betaling av kommunale gebyrer og eiendomsskatt og andre kommunale faktura. Leder Jarl Halland Innfordring Gudrun Søreng Drift/Frontoffice Atle Grimstad Egenbetaling Arvid Nilssen Avdelingen hadde 24 stillingshjemler i 2009 II OPPGAVER/RESULTATER Avdeling for kommunale krav har krevd inn følgende misligholdte fordringer: Kommunal etat 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Kemneren - 5 575 791 7 139 086 7 828 227 10 851 372 9 392 021 10 425 183 Kommunale avgifter Skole 1 031 224 1 176 001 1 019 562 3 082 250 3 827 504 4 099 250 Helse og sosiale tjenester 319 102 151 788 693 629 2 426 379 1 189 936 1 160 385 Bergen Legevakt 113 854 330 687 613 874 745 337 500 420 565 615 BOE Boligavdeling 20 983 214 14 052 612 21 895 382 14 973 330 18 637 556 20 659 521 BKB Husleie 2 028 789 5 397 683 5 725 373 8 340 502 9 780 982 10 245 210 Bergen Parkeringsselskap 1 219 887 1 833 945 2 037 750 2 151 849 2 162 092 2 460 716 Andre etater 962 408 2 886 353 6 088 092 9 885 050 15 507 783 8 689 101 Totalt 32 234 269 32 968 155 45 901 889 52 456 078 60 998 294 58 310 812 I 2009 inngikk avdelingen avtale om anskaffelse av nytt innfordringssystem. Design og testfasen ble adskillig mer tids- og kostnadskrevende enn først antatt. Det ble avhold en 9

rekke møter og workshops både i Sandefjord, Bergen og pr telefon. Intensjonen var å ferdigstille tilpasningene før sommerferien, men dette var ikke mulig. Leveranse ble først utsatt til september, så til november. Leveransen i november var fremdeles mangelfull. Prosjektet er følgelig ikke fullført, men vil bli ferdigstilt i første del av 2010. Deler av innfordringsgruppen har vært beskjeftiget med prosjektet hele 2009. Innfordringssystemet vil etter fullføringen av prosjektet være et moderne og fleksibelt system som vil effektivisere arbeidet for innfordringsgruppen. I tillegg vil det bedre kommunikasjonen med de øvrige etatene i Bergen Kommune. Avdelingen har også hatt stor aktivitet på den rettslige innfordringsdelen. Det har bidratt til gode volumer i innfordringsarbeidet. Innkreving av hovedstol økte betydelig i 2006, 2007 og ytterligere i 2008, mens innfordret hovedstol for 2009 er redusert med i vel 4 % i forhold til året før. I tillegg til stort ressursbruk gjennom året på forarbeidet til nytt innfordringssystem, medførte overgangen i månedsskiftet oktober/november en vesentlig forsinkelse på utsendelse av varsler. Dette skapte tilsvarende forsinkelse på innbetalinger. I tillegg til innkreving av ovennevnte hovedstol er det i 2009 krevd inn kr. 10.7 millioner i renter og i overkant av kr. 4.7 millioner i gebyrer, hvor 2.2 millioner er statlige gebyrer. Det legges ned mye arbeid med boliglån og her er det snakk om store rentebeløp noe som forklarer det høye beløpet på renteinntekter. Ved begjæring av tvangssalg, forliksklager og utleggsbegjæringer påløper det en stor del gebyrer til staten. Rettsgebyret kommer med i vår statistikk, men er ikke våre inntekter. Avdelingen har samarbeidsavtale om innfordring av fordringer med de fleste kommunale etater. Kommunale krav krever årlig inn vederlag for opphold i institusjon. Det har i 2009 i gjennomsnitt pr. måned vært fakturert 283 stk for opphold i aldershjem og 2682 stk i snitt for opphold på sykehjem. Dette har gitt inkl. vedtak for etter- og sluttoppgjør, i underkant av 72 millioner kroner. I tillegg kommer trekk fra trygden på vel 212 millioner kroner for langtidsopphold i institusjon. Som kontaktledd mot publikum om spørsmål vedrørende betaling av kommunale gebyrer, eiendomsskatt og andre kommunale fakturaer mottar avdelingen mange henvendelser fra publikum. I tillegg til en betydelig mengde telefonhenvendelser er det en vesentlig økning av henvendelser via e-post på bekostning av henvendelser via brev. Betalingsservice mottok 6788 henvendelser på e-mail i 2009. Det er en liten økning i forhold til året før. Andelen henvendelser via e-post har økt jevnt og trutt og har en økning på 165 % siden 2005. Det viser klart at den skriftlige kundekontakten er endret fra tradisjonelle brev til e-post. 10

