Innføring av nye MVA-satser fra 1. januar 2005

Transkript

1 Innføring av nye MVA-satser fra 1. januar 2005 Ditt Mamut-program støtter selvsagt de nye MVA-satsene. Dette heftet beskriver hvordan du installerer CD en med de nye MVA-satsene og hvordan du skriver ut avgiftsoppgave. Den gir i tillegg noen retningslinjer for de mest vanlige spørsmålene knyttet til bruken av avgifter i forbindelse med overgangen til nye satser.

2 Nye MVA-satser, januar 2005 Stortingets vedtak om merverdiavgift for budsjetterminen 2005 innebærer at standardsatsen for merverdiavgift økes til 25%. Ved omsetning av mat- og drikkevarer reduseres satsen til 11%. Satsen for persontransport mv og kringkastingsavgiften skal økes til 7%. For kinovirksomhet som blir avgiftspliktig fra 1. januar 2005, skal satsen også være 7%. For å få et fullstendig bilde av alle avgrensningene i forbindelse med avgiftsomleggingen anbefales Skatteetatens Internettsider på En ny versjon av ditt datax-program vil støtte de nye avgiftssatsene. Denne artikkelen vil beskrive hvordan du håndterer de nye MVA-satsene og gir i tillegg noen retningslinjer for de mest vanlige spørsmålene knyttet til bruken av avgifter i overgangen til nye satser. Vi vil oppdatere våre Internettsider med informasjon etter hvert som overgangsreglene blir klare. Se Innhold Del 1 - MVA i Versjon av programmet Slik kjører du programoppdatering...2 Del 2 - Overgangsregler Forskrift om overgangsregel...3 Del 3 Nyttig å vite Fakturering Kreditering Inngående faktura i Bilagsføring Endre navn på MVA-kontoer Mamut. Alle rettigheter. Mamut er registrert varemerke av Mamut ASA. Alle andre varemerker er registrerte varemerker av respektive firmaer. 1

3 Del 1 - MVA i Versjon av programmet For å kunne ta i bruk nye satser for merverdiavgift i datax må du ha versjon eller nyere av programmet. Slik sjekker du hvilken versjon du har: Åpne ditt datax-program Velg Hjelp og klikk Om programmet. Sjekk at du har versjon eller nyere. Klikk Lukk. 1.2 Slik kjører du programoppdatering Dersom du ikke har versjon eller nyere må du oppdatere programmet ditt. Har du Internett-tilgang kan du kjøre Programoppdatering. Dette krever at du har installert versjon 5.0.xxxx av datax. Velg Gå til, pek til Start og klikk Programoppdatering. Klikk på knappen Programoppdatering. Klikk Sjekk etter oppdateringer. Klikk Installer oppdatering og følg veiviseren for å installere oppdateringen. Hvis du har versjon 4.x.xxxx av datax vil du ikke kunne kjøre Programoppdatering for å få tilgang til nye momssatser fra 1. januar Du må da installere vedlagte CD. 2 Nye MVA-satser, januar 2005

