NAMSOS KOMMUNE. Rådmannens forslag

Transkript

1 NAMSOS KOMMUNE Rådmannens forslag

2 ÅRSREGNSKAP INNHOLD: Side Regnskap: 3 Driftsregnskap 4 Balanse 5 Regnskapsskjema 1A Drift 6 Regnskapsskjema 1B Drift 7 Endring i arbeidskapital 8 Anskaffelse og anvendelse av midler 9 Investeringsregnskap 10 Regnskapsskjema 2A Investering 12 Regnskapsskjema 2B Investering 13 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Noter: Endring i arbeidskapital Pensjon 17 3a. Kommunens garantiansvar 17 3b. Namsos kommunes deltakeransvar i IKS selskapene Aksjer og andeler i varig eie Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven Kapitalkonto Bruk av og avsetning til fond Langsiktig lån og avdrag Selvkostområder Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Tidligere endringer i regnskapsprinsipp belastet likviditetsreserve Negativ likviditetsreserve i balansen Regnskapsmessig merforbruk og udekket i investeringsregnskapet Fordeling bruk - merverdiavgift Netto driftsresultat Disposisjonsfond Bruk av budsjettert avsetting til kapitalfond og ubrukte lånemidler Midtre Namdal Avfallsselskap - Selvkostberegning etter KOSTRA-oppsett Anleggsnote Note Krisepakken Note Statstilskudd Note Raset i Katmarka Note Erstatninger Note Leieavtaler Note Drift Note Samkommune

3 Namsos kommune Driftsinntekter Driftsregnskap 2010 Noter Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2010 Budsjett Budsjett 2009 Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond 7, Overført fra bundet fond til disposisjonsfond 7 0 Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Overført til disposisjonsfond fra bundet fond Avsetninger til disposisjonsfond 7, Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

4 Namsos kommune Balanse 2010 Noter Regnskap 2010 Regnskap 2009 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Premieavvik Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i inv.regnskap 0 0 Udekket i inv.regnskap Likviditetsreserve Kapitalkonto Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Andre lån Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene

5 Namsos kommune Regnskapsskjema 1A - Drift 2010 Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Utenfor rammeområder: 2010 Budsjett Budsjett 2009 Inntekts- og formueskatt Eiendomsskatt Konsesjonsavgift og konsesjonskraftinntekte Rammetilskudd Andre generelle statstilskudd innenfor rammeområdene se egen note Investeringskompensasjon Momskompensasjon Avskrivninger/kalk.rente refusjon fra private Netto driftsinntekter Netto renteutgifter Renteutgifter 0 0 Netto gjeldsavdrag Netto finans Dekning av underskudd fra tidligere års regnskap Bruk av bundet driftsfond Avsetning bundet driftsfond Avsetning til disposisjonfond Bruk av disposisjonsfond Bruk bundet driftsfond Bruk av tidligere års overskudd Overføring til investeringsregnskapet Netto avsetninger Til fordeling rammeområder Netto driftsutgifter - Rammeområder Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

6 Regnskapsskjema 1 B - Drift 2010 Namsos kommune Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2010 Budsjett Avvik Budsjett 2009 Fellestjenester og administrasjon NAV Oppvekst Helse og omsorg Kultur Teknisk Midtre Namdal Samkommune Felles Netto driftsutgifter

7 Namsos kommune Endring i arbeidskapital Endring i arbeidskapital: Regnskap 2010 Regnskap 2009 OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater 0 Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler 0 ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B)

8 Namsos kommune Anskaffelse og anvendelse av midler 2010 Anskaffelse og anvendelse av midler: Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2010 Budsjett Budsjett 2009 Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp 2008 drift Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger: Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer

9 Namsos kommune Investeringsregnskap 2010 Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2010 Budsjett Budsjett 2009 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likviditetsreserve Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Salg av aksjer og andeler Overføringer fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket/udisponert

10 Namsos kommune Regnskapsskjema 2A - Investering 2010 Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2010 Budsjett Budsjett 2009 Investeringer i anleggsmidler jf. regnskapssjema 2B Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på lån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

