Ny MVA oppgave fra Skattemelding for merverdiavgift

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Ny MVA oppgave fra Skattemelding for merverdiavgift"

Ellinor Dalen
6 år siden
Visninger:

Ny MVA oppgave fra 01.01.17 Skattemelding for merverdiavgift Endringene påvirker kun de som importerer og eksporterer varer. De som ikke har MVAregnskap, kan også se bort fra dette.

1 Ny MVA oppgave fra Skattemelding for merverdiavgift Endringene påvirker kun de som importerer og eksporterer varer. De som ikke har MVAregnskap, kan også se bort fra dette. Vi har søkt å finne en løsning som betyr færrest mulig endringer i bruken av Admin 1 regnskap, samtidig som rapporteringsplikten oppfylles. I følge skattedirektoratet må man «opprette egne kontoer eller bruke egne koder slik at de rapporterte tallene kan gjenfinnes i bokføringen.«vi har derfor valgt å beholde MVA-kodene slik de er og legger nye koder inn i kontoplanen. Det er innført standard to-sifrede MVAkoder for rapportering til det offentlige (SAF-T), de interne kodene i Admin 1 vil ved overføring konverteres til rett kode. I kontoplanen i Admin 123 er det nå innført et nytt begrep for å kunne dekke rapporteringsplikten Avgiftskode: Idet nedenstående vil vi angi hvilke avgiftskoder og MVA-koder som hører sammen og hvilken post i skattemeldingen for MVA de påvirker, Pliktig innenlands salg skal som før merkes «Pliktig». Det blir ingen endring i kontoplanen for de som kun har pliktig innenlands salg, og vanlig innenlands varekjøp. Merverdiavgift for innførsel av varer skal i den nye ordningen oppgis og avregnes på ny skattemelding for merverdiavgiften Den nye skattemelding for merverdiavgiften vil utvides med egne felt for import/eksport, og kobles med tolldeklarasjonene For å bli omfattet av den nye ordningen må en virksomhet være registrert i MVA-registeret Sanksjoner mot de som ikke etterlever vil blant annet være overføring til månedstermin Innførselsmva føres ikke i tolldeklarasjon

deklareringspliktig aktivitet innenfor merverdiavgiftsloven inkl.

2 Det er 18 poster i den nye MVA-oppgaven A. Samlet omsetning og uttak og innførsel Post 1: Omsetning utenfor loven Post 2: Samlet deklareringspliktig aktivitet innenfor merverdiavgiftsloven inkl. innførsel Post 1 er ikke lenger en bruttostørrelse som inkluderer post 2 Post 2 summerer alle de tre deklareringspliktige størrelsene (omsetning, uttak, innførsel Eksempel på salgskonto utenfor loven:

3 Post 2 summerer post 3-12: B. Innenlands omsetning og uttak Post 3-5 tilsvarer gammel post 4-6:

Innenlands omsetning med omvendt avgiftsplikt.

4 Post 6-8: Dette er en oppsplitting av gammel post 3 6. Innenlands omsetning og uttak fritatt for mva. 7. Innenlands omsetning med omvendt avgiftsplikt. Det skal ikke beregnes avgift på selgers hånd ved omvendt avgiftsplikt.

C. Utførsel 8. Utførsel av varer og tjenester.

Innførsel av varer Post 9-11 Utgående merverdiavgift ved innførsel av varer fordelt

Her skal også opprettes en konto for innførsel middel sats, ved behov (vanligvis MVA

5 C. Utførsel 8. Utførsel av varer og tjenester. Ved fri utførsel skal det heller ikke beregnes MVA. D. Innførsel av varer Post 9-11 Utgående merverdiavgift ved innførsel av varer fordelt på 25%, 15% og 0%. Følger varebegrepet i merverdiavgiftsloven. Her skal også opprettes en konto for innførsel middel sats, ved behov (vanligvis MVA kode 4) og en konto for 0-sats. Hhv. Konto 4382 og Hvis kostnaden også skal føres på en annen resultatkonto, kan det benyttes motkonto (blindkonto) på 4381,4383 og 4385.

6 Ved innførsel UTEN fradragsrett for MVA, benyttes MVAkode for salg: Ved registrering av bilag skal da nettobeløpet registreres, og systemet vil automatisk beregne utgående MVA av nettobeløpet. Tilsvarende for mvakode 5, ved innførsel middel sats uten fradragsrett.

