Regnskap Avlagt.

Transkript

1 Regnskap Avlagt.

2 INNHOLDSFORTEGNELSE: OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA... 4 Regnskapsskjema 1A Driftregnskapet... 4 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet... 6 Regnskapsskjema 3 Balansen Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt driftsregnskapet Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt investeringsregnskapet FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet (drift og investering) Endring i arbeidskapital balansen NOTE nr. 2 Pensjonsforpliktelser NOTE nr. 3 Garantiansvar Del 2 Innfrielser og tap NOTE nr. 4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter NOTE nr. 5 Aksjer og andeler NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger NOTE nr. 7 Oppstilling av kapitalkontoen NOTE nr. 8 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital Salg av finansielle anleggsmidler Egenkapitalinnskudd KLP NOTE nr. 9 Interkommunalt samarbeid Regionrådet for Lillehammer regionen Felles Landbrukskontor for Lillehammerregionen ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK NOTE nr. 10 Regnskapsprinsipper NOTE nr. 11 Organisering av kommunens virksomhet Kommunens administrative organisering pr : Kommunens politiske organisering pr : NOTE nr. 12 Vesentlige forhold Skatt og inntektsutjevning Økonomisk sosialhjelp Utbyggingsavtaler Tvister Tap på fordringer Bruk og avsetning disposisjonsfond NOTE nr. 13 Anleggsmidler NOTE nr. 14 Finansielle omløpsmidler NOTE nr. 15. Markedsbaserte finansielle anleggsmidler er verdsatt til anskaffelseskost. Ved ikke forbigående verdireduksjon, er nedskrivning av anleggsmiddelet foretatt NOTE nr. 16 Gjeldsforpliktelser type gjeld og fordeling mellom långivere Side 2 av 48

3 NOTE nr. 17 Spesifikasjon av egenkapitalen Likviditetsreserve avsetninger og bruk av avsetninger Prinsippendringer Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) drift NOTE nr. 18 Gebyrfinansierte selvkosttjenester Selvkost GLØR NOTE nr. 19 Årsverk, godtgjørelse rådmann og ordfører, revisjonshonorar Årsverk Godtgjørelse til rådmann og ordfører Revisjonshonorarer NOTE nr. 20 Forhold ved regnskapsårets slutt med betinget utfall samt hendelser etter balansedagen NOTE nr. 21 Sum gjeldsforpliktelser TILLEGG TIL REGNSKAPET Tillegg nr 1. Kommunens fondsbeholdning pr Tillegg nr 2. Oversikt over funksjoner pr planområdet Side 3 av 48

4 OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA Regnskapsskjema 1A Driftregnskapet Vedlegg 1 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet kroner Noter Regnskap 2009 Regulert budsjett 2009 Opprinnelig budsjett 2009 Regnskap 2008 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk Side 4 av 48

5 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet Regulert budsjett 2009 Opprinnelig budsjett 2009 Planområde: Noter Regnskap 2009 Regnskap Administrative fellestjenester Næring og miljø Skole Barnehage Kultur og fritid Teknisk drift Bygg/eiendom/areal 12, Interkommunalt samarbeid Barn og familie Sosiale tjenester og sysselsetting Helse Omsorg Generelle utgifter og inntekter Kommunestyret sluttet seg til å endre inndelingen av planområder i Ksak 49/09. Endringer er som følger: 1. Premieavvik og amortisering av premieavvik flyttes fra planområde 1 til Planområdet 8 Helse gjøres om til Interkommunale samarbeid. Det som var tidligere planområder 8 er innlemmet i planområde 11 endrer navn til Helse. 3. Regionrådet og Felleslandbrukskontor flyttes fra henholdsvis planområde 1 og 2 til Planområde 11 endrer nav til Helse. Budsjett- og regnskapstallene er tilpasset denne endringen. Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Vedlegg 2 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap 2009 Regulert budsjett 2009 Opprinnelig Budsjett 2009 Regnskap 2008 kroner Noter FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Side 5 av 48