11 Regnskapsskjema 2B - Investering 2010 Namsos kommune Beløp i 1000 kr. Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2010 Budsjett Budsjett Utskifting pcb kommunale byg Havnelager på spillum Tak Høknes barneskole Utbygging namsos barneskole Rehabilitering heis Namsos sy Utbygging bangsund skole Tilrettelegging boliger funksjon Sørenget oppvekstsente Langvassmoen leirskole KP09 Bangsund Skole KP09 Bangsund barnehage Forprosjekt ny brannstasjon Ny brannstasjon Flyktningeboliger Flytting av lagre Utstyr sentralkjøkkenet Veg dam tavlåa Utskiftsprogram vann Fordelingsprosjekt vann/avløp Hovedplan vann Tilførselsledning tavlåa Hovedvannl. Nøsthaugen/Mett Hovedvannl. Klinga/bangsund Vannledn./separering Olav Du Hovedvannl. Museum-Angelsk Vannledning Flak Vannledning Bangsundbotn Hovedvannledn Sævik Vannledning Jarle Hildrumsvei Tiendeholmen RA sekundærre OV Spillum Kai Pumpestasjon Kalvøya FDV system vann og avløp VA-sanering Hildrums Alle' Avløp Gangveg Sævik Spillum VA sanering Ole Gunnar Olsen VA sanering Ivar Aasens vei Va-anl. Nordahl Griegs veg VA-anlegg øvre kirkegata Va-anl. Kjeldav.-Bangsundveg VA-anl. Groftskaret VVA-anlegg Åsveien VA Dr. Battsvei VA Kalvøya VA sanering Olav D vei ROS analyse avløp Separering Andreas Høknesve Separering Furuveien VA-anlegg LOKstall/Lysstøper Hovedplan Avløp Sanering Larsheimen/Vika Separering Brennhammergata VA-sanering svenskbyen Trafikksikkerhetstiltak Opparbeidelse parkeringsplas Damsikring Barstaddammen Tiltak naturskader Salg av hyttetomter gullholmss Salg av tomtegrunn Fossbrenn Salg av tomt siktedukfabrikken Sverresgt Oppgradering veier Kattmarkveien Ballbinge Høknes b investering Ballbinge Namsos b investerin Ballbinge Vesbyen B investerin Kjøp av tomtegrunn Kjøp av bygrunn IKT-investering felles IKT-investering skole utstyr kulturhuset Kunstgress i kleppen Forprosjekt utendørsanlegg Kl Salg av tomtegrunn vestre hav Årets investering vannanlegg Årets investering avløpsanlegg biler og maskiner maskiner kultur Inventar kioskdrift kultur Kjøp av bil og henger parkves Parker og friluftsområder kjøp av bil hestmarka Opprusting vemundvik kirke Gravplasser otterøy kirke IKT infrastruktur MNR Sum

12 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler (jfr. KRS 6) Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og viser alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter plasseres tidsmessig i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk. Foreningen for God Kommunal Regnskapsskikk gir ut kommunale regnskapsstandarder (KRS). Pensjoner I henhold til 13 i årsregnskapsforskriften er driftsregnskapet belastet med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og blir inntekts- eller utgiftsført i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen neste år/over de neste 15 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som anleggsmidler og langsiktig gjeld. Omløpsmidler Omløpsmidlene er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kommunen har ikke markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje. Anskaffelseskost Ved lånefinansiering av investeringer er renteutgiftene lagt til anskaffelseskost i samsvar med anbefalt løsning i KRS nr. 2. Kommunens anleggsmidler er aktivert til brutto anskaffelseskost, dette i samsvar med anbefaling til kommunal regnskapsskikk nr 2. Prinsippendringer: For regnskapet 2010 foreligger det ingen prinsippendringer ut over at Midtre Namdal Samkommunes pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler er en del av Namsos kommune sine. Dette gjelder ansatte i samkommunen, som lønnes ut fra Namsos kommune. 12

