Innkalling Representantskapsmøte 26.03.2015 Side 1 av 4

Innkalling Representantskapsmøte 26.03.2015 Side 1 av 4 Representantskapet for Kemneren i Follo INNKALLING TIL MØTE I REPRESENTANTSKAPET FOR KEMNEREN I FOLLO Tid: Tirsdag 28. april, kl. 09.00 09.50 Sted: Ski rådhus, formannskapssalen DAGSORDEN: 01/15 GODKJENNING AV INNKALLING OG DAGSORDEN 02/15 PROTOKOLL FRA FORRIGE MØTE 03/15 ORIENTERINGS- OG DRØFTINGSSAKER 04/15 ÅRSMELDING 2014 05/15 DRIFTSREGNSKAP 2014 06/15 VIRKSOMHETSPLAN 2015 07/15 EVENTUELT Med hilsen Kjell Pettersen styreleder Vedlegg: 1) Protokoll fra møte i representantskapet, 22.09.2014 2) Årsmelding 2014 3) Årsregnskap, samlet skatteinngang regnskapsåret 2014 4) Driftsregnskap 2014 5) Notat vedr. disponering av regnskapsmessig resultat 2014, 26.02.2015 6) Virksomhetsplan 2015 7) Vedtekter for Kemneren i Follo, sist oppdatert 9. februar 2006

Innkalling Representantskapsmøte 26.03.2015 Side 2 av 4 SAKSLISTE MØTE I REPRESENTANTSKAPET FOR KEMNEREN I FOLLO 28.04.2015 Sak 01/15 GODKJENNING AV INNKALLING OG DAGSORDEN Forslag til vedtak: Innkalling og dagsorden godkjennes. Sak 02/15 PROTOKOLL FRA FORRIGE MØTE Protokoll fra møte 22.09.15 vedlegges denne innkalling. Protokollen er å anse som godkjent idet det ikke ble fremmet innsigelser til protokollens innhold innen to uker etter første utsendelse. Sak 03/15 ORIENTERINGS- OG DRØFTINGSSAKER a) Status ved kontoret Det er lyst ut én ledig stilling som saksbehandler ved avdeling Innfordring, søknadsfrist 20. februar. En av våre saksbehandlere sluttet 30.09. i fjor og ytterligere én saksbehandler, med 50 % -stilling slutter 01.04. i år. Det gis en orientering om sykefraværet. b) Høring overføring av skatteoppkrevingen til Skatteetaten Høringsuttalelse på vegne av representantskapet ble oversendt Finansdepartementet 18. februar. c) A-ordningen A-ordningen ble innført fra 1. januar d.å. A-ordningen er ment å forenkle arbeidsgivers og andre opplysningspliktiges innrapportering om ansettelsesforhold, inntektsopplysninger og statistiske data ved at informasjonen samordnes i én melding. Den nye rapporteringsordningen vil samkjøre rapporteringen til Skatteetaten (inkludert skatteoppkrever/kemner), NAV og Statistisk sentralbyrå for å unngå dobbeltrapportering av de samme opplysningene. A-meldingen erstatter følgende av Skatteetatens tre skjemaer: Lønns- og trekkoppgave (RF-1015), Årsoppgave for arbeidsgiveravgift/følgeskriv til lønnsog trekkoppgave (RF-1025), Terminoppgave for arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk (RF- 1037). Innføring av a-ordningen vil på sikt påvirke arbeidsoppgavene innad i avdeling Skatteregnskap. Flere av de oppgaver som tilligger Kontopleie ventes å bortfalle ved at

Innkalling Representantskapsmøte 26.03.2015 Side 3 av 4 innrapportering fra arbeidsgivere og andre oppgavepliktige blir forenklet. Etatenes fellesforvaltning (EFF) er satt til å administrere ordningen og vil forestå mottak, registrering og behandling av oppgaver. Samtidig vil Skatteopplysningen og EFF være førstelinje til å veilede og besvare spørsmål til a-ordningen. Inneværende år representerer en overgangsperiode der gammel løsning fases ut samtidig som ny ordning innføres. Terminoppgaver, lønns- og trekkoppgaver og årsoppgaver vil avvikles f.o.m. inntektsåret 2015 Vår erfaring så langt er at ordningen fungerer tilfredsstillende. d) Kontrollrapport 2014 vedr. skatteoppkreverfunksjonen, 15. februar 2015 Rapport fra Skatteetatens kontroll med skatteoppkreverfunksjonen i 2014 ble oversendt styremedlemmene i mail av 17. februar. Kontrollrapporten er adressert til kommunestyret, med kopi til kontrollutvalget (Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat FIKS), Riksrevisjonen og Kemneren i Follo. Kontrollrapportene er i all hovedsak likelydende. Rapportens kapittel 3 angir dog skatte- og avgiftsinngang og resultater til innkreving og arbeidsgiverkontroll tilhørende den enkelte kommune. I rapporten fremgår at Skatt øst i det alt vesentlige finner at virksomheten utfører sine oppgaver i samsvar med gjeldende regelverk. Forslag til vedtak: Orienterings- og drøftingssaker godkjennes. Sak 04/15 ÅRSMELDING 2014 Årsmelding 2014 er godkjent av styret og er besluttet oversendt representantskapet med anbefaling om å ta årsmeldingen til orientering. Forslag til vedtak: Årsmelding 2014 tas til orientering. Sak 05/15 DRIFTSREGNSKAP 2014 Driftsregnskapet viser et regnskapsmessig mindreforbruk på 3,3 mill. kr. Oppstått mindreforbruk skyldes i all hovedsak mindre forbruk av lønnsutgifter, ca. 2,3 mill. kr. inklusive sosiale utgifter. Mindre forbruk av lønnsutgifter må sees i sammenheng med at vi har valgt å utprøve en selvpålagt vakanseordning som betyr at enkelte stillinger står ledige, i noe tid, før de besettes. Refusjoner fra Nav, herunder foreldrepermisjon og sykelønn utgjør 0,8 mill. kr.

