KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE Eidsvåg, 9. februar 2012 Til medlemmene i kontrollutvalget MØTE1NNKALLING MØTE NR.: 1/12 TID: 16.02.2012 kl. 13:00 STED: Nesset kommunehus SAKSLISTE: UTV. SAKSNR. TITTEL PS 01/12 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 7. NOVEMBER 2011 PS 02/12 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 03/12 KONTROLLUTVALGET. ÅRSMELDING FOR 2011 PS 04/12 REVISJONENS RAPPORT TIL KONTROLLUTVALGET PR. DESEMBER 2010 PS 05/12 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015 PS 06/12 PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012-2015 PS 07/12 MØTEPLAN FOR 2012 PS 08/12 OPPFØLGINGSLISTE Dersom det er saker kontrollutvalget ønsker å kommentere, stille spørsmål ved eller ta opp i dette møtet eller i senere møte, kan dette gjøres under Eventuelt. Eventuelle forfall meldes på tlf. 71 11 14 52, evt. mob 99 70 80 19. E-post: aase.eriksengmolde.kommune.no Innkallingen går som melding til varamedlemmer som innkalles etter behov. Kopi: Ordfører Rådmann Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R Paul E. Nauste (s) leder Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: 2012-1543/01 033 Åse S. Eriksen 06.02.2012 Saksframlegg Utval ssaksnr Utval PS 01/12 Kontrollutvalget Motedato 16.02.2012 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 7. NOVEMBER 2011 Sekretærens innstilling Protokollen fra møte 7.november 2011 godkjennes. S aksopplysnin ger Vedlagt følger protokollen fra forrige møte. Protokollen er tidligere utsendt. Det er ikke fremkommet merknader til protokollen. Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE MØTEPROTOKOLL Møte nr: 5/11 Møtedato: 07.11.2011 Tid: kl 13.00 kl 16.20 Møtested: Formannskapssalen, Nesset kommunehus Sak nr: 31/11 39/11 Møteleder: Paul E. Nauste, leder (Ap) Møtende medlemmer: Lars Myrset, nestleder (Frp) Vigdis Fjøseid (Ap) Forfall: ingen Ikke møtt: ingen Møtende vara: Irene Glærum (Ap) Fra sekretariatet: Åse Solveig Eriksen, kontrollsekretær Fra revisjonen: Ole Tønnesen, regnskapsrevisor Håvard Austvik, forvaltningsrevisor Av øvrige møtte: Solfrid Svensli, økonomisjef (under sak 33/11-35/11 ) Lederen ønsket det nye kontrollutvalget velkommen og ledet møtet. Det ble foretatt en kort presentasjonsrunde av de som var tilstede. I. varamedlem Irene Glærum var innkalt. Siden utvalget var fulltallig hadde hun talerett, men ikke stemmerett. Det fremkom ingen merknader til sakliste. Innkalling og sakliste ble godkjent. Møtet startet med at sekretæren ga informasjon om kontrollutvalgets rolle og virke innen det kommunale forvaltningssystem og delte ut en del informasjonsmateriell, samt KRD's veileder Kontrollutvalgsboken til det nye kontrollutvalget. TIL BEHANDLING: UTV. SAKSNR. TITTEL PS 31/11 GODKJENN1NG AV PROTOKOLL FRA MØTE 8. SEPTEMBER 2011 PS 32/11 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 33/11 NESSET KOMMUNE. ØKONOMIRAPPORT FOR 2. TERTIAL 2011 PS 34/11 RENOVERING AV SIRA KIRKE. BYGGEREGNSKAP PS 35/11 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN REFUSJON SYKEPENGER I NESSET KOMMUNE PS 36/11 UTARBEIDELSE AV PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012 2015 - BESTILLING PS 37/11 UTARBEIDELSE AV PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012 2015 - BESTILLING PS 38/11 NKRF's KONTROLLUTVALGSKONFERANSE I 2012 - DELTAGELSE PS 39/11 OPPFØLGINGSLISTE Side 1 av 6

PS 31/11 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 8. SEPTEMBER 2011 Kontrollutvalgets vedtak Protokollen fra møte 8. september 2011 godkjennes. Kontrollutvalgets behandling Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 32/11 REFERAT OG ORIENTERINGER Kontrollutvalgets vedtak Referat - og orienteringssakene tas til orientering. Kontrollutvalgets behandling Referatsaker: RS 13/11 Kontrollutvalgets virksomhet i valgperioden 2007-2011 saksprotokoll Nesset kommunestyre 22.09.2011, sak 72/11 RS 14/11 Reglement for kontrollutvalget i Nesset - saksprotokoll Nesset kommunestyre 22.09.2011, sak 73/11 RS 15/11 Byggeregnskap Nesset Prestegard - saksprotokoll Nesset kommunestyre 22.09.2011, sak 75/11 Orienteringssaker: OS 19/11 Veileder vedrørende kontrollutvalgets påse-ansvar for forvaltningsrevisjon fastsatt av styret i Norges Kommunerevisorforbund (NKRF) 1. september 2011 OS 20/11 Oppfølging av undersøkelse om beregning av selvkost rapport fra Kommunerevisj onsdistrikt 2 M & R, datert 20.10.2011 Forvaltningsrevisor Håvard Austvik orienterte om undersøkelsen om beregning av selvkost som var foretatt i 2010 og redegjorde for oppfølging av rapporten. OS 21/11 Forum for Kontroll og Tilsyn (FKT) Medlemsbrev nr. 4/2011 m/vedlegg OS 22/11 Valgbarhet til kontrollutvalg personer pålagt tjenesteplikt i brannvesen einfo 11/8 fra Norges Kommunerevisorforbund (NKRF), datert 11.10.2011 OS 23/11 Kommunevalget høsten 2011 og valg av styremedlemmer til revisjonsstyret kopi av brev til medlemskommunene fra Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R, datert 08.09.2011 Sekretæren orienterte og viste til endringene i forvaltningsloven som trådte i kraft 1. november som vanskeliggjør at medlemmer av kontrollutvalg kan sitte i revisjonsstyret grunnet de nye habilitetsreglene. Sekretæren gikk igjennom referat- og orienteringssakene og ga en kort redegjørelse i den enkelte sak. Side 2 av 6

Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 33/11 NESSET KOMMUNE. ØKONOMIRAPPORT FOR 2. TERTIAL 2011 Kontrollutvalgets vedtak Kontrollutvalget tar økonomirapport pr. 31.08.2011, sammen med økonomisjefens muntlige redegjørelse og revisors uttalelse til orientering. Kontrollutvalgets behandling Økonomisjef Solfrid Svensli orienterte om regnskapet og noe av årsaken til enkelte enheters regnskapsmessige avvik i forhold til budsjett og svarte på spørsmål fra utvalgets medlemmer. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 34/11 RENOVERING AV SIRA KIRKE. BYGGEREGNSKAP Kontrollutvalgets uttalelse Kontrollutvalget har i møte 07.11.2011 i sak 34/11 behandlet byggeregnskapet til Renovering av Sira kirke. Grunnlaget for behandlingen har vært byggeregnskapet, samt revisjonserklæringen, datert 19.10.2011. Prosjektet Renovering av Sira kirke hadde en kostnadsramme på kr 2 750 000,- inkl. tilleggebevilgning, mens byggeregnskapet viser en totalkostnad på kr. 2 739 781-. Dette tilsvarer et mindreforbruk på prosjektet med kr 10 219.- eller 0,4 % i forhold til opprinnelig budsjett. Prosjektet er i hovedsak finansiert med låneopptak. Kontrollutvalget har merket seg at prosjektet er gjennomført uten at anskaffelsesregelverket er fulgt. Regnskapsrevisor har konkludert med at byggeregnskapet for Renovering av Sira kirke er avlagt i samsvar med god kommunal regnskapsskikk og kan godkjennes. Kontrollutvalget vil også bemerke at det har tatt litt lang tid fra prosjektet var ferdigstilt i april 2010 til byggeregnskapet legges fram til politisk behandling. Ut over dette, og det som fremgår av saksframlegget til kontrollutvalget og uttalelsen fra revisjonen datert 19. oktober 2011, har ikke kontrollutvalget flere merknader til byggeregnskapet for Renovering av Sira kirke. Kontrollutvalgets behandling Side 3 av 6