13 Note 1 Endring arbeidskapital (F 5 nr 1) Balanseregnskapet - Beløp i 1000 kr. 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring Drifts- og investeringsregnskapet - Beløp i 1000 kr. Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i balansen Note 2 Pensjon (F 5 nr 2) Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Ordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Framtidige premier vil påvirkes av risikomessig over- eller underskudd på nåværende og tidligere ansatte både i kommunen og i andre kommuner som inngår i ordningen. Premien vil også være påvirket av avkastning, lønnsvekst og utvikling i folketrygdens grunnbeløp. Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Alle påløpte pensjonsforpliktelser er ikke med i regnskapet Kommunal regnskapspraksis medfører at årets påløpte pensjonsforpliktelse for kommunen til framtidig egenandel avtalefestet pensjon (AFP) på medarbeidere som tar ut AFP fra fylte 62 år og fram til fylte 65 år, ikke er utgiftsført i driftsregnskapet for Etter gjeldende lov og forskrift for kommunalt regnskap skal alle påløpte betalingsforpliktelser (utgifter) utgiftsføres når forpliktelsen påløper, dvs i dette tilfelle når den ansatte arbeider, og ikke på det tidspunkt den ansatte har gått av med pensjon. Denne påløpte betalingsforpliktelsene som forfaller frem i tid, skulle ha blitt klassifisert som langsiktig gjeldsforpliktelse. Dette er imidlertid ikke kommunal regnskapspraksis, og vil først bli gjennomført fra det tidspunkt dette presiseres fra departementet eller God kommunal regnskapsskikk. Periodisering av pensjon iht forskrift i forhold til kommunelovens bestemmelser Regnskapsføring av pensjon skjer ihht.forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Pensjonsforpliktelser, pensjonskostnad m m har betydelig usikkerhet i seg. Beregningsforutsetningene er fastsatt medhold av forskriften 13-5 og av pensjonsordningene. 13

14 Note 2 Pensjon (FKR 5 nr. 2) Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og Økonomiske forutsetninger ( 13-5): KLP SPK Andre Forventet avkastning pensjonsmidler 6,00 % 5,35 % Diskonteringsrente 5,00 % 5,00 % Forventet årlig lønnsvekst 3,35 % 3,35 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 3,35 % 3,35 % Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik (tall i hele tusen) Pensjonskostnad (F 13-1, C) Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning å pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) Betalt premie i året Årets premieavvik Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (F 13-1, E) Arb.giveravg. Arb.giveravg. 4 Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr Pensjonsmidler pr Netto pensjonsforpliktelser pr Årets premieavvik Sum premieavvik tidligere år (pr ) Sum amortisert premieavvik dette året Akkumulert premieavvik pr Spesifikasjon av estimatavvik Pensjons- Pensjons- Pensjons- Pensjonsmidler forpliktelser midler forpliktelser Faktiske midler/forpliktelser ( forrige år) Estimerte midler/forpliktelser ( dette år) Årets estimatavvik (01.01.) Akkumulert avvik tidligere år ( dette år) Amortisert avvik dette år Akkumulert estimatavvik dette år

15 Note 3a Kommunens garantiansvar (F 5 nr 3) Gitt overfor - navn - Beløp i 1000 kr Utløper dato Etter lov om sosial omsorg MNA - Midtre Namdal Avfallsselskap MNA - Midtre Namdal Avfallsselskap Midtre Namdal Vekst Midtre Namdal Vekst Namsos Kirkelige Fellesråd Flatanger Vaskeri AS Namdal Rehabilitering - Høylandet - eiendom Namdal Rehabilitering - Høylandet - drift Namdal Rehabilitering - Høylandet - eiendom Namdal Rehabilitering - Høylandet - eiendom Namdal Rehabilitering - Høylandet - eiendom Namdalsmuseet Sum garantiansvar Note 3b Namsos kommunes deltakeransvar i IKS selskapene. Deltakeransvar i hht IKS-loven IKSets gjeld pr Namsos andel pr Selskap Eierandel Midtre Namdal Avfallsselskap IKS 34,20 % Museet Midt IKS 33,33 % Komrev Trøndelag IKS 7,84 % Komsek Trøndelag IKS 6,49 % Namdal Rehabilitering Høylandet eiendom IKS 23,08 % IKSets udekket underskudd pr