Innkalling Representantskapsmøte 26.03.2015 Side 4 av 4 Follo distriktsrevisjon opplyser at revisjonsberetningen til Oppegård kommunes årsregnskap tidligst vil foreligge 15. april. Regnskapet er avlagt med forbehold om at det ikke fremkommer vesentlige merknader i revisjonsberetningen. Styret anbefaler representantskapet om å godkjenne regnskap 2014. Styret anbefaler at regnskapsmessig mindreforbruk, kr 3 351 040,- tilbakeføres deltakerkommunene gjennom en tilsvarende reduksjon i deltakerkommunenes tilskudd til driften av KIF for inneværende år (se eget notat). Befolkning pr. 31.12.2014 %-vis størrelse Rm. mindreforbr. 2014 Kemneren i Follo 117 584 100 % 3 351 040 0211 Vestby 16 310 13,9 % 464 821 0213 Ski 29 775 25,3 % 848 561 0214 Ås 18 503 15,7 % 527 319 0215 Frogn 15 656 13,3 % 446 182 0217 Oppegård 26 580 22,6 % 757 506 0229 Enebakk 10 760 9,2 % 306 650 Forslag til vedtak: 1. Regnskap 2014 godkjennes 2. Regnskapsmessig mindreforbruk, kr 3 351 040,- tilbakeføres deltakerkommunene gjennom en tilsvarende reduksjon i deltakerkommunenes tilskudd til driften av KIF for inneværende år Sak 06/15 VIRKSOMHETSPLAN 2015 Virksomhetsplan 2015 ble forelagt styret i møte 25.02.15 og er besluttet oversendt representantskapet. Forslag til vedtak: Virksomhetsplan 2015 tas til orientering. Sak 07/15 EVENTUELT

Møteprotokoll Representantskapsmøte 25.09.2014 Side 1 Møte i representantskapet for Kemneren i Follo, 22. september 2014 MØTEPROTOKOLL Møtet ble ledet av Anne Kristine Linnestad, ordfører i Ski kommune og representantskapets leder. Følgende deltok foruten møteleder: Thore Vestby ordfører i Frogn, Johan Alnes ordfører i Ås, Tonje A. Olsen ordfører i Enebakk, John A. Ødbehr ordfører i Vestby, Ildri Eidem Løvaas ordfører i Oppegård og Kjell Pettersen styreleder Kemneren i Follo. Fra administrasjonen deltok: Sverre Halvorsen, kemner og Odd E. Skaug-Vandraas, controller. DAGSORDEN: 8/14 GODKJENNING AV INNKALLING OG DAGSORDEN 9/14 PROTOKOLL FRA FORRIGE MØTE, 25.4.2014 10/14 ORIENTERINGS- OG DRØFTINGSSAKER 11/14 ØKONOMIPLAN 2015 2018 12/14 BUDSJETT 2015 13/14 EVENTUELT

Møteprotokoll Representantskapsmøte 25.09.2014 Side 2 Sak 8/14 GODKJENNING AV INNKALLING OG DAGSORDEN Vedtak: Innkalling og dagsorden ble godkjent uten merknader. Sak 9/14 PROTOKOLL FRA FORRIGE MØTE I REPRESENTANTSKAPET Protokollen ansees som godkjent ved utsendelse via e-post, såfremt det ikke, til representantskapets leder, er gjort innsigelser til protokollens innhold innen to uker fra dato for utsendelse. Sak 10/14 ORIENTERINGS- OG DRØFTINGSSAKER a) Status ved kontoret Sykefravær Sykefraværet er fremdeles noe høyt i forhold til ønsket nivå. Langtidsfraværet utgjør størst andel og aktuelle virkemidler oppleves som begrenset. Henvendelse ved Bastøy fengsel Kemneren har mottatt forespørsel om å gi ansatte og innsatte ved Bastøy fengsel, en orientering om regelverk for offentlig innkreving, herunder rettslig forfølgning, tvangsrealisering, konkurs, gjeldsforhandling mv. Statliggjøring av skatteoppkreverne Skatteoppkreverne deltar med to representanter i den pågående utredning om hvordan statliggjøringen best kan gjennomføres. Skattedirektoratet utreder og eventuell lokalisering av en fremtidig organisasjon. I denne utredningen er ikke skatteoppkreverne deltakere. Kemneren fikk i oppdrag å forberede en høringsuttalelse som vil bli avgitt selv om man ikke skulle være formell høringsinstans. Odd Woxholt, leder for utredningsgruppen i Skatt øst, gir i en uttalelse til skatteoppkreverne følgende informasjon om den pågående prosessen (publisert 16.9., SKO-nett): Målet med utredningen Målet med utredningen er å gi en faglig vurdering av hvordan skatteoppkreverfunksjonen kan ivaretas ved overføring til Skatteetaten, og hvilke positive effekter vi kan oppnå med en større samordning gjennom etablering av mer robuste fagmiljø. I oppdraget ligger det også å belyse eventuelle effektiviseringsgevinster, samt å peke på hvilke konsekvenser det kan ha for kommunale oppgaver som i dag håndteres av enkelte av skatteoppkreverkontorene. Dette er med andre ord en "hvordan" utredning og ikke "om". Etter at arbeidsgruppen har fremlagt sin utredning vil forslaget bli sendt ut på høring, før det i løpet av våren 2015 vil bli fattet et politisk vedtak om oppgaven skal overføres eller ikke. Tidsplan Tirsdag 2.9. var det et orienteringsmøte i Finansdepartementet hvor kommunale tillitsvalgte