E-post til Betalingsservice 2005 2009 7000 6000 5000 4000 3000 e-mail 2000 1000 0 2005 2006 2007 2008 2009 III MÅL- OG HANDLINGSPLAN 2009 Avdeling for kommunale krav innfordret ca. kr.10.4 millioner i skyldig eiendomsskatt og kommunale gebyrer i 2009. 115 eiendommer ble begjært tvangssolgt grunnet skyldig eiendomsskatt og kommunale gebyrer. Av disse ble 2 tvangssalg realisert. I tillegg er 4 eiendommer og 17 leiligheter begjært tvangssolgt grunnet mislighold av kommunalt boliglån. For 2 eiendommer og 7 leiligheter ble tvangssalg realisert. 5 av leilighetene hvor tvangssalg ble realisert i 2009 ble begjært tvangssolgt alt tilbake i 2007 så prosessen i forbindelse med tvangssalg kan være tidkrevende. 44 biler ble begjært tvangssolgt hovedsakelig grunnet skyldig parkeringsavgift. For andre kommunale etater innfordret avdeling for kommunale krav i 2008 ca. kr. 48. millioner kroner i hovedstol. Per 31.12. er det til innfordring på skyldig eiendomsskatt og kommunale gebyrer på ca. 6.9 millioner. Samlet er det en portefølje på ca. kr. 163 millioner kroner til innfordring hvorav kommunale boliglån utgjør 91.5 millioner. 11

Innfordring av kommunale krav i perioden 2003-2008 70 000 000 60 000 000 50 000 000 40 000 000 30 000 000 Kr 20 000 000 10 000 000 0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Aktiviteten i innfordringsgruppen har vært noe redusert siden store ressurser gjennom hele året har vært avsatt til forhold omkring det nye innfordringssystemet som ble tatt i bruk høsten 2009. Resultatene er likevel oppløftende. Vi hadde en målsetting om å nå 60 millioner kroner i innfordret hovedstol og resultatet ble i overkant av 58 millioner. Avdelingens mål om å holde utestående restanse i snitt på 100 millioner kroner er ikke nådd, noe som har vist seg å være vanskelig i disse finansielle krisetider hvor andelen mislighold av krav er økende. Innfordringsgruppen har i 2009 sendt 191 begjæringer om fravikelse (utkastelse) mot 221 i 2008. 36 av fravikelsene ble gjennomført mot 30 i 2008. I tillegg til selve innfordringsarbeidet har avdelingen som tidligere nevnt avsatt store ressurser rettet inn mot det nye innfordringssystemet. Avdelingen har store forventninger til det nye innfordringssystemet i forhold til maskinelle rutiner slik at saksbehandlere kan bruke mer tid på tyngre og krevende innfordringssaker. Betalingsservice hos kommunale krav som er kontaktledd mot publikum ved henvendelser om betaling av kommunale fakturaer har som hovedmålsetting at kunden skal føle at det er enkelt å ta kontakt med oss og kunden skal oppleve god kvalitet i saksbehandling og kundebehandlingen. Avdelingen innførte i 2007 telefonisk kontaktsenter for å bedre kunde- og publikumsservice hos betalingsservice. Dette for å synliggjøre ventetid og responstid slik at ressurser kan settes inn ved behov. Telefonisk kontaktsenter ble utvidet til å gjelde hele kontoret fra april 2009. Betalingsservice mottok over 17.200 telefonhenvendelser via kontaktsenteret i tillegg til direktetelefoner til saksbehandlerne. Det er en økning på over 1300 henvendelser. Gruppen har en svarprosent på 90 % i tråd med målsettingen, en økning på 4 % fra året før, men har likevel i perioder hatt for stor ventetid ved telefonhenvendelser noe vi absolutt ikke er fornøyd med. Målsetting er få en raskere svartid og dermed redusere ventetiden. Vi vil følge denne utviklingen nøye slik at det skal bli like enkelt å nå oss uavhengig av 12