16 Note 4 Aksjer og andeler i varig eie (F 5 nr 5) Selskapets navn Eierandeler Kostpris Balanseført verdi Balanseført verdi Namsos Industribyggeselskap AS Midtre Namdal Vekst AS Namsos Trafikkselskap ASA Namsos Samfunnshus AS Norske Skogindustrier ASA Biblioteksentralen AL Trønderfrukt BA Sørsiden Vasslag Filmparken AS Diverse borettslagsleiligheter Bangsund Utviklingslag AL Namsen Lakseakvarium AS Namdalsopplevelser BA Grong Skisenter AS Namdal Bomvegselskap AS Namsos Næringsselskap AS Salsnes Industribygg AS Namdal Rehabilitering Høylandet Drift IKS Namdal Rehabilitering Høylandet Eiendom IKS Namdalshagen AS Pyrosec Brann og vernetjenester AS Rock City AS Namsos kulturhus a.s OL trøndersk mat og drikke Rian Galleri Namdal Fylkesmuseum IKS - Museet Midt IKS NamNamdalen Kapital Nordtrøndersk kunstmuseum Bangsundhallen Sum aksjer KLP egenkapitalinnskudd KLP egenkapitalinnskudd KLP egenkapitalinnskudd KLP egenkapitalinnskudd KLP egenkapitalinnskudd KLP egenkapitalinnskudd KLP egenkapitalinnskudd KLP egenkapitalinnskudd Egenkapitalinnskudd KomRev IKS Egenkapitalinnskudd KomSek IKS Sum andeler Totalt

17 Note 5 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 (F 12 nr.3) Interkommunalt tiltak jf KL 27 Beløp i kr. Drifts-utgifter inkl avsetninger til fond Driftsinntekter inkl bruk av fond Netto driftsresultat Nettoutgift i verts-kommunen Over-føringer til/fra deltakerkomm. Legevaktsamarbeid for Namdal (LINA) Brannvarslingssentralen (110 sentralen) Akuttberedskap for oljevern Skjenkekontrollen PPT Sum andre interkommunale ordninger Note 6 Kapitalkonto (F 5 nr 7) Beskrivelse - Beløp i 1000 kr. Debet Kredit Inngående balanse Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler Av- og nedsk. fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportm Aktivering av fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportm Oppskriving av fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportm. Salg av utstyr, maskiner og transportmidler 0 Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner, trsp.midler 0 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler 0 Salg av aksjer og andeler 0 Nedskrivning av aksjer og andeler 0 Kjøp av aksjer og andeler Innbetaling av egenkapitalinnskudd til KLP Oppskrivinig av aksjer og andeler Avdrag på utlån (mottatte avdrag) Avskrivning sosiale utlån 20 Avskrivning andre utlån 0 Utlån Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Urealisert kurstap valutalån Urealisert kursgevinst valutalån Pensjonsforpliktelser Pensjonsmidler Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpl. Utgående balanse Sum

18 Note 7 Bruk og avsetning av fond (F 5 nr 6) Fond - Beløp i 1000 kr Disposisjonsfond - kap. 256 Beholdning Bruk av fondet i driftsregnskapet 573 Bruk av fondet i investeringsregnskapet Tilført fra bundet fond *) Avsetninger til fondet Beholdning Bundne driftsfond - kap. 251 Beholdning Bruk av fondene i driftsregnskapet Overført til disposisjonsfond *) Bruk av fondene i investeringsregnskapet Avsetninger til fondene Beholdning Ubundne investeringsfond - kap. 253 Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondene Beholdning Bundne investeringsfond - kap. 255 Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondene 36 Beholdning Likviditetsreserve drift Beholdning flyttet til 2581(prinsippendringer) Bruk av likv.reserve drift Beholdning Likviditetsreserve investering Beholdning Avsetninger til likv.reserve investering Bruk av av likv.reserve investering Beholdning Udisponert resultat (mer- og mindreforbruk) Beholdning Årets udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) 9472 Årets disponering av resultat (mer- eller mindreforbruk) Oppdekking i året 236 Beholdning Udekket investeringsregnskapet Beholdning Inndekking forrige år Udekket investeringsregnskapet Oppdekking i året 2036 Beholdning *) Det er tidligere blitt avsatt midler til bundet fond som i realiteten er å betrakte som disposisjonsfond. Det er i 2006 ryddet opp i dette. 18