Møteprotokoll Representantskapsmøte 25.09.2014 Side 3 og arbeidsgiverrepresentanter ble orientert om den forestående utredningen. Finansdepartementet skisserte følgende tidsløp på prosessen: Ferdige 15.11.14 Høring 3 mnd. Beslutning mai/juni 2015 Gjennomføring 1.1.2016 Foredrag om erfaringer av statliggjøring ved det danske SKAT Virksomheten har fått en orientering om organiseringen av danske SKAT og erfaringer ved statliggjøring i Danmark. SKAT ble opprettet ved sammenslåing av det statlige ToldSkat og de kommunale skatteforvaltningene og er underlagt Skatteministeriet. Omorganiseringen av skatteinnkrevingen i Danmark er interessant sett i lys av forslaget til reform om effektivisering og avbyråkratisering av offentlig forvaltning i Norge. A-ordningen Fra og med 1.1.2015 etableres en ny felles ordning for rapportering fra arbeidsgiver om tilsettings- og inntektsforhold til Skatteetaten, Arbeids- og velferdsetaten (Nav) og Statistisk sentralbyrå. Inneværende år er gjenstand for prøvedrift av ordningen. Mer enn 140 virksomheter vil i løpet av året rapportere inn pliktige opplysninger gjennom a-meldingen. www.altinn.no/a-ordningen/ Styreevaluering Resultatene fra styrets egenevaluering er blitt gjennomgått i styremøte av 13.5.14. Det er intet ved resultatene som krever umiddelbare tiltak. Enkelte punkter etterlater dog inntrykk av potensial for forbedringer. Styret fremholder betydningen og nytten av slike evalueringer som stor. Informasjon om betydningen av å betale skatt Representantskapet ønsker at det etableres en forsøksordning overfor våre videregående skoler hvor kemneren gjennomfører en kort opplæring om personlig økonomi. Selskapet bes om å ta initiativ overfor fylkeskommunen. Forsøksordningen bør evalueres f.eks. med en spørreundersøkelse. Vedtak: Orienterings- og drøftingssaker ble tatt til orientering. Sak 11/14 ØKONOMIPLAN 2015 2018 Kemneren redegjorde for budsjettmessige premisser som ligger til grunn for neste års budsjett. Alnes bemerket at økonomiplan og budsjett, av formalhensyn, skal behandles som to separate saker.

Møteprotokoll Representantskapsmøte 25.09.2014 Side 4 Vedtak: Økonomiplan 2015 2018 ble godkjent uten merknader. Sak 12/14 BUDSJETT 2015 Kemneren tilstreber fortsatt effektiv oppgaveløsning gjennom organisatoriske tilpasninger, lav bemanning og lave kostnader. Virksomheten har over tid gjennomført en selvpålagt vakanseordning som innebærer at vakante stillinger, ikke uten videre lyses ut og besettes. Rekruttering av nye medarbeidere skjer på bakgrunn av en grundig vurdering av hvilken kompetanse kontoret har behov for. Vedtak: Budsjett 2015 ble godkjent uten merknader. Sak 13/14 EVENTUELT Odd E. Skaug-Vandraas referent

KEMNEREN I FOLLO ÅRSMELDING 2014

INNHOLDSFORTEGNELSE Innhold Oppsummering 2 SKATTEINNGANG 2 INNKREVINGSRESULTATER 2 ARBEIDSGIVERKONTROLL 2 HØRING OVERFØRING AV SKATTEOPPKREVINGEN TIL SKATTEETATEN 2 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 4 1.1 Kemneren i Follo 4 2. Skatteinngang 11 2.1 Vurdering av skatteinngangen 11 3. Skatteregnskapet 14 3.1 Avleggelse av skatteregnskapet 14 3.2 Margin 14 4. Innfordring av krav 15 4.1 Restanser 15 4.2 Vurdering av restansen 15 4.3 Resultater av innfordringen 18 4.4 Produksjon innfordringstiltak 21 5. Arbeidsgiverkontroll 23 5.1 Planlagte og gjennomførte kontroller 23 5.2 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen 23 5.3 Samarbeid med andre kontrollaktører 25 5.4 Gjennomførte informasjonstiltak 25 5.5 Oppsummering av arbeidsgiverkontrollen 26