6 Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert I opprinnelig budsjett 2009 lå renteutgifter startlån plassert sammen med avdrag og renteinntekter startlån var plassert sammen med mottatte avdrag startlån. I avlagt regnskap framgår opprinnelig budsjett slik det skal være, dvs at renteutgifter er del av investeringer i anleggsmidler og renteinntektene framstår som del av andre inntekter. Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Planområdet Noter Regnskap 2009 Regulert budsjett 2009 Opprinnelig budsjett 2009 Regnskap 2008 Planområdet 1 - Administrative fellestjenester 00 Konteringsfordeling Videre internettsatsing, 3-1 samarb SD-anlegg Kommunehuset Etablering av NAV kontor Adm. huset, rehab/ombygging lokaler Oppgradering økonomisystemet Egenkapitalinnskudd KLP Administrative fellestjenester Planområdet 2 - Næring og miljø Dikterportalen Næring og miljø Planområdet 3 - Skole Ferdum skole, rehab. Svømmeanlegg Fjerdum skole, istands. midl. lokaler Rehabilitering Gausdal Ungdomsskole Follebu skole, forprosjektering Follebu skole, nybygg og rehabilitering Follebu skole, adkomst Tyverialarmer Skole Planområdet 4 - Barnehage Div. utbedringer barnehager Lekeapparater barnehagene Rammebevilgning inv Barnehage Forset barnehage, utbedring tak SD-anlegg barnehager Salg tomt Kornhaug, privat bhg Salg tomt til Follebu barnehage Barnehage Planområdet 5 - Kultur og fritid Kunstgrasbane Segalstad bru Lydanlegg Kulturhuset Gausdal idrettshall, ombygging eksit. hall Gausdal idrettshall, utenomhusanlegg Gausdal idrettshall, ny hall Krisepakka-Ø.Gausdal kirkegård, heve området Investeringstilskudd kirkelig fellesråd Ny idrettsplass Kultur og fritid Side 6 av 48

7 Planområdet 6 - Teknisk Drift 0 Leasing biler *) Olstad brannstasjon Fjerdumsenga asfaltering Grønflata Fjerdrumsenga opprust. Bjørndalsv. asfalt Fj.enga etp. 2 VA Tomt RA og VV Espedalen Veg og P-plass Kornhaug barnehage VA-Steinsmoen ind område Veg - Steinsmoen industriområde Digitalt ledningskartverk Risikoanalyse, beredskapsplan vann Hovedplan avløp Utvidelse driftskontrollrom / tilbygg driftsstasjo Rammebevilgning vann og avløp Rammebevilgning øvrige tekniske anlegg Seg. bru vannverk, sanere oljetanker Vannbehandlingsanlegg Forset Sanering etternittledninger Grunnvannsområdet Forset Olstad vannverk - rehab hovedledn til basseng Komm. vannv - sikring vanninntak Komm. vannv. - søkan gogkjenning Overvåking VA-anlegg Brubakken, rehab vannledning forprosjekt Veslesetera h.basseng, forprosj./anlegg Vannledn. fra beh.anlegg v/ungdomsskolen Seg. Bru vannpst og trykkreduksjon HB Maurstadsvingen med ledningsnett Råvannspst Nersetra Vonheim-Kornhaug-Heggen vann VA-ledning Svingvoll boligfelt - Skogen Avløpsledn Ysteriet - Hovedpst Etabl. av brannhydr i tettbeb Follebu sentrum - Follebu krk. gv Follebu sentrum - Follebu Bygdahus-Idr.plassen Follebu sentrum, vedr. RV Skei vv, utvidelse vannbeh anlegg VA-ledning gamle Slåsetervegen Vannledning Slåseter- Sør Skei Surnflødt - Aanstad - Røysheim grenledning A Kalstadbaklia høgdebasseng m ledn nett Rehab Evenvold høgdebasseng Veg prestegården kloakkpumpestasjon Utjevningsbasseng Skeislia Seg. Bru- Forset - avløpsledning Hovedpst kloakk Seg bru Svarttjern avløpspumpestasjon rehabilitering Oppgradert dim vannledn grense Lhmr-Brusvea TFP 4 Svingvoll/R254 gang- og sykkelveg Utbedring Ulva bru Kvartal Fargeriv-Furulundv - kryssutbedr/asfalteri Reasfalt eldre boliggt og gv Utbedring komm grusveger Reasfaltering Utbedring kommunale grusveger Utskifting gatelysarmatur Krisepakka-Løvlund bru Krisepakka-Mæhlingsvegen Ysteriet - Fjerdum VA Ny bil VA Ny bil feiing Ny bil avløp Bytte ut 75 mod tankbil brann Utbyggingsavtale Glåmhaugen **) Utbuggingsavtale Nersetra 1 etappe **) Side 7 av 48

