Styresak Går til: Styremedlemmer Selskap: Helse Vest RHF Styremøte: 3/9.2003 Styresak nr: 073/03 B Dato skrevet: 27.09.2003 Saksbehandler: Terje Arne Krokvik Vedrørende: Økonomisk resultatrapportering foretaksgruppen pr 30.06.03 Aksjoner Med bakgrunn i prognoser for årsresultat har styret i Helse Vest bedt om følgende oppfølging fra datterforetakene: Helse Vest har i egen ekspedisjon bedt Helse Bergen HF og Helse Stavanger HF om tilbakemelding på tiltak for å sikre årets budsjett, jfr. vedtak i styresak 025/03 B. Helse Vest har i egen ekspedisjon bedt Helse Førde HF og Helse Fonna HF om tilbakemelding på tiltak for å sikre årets budsjett, jfr. vedtak i sak 038/03 B. Helse Vest har videre som oppføling av styresak 055/03 B bedt alle foretakene (unntatt Apotekene) om tilbakerapportering av tiltak for å sikre at resultatet minimum er i tråd med budsjettet innen 15. august 2003. Tilbakerapportering av ovennevnte tiltak skjer som vedlegg til denne sak. Det vises til kommentarer under det enkelte helseforetak for beskrivelse av tiltak fra datterforetakene. Tilbakemeldingene fra datterforetakene følger også som vedlegg til denne saken. Resultatrapporteringen pr. juni er fortsatt beheftet med usikkerhet, og det arbeides kontinuerlig med å høyne kvaliteten på regnskapet. Resultat: Foretaksgruppen Helse Vest har ved utgangen av juni et akkumulert negativt resultat på kr. 273,6 mill. kroner. Tabellen nedenfor viser resultatet akkumulert hittil i år og prognose for året totalt. Dette vises for hvert av helseforetakene. Helse Vest RHF er delt i to, Helse Vest administrasjon og Helse Vest kjøp av helsetjenester. 1
Økonomirapportering pr. JUNI 2003 Helse Vest (foretaksgruppen) Akkumlert JUNI 2003 Resultat i hele tusen Faktisk Budsjett Avvik Prognose Budsjett Avvik Helse Stavanger HF -58 876-31 475-27 401-73 462-66 762-6 700 Helse Fonna HF -51 285-18 151-33 134-36 950-36 950 0 Helse Bergen HF -101 968-124 523 22 555-208 313-208 973 660 Helse Førde HF -40 692 10 038-50 730-138 859-34 714-104 145 Apotekene vest HF 741 244 497 497 0 497 Helse Vest administrasjon -21 153-23 739 2 586-53 000-53 000 0 Helse Vest kjøp av helsetjenester -392 26 502-26 894 53 000 53 000 0 Sum foretaksgruppen -273 625-161 104-112 521-457 087-347 399-109 688 Akkumulert pr. juni 2003 Foretaksgruppen viser et resultat etter juni 2003 på minus 273,6 mill. kroner. Dette er 112,5 mill. kroner dårligere enn periodisert budsjett, dvs. 70% negativt avvik i forhold til periodisert budsjett. Helse Bergen har et positivt prosentvist budsjettavvik på 18%, mens Helse Stavanger har et negativt avvik på 87% ift budsjett. Helse Førde har det største prosentvise avviket på minus 505% og Helse Fonna med 183% i negativt avvik. Prognose hele året Årsprognosen viser et resultat på minus 457,1 mill. kroner som utgjør et negativ avvik på 109,7 mill. kroner, eller 32% avvik i forhold til budsjett. Helse Fonna, Helse Bergen og Apotekene vest rapporterer svært små avvik i forhold til budsjett. Helse Stavanger rapporterer et negativt avvik på 10%, mens Helse Førde rapporterer et negativt avvik på 300% i forhold til budsjettert resultat. Generelt: Rapporten er utarbeidet med basis i rapporteringen fra helseforetakene pr. juni 2003 og basert på de forutsetninger foretakene har lagt til grunn for denne rapporteringen. Departementet har varslet mulig reduksjon i DRG pris for 2003 samt nedjustering av RTV takster. Det er ikke lagt inn reservasjon i regnskapstallene for en eventuell avkortning av inntektene. For nærmere redegjørelse av avvikene vises det til kommentarer under hvert foretak. 2
