Fagdag vgs 22.10.2013 Siv T. Hansen
Momskoder i momssett 11, momskompensasjon MOMS- MVA- TEKST - SETT 11 KODE AVGIFTSKODE 110 INGEN MVA KOMP UTGIFTER 111 25 % MVA-KOMP. DRIFT 112 15 % MVA-KOMP. DRIFT 113 8 % MVA-KOMP. DRIFT 115 25 % MVA-KOMP. INV. 116 15 % MVA-KOMP. INV. 117 8 % MVA-KOMP. INV. Endres i topp-/bunntekst 28.10.2013 2
Momskoder i momssett 20/40,mva på omsetning MVA sett Mva kode Tekst 20 Felles to- månadleg oppgåve 200 INGEN MVA UTGIFTER 201 25 % INNG MVA 202 15 % INNG MVA 203 8 % INNG MVA 204 25 % MVA KJØP TENESTER FRÅ UTLANDET 206 25 % UTG MVA INNTEKTER 207 15 % UTG MVA 208 8 % UTG MVA 40 Omsetning av råfisk - årsoppgåve 400 INGEN MVA UTGIFTER 401 25 % INNG MVA 406 11,11 % UTG MVA INNTEKT Endres i topp-/bunntekst 28.10.2013 3
Diverse spørsmål vedr. momskompensasjon Momskomp på innkjøp/leie og drift av kjøretøy Husleie TV lisens Årsavgift på biler/maskiner Hotellopphold Bøker/lærebøker Bedriftshelsetjeneste Endres i topp-/bunntekst 28.10.2013 4
Momskomp på innkjøp/leie og drift av kjøretøy 1-3-1. Personkjøretøy (1) Med personkjøretøy menes Forskrift til merverdiavgiftsloven a) motorvogn registrert som personbil b) motorvogn registrert som varebil klasse 1 c) motorvogn registrert som moped, motorsykkel eller beltemotorsykkel og som ikke hovedsakelig er innrettet for varetransport d) beltebil registrert for mer enn to personer, føreren medregnet e) campingbil f) registrert campingtilhenger g) motorvogn registrert som buss under seks meter med inntil 17 seteplasser h) kjøretøy som ikke benytter motor til framdrift og som hovedsakelig er innrettet for persontransport. Endres i topp-/bunntekst 28.10.2013 5
Når vi har definert hvilke type kjøretøy vi har: 1. Personkjøretøy ingen momskomp hverken på anskaffelse/leie eller bruk. 2. Andre typer kjøretøy full momskomp for både anskaffelse og bruk i den kompensasjonsberettigede virksomheten. Er vi i tvil om hvilke type kjøretøy vi har? Varebil klasse 2 (grønne skilt), lastebil og busser som ikke kommer inn under definisjonen av personkjøretøy. Fremdeles i tvil, se hva som står i vognkortet. Endres i topp-/bunntekst 28.10.2013 6
Andre spørsmål om momskomp Det aller viktigste før vi tar stilling til riktig mva kode når vi skal kontere fakturaen, er å sjekke om det er mva spesifisert på fakturaen. Ingen mva spesifikasjon, heller ingen momskomp. Dermed mva kode 110. Inngående faktura på husleie inklusiv mva. Så lenge mva er spesifisert på fakturaen, og husleien gjelder lokaler som er til bruk i den kompensasjonsberettigede virksomheten, kan vi føre fradrag for momskomp. Faktura fra NRK på TV-lisens. På denne fakturaen er det spesifisert 8 % mva, og vi skal derfor bruke mva kode 113 på intern art 11953, øvrige lisenser. Endres i topp-/bunntekst 28.10.2013 7
Andre spørsmål om momskomp Fakturaer på årsavgift fra Tollregion Oslo og Akershus er uten mva og skal bokføres med mva kode 110 Fakturaer på hotellopphold med både 25 og 8 % mva. Beløpet med 8 % mva er overnatting eller leie av lokaler og skal bokføres med mva kode 113. Beløpet med 25 % mva er mat og skal bokføres med mva kode 110. Fakturaer på bøker/lærebøker er uten mva og skal bokføres med mva kode 110. Fakturaer fra Stamina Hot Helse as, bedriftshelsetjeneste er som regel uten mva og skal bokføres med mva kode 110. Endres i topp-/bunntekst 28.10.2013 8
Diverse tema Innkjøp av arbeidstøy som brukes på mek.fag, byggfag etc. Dette er ikke undervisningsmateriell, men bokføres på KOSTRA art 120, intern art 11241 tekstiler. Viderefakturering til andre skoler/avdelinger. Husk at når en skole har trukket fra momskomp på en faktura og skal viderefakturere deler av utlegget, bør nettobeløpet viderefaktureres uten tillegg for mva. Noen ganger er det korrekt å bokføre en inntekt til kredit på en kostnadsart. Dette gjelder i de tilfeller hvor vi mottar en faktura som kun delvis gjelder fylkeskommunens drift. Når vi viderefakturerer skal vi bokføre denne inntekten til kredit på samme kostnadsart. Dette for ikke å «blåse opp» fylkeskommunenes regnskap. Endres i topp-/bunntekst 28.10.2013 9
Diverse tema forts. Når dere sender inn posteringsbilag er det viktig å påføre riktig kontostreng og mva kode. Det er lett å kopiere tidligere bilag, men vær obs på at det skjer endringer i arter, tjenester og mva koder. Vi har fått forespørsel om vi kan komme litt inn på interne rutiner i forbindelse med avstemming og bokføring. Alle skoler/avdelinger har nok sine interne rutiner, så det er det vanskelig å si noe om. Vi ber om at dere er mest mulig ajour med behandling av faktura og bilag til enhver tid. Vi ber om å få tilsendt avstemming av balansekonti etter 2. tertialavslutning og ved årsskifte. Men det er fint om dere avstemmer kasse/bank hver måned uten at dere sender den til oss. Det blir sendt ut egne skriv om frister vedr. rapportering, og i tillegg et eget skriv vedr. årsavslutning. Endres i topp-/bunntekst 28.10.2013 10
Diverse tema forts. Innkjøpsseksjonen ber oss overholde inngåtte innkjøpsavtaler. Selv om vi kan finne rimeligere alternativer er dette ikke et argument for ikke å benytte de avtalene vi har. Endres i topp-/bunntekst 28.10.2013 11