8 96919 Utbyggingsavtale Bokstad **) Utbyggingsavtale Strand - Espedalen **) Utbyggingsavtale Boliger Kornhaug **) Utbyggingsavtale Svarttjernbekken Hyttefelt **) Teknisk drift Planområdet 7 - Bygg/eiendom/areal 0 Ikke prosjekt Etabl.lån Etabl.lån Etabl.lån Startlån Startlån Startlån Startlån Startlån Startlån Startlån Startlån Startlån Startlån Psykiatribolig Rehabilitering Bjørkvin Krisepakke-Trygdeboliger, brannvarsling Svingvold boligfelt Etp 2 VVA Utbygging næringsareal Kjøp og salg av grunn Boligfelt Heggen VVA Heggen skog, grunnerverv Boliger området Kornhaug Heggeskogen etp Linflåa næringsområde Utleieboliger, div. rehabtiltak Alle kommunale bygg, digitale tegninger Gjennomføring av brann- og sikkerhetstiltak Salg tomter Fjerdum seter Salg av tomter Fjerdumsenga Salg av tomter Heggen Salg av tomter Flaten boligfelt Salg av tomter Holshagen boligfelt Salg av tomter Sollia boligfelt Salg av tomter Svingvoll boligfelt Steinsmoen industriområde Rammebevilgning utbyggingsområder Driftsstasjon - ombygging Salg av Industribygg Inv.tiltak kartlegging Geovekstprosjekt Kjøp av bil - eiend.forv GIS-prosjekt DTM m/ laserskanning av høyder Salg næringsomt Follebu sentrum BF Salg av Kornhaug gjestebygning Utlån husbankmidler ***) Leie av biler Bygg/eiendom/areal Planområdet 11 - Helse Hjelpemiddellager Helse Planområdet 12 - Omsorg Gerica Forsettunet, rehabilitering kjøkken Rehabilitering sykehjemmene Follebutunet, nytt fyranlegg mm Investeringer som følge av demensplanen Rammebevilgning inv Pleie og omsorg Omsorg Side 8 av 48

9 Planområdet13 - Generelle utgifter og inntekter 0 Kjøp av aksjer Generelle utgifter og inntekter Sum investeringer *) Nytt i 2008, består av 4 biler totalt. **) Utbyggingsavtalen skal gå i null hvert år. Det ble i 2008 feil ved periodiseringen av kostnader og inntekter, ser man året 2008 og 2009 i sammenheng går prosjektene i null. ***) Innehar også avsetning til fond av ekstraordinære avdrag formidlingslån. Finansiering av investeringer: Budsjett Regnskap Budsjettverdi vedtatt Totalt Regnskap Finansiering av investeringer Noter 2009 Totalt i år i år 2008 Salg av tomt/grunn Salg av aksjer Refusjoner fra private Tilskudd Dikterportalen- Kavli Tilskudd Dikterportalen - Statens vegvesen Tilskudd trefikksikkerhetstiltak Follebu- Holsbakkan Statstilskudd - Krisepakke Rente- og avdragsinntekter Spillemidler Tilskudd gang- og sykkelveger Refusjon utbyggingsavtaler Bruk disposisjonsfond Bruk bundne investeringsfond - ekstraord avdrag formidlingslån Bruk kraftfond investeringer - IT-prosjekt Øvrig bruk fond Bruk av lån - startlån Bruk av lån - egne investeringer Overføring fra drift til investering Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering I avlagt regnskap er enkelte prosjekter plassert under andre planområder enn der de opprinnelig var budsjettert. I regnskapet er prosjektene plassert der de hører hjemme, derfor vil det kunne være noen avvik i forhold til budsjettdokumentet for Det framgår også et mindre innbyrdes avvik på finansieringssiden vedrørende Salg av tomt/grunn og Refusjoner fra private. Side 9 av 48

10 Regnskapsskjema 3 Balansen Vedlegg 3 Balanseregnskapet kroner EIENDELER Noter Regnskap 2009 Regnskap 2008 A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Pensjonsmidler Utlån Aksjer og andeler Sum anleggsmidler B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 4, Aksjer og andeler Sertifikater 0 0 Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Prinsippendringer drift Kapitalkonto Sum egenkapital D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik 0 0 Sum kortsiktig gjeld Side 10 av 48

11 Sum egenkapital og gjeld MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0 0 Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt driftsregnskapet Regnskapsvedlegg 4 Økonomisk oversikt - Drift kroner Noter Regnskap 2009 Regulert budsjett 2009 Opprinnelig budsjett 2009 Regnskap 2008 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter 20, Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kom. tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Side 11 av 48