Helse Stavanger Sammendragsrapport pr.: JUNI 2003 REGNSKAPSDATA Regnskap Budsjett Avvik Prognose Budsjett Avvik Poliklinikk (RTV og egenandeler) 136 116 129 432 6 683 258 864 258 864 0 ISF 542 534 544 505-1 972 1 073 936 1 073 936 0 Rammetilskudd 512 529 516 027-3 498 1 020 653 1 032 053-11 400 Andre inntekter 28 433 37 300-8 867 71 875 71 875 0 Sum driftsinntekter 1 219 612 1 227 265-7 653 2 425 328 2 436 728-11 400 Varekostnader 166 032 140 535 25 497 278 840 278 840 0 Lønn- og personalkostnader 924 445 912 552 11 893 1 819 352 1 824 052-4 700 Andre driftskostnader 191 632 208 550-16 918 409 121 409 121 0 Sum driftsutgifter 1 282 109 1 261 637 20 472 2 507 313 2 512 013-4 700 Driftsresultat -62 498-34 373-28 125-81 985-75 285-6 700 Netto finans 3 621 2 898 724 8 523 8 523 0 Ekstraordinære poster 0 0 0 0 0 0 Resultat -58 876-31 475-27 401-73 462-66 762-6 700 PRODUKSJONSDATA Regnskap Plan Avvik Prognose Plan Avvik Somatikk Sykehusophold 19 659 20 242-583 38 881 39 869-988 Dagkirurgi/dagbeh. 11 234 10 674 560 21 623 21 023 600 DRG-poeng 23 847 23 868-21 47 010 47 010 0 Pol. konsultasjoner 0 0 0 0 0 0 Psykiatri Antall oppholdsdøgn 57 700 57 700 0 120 349 120 349 0 Oppholdsdager, dagpasienter 14 130 14 130 0 20 406 20 406 0 Pol. konsultasjoner 26 097 26 097 0 50 700 50 700 0 Akkumulert pr. juni Helse Stavanger rapporterer et resultat etter juni som er 87% lavere enn budsjett. Årsaken er at inntektene er 1% lavere enn budsjett, mens kostnadene er 2% høyere enn budsjett. Inntekter: På inntektssiden er det et positivt avvik på polikliniske inntekter på 5%, svikt i andre inntekter på 24%, samt 1% lavere rammetilskudd som skyldes at det er budsjettert med høyere psykiatrimidler enn det som ble tildelt. Det er rapportert et negativt budsjettavvik på ISF inntekter med 2 mill. kroner som er høyere enn hva avviket i DRG poeng tilsier. Dette skyldes unøyaktighet i periodisering av budsjettet og Helse Stavanger vil analysere dette avviket nærmere. Kostnader: På kostnadssiden er det 18% høyere varekostnader og 1% høyere lønnskostnader enn budsjettert, mens andre driftskostnader er 8% lavere enn budsjett. Avviket på varekostnad og driftskostnad må delvis sees i sammenheng da alle kostnadsavsetninger er foretatt under posten varekostnad. Dette innebærer at varekostnad får et forholdsmessig høyt negativt avvik mens driftskostnader et tilsvarende positivt avvik. Det samlede negative avvik på varekostnad og driftskostnad utgjør 0,2% i forhold til budsjett. Totalt sett er det et negativt avvik på lønnsog personalkostnader på kr 11,9 mill. 3