E. Kjøp med omvendt avgiftsplikt Oppsplitting av gammel post 7 Post 12 Tjeneste kjøpt fra utlandet og beregnet avgift Kjøp fjernleverbare tjenester, f. eks.

Google Hvis det ikke er fradragsrett for kjøpet skal det benyttes MVAkode for utgående avgift, slik som ved innførsel.

7 E. Kjøp med omvendt avgiftsplikt Oppsplitting av gammel post 7 Post 12 Tjeneste kjøpt fra utlandet og beregnet avgift Kjøp fjernleverbare tjenester, f. eks. kjøp av programvare over nett som leveres elektronisk, kjøp av reklame fakturert fra utlandet, f. eks. Google Hvis det ikke er fradragsrett for kjøpet skal det benyttes MVAkode for utgående avgift, slik som ved innførsel. Post 13 Innenlands kjøp av varer og tjenester med omvendt avgiftsplikt, f. eks. innenlands kjøp gull/klimakvoter Her benyttes utgående MVAkode for avgift. Nettobeløpet registreres ved bilagsregistrering og systemet regner automatisk ut utgående avgift.

F. Fradragsberettiget innenlands inngående avgift Post 14-15 Tilsvarer gammel post 8 10 (minus fradrag ved kjøp av fjernleverbare tjenester) G.

Innførsel av varer og kjøp av fjernleverbare tjenester 25%, motpost til post 9 og 12, unntatt der hvor det ikke er fradragsrett.

8 F. Fradragsberettiget innenlands inngående avgift Post Tilsvarer gammel post 8 10 (minus fradrag ved kjøp av fjernleverbare tjenester) G. Fradragsberettiget innførselsmerverdiavgift Post 17. Innførsel av varer og kjøp av fjernleverbare tjenester 25%, motpost til post 9 og 12, unntatt der hvor det ikke er fradragsrett. Denne posten hentes automatisk ut av systemet basert på avgiftskoden. Post 18. Innførsel av varer og kjøp av fjernleverbare tjenester 15%, motpost til post 10, unntatt der hvor det ikke er fradragsrett. Denne posten hentes automatisk ut av systemet basert på avgiftskoden. H. Sum Tilsvarer gammel post 11.

9 Spesifikasjon av postene til Skattemelding for merverdiavgift Alle poster skal kunne spesifiseres ved forespørsel. Vi har derfor utvidet menyen med spesifikasjon av de enkelte poster: Spesifikasjon utgående MVA Spesifikasjon av post 3-5 Spesifikasjon fritt salg/utførsel Spesifikasjon av post 6-8 Spesifikasjon innførsel Spesifikasjon av post 9-12 med fradragsrett/fritt, og tilsvarende fradrag av post 17 og 18 Spesifikasjon omvendt MVA Spesifikasjon av post 9-10 og uten fradragsrett Spesifikasjon inngående MVA Spesifikasjon av post 14-16

Standard tosifret kontoplan fra 2018 Fra 1. januar 2018 vil det etter all sannsynlighet bli pliktig å kunne rapportere regnskapsdata etter en standard tosifret kontoplan.

10 Standard tosifret kontoplan fra 2018 Fra 1. januar 2018 vil det etter all sannsynlighet bli pliktig å kunne rapportere regnskapsdata etter en standard tosifret kontoplan. I 2017 vil dette være frivillig. For de som har fulgt NS 4102 fra før (noe kontoplanen i Admin 1 er lagt opp til), vil dette i stor grad gå av seg selv. Det er de to første sifre i kontonummeret som da benyttes. Der de to første sifre er like dannes det en bruddsum for alle med like siffer. Bokføringspliktige som følger et annet oppsett må belage seg på å endre kontoplanen. Bakerst i manualen for Admin 1 finner du oppsett for NS 4102, Manualen er tilgjengelig når du står i menyen for Admin 1: Bakgrunn Det er utarbeidet et standard dataformat i Norge, SAF-T. Dette innebærer blant annet at bokføringspliktige skal kunne rapportere etter en standard tosifret kontoplan. Vi vil rulle ut en versjon som kan gjøre dette utover i Hvis noen har behov for dette tidligere i 2017, må de ta kontakt med oss for å få tilsendt denne versjonen tidligere. Det er særlig ved bokettersyn o.a. at skattemyndighetene vil kreve å få kontoplan med bevegelser på dette formatet. Her er listen med tosifrede kontoer det må kunne rapporteres på fra 1. januar 2017: Eiendeler 10 Immaterielle eiendeler 11 Tomter, bygninger og annen fast eiendom 12 Transportmidler, inventar, maskiner o.l. 13 Finansielle anleggsmidler 14 Varelager og forskudd til leverandører 15 Kortsiktige fordringer 16 Merverdiavgift, opptjente offentlige tilskudd o.l. 17 Forskuddsbetalt kostnad, påløpt inntekt o.l. 18 Kortsiktige finansinvesteringer

