SPK ordningen med et økonomisk perspektiv Universitets og høyskolerådet 24 november 2010 LIllehammer
Agenda Kort om SPK ordningen Bakgrunn for finansiering Fakturering Pensjonsreformen Spørsmål
SPK ordningen Uførepensjon Brutto 66 % Avtalefestet pensjon Boliglån Du lever godt med oss Barnepensjon Netto 15 % Alders- pensjon Brutto 66% Etterlattepensjon Netto 9 % Permisjonsavtalen Overføringsavtalen
ALDERSPENSJON
Alderspensjon i Statens t pensjonskasse og folketrygden 80 % 70 % 60 % pensjon Årlig 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0 % Fradraget er lavere enn reell folketrygd. Dette fører til en høyere pensjon totalt sett 3G 4G 5G 6G 7G 8G 9G 10G 11G 12G Inntekt SPK bruttogaranti Folketrygd Samordningsfradrag Utbetalt totalt 1G=75 641
Hvordan beregnes pensjonen Brutto tjenestepensjon 66 % Samordningsfradrag Samlet pensjon Netto tjenestepensjon Folketrygd
To metoder for finansieringsoppfølging Tildelte fond Fellesordninger De eulike metoder for premieoppfølgning pe eoppøg gskal sørge søge for korrekt innbetalt premiesats, dvs: Innbetalt premie skal forespeile antatt utbetalt pensjon i all fremtid (Ekvivalensprinsippet)
Forsikringsordningens balanse Overfinansiering Underfinansiering Nødvendig forsikringsmessig Avsetning (Passiva) Tildelt fond (Aktiva) Underfinansiering, dekkes ved tilleggspremier Overfinansiering, midlene går inn som tiltenkt buffer i ordningen (krediteres også framtidig premiekrav)
Fellesordninger Likeartede virksomheter kan plasseres i et premiefelleskap hvor den faktiske utviklingen i kollektivet avgjør størrelsen på premien(f.eks virksomheter med felles lønnsdannelse ) Premien for det enkelte år er endelig, men fremtidig premie kan endres på bakgrunn av den faktiske veksten i pensjonsgrunnlag, uttaket av pensjon, G-veksten os o.s.v. Premien for påfølgende år fastsettes dermed delvis på Premien for påfølgende år fastsettes dermed delvis på bakgrunn av utviklingen foregående år, d.v.s. at premien for 2011 baserer seg på utviklingen i premiefellesskapet i 2009
Premieforutsetninger (Er 2% innskudd nok, eller? Dersom en 30 åring skal ha pensjon fra 67 år, og har 350 000 kroner i lønn i alle år, er da 2 % innbetaling tilstrekkelig til å finansiere pensjonen? Tilført avkastning på 3% årlig Hva er da kapitalen ved fylte 67 år? Ved KUN 2% medlemsinnskudd: 474 000 kroner Ved 2% + arbeidsgiver 10%: 2 800 000 kroner Ved 2% + arbeidsgiver 12%: 3 400 000 kroner
hva ER behovet faktisk ved 67 år? Vil med snitt 350 000 i pensjonsgrunnlag (500 i sluttlønn) få utbetalt 150 000 kroner i årlig pensjon fra SPK Verdi av pensjonen = P (overleve til 67 år) * 150 000 + P (overleve til 68 år) * 150 000.. + P (overleve til 111 år) * 150 000 = 150 000 * (84% + 82 % + + + 0% ) 0%) = 1) 2 700 000 kroner for menn 2) 2 900 000 kroner for kvinner Finansieringen i 37 år ga kun 474 000 kroner ved 2% innskudd!
Premiegruppen Hele premiegruppen 33 000 ansatte (medlemmer) 44 kunder 46,1 år snittalder 50-50 kjønnsfordeling 89 % snitt deltid 400 000 kr pensjonsgrunnlag Universitetene 22 000 ansatte (medlemmer) 7 kunder 44,7 år snittalder 47-53 kjønnsfordeling 89 % snitt deltid 400 000 kr pensjonsgrunnlag
Premiegrunnlaget Beløp i kr som brukes for beregning av årspremie og terminpremie Beregnes per medlem I den enkleste tilfelle er det: årslønn multiplisert med stillingsprosent Avviker noe i spesielle tilfeller, f. eks For lønn over 12G For stillinger under 37,33 % (per måned) Tidspunkt for fakturaopptrekk hos oss er helt avgjørende for premiegrunnlaget (ca 15. i fakturamåneden) ALT av endringer deles på gjenværende terminer.