kommunikasjonsmåte. Målsettingen til betalingsservice om 80 % besvarelse av telefoner innen 30 sekunder ble ikke nådd. 70 % av telefonhenvendelsene ble besvart innen 60 sekunder, opp fra 65 % fra året før. Hele kommunale krav mottok 22.125 telefonhenvendelser via kontaktsenter i tillegg til direktetelefoner til saksbehandlere i de ulike gruppene. Svarprosenten på kommunale krav som helhet var 91 % og 73 % av disse ble besvart innen 60 sekunder. Gruppen for egenbetaling for opphold i institusjon har gjennom sitt avregningssystem Profil produsert vedtak om egenbetaling, foreløpig sluttoppgjør, sluttoppgjør, etteroppgjør, endring av løpende vedtak. Gruppen har produsert 35586 fakturagrunnlag. Det er foretatt trygdetrekk og utfakturering for opphold i institusjon på samlet ca. 284 millioner kroner som er om lag som i 2008. Trekk i trygd alene viser en reduksjon på 5,5 % og utfakturering en økning på 22 %. Gruppen har ikke innfridd sin målsetting om at 90 % av alle etter-/sluttoppgjør skal være effektuert innen utgangen av det året skatteligningen foreligger. Hovedårsaken til dette skyldes merarbeid i forbindelse med omlegging av rutiner som følge av strukturendring hos NAV. Alle vedtak om egenbetaling er i hovedsak gjennomført innen 1 mnd. etter at beboer har fått langtidsplass i institusjon. Dette er i henhold til målsetting. Samarbeidsmøter med institusjoner er gjennomført som planlagt. 2009 har vært et aktivt år for egenbetalingsgruppen som har medført: 1703 nye vedtak 354 omgjorte vedtak. 1634 etteroppgjør og sluttoppgjør for 2008 12 klagesaker er ubehandlet. Saksbehandling fra oss er ikke påbegynt. 8 klagesaker sendt fylkesmannen. 2 er omgjort og nytt vedtak fattet. Ingen klagesak er omgjort av fylkesmannen og 1 er ikke ferdigbehandlet pr. 31.12. 13

DRIFTSAVDELINGEN Leder Grethe S. Losnegaard Internkontroll IT Rigmor Sæle Frode Rasvik Betalingsformidling Ekspedisjon Erik Iden Skattesøknader Dokumentkontroll Post Sissel Nordstrønen Skatt Økonomi Gunn M. Ellingsen Eiendomsskattekontoret Lillian Vangberg I ORGANISASJON Avdelingen hadde 22,1 årsverk fordelt på 25 personer i 2009. II OPPGAVER/MÅL/RESULTATER Skatt økonomi Skatteregnskapet Avdelingen har foretatt månedlige avstemninger av skatteregnskapet i henhold til rutine om periodisk oppgjør. Kemneren har i 2009 hatt en stedlig kontroll fra Regional Kontrollenhet Skatt vest, hvor en mottok et pålegg som er utført. Samarbeidet om forståelse og tolking av Sofie har vært svært bra og har bidradd til en felles forståelse av en del utfordringer i Sofie Den totale skatte- og avgiftsinngangen for 2009 viser en økning på 3,84 % i forhold til 2008. Kommunens andel av skatteinngangen har økt med 6,3 % i henhold til 2008. Dette er 96,9 millioner lavere enn budsjettert (etter budsjettjustering 2. tertial). 14