OPPSUMMERING Oppsummering SKATTEINNGANG Skatteregnskapet 2014 viser en samlet skatteinngang, for alle seks deltakerkommunene, pa 14 583 mill. kr. Dette tilsvarer en prosentuell økning pa 3,2 % i forhold til 2013 der samlet skatteinngang var 14 132 mill. kr. For sist avlagte regnskapsa r utgjør kommunenes andel 3 112 mill. kr. (21,3 %). Dette innebærer en prosentuell økning pa 1,2 % i forhold til 2013 der kommunenes andel ble 3 076 mill. kr. INNKREVINGSRESULTATER Resultatene for innkreving av skatter og avgifter i i forhold til ma leparameteret totalt innbetalt i % av sum krav (utlignet skatt) er tilfredsstillende. Med enkelte unntak er resultatene godt innenfor ma lkravene. Det er oppsta tt en negativ differanse for kommunene Vestby, Ski og Enebakk hva anga r resultatkravet for restskatt person 2012. Vi finner grunn til a tro at det er forhold ved sammensetningen av skattyterne som har medvirket negativt til manglende resultatoppna else. Store beløpsmessige restskatter, som vi i liten eller i mindre grad har kunnet pa virke gjennom virkemiddelbruk og strategiutøvelse, har gitt markante utslag i innkrevingsgrad. ARBEIDSGIVERKONTROLL Arbeidsgiverkontrollen har i løpet av 2014 gjennomført bokettersyn hos 206 arbeidsgivere, hvilket gir en kontrollfrekvens pa 5,3 %. Bokettersynene har avdekket ca. 32,9 mill. kr. i lønn som ikke tidligere er medtatt til beskatning og 18,6 mill. kr. i grunnlag for beregning av arbeidsgiveravgift. Vi anser resultatene for a være tilfredsstillende sett i forhold til tilgjengelige ressurser. Med virkning fra 1. januar 2014 ble det innført krav om føring av personalliste for serveringssteder, frisører og skjønnhetspleiere samt bilverksteder og bilpleiebransjen. Det er i løpet av 2014 gjennomført 77 personallistekontroller. Innføring av krav om personallister og kontroll med etterlevelse for angjeldende bransjer, oppleves som effektive verktøy i kampen mot svart arbeid og arbeidslivskriminalitet. Det planlegges med en økning i antall kontroller for 2015. HØRING OVERFØRING AV SKATTEOPPKREVINGEN TIL SKATTEETATEN Regjeringen tar sikte pa a overføre skatteoppkreverfunksjonen fra kommunene til Skatteetaten med virkning fra 1. januar 2016. Skattedirektoratet ble i brev av 24. juni 2014 gitt i oppdrag a utrede hvordan skatteoppkreverfunksjon skal overføres fra kommunene til Skatteetaten. Skattedirektoratets rapport ble oversendt Finansdepartementet 24. november. Finansdepartementet sendte dernest saken til offentlig høring 1. desember, med frist for a avgi høringsuttalelse 2. mars 2015. Side 2

OPPSUMMERING Parallelt med at Skattedirektoratet ble gitt i oppdrag a utrede overføring av skatteoppkreving til Skatteetaten, er det gitt oppdrag om a foreta en gjennomgang av Skatteetatens kontorstruktur. Regjeringen forventer at gjennomgangen vil gi færre, større og bedre skattekontor. I denne prosessen skal det legges vekt pa a opprettholde en god regional fordeling av arbeidsplasser og sikre et godt tjenestetilbud til skattyterne. Den nye kontorstrukturen er ogsa ventet a gi en vesentlig mer effektiv drift. Skattedirektoratet er bedt om a utarbeide forslag til ny kontorstruktur innen 1. mai 2015. (Frist for a utarbeide forslag til ny kontorstruktur er senere blitt utsatt til 31. desember 2015.) De ansatte oppleves som splittet i synet pa forslaget til overføring av skatteoppkrevingen til Skatteetaten. Enkelte tar rapporten med fatning og har inntatt en avventende holdning til utfallet av en politisk behandling for Stortinget. Andre kjenner stor usikkerhet pa spørsma let som etter planen skal behandles for Stortinget i løpet av mai-juni. Individuelle forskjeller i livssituasjon, alder, bosted, kompetanseniva og andre faktorer gjør at det nødvendigvis vil være ulikheter i reaksjonsmønstre. Sverre Halvorsen kemner 05.02.2014 Side 3