For å bedre kvaliteten på tallene har en implementert rutinene for preregistrering av inngående fakturaer. Det forventes at en i løpet av september skal ha en tilfredsstillende kvalitet på rutinen. Årsprognose Helse Stavanger rapporterer pr. juni en årsprognose som viser et resultat på minus 73,5 mill. kroner, som utgjør et negativt avvik på 10% i forhold til årsbudsjettet, dvs. 6,7 mill. kroner. Avviket skyldes 1% lavere rammetilskudd (basistilskudd, jfr. overbudsjettering av opptrappingsmidler psykiatriplan) mens lønns- og personalkostnad har et positivt avvik på 0,3% i forhold til budsjett. I årsprognosen er det innkalkulert effekt av tiltak på til sammen 18,7 mill. kroner som også utgjør forbedringen i forhold til årsprognosen rapportert pr. mai. Dette tilsier at Helse Stavanger har fått kontroll med den negative trenden, og at en ikke forventer ytterligere negative avvik av betydning. Det må her understrekes at det hefter en betydelig risiko knyttet til innfrielse av denne prognosen, særlig når en ser dette opp mot det akkumulerte negative resultatavviket pr. juni. Produksjon Helse Stavanger har rapportert en DRG produksjon som er 21 DRG poeng lavere enn budsjett og forventer at denne vil være i henhold til plan for året totalt. DRG-produksjon ligger pr. juni 11 % høyere enn samme periode i fjor samt for året totalt. Tiltak Helse Stavanger har innrapportert følgende tiltak som er innarbeidet i ovennevnte prognose: 1) Medisinsk avdeling hvor avviket er knyttet til varekostnader og lønn. Helse Stavanger vil sende en egen søknad til Helse Vest om tilleggsbevilgning for PCI/PTCA. Det er stor forskjell mellom de kostnader denne behandlingen generer og inntekter fra ISF refusjon. I prognosen er det tatt høyde for denne kostnadsøkningen med 11,8 mill. kroner uten tilsvarende inntektsøkning. Det understrekes fra Helse Vest sin side at det innenfor nåværende finansieringsform ikke finnes dekning for å innvilge Helse Stavanger en tilleggsbevilgning. Foretaket må finne dekning for denne kostnadsøkningen innenfor dagens budsjettramme. 2) Akuttklinikken har registrert en økning i aktiviteten samt at hovedvekten av økte lønnskostnader kan tilskrives lønn til spesialsykepleiere. Helse Stavanger vil iverksette tiltak for å redusere det negative budsjettavviket for denne klinikken. For året vil imidlertid klinikken vise et negativt avvik som igjen kompenseres med andre positive avvik i foretaket. Helse Stavanger har besluttet å komme opp med en handlingsplan innen 1/9-03. 3) Psykiatrisk klinikk har etter vurdering av planlagte tiltak et årsavvik på 5,8 mill. kroner. Årsavviket fremkommer etter økt poliklinisk aktivitet i samsvar med styringsdokumentet. Helse Stavanger vil be psykiatrisk klinikk justere aktiviteten for å opprettholde budsjettet og på denne måten unngå et negativt budsjettavvik på 5,8 mill. kroner. Dette kan gi redusert aktivitet for siste halvår. Klinikkdirektøren vil imidlertid vurdere nye tiltak separat. 4
4) Klinikk for medisinsk service. På samme måte som akuttklinikken, vil klinikk for medisinsk service påføres økte variable kostnader knyttet til økt aktivitet. Streng kostnadskontroll og vakante stillinger har første halvår kompensert lønnsøkningen utover budsjett. Vareforbruket er imidlertid over de rammer som ble lagt inn i budsjettet. En forsinket oppgradering av utstyr innen røntgen har videre medført vedvarende høye kostnader. Det er Helse Stavangers vurdering at budsjettavviket pr. første halvår ikke lar seg kompensere med tilsvarende positive avvik siste halvår. En tar imidlertid sikte på å eliminere grunnlaget for det negative budsjettavviket med et målsatt avvik for året på minus 11 mill. kroner. Helse Fonna Sammendragsrapport pr.: JUNI 2003 REGNSKAPSDATA Regnskap Budsjett Avvik Prognose Budsjett Avvik Poliklinikk (RTV