Leder innledet til saken og viste til merknadene fra revisor og sekretær om brudd på regelverket for offentlige anskaffelser og tidspunkt for fremleggelse av byggeregnskapet i forhold til ferdigstillelse av prosjektet. Økonomisjef Solfrid Svensli, regnskapsrevisor Ole Tønnesen og forvaltningsrevisor Håvard Austvik svarte på spørsmål fra utvalgets medlemmer. Forslag fra utvalget om en tilføyelse i sekretærens forslag til uttalelse ble trukket tilbake. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 35/11 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN REFUSJON SYKEPENGER I NESSET KOMMUNE Kontrollutvalgets innstilling 1. Nesset kommunestyre tar forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon sykepenger i Nesset kommune til etterretning og slutter seg til de anbefalingene som kommer fram i rapportens avsnitt 6 under Samlede vurderinger og anbefalinger. 2. Kommunestyret ber kommunerevisjonen om å følge opp rapporten og gi skriftlig tilbakemelding til kontrollutvalget. Kontrollutvalgets behandling Sekretæren ga innledningsvis en kort orientering om bakgrunnen for at forvaltningsrevisjonsprosjektet ble bestilt utført. Forvaltningsrevisor Håvard Austvik redegjorde for innholdet i rapporten og de anbefalinger som er gitt. Forvaltningsrevisor og økonomisjef Solfrid Svensli svarte på spørsmål fra kontrollutvalget. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 36/11 UTARBEIDELSE AV PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012 2015 - BESTILLING Kontrollutvalgets vedtak 1. Kontrollutvalget bestiller utkast til Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2015. Planen skal basere seg på en overordnet analyse. 2. Plandokumentet bestilles utført av Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R Kontrollutvalgets behandling Sekretær orienterte om saksgangen ved bestilling og utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon. Side 4 av 6

Forvaltningsrevisor Håvard Austvik redegjorde for arbeidet med planen og de risikoanalyser som legges til grunn. Kontrollutvalgets medlemmer kom med innspill til forvaltningsrevisjonsprosjekt som kan tas inn i plan for forvaltningsrevisjon for perioden 2012 2015. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 37/11 UTARBEIDELSE AV PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012 2015 - BESTILLING Kontrollutvalgets vedtak I. Kontrollutvalget bestiller utkast til Plan for selskapskontroll 2012 2015. Planen skal basere seg på en overordnet analyse. 2. Plandokumentet bestilles utført av Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R Kontrollutvalgets behandling Forvaltningsrevisor Håvard Austvik ga en orientering til det nye kontrollutvalget om selskapskontroll som kan omfatte både eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon av selskaper. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 38/11 NKRE's KONTROLLUTVALGSKONFERANSE I 2012 - DELTAGELSE Kontrollutvalgets vedtak Paul E. Nauste, Lars Myrset og Vigdis Fjøseid deltar på NKRF's kontrollutvalgskonferanse på Gardermoen 1. og 2. februar 2012. Kontrollutvalgets behandling Sekretær orienterte om konferansen. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med omforent forslag fra utvalgets medlemmer. (3 voterende) Sekretærens innstilling deltar på NKRF's kontrollutvalgskonferanse på Gardermoen 1. og 2. februar 2012. PS 39/11 OPPFØLGINGSLISTE Kontrollutvalgets vedtak I oppfølgingslisten gjøres ingen endringer. Side 5 av 6

Kontrollutvalgets behandling Sekretær orienterte. Utvalget gjennomgikk de sakene som står oppført i oppfølgingslisten. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med omforent forslag fra utvalgets medlemmer. (3 voterende) Paul E. Nauste leder Lars Myrset nestleder Vigdis Fjøseid Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær Side 6 av 6

KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE Saker som er tatt o Eierskapskontroll i Nesset kommune Forvaltningsrevisjonsrapporten 23.02.10 Rev -Saksbehandlingsrutiner i Nesset kommune- Forvaltningsrevisjonsrapporten -Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser i Nesset kommune" Kontrollutvalgets sekretariat SAKSOPPFØLGING Dato: Ansvar: 23.02.10 Rev 02.03.11 Rev 02.03.11 Sekr Merknad: På bakgrunn av planen er det bestilt eierskapskontroll (kontroll med kommunens rutiner for oppfølging av kommunens eierinteresser i selskap). Denne eierskapskontrollen er obligatorisk og skal gjennomføres årlig. Behandlet 03.03.09 i KU sak 05/09. Rapporten ble oversendt kommunestyret og vedtatt 30.04.09 i K sak 12/09. Oppfølging av rapporten behandlet i KU 02.11.10, sak 32/10. Saken ble oversendt til kommunestyre. Behandlet 07.10.09 i KU sak 20/09. Rapporten ble oversendt kommunestyret og vedtatt 05.11.09 i K sak 66/09. Samarbeidsforumet for kontrollutvalgene i Romsdal vedtok at samarbeidsavtalen fra 31.12.04 skulle (ajourført pr 07.1 1.11) Status: 02.03.11: Arbeidet med å utarbeide eierskapsmelding for Nesset kommune er påbegynt og antas å være klar for politisk behandling i løpet av 1. halvår 2011. Saken er overført fra 2010. 08.09.11: Eierskapsmelding er utarbeidet og vedtatt av k-styret 16.juni 2011. Lagt fram som orienteringssak i dagens møte, jmfr. 05 10/11. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet. 02.03.11: Oppfølging av rapporten ble oversendt kommunestyret og behandlet 09.12.2010 i K sak 110/10 hvor kommunestyret ber rådmannen følge opp revisjonens tilrådinger. 21.06.11: Kontrollutvalget ønsker å få en statusrapport til neste møte om oppfølging av kommunestyrets vedtak i k-sak 110/10, 09.12.2010. 08.09.11: Skriftlig rapport fra rådmann lagt fram som orienteringssak i dagens møte, jmfr. OS 18/11. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet. 02.03.11: Oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporten vil bli lagt fram for kontrollutvalget høsten 2011. 08.09.11: Oppfølging av rapporten lagt fram som egen sak i dagens møte, sak 24/11. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet. 02.03.11: Sekretariatet avventer svar fra kommunene på forslag om prolongering.