19 Note 8 Langsiktig lån og avdrag Kommuneloven 50 nr 7 har bestemmelser om at kommunens totale langsiktige gjeld til egne driftsmidler skal avdras med like årlige avdrag, og at gjenstående løpetid for kommunens samlede gjeldsbyrde ikke kan overstige den veide levetiden for kommunens anleggsmidler. Ved inngåelse av nye låneopptak fastsettes avdragstid på lånet ut fra gjennomsnittlig avskrivningstid på de anleggsmidler som blir lånefinansiert. Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf kommuneloven 50 nr 7, ved å beregne minste tillatte avdrag på lån etter en forenklet formel utgitt av KRD ved innføringen av dagens KL 50. Denne forenklede formelen benyttes etter anbefaling fra Norges kommunerevisorforbund. Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet Minste tillatte avdrag beregnet ut fra "forenklet formel utgitt av KRD Avvik (*1) kr kr kr , , ,19 *1 Et positivt avvik betyr at kommunen betaler tilsvarende mer i avdrag enn det som antas å være kapitalslitet på anleggsmidlene (avskrivningene). Lånegjeld i 1000 kr Lån med rentekompensasjon Lån vann- og avløpsområdet Start og formidlingslån Lånegjeld - Uten risikoeksponering Lånegjeld - Risikoeksponert Total lånegjeld Antall innbyggere pr Lånegjeld pr. innbygger Rentesikring av risikoeksponert lånegjeld: - Herav fast rente i kroner Herav flytende rente i kroner Herav fast rente i % 28 % 31 % 25 % 30 % - Herav flytende rente i % 72 % 69 % 75 % 70 % Kostnaden med å ha 30 % fastrente i 2010 var kr. 3,2 mill kroner. 19

20 Note 9 Selvkostområder Resultat 2010 Område Inntekter Kostnader Udekket fra tidligere år Over(+)/ underskud d (-) Dekningsgrad i % Selvkostfond pr 1.1. Balansen 2010 Avsetn(+)/ bruk av (-) dekn.gradsfond Selvkostfond pr Udekket pr Vann ,02 % Avløp ,08 % Renovasjon ,08 % Feiing ,77 % Plan- og utredningsarbeid 1) ,09 % 0 0 Oppmåling 2) ,03 % 0 0 Arealplanlegging ,03 % 0 0 Byggesak 3) ,39 % 0 0 SFO 4) ,01 % 0 0 Sum Selvkostperiode er ) Plan- og utredningsarbeid er ikke etablert som eget selvkostområde i % er selvkost. 2) Oppmåling er ikke etablert som eget selvkostområde i ) Byggesak er ikke etablert som eget selvkostområde i ) Det er ikke tatt med påslag for adm. kostnader for SFO. 20