GENERELT OM SKATTEOPPKREVERENS VIRKSOMHET 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1.1 KEMNEREN I FOLLO Kemneren i Follo er et interkommunalt samarbeid (kommuneloven 27), etablert 1. januar 2007, om skatteoppkreverfunksjonen mellom kommunene Vestby, Ski, A s, Frogn, Oppega rd og Enebakk. Skatteoppkreverens plikter følger av lov om betaling og innkreving av skatte- og avgiftskrav av 17. juni 2005 nr. 67 (skattebetalingsloven). De kommunale skatteoppkreverne er iht. skattebetalingsloven pa lagt a utføre innkrevingsoppgaver pa vegne av alle skattekreditorene (fellesinnkreving), inkludert regnskapsføring. Videre har skatteoppkreverne kontrollfunksjoner overfor arbeidsgiverne i forbindelse med forskuddstrekkordningen og arbeidsgiveravgiften. Skatteoppkreveren er i medhold av skattebetalingsloven gitt adgang til selv a avholde forretning for utleggspant eller nedlegge utleggstrekk. Kemnerens særnamsmyndighet innebærer at skatte- og avgiftskrav kan sikres uten hjelp fra det alminnelige namsmannsapparatet. Dette er med pa a forenkle innkrevingen og er utvilsomt tids- og arbeidsbesparende. Særnamskompetansen er dog ikke like altomfattende som det den alminnelige namsmannen besitter. En særnamsmann vil blant annet ikke ha myndighet til a gjennomføre tvangssalg eller foreta midlertidig sikring av et krav. Skatteoppkreverfunksjonen er en del av et større forvaltningsomra de for fastsettelse og innkreving av de fleste skatter og avgifter i Norge. Det faglige ansvaret for skatteoppkreverfunksjonen ligger i staten, mens det administrative ansvaret for gjennomføring tilligger den enkelte kommune. Oppega rd kommune er vertskommune og arbeidsgiver for virksomhetens ansatte. Kemneren i Follo betjener ca. 117 000 innbyggere og 4 000 arbeidsgivere, og er med de t det syvende største skatteoppkreverkontoret i landet. I 2014 stod KIF for innkrevingen av 14,5 mrd. Kr. som gikk videre til fordeling til skattekreditorene. Ressursbruk/-fordeling Et godt utviklet og tilpasset saksbehandlingssystem i kombinasjon med høyt kompetente medarbeidere gir gevinster i betydning av færre a rsverk til oppgaver innen innfordring- og skatteregnskapsomra det. Det har derfor med tiden vært naturlig a kanalisere mer ressurser til forebygging og kontroll. Bemanningen i 2014 har ikke vært tilstrekkelig til a gjennomføre alt av planlagte arbeidsoppgaver. Løpende drift og tilhørende resultater for forega ende a r antas i liten eller mindre grad a være pa virket av manglende ressursutnyttelse. Dog tillegges det at enkelte prosjekter er forskjøvet i tid med bakgrunn i vakanser og sykefravær. En seniormedarbeider, i innfordringsavdelingen, sluttet 3. kvartal 2014. I tillegg slutter e n medarbeider, i sin 50 %-stilling, i april 2015. Vi har derfor i samra d med styret besluttet a ansette e n medarbeider i innfordringsavdelingen. Side 4

GENERELT OM SKATTEOPPKREVERENS VIRKSOMHET E n ansatt i skatteregnskapsavdelingen har redusert sin stilling fra 0,8 til 0,4 a rsverk i løpet av 2014. Fra 1.1.2015 innføres a-ordningen, som innebærer en betydelig forenkling for arbeidsgivere og en reduksjon av antall skjemaer som sendes inn til skatteetaten. Det er noe usikkert hvilken effekt den nye ordningen, pa sikt, vil fa for ressursbruken innen avdelingen. For a optimalisere og effektivisere venter vi, av og til, med a ansette nye medarbeidere. A rsaken er at vi ønsker a foreta en grundig vurdering av hvilken kompetanse vi trenger. Dernest trenger vi tid til a utprøve om en effektivisering innebærer at det ikke er nødvendig a reansette. Figur 1 Organisasjonskart Kemner Controller Avd. Skatteregnskap Koordinator Avd. Arbeidsgiverkontroll Koordinator Avd. Innfordring Koordinator Kontopleie Skatteregnskap Kontrollører Innfordring Realisering Søknad Kemneren i Follo er organisert etter en to-niva modell med kemneren som øverste administrative leder og med e n koordinator som leder for hver avdeling. Avdelingene er inndelt etter funksjonsomra de og de ansatte er spesialisert innenfor et nærmere avgrenset tjenesteomra de. Koordinator er ansvarlig for den daglige drift av sin avdeling og skal koordinere arbeidsoppgavene innad i avdelingen. Koordinator er underlagt kemneren og rapporterer til denne. Avdeling Skatteregnskap Føringen av skatteregnskapet er en av hovedoppgavene i skatteoppkreverfunksjonen. Skatteregnskapet er adskilt fra kommuneregnskapet og avlegges særskilt med egen revisjonsberetning. Skatteregnskapet er innrettet med sikte pa til enhver tid a vise riktig mellomværende med skattyter/arbeidsgiver/ skattekreditor. Side 5