Beredskapsplan for Nesset kommune FR prosjekt (Plan for forvaltningsrevisjon 111/Overordna analyse) bestilling av nytt prosjekt 16.06.10 Adm 02.03.11 Sekr. prolongeres på ubestemt tid. En oppdatering av Beredskapsplanen i Nesset kommune bør skjer så snart som mulig. Kontrollutvalget vedtok i sitt møte 16.06.2010 at en oppdatering av Beredskapsplanen i Nesset kommune burde skje så snart som mulig. Saken ble fulgt opp av kontrollutvalget i sine møter i september og november 2010. I forbindelse med Plan for forvaltningsrevisjon 2008 2011 ble det fremmet forslag på aktuelle prosjektområder: 08.09.11: Samtlige ni kommuner har nå vedtatt å prolongere opprinnelig samarbeidsavtale på ubestemt tid. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet. 02.03.11: Arbeidet med rullering av kriseplan er i gang og vil bli ferdigstilt innen sommeren 2011. Saken er overført fra 2010. 21.06.11: Kontrollutvalget ønsker å få framlagt rullering av kriseplan til neste møte. Arbeidet med planen var forventet ferdigstilt innen sommeren 2011. 08.09.11: Beredskapsplan lagt fram for kontrollutvalget som orienteringssak i dagens møte, jmfr. OS 16/11. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet 02.03.11: Kontrollutvalget ønsker i løpet av 1. halvår 2011 å bestille nytt forvaltningsrevisjonsprosjekt. 11.04.11: Bestilling av to nye forvaltningsrevisjonsprosjekt vedtatt i dagens møte. 07.11.11: Forvaltningsrevisjonsprosjektet Refusjon sykepenger i Nesset kommune behandlet i dagens møte, jmfr. sak 35/11.

NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: 2012-1543/01 033 Åse S. Eriksen 09.02.2012 Saksframlegg Utval ssaksnr PS 02/12 Utval Kontrollutvalget Motedato 16.02.2012 REFERAT OG ORIENTERINGER Sekretærens innstilling Referat- og orienteringssakene tas til orientering. Saksopplysninger Referatsaker: RS 01/12 RS 02/12 RS 03/12 Avslutning av byggeregnskap for renovering av Sira kirke melding om vedtak i Nesset kommunestyre 08.12.2011 i K sak 143/11 (vedlagt) Forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon sykepenger i Nesset kommune melding om vedtak i Nesset kommunestyre 02.02.2012 i K sak 6/12 (vedlagt) Møteplan for politiske møter i Nesset for 2012 (vedlagt) Orienteringssaker: OS 01/12 OS 02/12 Kundebrev 2/2011 Kjøreplan for årsrapportering - Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R, (vedlagt) Samhandlingsreformen Kommunal medfinansiering Nyhetsbrev fra Helse- og omsorgsdepartementet, datert 08.12.2011 OS 03/12 Årsrapport og regnskap for 2011 Skatteoppkreveren (vedlagt) i Nesset kommune OS 04/12 Refusjon sykepenger utfordring for kommunene brev fra Kommunerevisjonsdistrikt 2 M&R, datert 09.02.2012 (vedlagt) Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

Vedtak i Nesset kommunestyre 08.12.2011 I henhold til Forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlig tilskudd til ikke kommunale barnehager nr. F-05-2011, datert 31.10.2011, vedtar Nesset kommune følgende tilskuddssatser til ikke-kommunale barnehager for 2012: Tilskudd til drift, barn 0-3 år: kr 162 954 Tilskudd til drift, barn 4-6 år: kr 77 514 Tilskudd til kapital, barn 0-6 år: kr 5 332 Beløpene gjelder pr. heltidsplass PS 143/11 Avslutning av byggeregnskap for renovering av Sira Kirke Behandling i Nesset formannskap - 17.11.2011 Rådmannens innstilling ble enstemmig vedtatt Forslag til vedtak i Nesset formannskap 17.11.2011 Prosjektet Renovering av Sira kirke hadde en bevilgning fra kommunestyret på kr 2 750 000 inkl. tilleggebevilgning. Byggeregnskapet viser en totalkostnad på kr. 2 739 781, og gir et mindreforbruk på prosjektet med kr 10 219.- eller 0,4 % i forhold til opprinnelig budsjett. Kommunestyret godkjenner byggeregnskapet for renovering av Sira kirke. Behandling i Nesset kommunestyre - 08.12.2011 Formannskapets forslag ble enstemmig vedtatt Vedtak i Nesset kommunestyre 08.12.2011 Prosjektet Renovering av Sira kirke hadde en bevilgning fra kommunestyret på kr 2 750 000 inkl. tilleggebevilgning. Byggeregnskapet viser en totalkostnad på kr. 2 739 781, og gir et mindreforbruk på prosjektet med kr 10 219.- eller 0,4 % i forhold til opprinnelig budsjett. Kommunestyret godkjenner byggeregnskapet for renovering av Sira kirke. PS 144/11 Marginavsetning skatt fra inntektsåret 2012 Behandling i Nesset formannskap - 17.11.2011 Skatteoppkreverens innstilling ble enstemmig vedtatt Side 24 av 34

PS 6/12 Forvaltningsrevisjon - rapport om refusjon av sykepenger i Nesset kommune Kontrollutvalgets innstilling 1. Nesset kommunestyre tar forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon av sykepenger i Nesset kommune til etterretning, og slutter seg til de anbefalingene som kommer fram i rapportens avsnitt 6 under Samlede vurderinger og anbefalinger. 2. Kommunestyret ber kommunerevisjonen om å følge opp rapporten og gi skriftlig tilbakemelding til kontrollutvalget. Behandling i Nesset kommunestyre - 02.02.2012 Kontrollutvalgets innstilling ble enstemmig vedtatt Vedtak i Nesset kommunestyre 02.02.2012 1. Nesset kommunestyre tar forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon av sykepenger i Nesset kommune til etterretning, og slutter seg til de anbefalingene som kommer fram i rapportens avsnitt 6 under Samlede vurderinger og anbefalinger. 2. Kommunestyret ber kommunerevisjonen om å følge opp rapporten og gi skriftlig tilbakemelding til kontrollutvalget.

Politiske møter 2012 Kommunestyremøter er som hovedregel lagt til torsdager kl 14.00 Formannskapsmøter er som hovedregel lagt til torsdager kl 09.00 Utvalget for helse, oppvekst og kuitur har som hovedregel møter på tirsdager kl 09.00 Utvalget for teknisk, næring og miljø har som hovedregel møter på torsdag kl 09.00 Mete Kommunestyre Formannskap Utvalg HOK Utvalg TNM Administrasjonsutvalg Eldrerådet/rådet for funks.hemm Sist oppdatert 24.11.11/RBK Jan Februar Mars I Mai Juni 2. 7. og 29. 26. 31. 21. 19. 1. 12. 16. 7. 24. 20. 22. 26. 15. 24. 15. 6. 22. 6. 7. mars blir det telles kommunestyremete i Molde for alle Romsdalskommunene (kveldstid) Vinterferie i uke 8 (20.02. - 24.02.) Påske: Palmesøndag 31.03, 2. påskedag 09.04 Høstferie: Uke 40, tørste uka I oktober, 01.10-05.10