21 Note 10 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisorer Antall årsverk i Namsos kommune Ytelser til rådmann kr kr kr kr Ytelser til ordfører kr kr kr kr Kommunens revisor er Komrev Trøndelag IKS. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør for 2010 kr ,- og omfatter revisjon i sin helhet. Revisjon omfatter både regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon. I tillegg kommer utgifter til Komsek Trøndelag IKS på kr , for godtgjørelse sekretariat kontrollutvalg. Note 11 Tidligere endringer i regnskapsprinsipp Belastet konto for regnskapsprinsipp (2581) Endring i regnskapsprinsipp som følge av regelendring og presisering fra departementet er gjennomført fra 1993 til i dag ved direkte bokføring mot egenkapitalen (likviditetsreserven). Slike utgiftsøkninger er ikke kompensert ved økte overføringer fra staten. I kommuneregnskapet er nettoutgiftene fra endringene i regnskapsprinsipp innarbeidet i konto for regnskapsprinsipp som er nytt for regnskapsåret 2008 Foreningen for God kommunal regnskapsskikk har i sin behandling av spørsmålet om negativ likviditetsreserve drift, foreløpig kommet til at den negative saldoen som følger av endringer i regnskapsprinsipper kan stå som udekket egenkapital uten krav til inndekking. Kommunen har bokført følgende endringer i regnskapsprinsipp mot konto for endring av Beløp i 1000 kr. År Utgift Inntekt Utbetalte feriepenger - Endring periodisering av feriepenger Feriepenger til landbrukskontoret ved overtakelse 1994 Påløpte renter Varebeholdning Likviditetsreserve fra driftsregulering Kompensasjon for mva - Endring periodisering Statstilskudd ressurskrevende brukere fra Sum bokført mot likviditetsreserve (drift) (alle tall i hele tusen) Netto likviditetsreserve drift Note 12 Negativ likviditetsreserve i balansen Kommunen har ikke bokført likviditetsreserve mot annen fri egenkapital drift. Konto for likviditetsreserve drift må ses sammen med kommunens disposisjonsfond og regnskapsmessig mer-/mindreforbruk. Netto negativ fri egenkapital til drift - Beløp i 1000 kr Likviditetsreserve drift jfr. Note 11 (negativ) Disposisjonsfond Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Regnskapsmessig mindreforbruk 0 0 Sum fri egenkapital drift til disposisjon (negativt tall er negativ egenkapital drift) Note 13 Regnskapsmessig merforbruk /Udekket i investeringsregnskapet Posten regnskapsmessig merforbruk under egenkapitalen i balansen er satt sammen som følger: Netto negativ fri egenkapital til drift - Beløp i 1000 kr Udekket i investeringsregnskapet - Beløp i 1000 kr Udekket i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet

22 Note 14 Fordeling bruk - merverdiavgift Etter en gjennomgang av bruk av eiendom eller kapitalvarer til utleie siste år, er det konkludert med at det ikke fore endringer. Dette betyr at det ikke har skjedd bruksendringer i 2010 som har ført til endringer mht merverdiavgift. Note 15 Netto driftsresultat Netto driftsresultat iht årsregnskapet (Driftsregnskap side 3) For at netto driftsresultat skal gi økonomisk informasjon om hvordan driften i kommunen har vært siste år, må det korrigeres for følgende forhold: Bruk av bundne fond Avsetning til bundne fond Uvanlige gevinster eller tap fra salg av finansielle anleggsmidler 0 Andre uvanlige og vesentlige inntekter / utgifter 0 Korrigert netto driftsresultat til kommunens driftsaktivitet

23 Note 16 - Disposisjonsfond Regnskap 2010 Inngående balanse Avsetninger: Overskudd kommuneskoger og viltnemnd 0 Renter låne og stipendfond 0 Overskudd Ksak 54/10 vedtatte avsetninger i budsjett Inndekning underskudd 2009 vann Inndekning underskudd 2009 renovasjon Sum Bruk rammeområder: Ksak 82/09 Kommuneskogen Ksak 82/09 Arealplan Ksak 82/09 Parkeringsordninga Ksak 82/09 Havnevesen Sum Bruk utenfor rammeområder: Sum 0 Bruk investering: Ksak 40/10 Flyktningeboliger Ksak 71/10 Aksjekjøp NIB Sum Beholdning Ikke disponert hovedkonto Ikke disponert kommuneskogene Ikke disponert park.plasser Ikke disponert Fond Vansk.st.boligs Ikke disponert Låne-og stip.fond Utgående balanse

24 Note 17a Bruk av budsjettert avsetning til kapitalfond Bruk av budsjettert avsetting til kapitalfond for oppdekking av prosjekter i investeringsregnskapet som mangler finansiering iht strykningsbestemmelsene Budsjettert avsetting til kapitalfond - Beløp i kr prosjektnr navn 8453 Salg av tomt siktedukfabrikken Opparbeidelse VVA siktedukfabrikken Salg av tomtegrunn vestre havn Kjøp av tomtegrunn Utstyr kulturhuset Maskiner kultur Parkeringsplasser Bangsund barnehage Vanninvesteringer Sum Note 17b Bruk av ubrukte lånemidler Bruk av ubrukte lånemidler for oppdekking av prosjekter i investeringsregnskapet som mangler finansiering/kommunestyrevedtak Bruk av ubrukte lånemidler - Beløp i kr prosjektnr navn 8473 Kattmarkveien** Utstyr sentralkjøkkenet* Sum * Finansiering er vedtatt i årsbudsjett 2011, KST sak 85/10 ** Jfr. Note 22