12 Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Det er et avvik i forhold til budsjettdokumentet. Dette som følge av at formannskapets innstilling ikke fullt ut ble innarbeidet i denne tabellen. Det avlagte regnskapet viser korrekt beløp i kolonne for opprinnelig budsjett 2009 Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt investeringsregnskapet Regnskapsvedlegg 5 Økonomisk oversikt - Investering kroner INNTEKTER Noter Regnskap 2009 Regulert budsjett 2009 Opprinnelig budsjett 2009 Regnskap 2008 Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak 5,8, Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Side 12 av 48

13 Dekning av tidligere års udekkede merforbruk Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum finansiering Udekket / Udisponert I kolonnen for opprinnelig budsjett 2009 framgår det et innbyrdes avvik på finansieringssiden vedrørende Salg av tomt/grunn og Refusjoner fra private dersom en sammenholder med budsjettdokumentet for Side 13 av 48

14 FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Arbeidskapitalen viser omløpsmidler med fradrag kortsiktig gjeld. Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet (drift og investering). Tabellen omfatter bevilgningsregnskapets utgifter, inntekter, utbetalings- og innbetalingsposter. Oversikten viser summen av anskaffelser og sum anvendelse av midler fra hhv drifts- og investeringsregnskapet, samt endring i ubrukte lånemidler. Differansen vil fremkomme som endring i arbeidskapital. Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Side 14 av 48

15 Endring i arbeidskapital balansen Poster som påvirker arbeidskapitalens balanse vil være endringer i kortsiktig fordrings- og gjeldsmasse. Tekst Omløpsmidler Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler Premieavvik Endring sertifikater 0 0 Endring obligasjoner Endring betalingsmidler betalingsbetalingsmidler Endring omløpsmidler Kortsiktig gjeld Endring kassekreditlån 0 0 Endring annen kortsiktig gjeld Premieavvik 0 0 Endring arbeidskapital Differansen på kroner ,- i 2008 kom av endring i regnskapsprinsipp vedrørende ressurskrevende brukere. Dette hadde ingen reell betydning for likviditeten. Side 15 av 48

16 NOTE nr. 2 Pensjonsforpliktelser Noten redegjør for kommunens pensjonsforpliktelser. Spesifikasjonen gir opplysninger om pensjonskostnaden, pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og beregnet akkumulert premieavvik, samt estimatavvik. Pensjonskostnad viser nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnad av pensjonsforpliktelsen så langt. Pensjonsmidler viser akkumulert verdi forrige år tillagt årets forventede avkastning på midlene, samt årets innbetaling med fradrag av utbetalte pensjoner. Rentekostnad risikofri rente + 1 %.* Pensjonsforpliktelse viser akkumulerte verdier fra forrige år tillagt rentekostnad påløpt pensjonsforpliktelse, samt nåverdien av årets pensjonsopptjening med fradrag årets utbetalte pensjoner. Rentekostnad settes lik risikofri rente.* Premieavvik synliggjør forskjellen mellom årets beregnede pensjonspremie og faktiske innbetalte pensjonspremie. I henhold til regnskapsforskriftens 13-4 punkt D kan utgifts/inntektsføring av premieavviket fordeles over 15 år. Kommunen har valgt dette alternativet. Faktiske pensjonsmidler og ny beregning av fjorårets pensjonsforpliktelse er størrelser som avviker fra de tall som ble avlagt i regnskapet for fjoråret. Disse avvikene kalles estimatavvik. Estimatavvik påvirkes av endringer i rentenivået og forventet lønnsvekst, samt dødelighet, uførhet, frivillig avgang og uttakstilbøyelighet AFP. Risikofri rente = statsobligasjonsrente har kollektivpensjonsordning for sine ansatte. For sykepleiere og lærere er ytelsene lovbestemt, for øvrige yrkesgrupper omfatter ordningen de tariff-festede ytelser som gjelder kommunal sektor. Tjenestepensjonsordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av grunnlaget. Fremtidige pensjonsytelser blir beregnet ut fra antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer brutt uførepensjon på samme nivå som alderspensjon og omfatter i tillegg ektefellepensjon og barnepensjon. De ansatte har også rett til AFP (avtalefestet pensjon) etter bestemte regler. AFP er ikke forsikringsmessig dekket, og det er ikke avsatt midler til forsikringsordningen i fremtidige AFP-pensjoner. Fra og med regnskapsåret 2005 er det vedtatt endringer i forskriften fra 2002 vedrørende regnskapsføringen av pensjoner i kommunens regnskap. Årsaken til denne endringen var at forutsetningene med innføringen av ny forskrift i 2002 vedrørende mer stabile pensjonsutgifter ikke ble innfridd. De nye reglene legger til grunn vurderinger knyttet til fremtidige forhold, i motsetning til de tidligere reglene som la til grunn et snitt av de 10 forrige år. KLP SPK SUM 2009 SUM 2008 SUM 2007 ÅRETS PENSJONSKOSTNAD Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Pensjonskostnad (inkl. adm) Årets pensjonspremie til betaling Årets premieavvik AKKUMULERT PREMIEAVVIK Side 16 av 48