Kommunerevisionsdistrikt 2 Møre og Romsdal Telefon: 71 11 14 51 - direkte Telefon: 71 11 10 00 - hovedkontor Telefaks: 71 11 10 28 E-post: sigmund.harneshaug@molde.komnlune.no Organisasjonsnr.: 976 663 268 Til våre kunder Molde, 20. desember 2011 Kundebrev 2/2011 Kjøreplan for årsrapportering Det nærmer seg tid for rapportering og det kan være grunn til å minne om de frister som gjelder. For at revisor skal kunne uttale seg om regnskapet innen fristen den 15. april må også kommunen overholde sine lovpålagte frister om avleggelse av et fullstendig kommuneregnskap innen 15. februar og årsberetning innen 31. mars. Et fullstendig avlagt kommuneregnskap betyr at alle obligatoriske regnskapsoppstillinger og noter foreligger sammen med dokumenterte avstemminger av alle vesentlige balanseposter. Kontrollutvalget skal uttale seg til årsregnskapet og det er viktig at formannskapet får denne uttalelsen før de avgir innstilling til kommunestyret. Årsberetning skal avgis uten ugrunnet opphold og senest innen 31. mars. Revisor skal vurdere om årsberetningens bruk av regnskapstall er konsistent med årsregnskapet. For kommunale foretak skal særregnskapet være avlagt av foretakets styre innen 15. februar. Årsberetningen skal avgis av styret uten ugrunnet opphold, og senest innen 31. mars. For interkommunale samarbeid som er å anse som selvstendige rettssubjekt skal disse følge fristene i Lov om interkommunale selskap. For interkommunale samarbeid som ikke er selvstendige rettssubjekt gjelder frister som omtalt for kommuner. Revisor vil ta kontakt med kommunen/foretaket for å få vite når regnskapet skal behandles i formannskap og kommunestyret. Denne informasjonen vil brukes for å fastsette dato for behandling i kontrollutvalget, som må være minst en uke før møte i formannskapet siden uttalelsen fra kontrollutvalget skal følge saken. 1

Revisjonen Håvard Austvik som har jobbet som forvaltningsrevisor slutter 29. februar 2012. Det innebærer at ny person må rekrutteres, samtidig som vi ser at det blir en stor utskifting de nærmeste årene pga av pensjonering. Dette innebærer total utskifting av dagens fem ansatte. Nedenfor følger en oversikt over utgifter til kontroll og revisjon. Tallene er hentet fra SSB for 2010 og viser at våre medlemskommuner har lave utgifter. Oversikt for fylket gir dette resultatet over utgifter per innbygger og prosent av brutto driftsinntekter i 2010. Obs noen kommuner mangler tall. Det er valgt nytt styre i Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal. Her er oversikten. Medlem Torbjørn Rødstøl Frank Lien Knut Sjømæling Martin Kjø stad Bjørn Steinland Anita Øyen Halås Øyvind Solem Vel es 9. januar 2012 Ikke valgt Varamedlem Arne Ho Martin Louis L gstad Heidi Hogset Sivert Petter Dyrkorn Eva Betten Odd Magne Bolli Inngunn Hjelmås Kommune Rauma Molde Gjemnes Vestnes Sunndal Eide Aukra Fræna Nesset 2

Kommunal medfinansiering i samhandlingsreformen - regjeringen.no Page 1 of 1 HELSE- OG OMSORGSDEPARTEMENTET Du er her: reoieringen.no / Helse- o omsor sde artementet / Aktuelt / Nvheter / Kommunal medfinansiering i samhandlingsreformen Nyhet, 08.12.2011 Kommunal medfinansiering Gjennom samhandlingsreformen skal vi vri innsatsen over til mer forebygging, og tidlig innsats. Fra årsskiftet vil vi overføre 5 milliarder kroner til kommunene, slik at kommunene kan være med på å betale en del av regningen når innbyggerne legges inn på sykehus. Størrelsen på medfinansieringen kommunene skal betale skal beregnes ut i fra det faktiske forbruket i 2012. Hensikten med kommunal medfinansiering er å gi kommunene insentiv til å tenke forebygging og til å bygge opp tilbud nærmere der folk bor. Slik kan noen pasienter unngå sykehusinnleggelser og flere kan slippe å reise langt til sykehus hvis de kan få et like godt eller bedre tilbud i kommunene. Det blir viktig å bygge opp gode lokale tilbud og arbeide på tvers av sektorer for å fremme helse og forebygge sykdom. Regjeringen overfører 5 milliarder kroner fra sykehusene til kommunene i 2012. Pengene skal kommunene bruke til å betale sin del av sykehusregningen. Pengene blir fordelt etter en kostnadsnøkkel som er basert på forbruket av sykehustjenester i 2010, men hvor noen kommuner blir kompensert for høyere kostnader i en treårs periode. Kommunal medfinansiering er en insentivordning, som er ment å fungere slik at jo mer kommunene selv gjør for pasientene, jo større andel av midlene vil de beholde. Når det gjelder midlene som skal tilbakeføres til sykehusene, som betaling for kommunenes del av sykehusinnleggelser, er det lagt opp til månedlige a kontobetalinger fra kommunene. Dette er anbefalt fra Helsedirektoratet, etter dialog med KS og sykehusene. Hver kommune skal betale et månedlig beløp slik at årssummen anslår hva medfinansieringen vil bli for hele 2012. Sykehusforbruket i første og andre tertial 2011 er lagt til grunn for denne beregningen. Grunnlaget for denne beregningen vil derfor avvike noe fra den beregningen som ble lagt til grunn i statsbudsjettet for 2012 da de nye beløpene ikke var kjent. Hver enkelt kommune skal uansett ikke betale mer enn det de faktisk har av forbruk av sykehustjenester i 2012. A konto-innbetalingene vil derfor bli justert etter hvert tertial, avhengig av faktisk forbruk. Er sykehusforbruket høyere enn det den enkelte kommune har betalt inn, vil a-konto beløpene bli justert opp, og dersom det er lavere vil de bli justert ned. Kommuner som reduserer sykehusforbruket i 2012 vil beholde pengene de sparer, fordi regningen er lavere. Helse- og omsorgsdepartementet vil følge utviklingen på kommunal medfinansiering nøye gjennom 2012, og ha god dialog med KS og sykehusene underveis. Les mer om kommunal medfinansierin å Helsedirektoratets nettsider http://www.regjeringen.no/nb/dep/hod/aktuelt/nyheter/2011/kommunal-medfinansieri... 02.01.2012

Nesset kommune Økonomiavdelinga JeBvelBer nieb NESSET Fellessekretætiatet for kontrollutvalgene Molde Kommune Rådhusplassen 1 6413 MOLDE Deres ref: Vår ref 2010/1424-29 Saksbehandler Dato Reidun Meringdal, 71 23 11 38 19.01.2012 1543 Nesset 2011 - Årsregnskap med årsrapport for skatt og avgift for inntektsåret Vedlagt føl ger avleggelse av årsregnskap med årsrapport for skatt og avgift for inntektsåret 2011. Med hilsen /1Lz; Reidun Mering førstekonsulent Vedlegg 1 Årsregnskap 2 Årsrapport Kopi til: Rigmor Brøste Kjersem Postadresse Kommunehuset, 6460 Eidsvåg I Romsdal E-post: postmottaknessetkommune.no Besøksadresse Kommunehuset www.nesset.kommune.no Telefon 71 23 11 00 Telefaks 71 23 11 01 Bank 4106 05 00590 Org.nr 864 981 062

