Innførsel av varer Skattemelding 2017

Transkript

1 Innførsel av varer Skattemelding 2017 Utenlandske leverandører, som brukes ved innførsel av varer fra utlandet og tjenester kjøpt i utlandet, har hos noen en behandlingsprofil koblet opp mot leverandørkortet i Visma Global hvor mva koden har vært 0. Etter oppgradering til versjon 11.xx og som del av klargjøring for Skattemelding 2017 ( mva melding ) og SAF T rapportering ( pliktig rapportering til myndighetene ved bokettersyn fra 2017 ), anbefaler vi sterkt at man straks endrer mva kode til 20 på behandlingsprofilen til de utenlandske leverandørene. Dette har ingen praktisk påvirkning for 2016, men gjør at risikoen for feil i 2017 blir redusert. På eksistererende klient i VG har man vanligvis hatt en behandlingsprofil med mva - og en uten mva. Enten så oppretter man da en ny behandlingsprofil med mva - kode 20, eller endrer på den som har hatt mva kode 0. Dette blir et valg man må ta fra klient til klient. Ved opprettelse av ny klient etter oppgradering til 11.xx blir det automatisk gjort tilgjengelig 3 behandlingsprofiler, som dekker mva koder for pliktig, fritt og innførsel. Innkjøpsordre som er satt før man oppdaterte leverandørene med mva kode 20, og har levering i 2017, må man i ordrehodet endre mva kode fra 0 til 20. Det er ikke noe i veien for at det også kan gjøres på innkjøpsordre som gjelder resten av Nye innkjøpsordre satt etter at leverandørene ble oppdatert med mva kode 20, får mva kode 20 i ordrehodet hentet fra leverandørkortet. Ved mottak og bokføring av innkjøpsordren / innkjøpsfaktura, skal man når det jeg nevnte tidligere er utført, ikke gjøre noe annet enn det man har gjort før. Det er selve føringen av innførsels mva, ut fra grunnlaget på tolldeklarasjonen, som skal gjøres på en annen måte fra 1. januar Denne føringen må registreres i bilagsregistrering og ikke via innkjøpsordren i ordresystemet. Praksisen nå i 2016 ved fradragsrett, er at man trekker fra mva på mva oppgaven som tilsvarer den avgiften som blir betalt inn til tolletaten via tolldeklarasjonen. Fra 2017 slipper man ved fradragsrett å betale inn mva først, for så å få den til fratrekk. Ved hjelp av føringer og bruk av mva koder blir det beregnet utg- og ing mva i mva meldingen som går ut i 0, dersom man har full fratrekk av mva.

2 Avgiftsfrie varer. Grunnlag for innførsel av avgiftsfrie varer skal nå spesifiseres på mva meldingen. Innførsel av avgiftsfrie varer, dvs varer som selges videre uten at det blir lagt til merverdiavgift, føres med mva kode 29 og nettobeløp. På mva meldingen vil postene 2 og 11 bli påvirket. Når innkjøpet kommer fra ordresystemet og det ligger mva kode 20 i ordrehodet på innkjøpsordren, vil artikkelen som har posteringsmal med mva kode for kjøp satt til 0, få mva kode 29. Hvis man oppretter egne artikler med egen posteringsmal hvor mva kode kjøp er satt til 29, vil man alltid få mva kode 29, uavhengig av mva kode i ordrehodet. Dette føres per i dag altså rett til post 11 på mva oppgaven da dette i de fleste tilfeller vil være riktig. Dersom ikke beløp(frakt, særavgift) eller periode for mva stemmer med ordre, må det lages et korreksjonsbilag med riktig beløp og periode. F. eks opprinnelig føring debet 6840 med mva kode 29, kredit kr Korreksjon: Debet 6840 mva kode 0, Kredit 6840 mva kode 29, kr 1000 Så korreksjon til riktig mva grunnlagsbeløp og eventuelt annen periode Debet 6840 mva kode 29, Kredit 6840 mva kode 0. Avgiftspliktige varer. Den inngående fakturaen på varer innført fra utlandet bør føres med mva kode 20, slik at den blir merket. Bruk av denne mva koden, medfører ikke at transaksjonen kommer med på mva meldingen, noe den ei heller skal. Når innkjøpet kommer fra ordresystemet og mva kode 20 ligger i ordrehodet, vil artikkelen du kjøper inn, som har mva kode 2, 70 eller 72 på tilknyttet posteringsmal for kjøp, gjøre at transaksjonen får mva kode 20. Slik regelverket har blitt forstått, er det ingen krav til link mellom innkjøpsfakturaen og tilhørende toll deklarasjon. Denne siden vedrørende god regnskapsskikk vil blir oppdatert senere:

3 spesifikasjon-av-grunnlaget-for-inngaende-merverdiavgift-ved-innforsel-av-varer-samt-dokumentasjonsog-oppbevaringskrav/ Det anbefales at hver tolldeklarasjon føres for seg slik at det er lettere å kontrollere og spore i ettertid. Som tidligere nevnt kan føring av selve grunnlaget og beregning av innførsels mva i dag bare føres i bilagsregistrering og ikke via ordresystemet. OBS: periode og beløp for innførsels mva kan avvike fra periode og beløp for innkjøpet. De nye kodene for innførsels mva må IKKE brukes på føringer i Dette gjelder mva kode settet fra 50 til 59. Ved aktiv føring benyttes mva kodene 52(pliktig) og 50(fritt), men KUN fom Ved fradragsrett brukes mva kode 52 og nettobeløp. Føringene går via grunnlagskonti definert på avgiftsklassen. Disse er satt med mva koder som genererer utg- og ing mva, slik at summen blir 0.

4 Vi anbefaler at det blir opprettet posteringstyper for å forenkle føringene. For å lage en posteringstype tar vi utgangspunkt i de kontoene som er definert på riktig avgiftsklasse under Mva kto. innførsel.

5 Lag en tilsvarende for middel sats dersom klienten importerer vare med middels sats. Debetkonto er Grl. Fratrekk Mva hentet fra avgiftsklassen vi behandler. Kreditkonto er Grl. Beregnet Mva hentet fra avgiftsklassen. Definer den avgiftsklassen vi behandler og sett Fast mva kode til 52. Bruk mva kode 50 dersom klienten ikke har fratrekk for mva. Ved forholdsmessig fradrag, samt for de som ikke har fradragsrett, blir avgift som ikke kan trekkes fra ført på konto som er definert som på avgiftsklassen i feltet Mva kostnadskonto. På avgiftsklassen kan man selv bestemme hvilken konto man vil bruke til dette.