11 19 Kontanter, bankinnskudd o.l, Egenkapital 20 Egenkapital Gjeld 21 Avsetning for forpliktelser 22 Annen langsiktig gjeld 23 Kortsiktige konvertible lån, obligasjoner og gjeld til kredittinstitusjoner 24 Leverandørgjeld 25 Betalbar skatt 26 Skattetrekk og andre trekk 27 Skyldige offentlige avgifter 28 Utbytte 29 Annen kortsiktig gjeld Inntekter 30 Salgsinntekt, avgiftspliktig 31 Salgsinntekt, avgiftsfri 32 Salgsinntekt, utenfor avgiftsområdet 33 Offentlig avgift vedrørende omsetning 34 Offentlige tilskudd/refusjoner 35 Uopptjent inntekt 36 Leieinntekt 37 Provisjonsinntekt 38 Gevinst ved avgang av anleggsmidler 39 Annen driftsrelatert inntekt Varekostnad 40 Forbruk av råvarer og innkjøpte halvfabrikata 41 Forbruk av varer under tilvirkning 42 Forbruk av ferdig tilvirkede varer 43 Forbruk av innkjøpte varer for videresalg 45 Fremmedytelse og underentreprise 46 Andre varekostnader 49 Annen periodisering

12 Lønnskostnader 50 Lønn til ansatte 51 Lønn til ansatte 52 Fordel i arbeidsforhold 53 Annen oppgavepliktig godtgjørelse 54 Arbeidsgiveravgift og pensjonskostnad 55 Annen kostnadsgodtgjørelse 56 Arbeidsgodtgjørelse til eiere o.l. 57 Offentlig tilskudd vedrørende arbeidskraft 58 Offentlig refusjon vedrørende arbeidskraft 59 Annen personalkostnad Av- og nedskrivning 60 Av- og nedskrivning Andre driftskostnader 61 Frakt- og transportkostnad vedrørende salg 62 Energi, brensel og vann vedrørende produksjon 63 Kostnad lokaler 64 Leie maskiner, inventar o.l. 65 Verktøy, inventar og driftsmateriell som ikke skal aktiveres 66 Reparasjon og vedlikehold 67 Fremmed tjeneste 68 Kontorkostnad, trykksak o.l. 69 Telefon og porto o.l. 70 Kostnad transportmidler 71 Kostnad og godtgjørelse for diett 72 Provisjonskostnad 73 Salgs-, reklame- og representasjonskostnader 74 Kontingent og gave 75 Forsikringspremie, garanti- og servicekostnad 76 Lisens- og patentkostnad 77 Annen kostnad 78 Tap o.l.

13 79 Periodiseringskonto Finans 80 Finansinntekt 81 Finanskostnad Skatt og disponering 83 Skattekostnad på ordinært resultat 84 Ekstraordinær inntekt 85 Ekstraordinær kostnad 86 Skattekostnad på ekstraordinært resultat 88 Årsresultat 89 Overføringer og disponeringer

Like dokumenter

Generelt. Kunnskapsmål Kunnskap om hva en kontoplan er, hvordan den er bygget opp og hvordan den brukes.

Generelt. Kunnskapsmål Kunnskap om hva en kontoplan er, hvordan den er bygget opp og hvordan den brukes. Modul 3- Kontoplan Modulen gir deltakerne forklaring på hva en kontoplan er og hvordan den kan hjelpe foreningen til å ha et ryddigere regnskap. Det vil legges opp til en oppgave slik at kursdeltaker kan