25 Note 18 Midtre Namdal Avfallsselskap - Selvkostberegning etter KOSTRA-oppsett Kun husholdning med fordeling av faste kostnader husholdning/næring (75/25) Sum alle kommuner Bindal Flatanger Grong Leka Nærøy Overhalla Vikna Fosnes Høylandet Namdalseid Namsos Osen Roan Gebyrinntekter/ salg utstyr Overskudd næring etter fordeling av faste kostnader Netto kapitalinntekt Kostnader Innsamling Transport Mottak Oppbevaring Behandling Etterkontroll Andre kostnader Sum kostnad Avsatt til dekningsgradsfond Antall abonnement Selvkost uten fordeling av faste kostnader husholdning/næring Sum alle kommuner Inntekter gebyr 6E Eksterne kostnader- transport, lovpålagte oppgaver Eksterne kostnader behandling, lovpålagte oppgaver Faste kostnader Finansutgifter Sum utgifter lovpålagt del Underdekning fra husstand Sum inntekter Salg ikke lovpålagt virksomhet Direkte kostnad ikke lovpålagt virksomhet Bidrag til dekning av faste kostnader fra næring Årsresultat totalt Bidrag fra næring (%) 13,5 Andel omsetning fra næring 19,9

26 Note 19 Anlegg se Unique-rapport i papirformat

27 Note 20 Bruk av krisepakken Kostra BRUK AV KRISEPAKKEN KR DRIFT: Regnskap 2009 Budsjett Avvik Funksjon: 221 FØRSKOLELOKALER OG SKYSS KP09 Barnas Hus Vinduer El Anlegg Sum kostra Funksjon: 221 FØRSKOLELOKALER OG SKYSS Regnskap 2010 bruk av bundet fond Kostra Funksjon: 222 SKOLELOKALER KP09 Maling Vestbyen skole KP09 Maling Otterøy skole KP09 Maling skoler og barnehager KP09 Barnas Hus Vinduer El Anlegg KP09 Namsos U elanlegg/vedlikehold KP09 Varme/Ventilasjon Høknes B bygg E KP09 Høknes U vinduer Gymsal KP09 Høknes B E-bygg toaletter KP09 Brannalarmanlegg Sørenget Sum kostra Funksjon: 222 SKOLELOKALER Kostra Funksjon: 265 KOMMUNALT DISPONERTE BOLIGER KP09 Maling Bjørumsbrekka 10, Sum kostra Funksjon: 265 KOMMUNALT DISPONERTE BOLIGER Kostra Funksjon: 380 IDRETT KP09 Dusjer Namsoshallen KP09 Sirkulasjonspumper Namsoshallen Sum kostra Funksjon: 380 IDRETT Kostra Funksjon: 130 ADMINISTRASJONSLOKALER Samfunshuset Sum kostrafunksjon: 130 ADMINISTRASJONSLOKALER TOTALT DRIFT VEDLIKEHOLD EIENDOM Kostra Funksjon:390 DEN NORSKE KIRKE Kirka Sum kostra Funksjon: 390 DEN NORSKE KIRKE TOTALT KIRKE Kostra Funksjon: 333 KOMMUNALE VEIER Kulverter Namsos Bydrift Verftsgata Vedlikehold vei Sum kostra Funksjon: 333 KOMMUNALE VEIER TOTALT DRIFT KOMMUNALE VEIER SUM DRIFT EIENDOM, KIRKE OG KOMMUNALE VEIER Kostra INVESTERING Funksjon:222 SKOLELOKALER Bangsund Skole Sum kostra Funksjon: 222 SKOLELOKALER SUM DRIFT OG INVESTERINGSTILTAK Ubrukte Krisepenger avsatt til bundet driftsfond Inntektsført i driftsregnskapet på finans som frie midler Sum bruk av bundet fond krisepakkemidler