17 Akkumulert /- Premieavvik for året /+ Resultatført 1/15 av tidl. års premieavvik = Akkumulert premieavvik PENSJONSMIDLER Iht. regnskap per PENSJONSFORPLIKTELSER Iht. regnskap per Netto pensjonskostnad FORUTSETNINGER KLP SPK Forventet avskastn. pensjonsmidler ( 13-5 F) 6,50 % 5,85 % Diskonteringsrente ( 13-5 E) 5,50 % 5,50 % Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) 3,79 % 3,79 % Forventet årlig G- og pensjonsreg. ( 13-5 D) 3,79 % 3,79 % Estimatavvik Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser Netto Faktisk Estimert Estimatavvik Estimatavvik fra tidligere år Amortisert avvik Akkumulert estimatavvik Til tross for at det i 2008 ble foretatt en omfattende gjennomgang av pensjonsgrunnlaget, ble det foretatt ytterligere gjennomgang og kontroll i Dette medførte at kommunen fikk redusert sin betaling til KLP i 2009 med 3,5 mill. kr som følge av at kommunen hadde betalt for mye tidligere år. Ved revisjonen sin gjennomgang av årsregnskapet ble det påpekt et avvik på kr ,- vedrørende arbeidsgiveravgift netto pensjonsforpliktelse. Dette har ingen påvirkning på regnskapsresultatet, kun føring i balanseregnskapet og blir korrigert i regnskapet for Premieavvik oppstått hvert enkelt år: Premieavvik KLP SPK Totalt Side 17 av 48

18 NOTE nr. 3 Garantiansvar Regnskapsforskriften krever at det skal gis en oversikt over kommunens garantiansvar ved utgangen av regnskapsåret. Det totale garantiansvar er de garantier som kommunestyret har gitt. God kommunal regnskapsskikk anbefaler også at ansattes lån omfattes av oversikten. Kommunen kan gi garantier med hjemmel i KL 51 og forskrift om kommunal og fylkeskommunale garantier KRD 2. februar Kommunen gir garantier som simpel kausjon. har ikke gitt noen nye garantier i Firma: Garantiansvar pr LOBB-andel gjeld 443 Del 2 Innfrielser og tap Kommunen har i løpet av regnskapsåret ikke måttet innfri noen garantier. NOTE nr. 4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter Kommunen som rettssubjekt består av kommunen selv, kommunale foretak og interkommunalt samarbeid med egne særregnskap. Pr har ikke registrert kortsiktig gjeld eller kortsiktige fordringer vedrørende interkommunalt samarbeid med egne særregnskaper. NOTE nr. 5 Aksjer og andeler Regnskapsforskriften krever opplysninger om aksjer og andeler i selskaper bokført som anleggsmidler. Anleggsmidler er eiendeler bestemt for varig eie eller bruk (mens omløpsmidler er eiendeler hvor fordringen normalt forfaller innen et år). Ifølge god kommunal regnskapsskikk skal det i tillegg opplyses om vesentlige endringer i løpet av året, for eksempel selskapsstruktur, eierandel, omdanning, fusjon/fisjon, kjøp/salg av eiendeler osv. Forklaringer: Endringer fra forrige år viser økning eller reduksjon i investeringen som følge av kjøp, salg eller Side 18 av 48