GENERELT OM SKATTEOPPKREVERENS VIRKSOMHET Avdeling Innfordring Innfordring sender kravbrev (varsel/betalingsoppfordring), berammer/avholder utleggsforretning, nedlegger utleggstrekk, varsler/begjærer tvangsdekning, konkurs, arrest, inngir anmeldelse ved straffbare forhold pa skattebetalingsomra det mv. Søknad behandler saker vedr. lempning av skatter og avgifter etter skattebetalingsloven (sktbl.), herunder ettergivelse og nedsettelse samt gjeldsordning etter gjeldsordningsloven (gol). Det utarbeides saksforberedelser, -innstilling og treffes avgjørelser innen egen fullmakt eller saker oversendes til skatteutvalg og Skatt øst. Avdeling Arbeidsgiverkontroll Arbeidsgiverkontroll skal gjennom informasjon, veiledning og kontroll (bokettersyn), pa se at arbeidsgiver beregner, oppbevarer, innberetter og innbetaler skattetrekk og arbeidsgiveravgift etter gjeldende regelverk pa skatte- og avgiftsomra det. Personal og arbeidsmiljø Oppega rd kommune er med i avtalen om et Inkluderende Arbeidsliv IA. Dette er en avtale mellom partene i arbeidslivet, med støtte fra NAV. Avtalen har tre hovedma l: Lavere sykefravær Tilsette flere med yrkeshemninger Høyere reell pensjonsalder Gode rutiner for oppfølging av individuelt sykefravær er et sentralt virkemiddel i dette arbeidet. Sykefraværet i 2014 var pa 11,2 %. Oppega rd kommune opererer med en ma lsetning om samlet nærvær pa 93 %. Sykefraværet besta r i all hovedsak av langtidsfravær med enkelte tilfeller av korttidsfravær typisk i forbindelse med sesonger av a ret. Virksomheten jobber aktivt for a forebygge sykefravær og følger opp sykmeldte medarbeidere gjennom tett dialog med den ansatte, sykmeldende lege og Nav. Gjennom de siste a rene er det foretatt utskifting av alle gamle skrivebord og erstattet med heve- og senkebord der bordets høyde enkelt kan reguleres for individuell tilpasning. For de med ryggplager kan bordets høyde justeres opp slik at man kan arbeide sta ende foran PC-skjermen. Ytterligere individuell tilpasning er gjort etter behov der kontorplassene er supplert med kontortekniske innretninger og hjelpemidler som underarm/fot/-ryggstøtter mv. Ved utgangen av 2014 hadde Kemneren i Follo 29 fast ansatte. De ansatte er fordelt pa 65,5 % kvinner og 34,5 % menn. Gjennomsnittlig alder pa de ansatte er 49,8 a r. I ledergruppen er det 2 kvinner og 2 menn. Side 6

GENERELT OM SKATTEOPPKREVERENS VIRKSOMHET Det ble gjennomført en medarbeiderundersøkelse blant de ansatte sist november 2013. Resultatene tyder pa at medarbeiderne oppfatter arbeidsmiljøet som godt. Resultatene har vært gjenstand for nærmere evaluering og oppfølging i løpet av 1. halva r 2014. Oppega rd kommune har nedfelt i sin policy at det skal være likestilling mellom kjønnene. I stillingsutlysninger sta r det følgende; Oppega rd kommune er opptatt av mangfold og oppfordrer kvalifiserte kandidater til a søke uansett alder, kjønn, kulturell og etnisk bakgrunn. Det har ikke forekommet eller blitt rapportert alvorlige arbeidsuhell eller ulykker i løpet av a ret. Kompetanse Dyktige, motiverte og ansvarsbevisste medarbeidere samt riktig sammensetning av kompetanse er avgjørende for kvaliteten pa gjennomføringen av oppgavene i virksomheten. Virksomheten blir stilt overfor mange kompliserte faglige spørsma l, som stiller store krav til de ansattes kompetanse. Virksomheten ma løpende vurdere behovet for spesialisering og spisskompetanse pa utvalgte omra der. Virksomhetens ansatte har i 2014 deltatt pa et utvalg kurs og fagseminarer i regi av Skatt øst. Skatteforvaltningen er i kontinuerlig endring, ba de mht. lovgivning og praksis, men ogsa i forhold til strategier og virkemiddelbruk. Vi opplever stort utbytte av tett samhandling med Skatteetaten, men ogsa pa tvers av skatteoppkreverkontorene. Vi har samarbeid og erfaringsutveksling med skatteoppkreverne i Oslo, Asker og Bærum og Skedsmo med regelmessige møter. Samarbeidet innebærer at vi utveksler produkter, avgir felles høringsuttalelser og forslag og innspill til faglig overordnet myndighet. Kontoret befinner seg i et generasjonsskifte hvor flere personer med stor fagkompetanse har ga tt ut av arbeidslivet. Kemneren anser det som svært viktig a sørge for kompetanseoverføring. Rekruttering av nye medarbeidere skjer pa bakgrunn av en grundig vurdering av hvilken kompetanse kontoret har behov for. Styret Styret har i 2014 avholdt fire ordinære møter. Styret besta r av syv medlemmer inkl. ansattes representant, hvorav fire er kvinner og tre er menn. Styret, herunder styrets leder, dets nestleder, og styrets varamedlemmer velges av representantskapet med unntak av ansattes representant. Det velges ett medlem med et personlig varamedlem fra hver kommune. Side 7