1 Årsrapport for 2011 Skatteoppkreveren i Nesset kommune Årsrapport år2011/dato: 18.01.2012 Skatteoppkreveren i Nesset

2 Innhold 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 3 1.1 Skatteoppkreverkontoret 3 1.1.1 Ressurser 3 1.1.2 Organisering 3 1.1.3 Ressurser og kompetanse 3 1.2 Internkontroll 3 1.3 Vurdering av skatteinngangen 4 1.3.1 Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret 4 1.3.2 Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret 4 1.4 Skatteutvalg 4 2. Skatteregnskapet 5 2.1 Avleggelse av skatteregnskapet 5 2.2 Margin 5 2.2.1 Margin for inntektsåret 2010 5 2.2.2 Kommentarer til marginavsetningen 5 3. Innfordring av krav 6 3.1 Restanseutviklingen 6 3.1.1 Totale restanser og berostilte krav 6 3.1.2 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser 6 3.1.3 Restanser eldre år 7 3.1.4 Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år 7 3.2 Innfordringens effektivitet 8 3.2.1 Vurdering av kontorets resultat pr. 30.06.2011 8 3.2.2 Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat 8 3.3 Særnamskompetanse 8 4. Arbeidsgiverkontroll 9 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen 9 4.2 Planlagte og gjennomførte kontroller 9 4.3 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen 9 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen 9 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører 9 4.6 Gjennomførte informasjonstiltak 9 Årsrapport år2011/dato: 18.01.2012 Skatteoppkreveren i Nesset

1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1.1 Skatteoppkreverkontoret 3 1.1.2 Skatteoppkreverfunksjonen innehas av økonomisjefen og er organisatorisk en del av økonomiavdelinga i kommunen. En ansatt har ansvaret for å utføre oppgavene på skatteområdet i tillegg til skatteoppkreveren. Ellers bistår øvrige ansatte på økonomiavdelingen slik at funksjonsdelingen blir ivaretatt samt at servicen overfor skattyterne blir ivaretatt. 1.1.3 Ressurser og kompetanse Ansatte som arbeider innenfor skatteområdet har lang erfaring og god kompetanse. Ressursene på skatteområdet er tilfredsstillende. 1.2 Internkontroll Kontroll med tilganger, rollesett og fullmakter i SOF1E er gjennomgått. Rutinebeskrivelsen er oppdatert 17.1.2011. Årsrapport år2011/dato: 18.01.2012 Skatteoppkreveren i Nesset

4 1.3 Vurdering av skatteinngangen 1.3.1 Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret fordelt til skattekreditorene Total skatte- og avgiftsinngang viser en økning på. kr 10,640 mill. Ovenstående tabell viser økningen/nedgangen i de forskjellige skattarter. Nedgangen i arbeidsgiveravgift fra 2010 til 2011 har i hovedsak sammenheng med at 6 termin 2009 er med i inngangen for 2010 for en stor bedrift som flyttet sitt hovedkontor fra 2010. 1.3.2 Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret Fordelt til kommunen forskudds likti e Fordelt til kommunen naturressursskatt Sum 2011 2010 Endring %vis Budsjett Budsjett endr. 2011 2010 Nedgangen i skatteinngangen til kommunen for forskuddspliktige med 7,6% har sammenheng med at fordelingsprosenten til kommunen er endret fra 31,90 % i 2010 til 28,10 % i 2011. Antall personlige skattytere med i skatteoppgjøret: Inntektsåret 2010 avregnet i 2011: 2 403 skattytere Inntektsåret 2009 avregnet i 2010: 2 404 skattytere økningen i naturressursskatten(selskapsskatten) til kommunen har sammenheng med dårlig skatteinngang i 2010 grunnet endring av fordelingsprosenter pga store endringsligninger for tidligere år. 1.4 Skatteutvalg Skatteutvalget kr 44 719. har behandlet 3 saker. 2 saker førte til ettergivelse av skattekrav med til sammen Årsrapport år2011/dato: 18.01.2012 Skatteoppkreveren i Nesset

5 2. Skatteregnskapet 2.1 Avleggelse av skatteregnskapet Avleggelse av skatteregnskapet Skatteoppkreveren i Nesset kommune bekrefter at skatteregnskapet for 2011 er ført, avstemt og avlagt i samsvar med gjeldende forskrifter og retningslinjer, jf. Instruks for skatteoppkrevere 3-1. Det er ikke mottatt pålegg om regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelsen av skatteregnskapet fra regional kontrollenhet. Årsregnskapet for 2011 følger som vedlegg til årsrapporten, og er signert av skatteoppkreveren. 2.2 Margin 2.2.1 Margin for inntektsåret 2010 Beskrivelse Innestående mar in for inntektsår 2010, r. 31.10.2011 Belø 19 523 073 For m e avsatt mar in for inntektsår 2010 For lite avsatt mar in for inntektsår 2010 2 999 885 Marginprosent Prosentsats marginavsetning: 10 % 2.2.2 Kommentarer til marginavsetningen De tre siste årene har skatteoppgjøret vist følgende beløp(kr) ved marginavsetning på 10 %: Iht kommunestyrevedtak med inntektsåret 2012. 8.12.2011 justeres marginavsetningsprosenten opp fra 10 % til 11 % fra og Marginavsetning for inntektsåret 2011 pr 31.12.2011 er på kr 16 771 016 Årsrapport år2011/dato: 18.01.2012 Skatteoppkreveren i Nesset

6 3. Innfordring av krav 3.1 Restanseutviklingen 3.1.1 Totale restanser og berostilte krav Skatteart Restanse Herav Restanse Herav Endring i Endring i 31.12.2011 berostilt 31.12.2010 berostilt restanse berostilt restanse restanse restanse 31.12.2011 31.12.2010 Reduksjon (-) Reduksjon (-) Sum restanse r. skatteart Arbeids iverav ift Artistskatt Forsinkelsesrenter Forskuddsskatt Forskuddsskatt erson Forskuddstrekk Geb r Innfordrin sinntekter Inntekt av summarisk felleso 'er Kildeskatt Restskatt Restskatt erson Sum restanse diverse krav Diverse krav Sum restanse pr. skatteart inkl, diverse krav 3.1.2 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser Restansen i arbeidsgiveravgift viser at kr 67 861 av totalrestanse på kr 93 997 gjelder restanser i konkursbo som ikke er avsluttet. Økning i forsinkelsesrenter gjelder oppgjør av restanser av eldre skatter der rentene har endret status fra stipulerte forsinkelsesrenter til krav forsinkelsesrenter. Kravene er vanskelig å kreve inn fordi restansene gjelder få skattytere med dårlig betalingsevne. Restanse forskuddsskatt person viser en nedgang i forhold til året før. Kravene gjelder i hovedsak eldre forskuddsskatter som er vanske/ig å kreve inn fordi restansene gjelder få skattytere med dårlig betalingsevne. Det er meldt krav i åpnede gjeldsordninger som ikke kan avskrives før gjeldsordningsperioden avsluttes, bistandskrav meldt til innkreving utland, utleggstrekk. Restanser på forskuddsskatt person viser kr 142 586 (98,98 %) for 2011 mot kr 232 865 (98,38 %) i 2010. økningen i restskatt gjelder i hovedsak endringsligninger eldre år som er vanskelig å kreve inn fordi det gjelder få skattytere med dårlig betalingsevne. Det er meldt krav i åpnede gjeldsordninger som ikke kan avskrives før gjeldsordningperioden avsluttes, store enkeltrestanser pga skjønnsligninger/fastsettelse fra ettersyn, utleggstrekk. Nedgangen i berostilte krav skyldes at deler av berostilte krav er innfordret. Årsrapport år2011/dato: 18.01.2012 Skatteoppkreveren i Nesset