19 nedskrivning av verdien som følge av varig verdireduksjon. Bokført verdi viser verdien i balansen pr Antall aksjer/andeler viser kommunens antall aksjer der dette er kjent. Eierandel viser kommunens eierandel i selskapet der dette er kjent. Kommunens aksjer skal i hht Forskrift om årsregnskap og årsberetning verdsettes til anskaffelseskost, men mindre det har inntruffet et verdifall som ikke anses som forbigående. Kommunens aksjer klassifisert som anleggsmidler omsettes ikke på børs, og er derfor ført opp til kostpris i balansen. Det må i den forbindelse presiseres følgende; Aksjene i LGE Holding AS er verdsatt til kostpris på bakgrunn av åpningsbalansen i selskapet, hensyntatt kommunens andel av aksjekapital samt overskudd. Det foreligger en plikt til å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlige verdifall som skal medføre en nedskrivning i balansen. Kommunen er ikke kjent med at det foreligger slikt verdifall på noen av kommunens aksjer. Selskapets navn Endring fra forrige år Bokført verdi Antall aksjer/andeler Eier-andel KLP- EK.innskudd , LGE Holding AS ,83 % Østnorsk Filmsenter AS % IKOMM AS ,20 % Innlandet revisjon IKS 70 GLØR IKS * Litra AS 10 0,60% Lillehammer Produkter AS 325 7,18% Espedal Skisenter AS * 1 Lillehammer Kunnskapspark AS 150 2,88 % Østre Gausdal bygdahus 5 50 FILM-3 AS 134 5,38 % Andeler LOBB * 2 Biblioteksentralen * 3 Litra Eiendom Lillehammer AS 10 0,60% Gausdal A-senter AS 51 Oppland Vaskeri AS 50 5,00 % Kompetanse,universitets og forskningsfon innlandet AS Randsfjordmuseene AS 2 Gausdal Næringstorg AS ,57 % Gausdal Eiendom AS ,00% Side 19 av 48

20 Skeikampen Pluss BA 4 1 Sum aksjer og andeler *) Kommunen har bokført verdi på aksjer og andeler med verdi lavere enn NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger I denne noten informeres det om samlede avsetninger og bruk av avsetninger. I tillegg viser noten en oversikt per fondstype. Vesentlige poster under hver fondstype blir spesifikt nevnt. Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Alle fond Avsetninger til fond Bruk av avsetninger Til avsetning senere år 0 0 Netto avsetninger Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond IB Avsetninger driftsregnskapet Bruk av avsetninger driftsregnskapet Bruk av avsetninger investerings-regnskapet Overført fra kapitalkonto 454 UB UB viser saldoen på disposisjonsfondet. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til drifts- og investeringsformål. Vesentlige avsetninger til disposisjonsfondet (1000 kr) Formål Beløp Momskompensasjon inv Side 20 av 48

21 Generell avs til reservefond Demensmidler 828 Det er også avsatt kr ,- ved urealisert avkastning på plasseringer i Vesentlig bruk av disposisjonsfondet (1000 kr) Formål Beløp Finansiering Petre AS 833 Etablering NAV Gausdal 712 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond IB Avsetninger Bruk av avsetninger UB UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. Vesentlige avsetninger til bundet driftsfond (1000 kr) Formål Beløp Konsesjonsavgift Aulestadprosjektet 830 Krisepakke Inngangsparti Forsettunet 648 Vesentlig bruk av bundet driftsfond (1000 kr) Formål Beløp Skjønnsmidler bhg Selvkost vann Selvkost avløp Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundet investerings fond IB Side 21 av 48

22 Avsetninger Bruk av avsetninger UB UB viser saldoen på ubundet investeringsfond. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til investeringsformål. Vesentlige avsetninger til ubundet investeringsfond(1000 kr) Det er ingen avsetninger i Vesentlig bruk av ubundet investeringsfond (1000 kr) Formål Beløp Kjøp av aksjer 3 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investerings fond IB Avsetninger Bruk av avsetninger UB UB viser saldoen på bundet investeringsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte investeringsformål og kan ikke endres av kommunestyret. Saldoen er i hovedsak knyttet til ekstraordinær innfriing av formidlingslån og skal brukes til ekstraordinær nedbetaling av lånegjeld. Vesentlige avsetninger til bundet investeringsfond (1000 kr) Formål Beløp Mottatt ekstraordinære avdrag Vesentlig bruk av bundet investeringsfond (1000 kr) Formål Beløp Innbetalt ekstraordinære avdrag Side 22 av 48