28 Note 21 Statstilskudd innenfor rammeområdene Utvikling i statstilskudd: Integreringstilskudd flyktninger 2010 Regnskap 2009 Regnskap 2008 Regnskap 2007 Integreringstilskudd flyktninger Antall bosatte herav flyktninger herav familiegjenforeninger Skjønnstilskudd barnehage År Inngående balanse Endring Utgående balanse antall plasser (komm. og priv.) Tilskudd ressurskrevende tjenester Regnskap 2010 Regnskap 2009 Regnskap 2008 Regnskap 2007 Beregnet tilskudd i regnskapsåret (krav mot staten) Endelig beregning av statstilskudd Avvik krav mot endelig tilskudd. Bokført året etter Egenandel til ressurskrevende tjenester ikke beregnet på samme måte som i Antall brukere

29 Note 22 Raset i Kattmarka 13. mars 2009: Drift Investering Kostnadene er fordelt på følgende Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap fagområder: Fellestjenester og administrasjon NAV Oppvekst Helse og omsorg Teknisk Prosjekt 1400 Sum totale kostnader Statstilskudd til dekning av kostnader Sum netto kostnad Budsjett Regnskap Regnskap Statstilskudd til dekning av kostnader Sum netto kostnad - finansiert med ubrukte lånemidler Prosjekt 8473 Sum totale kostnader Budsjett Regnskap Regnskap Samlet medgåtte kostnader Samlet statstilskudd Kommunal egenandel * Forventet dekning * 250*12723=

30 Note 23 Erstatninger Erstatninger - risikovurdering Det er ikke hensyntatt i regnskapet evnt krav omnamsos kommune Brannstasjon og Siva eiendom ble avsluttet i Eventuelle andre krav er ukjent. Risikovurderingen er foretatt ut i fra følgende kriterier: Raset i Kattmarka: - uforutsett hendelse - saken er under drøfting av partene - erfaring fra andre kommuner med tilsvarende hendelser Brannstasjon: - saken er avsluttet og kommunen fikk medhold i Lagmannsretten og ble tilkjent erstatning for saksomkostningene Siva Eiendom: - saken er avsluttet og kommunen aksepterte dommen i Lagmannsretten og de tilkjente saksomkostningene er utbetalt til Siva eiendom.

31 Note 24 Leie/leasingavtaler Utvikling i leieavtaler Regnskap 2010 Regnskap 2009 Regnskap 2008 Regnskap 2007 Leie/leasing av transportmidler Leie/leasing av maskiner Husleie * Av denne husleie utgjør Postgården Namsos Samfunnshus inkl kino Inkl strøm og vaktmester Inkl strøm og vaktmester

32 Note 25 Detaljert drift 2010 Regnskapsskjema detaljert - Drift 2010 Namsos kommune Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2010 Budsjett Avvik Budsjett Politisk virksomhet Stab- og støttefunksjoner Servicekontor Personal IT/Kvalitet MNR, utvikl. landbruk og regionråd Økonomi og lønn/regnskap Fellestjenester og administrasjon NAV Felles oppvekst Namsos barneskole Namsos ungsomsskole Høknes barneskole Høknes ungdomsskole Bangsund skole Otterøy skole Sørenget skole Vestbyen skole Innvandrertjenesten Namsos opplæringssenter PPT, andel Namsos Namsos kommune barnehagedrift Oppvekst Felles helse og interkomm. ordn Helsestasjonen Fysio-/ergoterapitjenesten Helsedistrikt sør Namsos sykeheim Helsedistrikt vest Helse og omsorg Kulturskolen Kultur drift Kultur Byggesak kart og oppmåling Namsos bydrift, unntatt VAR-området Namsos bydrift, VAR-området Namsos brann- og redningsvesen Eiendomsavdelingen Teknisk Midtre Namdal Samkommune Felles lønn Felles sykelønn Bruk av bundet fond Felles næringsformål Felles tap på fordringer Felles fordelte utgifter krisepakke Felles diverse Felles pensjon Felles Netto driftsutgifter