7 Innkrevingsstatistikken for restskatt 2010 pr. 31.12.2011 sammenlignet mot restskatt 2009 pr. 31.12.2010, viser tilnærmet lik restanse (diff. kr 2 997). Det har stor betydning for innkrevingen hvilke sammensetning av skattytere som har restanser fra år til år. Debitortilpasset innfordring(dti) for restskatt 2010 samt deler av forskuddsskatt 2011 er fulgt opp iht. betjeningsstrategiene. Avskrivninger: Antall krav som var foreldet pr. 31.12.2011: 10(3 aktører) Samlet beløp på krav som var foreldet: kr 84 497 Foreldede krav gjelder utenlandske skattytere. Samlet beløp på krav som er avskrevet i avsluttede konkursbo: kr 63 184 Berostilte krav: Det er ikke foretatt berostilling av krav i 2011. Endring av pensjonsgivende inntektinedsettelse av pensjonspoeng: Antall nedsettelser pr. 31.12.2011: Samlet beløp: 3 kr 25 520 3.1.3 Restanser eldre år Inntektsår Sum restanse debet) Herav skatteart "Restskatt erson" 3.1.4 Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år For inntektsårene 2007 til og med 2009 er kravene under aktiv innfordring. Store endringsligninger for inntektsårene 2007 og 2008 som utløste store restskatter på en skattyter med dårlig betalingsevne, økte restansene betydelig. 1 tillegg har vi en stor restanse bistand utland samt restanser meldt i åpnede gjeldsordninger som ikke kan avskrives før gjeldsordningsperioden er utløpt. For inntektsårene 1989 til og med 2006 gjelder restansene et fåtall skattytere som har store gjeldsproblemer. Restansene fordeler seg på restskatt, forskuddsskatt og renter/gebyrer. De fleste restansene gjelder skjønnsligninger, endringsligninger samt krav i åpne gjeldsordninger. Krav som er berostilt utgjør kr 725 631 Kravene vurderes kontinuerlig for innkreving, og skatteoppkreveren har gjort det som er mulig for å sikre kravene samt vurdere realisasjon av utleggspant. Hoveddelen av utleggene viser "intet til utlegg" som er under overvåking. Årsrapport år2011/dato: 18.01.2012 Skatteoppkreveren i Nesset

8 Det legges vekt på å få skattyterne i tale for å få en totalvurdering av skattyternes betalingsevne samholdt med undersøkelser foretatt av skatteoppkrever. Det er viktig at skattyterne møtes med respekt slik at vi får en god dialog. Skattyterne er beskyttet av dekningsloven 2-7 og i mange tilfeller er det ikke rom for innfordring. Kontoret har gjennomgått rapporten "Restanseliste forelda krav" dato t.o.m. 31.12.2011. Antall krav som var foreldet pr. 31.12.2011: 0 Samlet beløp på krav som var foreldet pr. 31.12.2011: 0 3.2 Innfordringens effektivitet 3.2.1 Vurdering av kontorets resultat pr. 30.06.2011 I henhold til nedenstående oversikt har vi oppnådd tilnærmet kravene til innfordring som Skatt Midt- Norge har fastsatt. For restskatt 2009 har vi oppnådd resultat over fastsatt krav. Oversikt krav og oppnådd resultat: 3.2.2 Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat DTI strategiene for restskatt 2009 er fulgt, med få avvik. Det har vært avholdt 26 utleggsforretninger samt sendt 4 bistandsbegjæringer. Telefonisk kontakt i innfordringen brukes også på andre krav som ikke følger DTI strategiene. Slike avklarende samtaler er ofte første skritt i en prosess der skattyter, spesielt de med dårlig økonomi, får råd og veiledning om de muligheter som finnes og om hva regelverket sier. Innfordringsresultatet kan variere fra år til år da sammensetningen av skattytere som har skatterestanser har stor betydning. 3.3 Særnamskompetanse Skatteoppkreveren bruker særnamskompetansen i alle utleggsforretninger og bistandssaker. Dette er en fordel for innkrevingsarbeidet ved at vi raskere får tatt utlegg samt at vi selv finner og vurderer de riktige utleggsobjektene. Inntekten av innfordringsgebyrene tilfaller kommunen. Når den ordinære namsmannen utfører oppgaven tilfaller innfordringsgebyrene staten. Årsrapport år2011/dato: 18.01.2012 Skatteoppkreveren i Nesset

9 4. Arbeidsgiverkontroll 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen Arbeidsgiverkontrollen utføres av fagperson på skatteområdet. Det er opprettet et samarbeidsforum for kontrollørene i Møre og Romsdal som har årlige samlinger der kontrolløren deltar. 4.2 Planlagte og gjennomførte kontroller Antall planlagte kontroller for 2011: 6 Som utgjør: 5 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller 2011: 6 Som utgjør: 5 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller i 2010: 5 4.3 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen Det er avdekket resultat i alle kontrollene i form av regnskapsmerknader, foretatt egenretting, vurdering anmeldelser. 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen Kravene for planlagte kontroller i 2011 er nådd. 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører Skatteoppkreverkontoret deltar ikke i interkommunalt samarbeid med andre kommuner. Det er et godt samarbeid mellom kontrollørene i samarbeidsforumet FAMOR (Forening Arbeidsgiverkontroll Møre og Romsdal), samt at vi har et godt samarbeid med kontrollenheten i Skatt Midt-Norge. 4.6 Gjennomførte informasjonstiltak Det gjennomføres informasjonstiltak mot nye arbeidsgivere ved at det sendes ut informasjonsmateriell der det bes om tilbakemelding om de har ansatte og om de har opprettet skattetrekkskonto. Det gis også informasjon i forbindelse med arbeidsgiverkontrollen. Sted/dato: V i. 1&) Skatte pkreverens signatur Vedlegg: Årsregnskapet for 2011 - signert av skatteoppkreveren. Årsrapport år2011/dato: 18.01.2012 Skatteoppkreveren i Nesset

Årsregnskap for Nesset kommune for inntektsåret 2011 avlagt etter kontantprinsippet 64e) ',-;_t:l,lg tbr 6345 U6 1543u Eidsvåg, Solfri Svensli skatteoppkrever [X1,10(4