23 NOTE nr. 7 Oppstilling av kapitalkontoen Noten viser årets bevegelse på kapitalkonto. En reduksjon av kapitalkontoen vil innebære reduksjon av eiendeler og økning lånegjeld. Økning av kapitalkontoen innebærer økning av eiendeler og reduksjon lånegjeld. KAPITALKONTO Balanse (underskudd i kapital) Balanse (kapital) Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg 9 Aktivering av fast eiendom og anlegg Nedskrivninger fast eiendom Oppskriving av fast eiendom 0 Avskriving av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, maskiner og transportmidler Salg av aksjer og andeler 0 Kjøp av aksjer og andeler 614 Nedskrivning av aksjer og andeler 5 Oppskrivning av aksjer og andeler Øvrige utlån Utlån formidlings/startlån Avdrag på sosial lån 18 Utlån sosial lån 131 Avdrag på utlånte egne midler Avskrivning sosial utlån 0 0 Utlån egne midler 0 Avskrevet andre utlån 0 Oppskriving utlån 0 Bruk av midler fra eksterne lån Pensjonsmidler (krediteringer under AM) Avdrag på eksterne lån Pensjonsmidler (debiteringer under AM) 0 0 Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenlandslån Balanse (Kapital) Balanse (underskudd i kapital) Kontroll: Side 23 av 48

24 NOTE nr. 8 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital Salg av finansielle anleggsmidler Andeler i Follebu Bygdahus ble solgt tidligere år, men ikke ført ut av balansen. Det er i 2009 ført en nedskrivning på kr 5 000,-. Litra Container AS ble fisjonert ut av Litra AS med virkning fra Resten av disse aksjene har blitt solgt og inntektsført med kr ,19 i Egenkapitalinnskudd KLP Økning i pensjonsfond medfører at kunde/eier må stå for egenkapitalinnskuddene. n har i 2009 innbetalt kr ,- som egenkapitalinnskudd i KLP. Bokført egenkapitalinnskudd i regnskapet pr utgjør kr ,- Samlet andel av kapitalinnskudd i KLP utgjør pr kr ,- NOTE nr. 9 Interkommunalt samarbeid Kontorkommunen for et interkommunalt samarbeid skal føre regnskap for dette samarbeidet og kontorkommunen skal opplyse om samarbeidets utgifter og inntekter i noten. Noten omfatter overføringer fra deltagende kommuner, samt egne driftsutgifter og driftsinntekter. Resultat skal også fremkomme og hvordan dette er disponert. fører regnskap for følgende interkommunale samarbeid: Regionrådet for Lillehammer regionen. Disponerer utviklingsmidler fra Oppland fylkeskommune, Øyer, Lillehammer og Gausdal kommuner Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Oppland fylkeskommune Overføring fra Øyer kommune -250 Overføring fra Lillehammer kommune -250 Overføring fra -250 Resultat av overføringer Øvrige inntekter Driftsutgifter etter formålet Resultat av virksomheten Side 24 av 48

25 Avsetning til bundne fond Bruk av fond til finansiering av prosjekter Sum 0 Felles Landbrukskontor for Lillehammerregionen. (Gausdal, Øyer og Lillehammer kommune) Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Øyer kommune Overføring fra Lillehammer kommune Overføring fra Resultat av overføringer Øvrige inntekter -433 Driftsutgifter Resultat av virksomheten -603 Avsetning til bundne fond 603 Side 25 av 48

26 ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK NOTE nr. 10 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Prinsippendringer i året Dersom det har vært prinsippendringer i året, føres dette mot egne konti for prinsippendringer, påvirker ikke drifts- eller investeringsregnskapet. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Side 26 av 48

27 Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innefor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve i gebyrer, beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar Viktige kommunale tjenester der selvkost setter den øvre rammen for brukerbetalingen: Renovasjon Vann og avløp Plan- og byggesaksbehandling Kart- og delingsforretning Feietjenester. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva -loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva -kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunene gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Avslutning av regnskapet. Drift: Driftregnskapet er avsluttet etter gjeldende bestemmelser. Investering: Investeringsprosjekter er i hovedsak finansiert av lån, salgsinntekter og gjennom tilskudd fra private. Side 27 av 48

28 NOTE nr. 11 Organisering av kommunens virksomhet Kommunens administrative organisering pr : s virksomhet er organisert som 2-nivå modell. Ledelsen består av rådmann og 2 kommunalsjefer. Nivå 2 består av totalt 28 ulike virksomheter som ledes av hver sin enhetsleder. Med virkning fra ble den administrative organiseringen endret som følge av at enhetene Teknisk drift, Eiendomsforvaltning og Byggesak og arealforvaltning ble slått sammen til en enhet med Egil Ole Murland som leder. Det pågår for øvrig en vurdering av organiseringen av omsorgssektoren og barnehagene. Side 28 av 48