Årsregnskap for Bergen kommune for 2009 - sammendrag 2009 2008 Endring i % 1 Likvider 1 616 570 690 1 642 731 904-1,59 % Skyldig skattekreditorene -226 926 596-340 062 585-33,27 % Skyldig andre -30 508 933-26 452 891 15,33 % Innestående margin -1 359 135 163-1 276 323 701 6,49 % Udisponert resultat 1 13 805-99,99 % 0-93 468 2 Arbeidsgiveravgift -7 575 250 850-7 068 226 703 7,17 % Kildeskatt 221 487 582-14 297 628-1649,12 % Personlige skatteytere -19 342 779 995-18 344 513 252 5,44 % Selskapsskatt -4 497 285 881-4 575 689 628-1,71 % Renter -26 255 566-61 483 972-57,30 % Innfordring 8 771 023 7 908 494 10,91 % -31 211 313 687-30 056 302 690 3 Fordelt til Folketrygden - arbeidsgiveravgift 7 575 250 849 7 068 241 118 7,17 % Fordelt til Folketrygden - medlemsavgift 5 015 834 283 4 579 215 365 9,53 % Fordelt til Fylkeskommunen 1 189 496 307 1 150 295 545 3,41 % Fordelt til kommunen 6 045 099 757 5 684 832 954 6,34 % Fordelt til Staten 11 385 632 492 11 573 824 986-1,63 % Krav som er ufordelt -1-13 810-100,00 % 31 211 313 687 30 056 396 158 3,84 % totalt For mer detaljerte tall, se vedlegg 1 0 0 Marginoppgjøret for 2008 Marginoppgjøret er den avsetning som foretas hver mnd for å kunne utbetale tilgodeskatt til forskuddspliktige i juni og etterskuddspliktige i oktober. Endringssaker i løpet av året føres og mot denne posten. Avsetning margin for 2008 pr 31.12.2008 Kr 1 276 323 701 Avsetning margin for 2007 periode 1-6 i 2008 + Kr 284 756 293 = sum avsetning margin for 2007 = Kr 1 561 079 994 - bruk av margin for 2007 - Kr 1 857 055 213 = resultat marginoppgjøret (overskudd/underskudd) = Kr -295 975 219 Prosentsats marginavsetning: 8%. Gyldig fra 01.01.2006 For tredje år på rad, er resultatet fra marginoppgjøret negativt. Med bakgrunn i dette har Bergen bystyre i budsjettvedtak for 2010 økt marginavsetning til 9% Internkontroll Hovedoppgavene i 2009 har vært å fortsette arbeidet med å få på plass rutiner og håndtering av bilag, oppfølging av ulike rapporter i Sofie, kontroll av periodisk oppgjør og gjennomgang og rydding på kontoer med avvik. Regnskap og innkjøp Avdelingen er ansvarlig for budsjett, regnskap og innkjøp vedrørende kontorets ordinære drift. 15