og egenandeler) 62 642 60 442 2 200 118 000 116 111 1 889 ISF 325 630 318 857 6 773 626 739 614 564 12 175 Rammetilskudd 324 650 321 130 3 520 649 270 649 270 0 Andre inntekter 25 456 24 317 1 139 49 927 49 250 677 Sum driftsinntekter 738 378 724 746 13 632 1 443 936 1 429 195 14 741 Varekostnader 70 511 70 631-120 138 842 135 047 3 795 Lønn- og personalkostnader 590 362 563 312 27 050 1 097 507 1 102 389-4 882 Andre driftskostnader 132 822 111 720 21 102 255 037 234 209 20 828 Sum driftsutgifter 793 695 745 663 48 032 1 491 386 1 471 645 19 741 Driftsresultat -55 317-20 917-34 400-47 450-42 450-5 000 Netto finans 4 032 2 766 1 266 10 500 5 500 5 000 Ekstraordinære poster 0 0 0 0 0 0 Resultat -51 285-18 151-33 134-36 950-36 950 0 PRODUKSJONSDATA Regnskap Plan Avvik Prognose Plan Avvik Somatikk Sykehusophold 12 559 12 090 469 24 642 23 967 675 Dagkirurgi/dagbeh. 5 645 5 101 544 11 100 9 978 1 122 DRG-poeng 13 818 13 457 361 27 023 26 345 678 Pol. konsultasjoner 44 328 42 489 1 839 85 100 81 701 3 399 Psykiatri Antall oppholdsdøgn 45 313 44 283 1 030 93 200 91 020 2 180 Oppholdsdager, dagpasienter 4 110 4 580-470 8 100 9 170-1 070 Pol. konsultasjoner 17 600 15 113 2 487 34 006 29 876 4 130 Akkumulert pr. juni: Helse Fonna rapporterer et resultat som etter juni er 183% lavere enn budsjett. Avviket henger sammen med et inntektsavvik som er 2% høyere enn budsjett, mens driftskostnadene er hele 6% høyere enn budsjett. Inntekter: På inntektssiden er det en økning i poliklinikk (RTV og egenandeler) på 4%, ISF inntekter på 2%, ramme/basistilskudd på 1% i forhold til budsjett, mens andre inntekter har et positivt avvik på 5% i forhold til budsjett. 5
Kostnader: På kostnadssiden er det 5% høyere lønns- og personalkostnad og 19% høyere driftskostnader. Helse Fonna melder om at det relativt store negative avviket på driftskostnader i stor grad skyldes periodiseringsavvik. Årsprognose: Til tross for det store negative resultatavviket pr. juni har ledelsen i Helse Fonna valgt å rapportere en årsprognose ihht budsjett, dvs et resultat på minus 37 mill. kroner. Dette skal oppnås ved at inntektene økes med 1% i forhold til budsjett, samtidig som kostnadene forventes å bli 1% høyere enn budsjett. Dette innebærer at kostnadene for gjenværende periode må reduseres med 5% i forhold til budsjett. Sett i forhold til utviklingen så langt i år hefter det derfor stor risiko til denne målsettingen og en er derfor avhengig av at alle iverksatte tiltak gir tilstrekkelig effekt. Ledelsen i Helse Fonna evaluerer nå iverksatte tiltak samt vurderer om det er mulig å sette i verk andre supplerende tiltak. Produksjon: Helse Fonna rapporterer en DRG produksjon som er 3% høyere enn budsjett pr. juni og det forventes at denne høye produksjon skal vedvare året ut. Tiltak: Som et ledd i å sikre årsresultat i tråd med budsjett har Styret i Helse Fonna besluttet iverksatt tiltak med følgende besparelser på årsbasis: - Redusere variabel lønn med en årseffekt på 37 mill. kroner - Kirurgi endre behandling fra døgn til dag 2 - Redusere/nytte fond til kompetanse 3 - Ulike andre tiltak i enhetene 12 - Redusere KLP-premie 10 - Økning av inntektsprognose 7 SUM 61 mill. kroner Ledelsen hadde en forventning om at effekten av iverksatte tiltak vil gjøre seg gjeldende allerede fra og med junirapporteringen. Så langt har ikke tiltakene gitt den forventede effekt og en er nå i gang med å evaluere tiltakene samt vurdere muligheten av å iverksette ytterligere tiltak. Ledelsen har en tett oppfølging på tiltak hvor alle enheter/sykehus rapporterer til administrerende direktør hver 14. dag på status og effekter av iverksatte tiltak. 6