Årsregnskap for Nesset kommune for inntektsåret 2011 avlagt etter kontantprinsippet detaljert 2 011 2 010 Likvider Bank 19 540 237 18 753 034 Kontanter 0 0 Utbetalin er som ikke er 'ennomført 0 0 Likvider 19 540 237 18 753 034 Skyldi skattekreditorene Int fordelt folketr arbav -21 966-89 641 Int fordelt folketr medlav -651 693-224 303 Int fordelt stat FS -834 688-312 106 Int fordelt til f Ikeskomm -189 209-88 251 Int fordelt til kommunen -946 314-469 068 Int fordelt til stat TS mv -119 045-36 515 Mellomre nska skonto -57 994 0 0 'ørskonto RAFT 67 451-1 090 347 Skyldig skattekreditorene -2 753 458-2 310 231 Sk Idi andre Diverse debitorer o kreditorer -1-287 Innbetalin er ikke inntektsført -15 756-4 422 Uidentifiserte innbetalin er 0-75 000 Skyldi andre -15 757-79 709 Ikke fordelt til skattekreditorer Innestående mar in -16 771 016-16 363 088 Udis onert resultat -6-6 Ikke fordelt til skattekreditorer -16 771 022-16 363 094 Innbetalt skatter o av ifter Arbeids iverav ift -36 044 251-37 070 458 Kildeskatt 0 0 Personli e skatte tere -182 264 375-175 358 960 Selska sskatt -22 436 666-18 234 428 Innbetalt skatter og av ifter -240 745 292-230 663 846 Renter Renteinntekter -361 804-341 015 Renteut ifter 326 860 857 381 Renter -34 944 516 366 Innfordrin Innfordrin sinntekter -74 274-54 165 Innfordrin sut ifter 58 694 46 448 Innfordrin -15 580-7 717 Fordelt skattekreditorene Fordelt til Folketrygden - arbeids iverav ift 36 044 251 37 070 458 Fordelt til Folketr den - medlemsav ift 53 640 198 49 334 805 Fordelt til F 1keskommunen 13 433 984 13 173 963 Fordelt til kommunen 64 512 175 67 428 856 Fordelt til Staten 73 166 930 63 147 116 Videresendin lasserin mellom kommuner -1 722 Fordelt skattekreditorene 240 795 816 230 155 198 Ufordelt Krav som er ufordelt 0 0 Sum totalt 0 0 Eidsvåg, Skatteoppkreveren 6460 Eidsvåg Komo for skatt 6345 06 501, Solfrid vensli skatteoppkrever

Forklarin til årsre nska et Skatteregnskapet er avlagt etter kontantprinsippet. Skatteregnskapet viser skatter og avgifter mv som er innbetalt i løpet av regnskapsåret. Innbetalte skatter og avgifter mv er fordelt til kommunen, fylkeskommunen, folketrygden og staten (skattekreditorene), etter gjeldende fordelingstall. Sumlinjene i årsregnskapet Likvider Likvidene i skatteregnskapet består av bankbeholdning for skatt og eventuelt kontantbeholdning. Skyldig skattekreditorene Fordelingsoppgjøret til skattekreditorene for desember, står som gjeld i balansen pr. 31.12. Skatteoppkreveren skal utbetale fordelingsoppgjøret til skattekreditorene senest 10. januar. Dersom dette er et positivt beløp, har skatteoppkreveren en fordring på skattekreditorene. Skattekreditorene skal innbetale dette beløpet til skatteoppkreveren senest 20. januar. Skyldig andre Dette beløpet består av uidentifiserte og uplasserte innbetalinger, som ikke er fordelt til skattekreditorene. Udisponert resultat Dette skal være et lite beløp som skyldes øreavrunding i skatteregnskapssystemet. Innbetalte skatter og avgifter, Renter, Innfordring Dette beløpet er innbetalt arbeidsgiveravgift, forskuddstrekk fratrukket marginavsetning, forskuddsskatt for personlige og upersonlige skattytere, restskatt og overskytende forskudd for personlige og upersonlige skattytere, kildeskatt, samt renter og gebyrer. Fordelt til skattekreditorene Dette er innbetalte skatter og avgifter, renter og gebyrer som er fordelt til skattekreditorene. Krav som er ufordelt Dette skal være et lite beløp som skyldes øreavrunding i skatteregnskapssystemet.

- Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Telefon: 71 11 14 53 - direkte Telefon: 71 11 10 00 - hovedkontor Telefaks: 71 11 10 28 E-post: grete.gjendemk@molde.lsommune.no Organisasjonsnr.: 976 663 268 Rådmenn, ansvarlige for økonomi og personal samt saksbehandlere av sykepenger i Aukra kommune Eide kommune Fræna kommune Gjemnes kommune Molde kommune Nesset kommune Rauma kommune Sunndal kommune Vestnes kommune Deres referanse: Vår referanse: Arkivkode: Sted/dato Grete Gjendem Molde, 9. februar 2012 Refusjon sykepenger - utfordringer for kommunene Revisjonen har gjennomført forvaltningsrevisjon om sykepenger i alle kommunene, med unntak av Aukra. I dette brevet sier vi hvilke utfordringer kommunene har samt veien videre i dette arbeidet. I rapportene har vi gitt de samme anbefalingene til alle kommunene: arbeide videre med å styrke dialogen med NAV sørge for skriftlige rutiner for områder som er sentrale for refusjon av sykepenger Anbefalingene må ses på bakgrunn av funnene i rapportene for den enkelte kommune. Hovedinntrykket vi sitter igjen med kan oppsummeres slik: Flere kommuner melder om økt utbetaling av refusjon i fior høst og bedre kontakt med NAV som følge av forvaltningsrevisjonene. NAV ønsker å hjelpe kommunene til å oppklare bakgrunnen for restansesituasjonen. Flere av kommunene har allerede hatt en slik gjennomgang og flere har fått rutine med lokalt NAV-kontor om regelmessige møter. Noen kommuner har ikke kommet så langt i dette arbeidet. Det er viktig at kommunene selv prioriterer tilstrekkelig ressurser til dette arbeidet om også NAV skal kunne prioritere ressurser til dette. De som ikke har opprettet kontakt med lokalt NAV-kontor bør prioritere dette. Flere kommuner har kommet godt i gang med å utarbeide gode rutiner. Dette arbeidet bør prioriteres videre. NAV Forvaltning Molde har redusert restansene for sykepengerefusjon betydelig fra vi begynte med dette prosjektet til nå. Dette tilsier at det fremover vil kunne ta kortere Kontrollutvalget har ikke prioritert dette prosjektet. Det er likevel samlet inn regnskapstall for kommunen for sammenlikning mot andre kommuner. Kornintmerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Rådhusplassen I 6413 MOLDE Side 1 avl Molde, Aukra, Vestnes, Raurna, Sunndal, Nesset, Gjemnes. Eide, Fræna