GENERELT OM SKATTEOPPKREVERENS VIRKSOMHET Vestby Grethe Torvund adm. Sjur Authen adm. Ski Kjell Rune Resstun pol. Marianne Jarlset pol. Ås Emil Schmidt adm. Marit Leinhardt adm. Frogn Hilde Wetlesen adm. Jo Ragnar Finserås adm. Oppegård Kjell Pettersen pol. Sissel Hodder Hovden adm. Enebakk Anne Marie Heidenreich adm. Bujar Shala adm. Ansattrepresentant Marie Monsen - Atis Rastins - Styrets leder: Kjell Pettersen Nestleder: Emil Schmidt Representantskapet Representantskapet er virksomhetens øverste organ og besta r av seks representanter med personlige vararepresentanter. Ordføreren i den enkelte deltakerkommune er kommunens representant i representantskapet. I tillegg velges en personlig vararepresentant med møte- og talerett. Valget skjer for en periode pa fire a r og følger kommunestyrets valgperiode. Vestby Ordfører John A. Ødbehr H Varaordf. Trygve Thorsen FrP Ski Ordfører Anne Kristine Eikebråten H Varaordf. Andre Kvakkestad FrP Ås Ordfører Johan Alnes A Varaordf. Marianne Røed SP Frogn Ordfører Thore Vestby H Varaordf. Rita Hirsum Lystad A Oppegård Ordfører Ildri Eidem Løvaas H Varaordf. Harald Vaadal H Enebakk Ordfører Tonje A. Olsen H Varaordf. Dag Bjerke FrP Representantskapets leder: Anne Kristine Linnestad Nestleder: Thore Vestby Side 8

GENERELT OM SKATTEOPPKREVERENS VIRKSOMHET Økonomiske oversikt drift Regnskap 2014 Budsjett, regulert, 2014 Budsjett, opprinnelig, 2014 Regnskap 2013 Andre salgs- og leieinntekter 2 621, 623, 773-316 474-10 000-10 000-218 600 Gebyrinntekter 706-2 623 559-2 750 000-2 750 000-3 188 831 Overføringer, deltakerkomm. tilskudd til KIF 1 750, 798-14 383 916-14 383 916-17 328 000-12 183 769 Refusjoner NAV 701, 710, 711-856 761 - - -525 025 Komp mva påløpt driftsregnskapet 729-190 373-175 000-175 000-298 474 Sum driftsinntekter -18 371 083-17 318 916-20 263 000-16 414 699 Lønn 010-080, 160 11 404 979 12 989 000 12 989 000 10 704 825 Sosiale utgifter 090, 092, 099 3 494 483 4 280 000 4 280 000 3 300 798 Kjøp av varer og tjenester som inngår i tj.prod. 100-151, 170-270 3 023 046 2 877 000 2 819 000 2 991 564 Kjøp av tjenester som erstatter komm. tj.prod. 4 350 - - - 223 903 Overføringer, mva-kompensasjon drift 429 190 373 175 000 175 000 298 474 Sum driftsutgifter 18 112 881 20 321 000 20 263 000 17 519 564 Brutto driftsresultat -258 202 3 002 084-1 104 865 Finansposter Renteinntekter 3 900-90 775 - - -101 013 Renteutgifter 502 21 - - 13 Netto driftsresultat -348 956 3 002 084-1 003 865 Interne finansieringstransaksjoner Bruk av tidligere års mindreforbruk 1 950-2 944 084-2 944 084 - -3 922 230 Avsetning til bundne driftsfond 5-58 000-58 000-58 000 Årsresultat 550-3 351 040 - - -2 860 365 Noter: 1) Regnskapsmessig mindreforbruk for regnskapsåret 2013, ble etter vedtak i representantskapet, besluttet disponert gjennom tilbakeføring til deltakerkommunene ved en tilsvarende reduksjon i de terminvise tilskuddene til driften av KIF for 2014 2) Andre salgs- og leieinntekter, inntekter fra kurs arbeidsgivere, samt inntekter fra utleie av kemnerens leasingbil til annen virksomhet i Oppegård kommune 3) Kemneren har med bakgrunn i langvarig sykefravær i avdeling Arbeidsgiverkontroll, kjøpt 15 kontroller av Lørenskog kemnerkontor 4) Det ble i 2013 foretatt avsetning av midler, til sammen kr 58 000,-, til planlagt endring av kontormessig plassering 5) Opptjente og bokførte renter beløper seg til kr 90 775,-. Saldo likviditetsbeholdning (fond) pr. 31.12., 3 851 041,1,- Driftsregnskapet viser et foreløpig udisponert mindreforbruk, stort 3,3 mill. kr. Oppsta tt mindreforbruk skyldes i all hovedsak mindre forbruk av lønnsutgifter, ca. 2,3 mill. kr. inklusive sosiale utgifter. Mindre forbruk av lønnsutgifter ma sees i sammenheng med at vi har valgt a utprøve en selvpa lagt vakanseordning som betyr at enkelte stillinger sta r ledige, i noe tid, før de besettes. Refusjoner fra Nav, herunder foreldrepermisjon og sykelønn utgjør 0,8 mill. kr. Det foreligger ingen praksis med budsjettering av slike refusjoner. Gebyrinntekter utgjør 2,6 mill. kr. hvilket er i overkant 0,1 mill. kr. mindre enn budsjettert. Som signalisert tidligere, har gebyrinntektene for de siste a rene vært sterkt avtagende, hvilket er et resultat av en Side 9