Helse Bergen Sammendragsrapport pr.: JUNI 2003 REGNSKAPSDATA Regnskap Budsjett Avvik Prognose Budsjett Avvik Poliklinikk (RTV og egenandeler) 224 948 211 686 13 262 446 880 421 636 25 244 ISF 942 517 982 140-39 623 1 869 731 1 887 259-17 528 Rammetilskudd 992 813 981 218 11 595 2 052 204 2 010 648 41 556 Andre inntekter 97 341 71 735 25 606 104 334 93 248 11 086 Sum driftsinntekter 2 257 619 2 246 779 10 840 4 473 149 4 412 791 60 358 Varekostnader 335 232 326 932 8 300 553 218 519 826 33 392 Lønn- og personalkostnader 1 660 001 1 651 367 8 634 3 308 057 3 290 992 17 065 Andre driftskostnader 373 764 393 003-19 239 826 214 816 973 9 241 Sum driftsutgifter 2 368 997 2 371 302-2 305 4 687 489 4 627 791 59 698 Driftsresultat -111 378-124 523 13 145-214 340-215 000 660 Netto finans 9 410 0 9 410 6 027 6 027 0 Ekstraordinære poster 0 0 0 0 0 0 Resultat -101 968-124 523 22 555-208 313-208 973 660 PRODUKSJONSDATA Regnskap Plan Avvik Prognose Plan Avvik Somatikk Sykehusophold 46 622 47 789-1 167 92 122 94 492-2 370 Dagkirurgi/dagbeh. 15 209 16 282-1 073 30 029 32 383-2 354 DRG-poeng 39 381 41 028-1 647 79 903 80 879-976 Pol. konsultasjoner 128 865 117 313 11 552 257 730 228 385 29 345 Psykiatri Antall oppholdsdøgn 70 499 67 961 2 538 140 510 140 741-231 Oppholdsdager, dagpasienter 5 494 4 550 944 10 841 9 131 1 710 Pol. konsultasjoner 22 134 23 240-1 106 48 305 49 810-1 505 Akkumulert pr. juni: Helse Bergen rapporterer et resultat etter juni som er 18% bedre enn budsjettert. Dette skyldes at inntektene er 0,5% høyere enn budsjett, mens kostnadene er tilnærmet i tråd med budsjett (avvik på minus 2,3 mill. kroner). I tillegg har en 9,4 mill. kroner i positiv rentenetto som ikke er budsjettert og dermed gir tilsvarende i resultatforbedring. Inntekter: På inntektssiden er det en økning i polikliniske inntekter (RTV og egenandeler) på 6%, svikt i ISF inntekter med 4%, høyere rammetilskudd og refusjoner på 1% samt økning i andre inntekter med 36%. Det positive avviket på andre inntekter skyldes at en har fått høyere tilskudd og refusjoner enn budsjettert pr. juni med om lag 20 mill. kroner. Tilhørende ikkebudsjetterte utgifter er med på kostnadssiden. Periodisering av disse inntektene vil bli gjennomgått og rettet eventuelt rettet opp i juliregnskapet. Kostnader: Kostnadssiden samlet viser tilnærmet budsjettbalanse pr. 30. juni med et negativt avvik på 2,3 mill. kroner. For de enkelte kostnadsgrupper er det imidlertid avvik: Varekostnad har et negativt avvik på 3% ift budsjett hvor medikamenter utgjør alene minus 5 mill. kroner. 7