Årspremie Beregnes per medlem og akkumuleres opp til virksomhetsnivå på organisasjonsnummer Årspremie totalt er summen av medlemsandel, arbeidsgiverandel og adm.gebyr Aktuarielt beregnet premie og aggregert g oppgjør for hele premiegruppen Premie 2010 15,00 % Premie 2011 13,1515 % Premie ordinær opptjening 10,20 % AFP 2,45 % Adm 0,35 % Medlemsandel 2,00 % Premie ordinær opptjening 8,50 % AFP 2,30 % Adm 0,35 % Medlemsandel 2,00 %
Utvikling i premie for Universitetene År Premie ordinær Adm.kostn. Avkastn. Lønn og G AFP premie Totalpremie 2008 8,04 % 0,27 % 4,92 % 4,00 % 2,10 % 12,41 % 2009 948% 9,48 031% 0,31 481% 4,81 470% 4,70 250% 2,50 14,28 % 2010 10,20 % 0,35 % 4,07 % 4,70 % 2,45 % 15,00 % 2011 11,30 % 0,35 % 4,14 % 3,40 % 2,30 % 13,15 % En analyse av forskjeller i bestanden mellom En analyse av forskjeller i bestanden mellom universitetene og høyskolene viser at forskjellen i premien ville vært 14,14% og 11,30%
Premiesats 2011 Grunnlagsrente 3% Demografi K1963 (justert tariff for uførhet) Ikke forsikringsbare elementer: Pensjonsalder som tar høyde for AFP-uttak 66 år for aldersgrense 70 år 63 år for aldersgrense 65 år Forutsetninger for 2011 Vekst i pensjonsgrunnlaget 3,4 % G-vekst 3,4 % Element for antatt tt avkastning 4,2 %
Medlemsdata og innrapportering (2) For den enkeltansatte: n tte Pensjonsberegninger Rådgivning for medlemmer For arbeidsgiver: Premiesats Løpende likviditet Analyser på bestand, uttak etc. For SPK: Fakturering fra SPK til kunden Pensjonsberegninger til medlemmer Premiesats SPKs rapportering til eier => Det er ekstremt viktig å ha kontroll på medlemsdataene!!
Lineær opptjening Opptjening 1/n pr år Ferdig opptjent pensjon start i stilling start i stilling pensjonering Premieperiode, n-antall år
Lønnsvekst Akkumulerte midler avsatt til pensjon Helning på grafen illustrerer premien i ordningen Lønnsoppgjør 30 år 67 år Eks 10 år
Særalder Man må tjene opp det samme, i tillegg til hele pensjonen mellom 62 og 67 på kortere tid!!! Nødvendig avsetninger ved Afp uttak v/62 år Særaldersgrenser Nødvendig avsetninger 70 års aldersgrense Normal opptjening 30 år 62år 67 år
NY FOLKETRYGD
Folketrygd - fleksibelt uttak 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 62 65 67 70 Uttaksalder 62 65 67 70 Basispensjon 219 677 219 677 219 677 219 677 Forholdstall 1,320 1,145 1,030 0,861 Årlig pensjon 166 422 191 858 213 279 255 142 - Eksempel 1949-kullet, årlig inntekt 6G. - Forholdstallet gjenspeiler antatt gjenværende leveår for årskullet
Nøytralitet og fleksibilitet 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 62 65 67 70 Uttaksalder 62 65 67 70 Pensjons 3 002 052 3 227 205 3 377 308 3 602 462 beholdning Delingstall 19,76 17,32 15,69 13,29 Årlig pensjon 151 926 186 328 215 252 271 066 Eksempel 1963-kullet, årlig inntekt 6G, 40 års opptjening
NY TJENESTEPENSJON
Ny SPK: Innfasing av regelverket Født1943 1953 Født 1954 1958 Født 1959 1962 Født 1963 > Dagens Delvis nye Delvis nye Helt nye opptjeningsregler Opptjeningsregler Opptjeningsregler Opptjeningsregler - Ny regulering - Ny regulering - Ny regulering - Ny regulering Folketrygden - Levealdersjustering - Nøytralt uttak - Levealdersjustering - Nøytralt uttak - Levealdersjustering - Nøytralt uttak - Levealdersjustering - Nøytralt uttak - Fleksibelt uttak - Fleksibelt uttak - Fleksibelt uttak - Fleksibelt uttak - Fri inntekt - Fri inntekt - Fri inntekt - Fri inntekt - Levealdersjustering - Levealdersjustering - Levealdersjustering - Levealdersjustering -Ny regulering g -Ny regulering g -Ny regulering g -Ny regulering g SPK - Individuell garanti - Ny samordning - Individuell garanti - Ny samordning -Ikke garanti - Ny samordning -Ikke garanti - Ny samordning