Det er utskilt egne regnskap for følgende områder: Avdeling for kommunale krav, Hordaland kommunale regnskapskontroll. Opplæring og overtid er fordelt avdelingsvis. Skatteavregning Avdelingen har ansvaret for registrering og kontroll av skatteregnskapet. Arbeidet består blant annet av tilrettelegging og registrering av innbetalinger fra kasse og bank. Avdelingen har også ansvar for kontroll og utsendelse av skatteoppgjørene/tilgodebeløp for forskuddspliktige og etterskuddspliktige skatteytere. Dette gjelder både ordinære oppgjør og oppgjør som fremkommer etter klager/endringssaker. Eiendomsskattekontoret Gruppen utarbeider takstgrunnlag for beregning av eiendomsskatt, som er en kommunal skatt. Denne skatten blir innkrevd sammen med de kommunale gebyrer. Bystyret fastsetter størrelsen på skattegrunnlaget og skattesatsen. Avdelingen har ansvar for ajourhold av takstgrunnlaget for eiendomsskatt. Eiendomsskattekontoret har hatt et etterslep i forhold til det løpende vedlikeholdet, men er nå så godt som à jour. I 2009 ble det foretatt ca 2200 takster som fordeler seg på nybygg, seksjonering/deling av eksisterende bygg, og deling av tomter samt enkelte påbygg. Betalingsformidling Avdelingen har ansvar for deler av inn- og utbetalinger for Bergen kommune. Målet er rett betaling til riktig tid og at inn- og utbetalingene blir korrekt bokført innen tre dager etter transaksjonsdato. Totalt beløp over driftskontoen var i 2009 ca kr. 27,8 milliarder. Inntekter, overføringer og reguleringer ca. kr. 24,1 mrd., utbetalinger av regninger i remitteringssystemet, utbetalinger ca. 99,1 mill og egenremisse til skatt ca. kr. 753 mill. Avsetning av forskuddstrekk til skattetrekkskonto ca. 1,7mrd. og kontoregulering lønn fra andre KF`er ca. 34,4 mill. Det har vært endring av betaling av arbeidsgiveravgift for Bergen kommune til skatteregnskapet i løpet av 2009 fra egenremisse skatt til direkte betaling ved KID. Det er utbetalt ved KID ca. 254 mill. Det ble i 2009 avsluttet med utbetalinger for Sekretariat for erstatningsutvalg og i 2009 utbetalte betalingsformidling ca. 17,9 mill. for utvalget. For Feie og Tilsynstjenesten har vi utbetalt ca, 5,5mill. i 2009 i vrakpant gamle ildsteder. Utbetaling for sosialtjenesten, barnevernskontorene og MOKS direkte til klienter og faktura utbetales daglig. Målet er at korrekt utbetaling skal gjennomføres hver dag. I løpet av 2009 har vi brukt mye tid på å hjelpe barnevernskontorene med rettinger i regnskapsføringer etter oppstarten av fagsystemet Familia i 2008. Sosialkontorene innførte i mars-09 nytt fagsystem Socio og vår avdeling har utbetalt via dette systemet. Vi overfører Socios regnskapsfiler fra fagsystem til Agresso. Dette har medført en del nye oppgaver for avdelingen. Vi har også delvis vært involvert i planleggingsfasen av dette systemet i 2009 Det ble utbetalt/innbetalt 358,9 millioner i 2009. Bankkontoen og hjelpekonto avstemmes ved avdelingen etter tett samarbeid med de 19 sosial- og barnevernskontorene og MOKS. Avdelingen overfører mellom avd. for kommunale krav/skatt og LRS-Agresso innbetalinger 16

som er foretatt til feil bankkonto mellom Ekko og Agresso kunde. Det ble overført ca. kr. 2,8 mill i 2009 regnskapsmessig. Avdelingen foretok regnskapsføring av innbetalingskontoen for Egenbetaling institusjon som hadde innbetalinger/utbetaliger på ca. kr. 177,9 mill. Vi gjennomfører utbetalinger via fil til DnBNOR for Boligavdelingen og avstemmer denne kontoen. Det ble omsatt for 370,6 mill. Bergen kommunes skattetrekkskonto med en omsetning på kr. 3 mrd betales, føres og avstemmes av avdelingen. Betalingsformidling foretar utbetaling og gir bekreftelses om betaling for lånefondet. Avstemming av kontoen blir utført av avdelingen. Det er siste halvår 2009 etablert en ny avsetningskonto/særvilkårskonto i Bergen kommune som vi følger opp med regnskapsføringer og avstemming. Det var en omsetning i 2009 på ca.1,3 mrd. Avdelingen leverer daglig likviditetsgrunnlag til finanssjefen og er med på å leverer prognosegrunnlag for kommunens likviditet. Kassefunksjonen ekspederte skatteinnbetalinger på totalt 10,6 mill. Det ble innbetalt 1,2 mill kr. i kommunale avgifter fra kunder og til Agresso kunde ble det innbetalt 1 mill. Vi tar også imot MVA og arveavgiftsbetalinger for Skatt vest. Det ble her innbetalt ca. 1,8 mill. Ekspedisjon I ekspedisjonen får publikum hjelp i skranken eller formidles videre til saksbehandler. Det utleveres materiell og brosjyrer. Avdelingen behandler returnert post for ny utsendelse. Antall ekspederinger i 2009 var ca. 8.900 ekspederinger. Målet er god service og at man unngår køer ved forfall og avregning. Avdeling for skattesøknader Avdeling for skattesøknader har behandlet 213 søknader om lemping på billighet i 2009. Per 31.12.09 var det 103 innkomne saker som ikke var behandlet. Ved årsskiftet var målene om behandlingstid i all hovedsak oppnådd. Avdelingen har også ansvar for fordringsanmeldelse og tilsvar i forbindelse med forslag til gjeldsordning etter gjeldsordningsloven og oppfølging av vedtatte gjeldsordninger. Dette gjelder både skatte- og avgiftskrav og kommunale avgifter/krav. Vi har oppnådd målet om å være à jour med innkomne saker og har også klart å følge opp slettinger i forhold til sikringstid. Vi er ikke à jour med den årlige gjennomgangen hva gjelder oppfølging av inngåtte avtaler og om disse overholdes. I løpet av 2009 er det åpnet 140 nye gjeldsordningssaker. Ved årsskiftet var det 537 saker under aktiv oppfølging. I tillegg ligger 133 saker som følges opp i sikringsperioden. Dokumentkontroll har ansvar for arbeid knyttet til postbehandling og dokumentkontroll. I tillegg har avdelingen arbeidsoppgaver som hører til kemnerens forværelse. 17