Lønn- og personalkostnader har et negativt avvik på 1% mens andre driftskostnader har et positivt avvik på 5%. Det positive avviket på andre driftskostnader skyldes oppgjør av økonomisk mellomværende med Hordaland Fylkeskommune på 20 mill. kroner. Årsprognose: Helse Bergen rapporterer en årsprognose i tråd med budsjettet på minus 208 mill. kroner. Helse Bergen har forutsatt at en får dekket pålagte utgifter til tuberkulosekoordinator. Kostnaden dekkes imidlertid ikke ut over basisbevilgningen og Helse Bergen må finne midler til dette innenfor sin totale budsjettramme. Det kan bli nødvendig å starte behandling av pasienter med Fabry s sykdom (arvelig sykdom i blodårer). Dette kan gi en medikamentkostnad på ca. 1,5 mill. kroner som det ikke gis refusjon for. Dette er ikke lagt inn i prognosen. Det er fortsatt en stor utfordring å bidra til at enheter med prognoser med positivt budsjettavvik også faktisk oppnår betydelige budsjettoverskudd. Det har vært en negativ utvikling for flere av disse. Det er også flere enheter som har iverksatt svært krevende tiltak som må lykkes for at resultatet skal bli som prognostisert. Tiltak: Som et ledd i å sikre årsprognose i tråd med budsjett er følgende tiltak besluttet gjennomført: - Forventet aktivitetsøkning primært i ortopedisk klinikk og til dels øyeavdeling med 1408 DRG poeng, tilsvarende 25 mill. i inntektsøkning og 12 mill. kroner i resultateffekt. - Bemanningsplaner, reduksjon i overtid/vakansvakter og innleid kapasitet. Total effekt er ca. 25 mill. kroner hvorav ca. 10 mill. kroner er knyttet til kirurgisk serviceklinikk. I tillegg er det vedtatt å akselerere innføring av SP ekspert, samt yte støtte til avdelingene i implementeringen av systemet for raskere å ta ut gevinster. - Gjennomgang av administrative kostnader hvor det forventes en innsparing på ca. 2,5 mill. kroner. - Reduksjon i kostnader til medikamenter på ca. 3 mill. kroner - En generell gjennomgang av kostnadsnivået basert på nærmere behovsanalyser hvor kostnadsreduksjonen er estimert til ca. 11 mill. kroner. - Videre har en foretatt en kritisk gjennomgang av forutsetningene som lå i forrige prognose til de enkelte avdelinger, hvilket innebærer at en mer korrekt prognose gir en reduksjon på om lag 6. mill. kroner. Generelt er resultatansvaret innskjerpet overfor de ulike avdelingene. Dette innebærer at uforutsette endringer i rammebetingelsene ikke automatisk blir akseptert som avvik mot budsjett. Det legges til grunn en ansvarsfølelse for de prognosene hvor avdelingene selv foretar nødvendig korreksjon når avvik oppstår. Dette følges løpende opp av foretaksledelsen. 8
Helse Førde Sammendragsrapport pr.: JUNI 2003 REGNSKAPSDATA Regnskap Budsjett Avvik Prognose Budsjett Avvik Poliklinikk (RTV og egenandeler) 53 054 46 558 6 496 106 705 93 714 12 991 ISF 251 578 256 933-5 355 494 837 505 546-10 709 Rammetilskudd 256 819 256 820 0 512 139 512 139 0 Andre inntekter 20 719 25 406-4 686 41 617 50 990-9 373 Sum driftsinntekter 582 171 585 716-3 546 1 155 298 1 162 389-7 091 Varekostnader 95 648 60 052 35 596 260 714 189 522 71 192 Lønn- og personalkostnader 421 354 390 288 31 066 868 045 805 913 62 132 Andre driftskostnader 108 455 125 189-16 734 167 899 201 366-33 467 Sum driftsutgifter 625 457 575 528 49 928 1 296 657 1 196 801 99 857 Driftsresultat -43 286 10 188-53 474-141 359-34 412-106 948 Netto finans 2 594-150 2 744 2 500-300 2 800 Ekstraordinære poster 0 0 0 0 0 0 Resultat -40 692 10 038-50 730-138 859-34 712-104 148 PRODUKSJONSDATA Regnskap Plan Avvik Prognose Plan Avvik Somatikk Sykehusophold 10 274 10 322-48 20 357 20 403-46 Dagkirurgi/dagbeh. 