- tid fra krav sendes inn til utbetaling skjer. NAV legger opp til en gjennomgang av gjenstående, eldre saker i løpet av våren. Kommunene må være forberedt på å bistå NAV i dette arbeidet. Riksrevisjonen holder på med en forvaltningsrevisjon av sykepengeområdet i NAV, blant annet i Møre og Romsdal. Dette arbeidet vil være ferdig i løpet av året. Vi har utarbeidet statistikk for sykepengerefusjon der vi sammenlikner kommunene i revisjonsdistriktet. Denne er lagt ved. For enkelte kommuner er det av enten systemmessige eller regnskapstekniske årsaker vanskelig å få ut god informasjon. Det er ikke skilt mellom sykepengerefusjon og annen refusjon. Det er noen forhold i statistikken vi vil løfte frem: - Innsendte krav: Det er stor forskjell mellom "like" kommuner i volumet på innsendte krav. Vi ser ingen direkte sammenheng med utviklingen i sykefravær over tid. Mottatt refusjon: Utviklingen varierer i takt med innsendte krav. Justering av krav: Det er store forskjeller i volum (verdi) av justeringer mellom kommunene. Den største kommunen har mindre justeringer i volum enn de fleste andre kommunene. Andel justering er av innsendte krav: Dette sier noe om kvaliteten i de krav som sendes inn og sikkerheten for de fordringer som føres i kommunens regnskap. Også her ligger den største kommunen betydelig lavere enn de fleste andre. Restanse per 31.12: Til tross for store utbetalinger fra NAV siste halvår går dette dessverre oppover for flere kommuner. For flere kommuner samvarierer dette med innsendte krav og mottatt refusjon. Restanse per 12.06: Dette er den tiden på året da kommunenes likviditet ofte er mest presset. Denne er for flere kommuner økende. Revisjonen har tatt opp forholdet med NAV Forvaltning Molde. Kommunene bør vurdere hvordan man ligger an i forhold til andre kommuner og om det er mulig å lære av hverandre. Vi registrerer at det som skiller kommunen med lavest andel justeringer fra de andre er at den har et større fagmiljø på området og at de som arbeider med det har god erfaring. Flere av kommunene vil kunne være sårbare ved for eksempel sykdom. Det vil være svært viktig for de kommunene som har små fagmiljøer å ha gode skriftlige rutiner. Revisjonen vil benytte anledningen til å takke alle for godt samarbeid i prosjektet. Med hilsen Grete Gje em forvaltningsrevisor Håvard Austvik forvaltningsrevisor Vedlegg: Statistikk for sykepengerefusjon i kommunene Aukra, Eide, Fræna, Gjemnes, Molde, Nesset, Rauma, Sunndal og Vestnes 2

Innse ndte krav 60000000-50000000 40000000 30000000 20000000 10000000 ~ Auk ra E ide Fræna Gjemnes Molde Nes s et Raurna Sunndal Vestnes 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Mottatt refusjon 60000000 50000000 40000000 30000000 20000000 10000000 Auk ra Eide Fræna Gjemnes Molde --II Nes s et Rauma S unndal Ves tnes 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

- - Justering av krav 3000000 2500000 2000000 1500000 1000000 500000 Auk ra Eide Fræna Gjemnes...116. Molde 0 Nes s et Sunndal Ves tnes 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Andel justeringer av innsendte krav 25 Aukra 20 Eide Fræna 15 Gjemnes Molde 4, Nes s et 10 Rauma Sunndal Vestnes 5 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2

Restanse per 31. desember 16000000 14000000 12000000 10000000 8000000 6000000 4000000 2000000 4. Aukra 4e Eide Fræna Gjemnes -~Molde.-4. Nesset..4. Rauma Sunndal Vestnes 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Restanse per 12. juni 18000000 16000000 14000000 12000000 10000000 8000000 6000000 4000000 -«* Aukra Fræna Gjemnes --11E MoIde 9 Nesset ) Rauma Sunndal - - Vestnes 2000000 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 3

NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: 2012-1543/01 033 &14 Åse S. Eriksen 06.02.2012 Saksframlegg Utval ssaksnr Utval Møtedato PS 03/12 Kontrollutvalget 16.02.2012 Kommunestyret KONTROLLUTVALGET. ÅRSMELDING FOR 2011 Sekretærens innstilling Kontrollutvalgets årsmelding for 2011 tas til etterretning. Saksopplysninger I henhold til lov 25.september 1992 nr 107 om kommuner og fylkeskommuner (koml.) 76 er det kommunestyret som har det øverste kontroll- og tilsynsansvaret med den kommunale forvaltning. Kontrollutvalget forestår det løpende tilsyn med den kommunale forvaltning på vegne av kommunestyret, jfr koml. 77 nr I. Det er således av betydning at kommunestyret blir orientert om kontrollutvalgets virksomhet gjennom året. Det følger av koml. 77 nr 6 første punktum: "Kontrollutvalget skal rapportere resultatene av sitt arbeid til kommunestyret eller fylkestinget." Vedlagt følger: Utkast til årsmelding for 2011 for kontrollutvalget i Nesset Oversikt over behandlede saker i 2011 VURDERING I tillegg til kontrollutvalgets uttalelser til kommunens årsregnskap, særregnskap for bygge- og investeringsprosjekt, samt oversendelse av avsluttede forvaltningsrevisjonsprosjekt gjennom egne forvaltningsrevisjonsrapporter, finner en det formålstjenlig å gi en oppsummering av kontrollutvalgets virksomhet i løpet av året gjennom en egen årsmelding. Årsmeldingen kan bidra til å synliggjøre kontrollutvalgets rolle og øke kunnskapen i kommunestyret om kontrollutvalgets arbeid. Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

KONTROLLUTVALGET NESSET KOMMUNE I 1. INNLEDNING Etter lov av 25.september 1992 nr 107 om kommuner og fylkeskommuner (koml.) 77 er Nesset kommune pålagt å ha et kontrollutvalg. Utvalget er kommunestyret sitt kontrollorgan og skal på vegne av kommunestyret, forestå det løpende tilsynet med kommunens forvaltning. Utvalgets uavhengige stilling i forhold til andre folkevalgte organ og administrasjonen er ivaretatt gjennom strenge krav til valgbarhet. Det følger av koml. 77 nr 2: ÅRSMELDING FOR 2011 "Utelukket fra valg er ordfører, fylkesordfører, varaordfører, medlem og varamedlem av formannskap og fylkesutvalg, medlem og varamedlem av kommunal eller fylkeskommunal nemnd med beslutningsmyndighet, medlem av kommuneråd eller fylkesråd og ansatte i kommunen eller fylkeskommunen." Funksjonen som kontrollorgan forutsetter en uavhengig stilling i forhold til den som blir kontrollert, dvs. forvaltningen. Utvalget rapporterer og gir innstilling direkte til kommunestyret i saker som vedkommer denne oppgaven. 2. UTVALGETS SAMMENSETNING Kontrollutvalget i Nesset kommune har for perioden 2007 2011 følgende sammensetning: Funks'on Leder Nestleder Medlem Navn Mellvin Arvid Steinsvoll Lars Myrset Pia Carita Gyldenskog (Reidun Morewood) *medlem av kommunestyret. Parti Ap Frp Sp Sp Varamedlemmer Nr Navn 1 Torbjørn Utigard 2 Paul Edvin Nauste 3 Gudbjørg Frisvoll 4 Svein Øverås 5 Janne Sylvia Bjerkeli Krohn Parti Sp Ap KrF V Il Representanten Pia Carita Gyldenskog ble innvilget fritak fra vervet 10.12.09 i K sak 83/09. Som nytt medlem ble valgt Reidun Morewood. 1 tillegg har ordfører og oppdragsansvarlig revisor møte- og talerett i utvalgets møter. Etter kommunevalget høsten 2011 ble det valgt nytt kontrollutvalg for perioden 2011 2015 som fikk følgende sammensetning: Funksion Leder Nestleder Medlem Navn Paul Edvin Nauste Lars Myrset Vigdis Fjøseid Parti Ap Frp Ap Varamedlemmer Nr Navn 1 Irene Glærum 2 Per Olav Eidsæter 3 Ivar H. Trælvik Parti Ap IL Frp medlem av kommunestyret. Side I av 8