Antall innkomne brev (inklusiv rekommanderte brev, eksklusiv elektronisk post) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 68 097 67 811 55 548 47 046 41 237 37 509 34 612 Pr 31.12.2009 var avdelingen à jour med behandlingen av innkommet post. 18

INKASSOAVDELINGEN I ORGANISASJON Inkassoavdelingen har ansvaret for innfordringen av restskatt overfor lønnsmottakere og pensjonister, og næringsdrivende uten arbeidsgiveransvar, samt ektefellene til disse. Videre har vi ansvaret for innfordringen av forskuddsskatt. Avdelingen talte 30,5 årsverk pr. 01.01.10. II STATISTIKK Tabell 1: Restskatt 2008 - Volum (i kr) 1 000 000 000 900 000 000 800 000 000 700 000 000 600 000 000 500 000 000 400 000 000 Restskatt høstutlegg Restskatt vårutlegg 300 000 000 200 000 000 100 000 000 0 2006 2007 2008 19

Tabell 2: Restskatt 2008 - antall/snitt 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 Restskatter (antall) Snitt restskatt (kr) 10 000 5 000 0 2006 2007 2008 Tabell 3: Betalingsavtaler Tabell 4: Varsel om tvangsfullbyrdelse (antall) 20

Tabell 5: Pålegg om utleggstrekk og gjennomførte utleggsforretninger (antall) 5 500 5 000 4 500 4 000 3 500 3 000 2 500 Pålegg om utleggstrekk (antall) Gjennomførte utleggsforretninger 2 000 1 500 1 000 2005 2006 2007 2008 2009 Tabell 6: Varsel om utleggsforretning (totalt ved Kemneren i Bergen) 6000 5500 5000 4500 4000 3500 3000 2500 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Tabell 7: Begjæring av tvangssal og konkurs (antall) 250 200 150 100 Begjæring om tvangssalg Begjæring om konkurs 50 0 2005 2006 2007 2008 2009 21

Tabell 8: Restanseutvikling 2005 2006 2007 2008 2009 2300 Restskatt person 895 060 634 2302 Restskatt person 26 666 543 2350 For mye skatt 11 452 641 2352 For mye skatt 282 768 2365 For mye skatt 951 786 2200 Forskuddskatt 238 974 605 Restanse 31.12 873 171 900 1 038 547 734 1 033 644 004 1 132 131 049 1 173 388 977 Tabell 9: Innbetaling i % av utlignet. 84 % 82 % 80 % 78 % 76 % 74 % 72 % 70 % 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Tabell 10: Innbetaling av siste års restskatt pr 26.12.2009. Vårutlegg Høstutlegg Totalt Innbetalt 91,3 % 66,7 % 76,9 % Tabell 11: Skjønnsligninger Restskatt - 04 Restskatt - 05 Restskatt - 06 Restskatt - 07 Restskatt - 08 Opprinnelig saldo 95 533 339 108 436 586 72 220 962 82 228 748 30 763 131 % av utskrevet 230 14 % 12 % 9 % 8,7 % 4 % 22