4 Del 2 - Overgangsregler 2.1 Forskrift om overgangsregel Skattedirektoratets melding nr 12/04, 26. november 2004 Fra 1. januar 2005 er satsene for merverdiavgift endret. Ved levering av varer og tjenester etter 31. desember 2004 skal de nye satsene benyttes. Dette gjelder selv om det er inngått avtale om levering i Løpende ytelser som er fakturert før 31. desember 2004, men som først leveres etter denne dato, skal også avgiftsberegnes med de nye satsene. Varer og tjenester som ble levert før 1. januar 2005 skal avgiftsberegnes med tidligere satser selv om faktura utstedes etter denne dato. Kilde: Hva betyr dette? Dette betyr at det er tidspunktet varene faktisk leveres som avgjør hvilken avgiftssats som gjelder. Avtaler om pris som er inngått tidligere gjelder ikke for den delen av ordren som gjelder MVA. Selv om du utsteder faktura etter nyttår må du beregne 24% MVA dersom varene er levert før nyttår. Dersom du selger tjenester er det kun de tjenestene som er utført før det nye året som skal ha gammel avgift. For innkjøp gjelder de samme prinsippene: Dersom du har mottatt varene før årsskiftet skal avgiftssatsene for 2004 benyttes. Dette gjelder også selv om din leverandør har utstedt faktura etter nyttår. Leveringsdatoen bestemmer hvilken Mva-sats som benyttes I datax er det leveringsdatoen som bestemmer hvilken MVA-sats som skal brukes. Det vil si at ordrer med leveringsdato i 2004 vil få gamle MVA-satser, mens ordrer med leveringsdato i 2005 vil få nye satser. Hvis feltet for leveringsdato er blankt vil fakturadatoen bestemme valg av MVA-satser. Ved kreditering av en faktura vil den opprinnelige leveringsdatoen bestemme hvilken MVA-sats som brukes. Hvis fakturaen er uten leveringsdato vil fakturadatoen bestemme MVA-satsen. Forhøyet og redusert sats for merverdiavgift fra 1. januar Forskuddsfakturering - omsetningsoppgaven for 6. termin 2004 Som hovedregel skal faktura ikke utstedes før levering har skjedd. For enkelte typer salg har avgiftsmyndighetene akseptert at faktura utstedes før levering. Dette gjelder for persontransport og servering samt for løpende ytelser som abonnementer, leier, avgifter ol. Når faktura utstedes i 2004 for slike tjenester og levering først skjer i 2005, skal de nye merverdiavgiftssatsene angis på faktura og legges til grunn for avgiftsberegningen. Omsetningsoppgaven for 6. termin 2004 vil på denne bakgrunn kunne inneholde både omsetning som er beregnet med tidligere satser (24, 12 og 6 prosent) og omsetning som er beregnet med nye satser (25, 11 og 7 prosent). Dette vil igjen innebære at beløpet for beregnet merverdiavgift ikke utgjør forventet prosent av beregningsgrunnlaget. Leveres omsetningsoppgaven elektronisk gjennom altinn.no, vil avvik som beskrevet foran medføre en forespørsel fra systemet. Forespørselen besvares med at det er foretatt forskuddsfakturering. Det må også gis en oversikt over grunnlaget og beregnet merverdiavgift for de ulike satsene. Leveres omsetningsoppgaven på papir, anbefaler vi at forklaring som beskrevet foran sendes fylkesskattekontoret, og at det i oppgaven krysses av i rubrikken for at forklaring er sendt. Dette vil medføre at oppgavebehandlingen går raskere både for de næringsdrivende og for avgiftsmyndighetene. 2. Faktura innen 30 dager - omsetningsoppgaven for 1. termin 2005 Næringsdrivende som følger gammel regnskapslov (1977) kan fakturere innen tredve dager etter levering og innberette omsetningen i den terminen faktura utstedes. Dette betyr at varer og tjenester som leveres i desember 2004 og som faktureres i januar 2005 skal avgiftsberegnes med tidligere satser og innberettes i omsetningsoppgaven for 1. termin For denne terminen er avvik som beskrevet i punkt 1 foran hensyntatt i systemet, og det vil derfor i utgangspunktet ikke være nødvendig å sende forklaring til fylkesskattekontoret. Kilde: Les mer om overgangsregler på Trenger du hjelp vedrørende spørsmål om hvilke produkter som skal avgiftsberegnes og til hvilke satser, eller har andre spørsmål vedrørende overgangsreglene, anbefaler vi å drøfte dette med din regnskapsfører/revisor. Del 2 - Overgangsregler 3