GENERELT OM SKATTEOPPKREVERENS VIRKSOMHET forutsigelig utvikling der effekter av SOFIE og DTI (betjeningsstrategi - debitortilpasset innfordring) gir ma lrettede innfordringstiltak. Dette er utvilsomt med pa a forkorte "innkrevingsløpet". I tillegg er forskuddsutskrivningene med tiden blitt mer presise hvilket gir økt samsvar mellom ligningsresultat og innbetalt forskuddstrekk/-skatt. Fondsmidler pr. 31.12.2014 Inngående balanse pr. 01.01.14-3 444 085,6 Tilbakeført mindreforbruk 2013 2 944 084,0 Regnskapsmessig resultat 2014-3 351 039,5 Utgående balanse pr. 31.12.14-3 851 041,1 Driftstilskudd fra deltakerkommunene Økonomiske nøkkeltall (Beløp i 1.000) 2014 2013 2012 2011 2010 2009 0211 - Vestby 2 382 2 196 2 112 2 035 2 140 2 248 0213 - Ski 4 413 4 123 4 041 3 967 4 206 4 472 0214 - Ås 2 684 2 472 2 411 2 320 2 409 2 492 0215 - Frogn 2 341 2 176 2 114 2 070 2 192 2 317 0217 - Oppegård 3 922 3 653 3 560 3 523 3 737 3 936 0229 - Enebakk 1 587 1 486 1 463 1 441 1 542 1 609 17 328 16 106 15 700 15 356 16 227 17 073 Bokført deltakertilskudd -14 384-12 184-12 998-11 672-13 093-16 532 Økning deltakertilskudd budsjetta ret 2013 2014 skyldes hovedsakelig redusert bemanning (vakanser) i 2013. Side 10

SKATTEINNGANG 2. Skatteinngang 2.1 VURDERING AV SKATTEINNGANGEN Kemneren i Follo foresta r innkreving og oppgjør av skattekravene forskuddsskatt, forskuddstrekk, tilleggsforskudd, restskatt, samt arbeidsgiveravgift, og fører regnskap pa vegne av skattekreditorene (stat, folketrygden, fylkeskommunen og kommunen). Med unntak for arbeidsgiveravgift inneholder disse skattekravene normalt skatt til samtlige skattekreditorer 1. Skatteregnskapets innbetalinger i ma neden blir fordelt og overført kreditorene. Inntektsføring baserer seg pa innbetalte skatter, dvs. fra et regnskap (reskontro) basert pa kontantprinsippet. Hva som er den virkelige, reelle skatten a r t, blir først kjent etter utlignet skatt sommeren a r t + 1. Kommunens skatteinntekter blir altsa a rets andel av innbetalte skatter (a r t) pluss avregnet skatt (skattyterens tilgode eller restskatt) fra a ret forut (t-1). Innbetalte skatter, fratrukket en margin (reserve), se pkt. 3.2, fordeles etter gitte kriterier mellom skattekreditorene. Total skatte- og avgiftsinngang i skatteregnskapet Kommune (Beløp i 1.000) Regnskapsår 2014 Regnskapsår 2013 Regnskapsår 2012 0211 - Vestby 1 837 227 1 787 380 1 652 935 0213 - Ski 3 610 176 3 555 149 3 352 940 0214 - Ås 2 060 593 1 933 167 1 831 227 0215 - Frogn 1 852 575 1 828 002 1 715 977 0217 - Oppegård 4 237 331 4 054 976 3 707 374 0229 - Enebakk 985 964 973 899 966 055 Kemneren i Follo 14 583 866 14 132 572 13 226 508 For virksomhetens deltakerkommuner utgjorde total skatte- og avgiftsinngang for regnskapsa ret 2014 14 583 mill. kr. Dette tilsvarer en prosentuell økning pa 3,2 % i forhold til 2013 14 132 mill. kr.. Fra 2012 til 2013 var det en prosentuell økning pa 6,9 %, og fra 2011 til 2012 var det økning pa 7,6 %. 1 Staten er kreditor for inntekts-, formues-, grunnrente- og tonnasjeskatt, jfr. sktl. 1-1 (1) a-e og skattevedtak 2013 2-1, 2-2, 3-1, 3-2, 3-3, 3-4, 3-5 og 5-1. Videre er staten kreditor for artistskatt, jfr. artistskatteloven 3 og skattevedtak 2013 3-6 samt svalbardskatt, jfr. svalbardskatteloven 1-1 og svalbardskattevedtak 2013 2-5. Folketrygden er kreditor for arbeidsgiver- og trygdeavgift, jfr. ftrl. 23-2 og 23-3 og avgiftsvedtak 2013 1 til 8. Fylkeskommuner er kreditor for inntektsskatt og naturressursskatt, jfr. sktl. 1-1, b og c og 18-2 og skattevedtak 2013 3-8. Kommuner er kreditor for inntekts-, formues- og naturressursskatt, jfr. sktl. 1-1 a og b samt 18-2 og skattevedtak 2013 2-3 og 3-8. Side 11