29 Kommunens politiske organisering pr : Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon med disse unntak: Følgende administrative områder/tjenesteområder ivaretas gjennom formalisert interkommunalt samarbeid: Skatt/innfordring inkl. arbeidsgiverkontroll (Øyer kommune er vertskommune) Regnskap, fakturering, scanning og lønn (Lillehammer kommune er vertskommune) Landbrukskontor ( er vertskommune) Kontrollutvalgssekretariatet Innlandet (Oppland fylkeskommune er vertskommune) Regionrådet ( er vertskommune) Det arkivfaglige samarbeidet IKA Opplandene Kommunen er deltaker i følgende interkommunale selskap: Renovasjon - Glør IKS Revisjon - Innlandet revisjon IKS Tjenester løst av andre: Kommunen kjøper sine IT-tjenester av IKOMM AS der kommunen er medeier. Det er i dag en privat familiebarnehage samt tre private barnehager. Disse bidrar til at kommunen har en svært god barnehagedekning. Side 29 av 48

30 NOTE nr. 12 Vesentlige forhold Skatt og inntektsutjevning Type avtale Regnskap Budsjett Avvik Skatt på formue og inntekt Inntektsutjevnende tilskudd Rammetilskudd SUM Økonomisk sosialhjelp Utbetaling til økonomisk sosialhjelp ble i 2009 kr ,- mindre enn budsjettert. Utviklingen de siste årene er som følger: ,1 mill 2,2 mill 2,9 mill 4,4 mill Utbyggingsavtaler har inngått utbyggingsavtaler med private aktører på Skei samt Strand-Espedalen AS vedrørende legging av vann- og avløpsledninger. De private utbyggerne refunderer kommune fullt ut for utgiftene. Kommunen skal overta ledningsnettet når arbeidet er ferdigstilt og godkjent. Tvister I forbindelse med ny hovedledning har det vært problemer knyttet til grunnvann for enkelte eiendommer. Dersom ikke situasjonen permanent stabiliserer seg vil det kunne bli reist erstatningskrav mot kommunen. Situasjonen er fortsatt ikke endelig avklart. Tap på fordringer Kommunen har i regnskapet for 2009 bokført tap på fordringer med kr ,- Av dette beløpet utgjør tap som følge av konkurs kr ,- Side 30 av 48

31 Bruk og avsetning disposisjonsfond I regnskapet for 2009 er det avsatt mer midler enn det som er budsjettert vedr frie fond. Dette henger sammen med følgende forhold. 1 - Avsetning til asylfond. Regnskap Budsjett Det er forutsatt av kommunen at vertskommunetilskuddet som kommune mottar skal nyttes til å dekke kommunens utgifter. Mottatt tilskudd er større enn budsjettert og differansen ble dermed avsatt til fond. Det vises for øvrig til punkt 1 vedr bruk av fond Avsetning inntekt momskompensasjon investeringer. Regnskap Budsjett I budsjettet for 2009 lå det følgende føringer for disponering av momskompensasjonsinntekten fra investeringer: Momskomensasjon investseringer vedr Kunstgrasbane Momskomensasjon investseringer øvrige prosjekter Budsjettert inntekt totalt i Brukes slik: Finansiere investering ved overføring fra drift til investering - vedr Kunstgrasbanen Finansiere driftsutgifter Avsettes reservefond Sum Avs bufferfond likviditet Regnskap Budsjett I tråd med kommunens finansforvaltningsreglement avsettes urealisert avkastning til bufferfond Demensmidler Regnskap Budsjett Kommunestyret har lagt inn en styrking av driftsbudsjettet som skal nyttes til demens. I sak 66/08 sluttet kommunestyret seg til at udisponerte midler av denne bevilgningen skal avsettes til fond for bruk senere år Overskudd kulturskolen 2008 Regnskap Budsjett Kulturskolens overskudd for 2008 ble avsatt til fond for bruk til forestilling i Jmf kommunens økonomireglement Friluftsliv (Landbruk) Regnskap Budsjett Det må i 2010 vurderes om dette burde vært ført som bundne midler i stedet 30 0 I regnskapet er det også ført bruk av disposisjonsfond utover det som er budsjettert. Dette er som følge av: 1 - Bruk av asylfond Regnskap Budsjett Det er ført følgende bruk av asylfond IKT-fond skole Regnskap Budsjett I tråd med kommunestyrets vedtak i sak 66/ Side 31 av 48