5 Del 3 Nyttig å vite 3.1 Fakturering Ved fakturering i datax vil feltet for leveringsdato bestemme hvilken MVAsats som skal brukes. Dersom du lar feltet for leveringsdato stå blankt i ordren vil det være fakturadatoen som bestemmer MVA-satsen. Fakturadatoen kan legges inn manuelt. Hvis feltet er blankt vil dagens dato brukes som fakturadato ved fakturering og MVA-satser i forhold til dagens dato benyttes. 3.2 Kreditering Ved kreditering i datax vil det bli tatt utgangspunkt i den opprinnelige fakturaen når det gjelder MVA-satser. Det vil si at hvis du krediterer en faktura med 24% MVA vil også kreditnotaen få 24% MVAbehandling. Slik krediterer du en faktura i datax: Velg Gå til, pek til Faktura og klikk Ordre/Faktura. Marker fakturaen du ønsker å kreditere. Klikk Slett. Korreksjoner som følge av heving av kjøp, tap på utestående fordringer, innbetalinger på tidligere avskrevne fordringer o.l., etter 31. desember 2004 som gjelder omsetning/ leveranser før 1. januar 2005, skal medtas i den ordinære omsetningsoppgave. Klikk Ja for å opprette en kreditnota av fakturaen. Skriv ut ønsket fakturarapport og godkjenn kreditnotaen som blir skrevet ut. 4 Nye MVA-satser, januar 2005

6 3.3 Inngående faktura i Bilagsføring Dersom du skal føre en inngående faktura i Bilagsføring med en annen MVA-sats enn den som er gjeldende må du overstyre MVA-satsen manuelt og taste inn avgiften selv. Eksempelet som er vist til høyre gjelder føring av en inngående faktura i 2005 der du har fått varene levert i 2004 og skal ha 24 % MVA. Eksempel på føring av Inngående faktura med annen MVA-sats: Velg Gå til, pek til Næringsregnskap og klikk Bilagsføring. Klikk Ny for å opprette et nytt bilag. Tast inn konto 2400 og beløp til kredit. Tips! På de fleste fakturaer er nettobeløp og merverdiavgift spesifisert, slik at du enkelt kan legge inn rett beløp ved føring av bilaget. Hvis ikke det er tilfellet må du beregne MVA og nettobeløp manuelt. Tast inn konto 4000 på en ny bilagslinje. Overstyr MVA-satsen fra kode 1 til kode 0. Legg inn nettobeløp til debet. Tast inn konto 2710 og legg inn momsbeløpet til debet. Klikk OK. Utgående fakturaer må føres i Fakuramodulen dersom du skal føre med andre satser enn det som er gjeldende. I Fakturamodulen vil det være leveringsdatoen som bestemmer hvilken MVA-sats som benyttes. Del 3 Nyttig å vite 5

7 3.4 Endre navn på MVA-kontoer Navnene på MVAkontoene i kontoplanen endres ikke selv om du oppdaterer ditt program til å håndtere de nye MVAsatsene. Følgende kontoer har som standard navn som inneholder gamle satser: Slik endrer du navn på en konto i kontoplanen: Velg Gå til, pek til Næringsregnskap og klikk Innstillinger. Klikk på knappen Kontoplan på skrivebordet. Finn kontoen du ønsker å endre navn på og klikk Endre. Det har ingen betydning for MVA-satsen hva kontoen heter, men for din egen del vil det kanskje være nyttig å endre navnet til ny sats. Dersom du har opprettet egne kontoer med navn som inneholder gamle satser bør du endre disse også. Endre kontonavnet til ønsket navn. I dette tilfellet har vi endret 24% til 25%. Klikk OK. Gjenta for alle kontoer du ønsker å endre navn på. 6 Nye MVA-satser, januar 2005

8 Mamut ASA, Pilestredet 75c Boks 5205 Majorstuen, 0302 Oslo Telefon: Faks: Mamut (OSE MAMUT ) ble etablert i 1994 og er en ledende leverandør av administrative programvareløsninger til små og mellomstore virksomheter i Europa. Mamut tilbyr komplette og brukervennlige løsninger til markedets beste forhold mellom pris og ytelse med integrerte løsninger for økonomistyring/regnskap, salgsstøtte, kunde- og kontaktoppfølging (CRM), innkjøp/logistikk, lønn/personal, prosjektstyring og e-handel. Mer enn brukere i Europa forenkler hverdagen med løsninger fra Mamut. Ytterligere informasjon om Mamut og selskapets produkter finnes på Mamut tar forbehold om eventuelle feil. Copyright 2005 Mamut. Alle rettigheter. Mamut og Mamut-logoen er registrerte varemerker av Mamut. Alle andre varemerker er registrerte varemerker av respektive firmaer.