Tilpasninger til den nye folketrygden Dagens ordning videreføres, men må tilpasses ny folketrygd gjennom: 1. Tilpasninger i samordningsloven 2. Levealdersjustering 3. Individuell garanti 4. Ny regulering
1) Nye samordningsregler Fra avtalen etter lønnsforhandlingene 2009: Beregning av tjenestepensjon herunder samordning med alderspensjon i folketrygden skal skje slik at tjenestepensjonen ikke påvirkes av når den nye fleksible alderspensjonen fra folketrygden tas ut. Det gis anledning til å kompensere for levealdersjusteringen av tjenestepensjonen ved å stå i stilling ut over 67 år 62 år 67 år I jobb I jobb I jobb Folketrygd Folketrygd Samordnet alderspensjon Hva innebærer dette: Uttak av fleksibel tidligpensjonering vil medføre en livsvarig lavere pensjon Men, kombinert med arbeid kan man få noen år med høy inntekt
1) Tilpasninger i samordningsloven Effekten av uttak før fylte 67 år i folketrygden Figuren illustrerer samlet pensjon fra fylte 67 år ved forskjellige uttakstidspunkt i folketrygden. SPKs utbetaling ved fylte 67 år er uavhengig g av uttakstidspunkt i folketrygden Prosen nt av pen nsjonsgru unnlag Folketrygd Folketrygd Folketrygd SPK SPK SPK Uttakstidspunkt: Uttakstidspunkt: Uttakstidspunkt: - Folketrygd 62 - Folketrygd 65 - Folketrygd 67 -SPK 67 -SPK 67 -SPK 67
2) Levealdersjustering 80 % 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0 % 73,0 % Totalt Folketrygd SPK 69 % 55,7 % 52,9 % 17,3 % 16,1 % Dagens Ny 1953-kullet, tar ut pensjon ved fylte 67 år, pensjonsgrunnlag 350 000 kr, 40 år i folketrygden og full opptjening i SPK
2) Levealdersjustering i praksis Født 1953 Pensjonsgrunnlag 350 000 Brutto pensjon før samordning 231 000 (66%) Alderspensjon i folketrygden 195 000 Samordningsfradrag 171 000 Forholdstall ved 67 år 1,054 Dagens ordning Ny ordning Brutto tjenestepensjon 231 000 219 165 - Samordningsfradrag 171 000 162 239 = Netto tjenestepensjon 60 000 56 926 + Folketrygd 195 000 185 009 = Samlet pensjon 255 000 (73%) 241 935 (69,12 %) - Eksemplet illustrerer uttak av pensjon i både folketrygden og SPK ved fylte 67 år
2) Levealdersjustering Årskull Fyller 67 år i: 1943 2010 67 år Nødvendig pensjonsalder 1944 2011 67 år 1 måned 1945 2012 67 år 2 måneder 1946 2013 67 år 4 måneder 1947 2014 67 år 5 måneder 1948 2015 67 år 6 måneder 1949 2016 67 år 7 måneder 1950 2017 67 år 8 måneder 1951 2018 67 år 9 måneder 1952 2019 67 år 10 måneder 1953 2020 68 år
3) Individuell garanti De som er født i 1958 eller tidligere er garantert 66% av pensjonsgrunnlaget ved fylte 67 år Gitt uttak av folketrygd ved 67 år Ved uttak av alderspensjon i folketrygden før fylte 67 år beregnes garantien som om uttaket var ved fylte 67 år Forutsetter 30 år i 100% stilling Mindre enn 30 år i 100 % stilling eller har sluttet og har oppsatte rettigheter, gir en forholdsmessig garanti F. eks: 15 år i 100% stilling gir garanti på 33%
3) Individuell garanti 71 % 69 % 69,1 % 67 % 65 % 65,6 % 66,0 % 63 % 61 % 59 % 57 % 55 % Dagens ordning Ny ordning uten garantiregel Ny ordning med garantiregel 1953-kullet, tar ut pensjon ved fylte 67 år, Pensjonsgrunnlag på 583 048 kr, 40 år i folketrygden og full opptjening i SPK
4) Ny regulering Regulering Historisk Ny ordning G-regulering (omtrent lønnsvekst) Lønnsvekst x 0,9925 300 290 280 270 260 250 240 230 220 210 200 Diagramtittel 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 lønnsvekst Lønn * 0,9925
Veien videre? Kostnadskontroll Antall medlemmer Permisjonsavtaler Pensjonsgivende tillegg Rådgivning på medlemsnivå Seniorkurs Senkarriereveiledning Veiledning ved start i stilling