3 104 2 798 306 5 716 5 410 306 DRG-poeng 10 727 10 957-230 21 327 21 558-231 Pol. konsultasjoner 49 751 46 869 2 882 92 264 89 382 2 882 Psykiatri Antall oppholdsdøgn 15 690 14 370 1 320 30 248 28 902 1 346 Oppholdsdager, dagpasienter 0 0 0 0 0 0 Pol. konsultasjoner 8 859 8 496 363 16 977 16 543 434 Akkumulert pr. juni: Helse Førde rapporterer et resultat etter juni som er 505% dårligere enn budsjett. Årsaken er at inntektene er 1% lavere enn budsjett mens driftskostnadene er hele 9% høyere enn budsjett. Inntekter: På inntektssiden er det et positivt avvik på Polikliniske inntekter (RTV og egenandel) med 14%, negativt avvik på ISF inntekter med 2%, mens andre inntekter har et negativt avvik på 18% i forhold til budsjett. Kostnader: På kostnadssiden er det et overforbruk på totalt 9% ift budsjett, hvor varekostnader har et avvik på 59%, lønn- og personalkostnader 8%, mens andre driftskostnader har et positivt avvik på 13% ift budsjett. Det er forsatt usikkerhet knyttet til de bokførte kostnader og Helse Førde arbeider nå med å analysere kostnadsavviket. En må derfor se avviket på varekostnad og driftskostnad samlet. Deler av det totale kostnadsavviket henger sammen med at en som følge av strategiarbeid og funksjonsfordeling i Helse Førde hadde en forventing om å redusere kostnadene. Det er i juni fattet endelig vedtak, men den budsjetterte effekt vil ikke gjøre seg gjeldende før i 2004. 9
Prognose: Årsprognosen viser et resultat på minus 138,9 mill. kroner. Dette er et negativt avvik på hele 300% ift budsjett. Årsprognosen er en matematisk prognose hvor Helse Førde har fremskrevet situasjonen pr. juni. Avviket knytter seg i hovedsak til et overforbruk på varekostnad og driftskostnad samlet med 10% og 8% høyere personalkostnad ift budsjett. Prognosen inkluderer ikke resultateffekt av tiltak da Helse Førde foreløpig ikke har klart å estimere effekten av tiltakene.. Tiltak: Ledelsen i Helse Førde har meldt tilbake følgende tiltak for å redusere budsjettavviket i 2003: - Produksjonsøkning; innenfor de enkelte fagområder vil det bli satt fokus på økt aktivitet. Bl.a. gjennom produktivitetsavtalen (del av lønnsoppgjøret 2003) forsøke å hente ut en større aktivitet på operasjon spesielt innen kirurgi- og ortopedi. - Personell/lønn; fokus på at overtidsbruk, vikar- og ekstrahjelp skal reduseres der det ikke gir utslag i tapte inntekter. Institusjonene blir oppfordret til å gjennomføre personalplanlegging gjennom personalsystemet SP-expert. - Varer og innkjøp; begrense innkjøp av inventar og ustyr som ikke direkte har med havari å gjøre. Fokusere på at innkjøpsavtalene som er etablert bli benyttet, samt oppfølging av at innkjøpsrutiner følges samt samkjøring/koordinering av innkjøp for å oppnå best mulige kvantumsrabatter. Oppfølging av eventuelt svinn på medisinske forbruksartikler. - Vedlikehold/ombygginger; tilnærmet stopp i vedlikehold og ombygginger som ikke er budsjettert. Alle prosjekter skal godkjennes av institusjonsleder før iverksettelse og løpende prosjekter skal i hvert enkelt tilfelle vurderes innstilt dersom dette er faglig og økonomisk forsvarlig. Helse Førde understreker at det er vanskelig å gi noen presis effekt av tiltakene men antyder at det kan være mulig å oppnå et årsresultat på mellom 90 og 100 mill. kroner i underskudd. I forhold til å oppnå resultat i balanse i 2004 her en følgende fokus på tiltak: - Ny strategi Helse Førde, funksjonsfordeling - Effektiviseringsprosjekt FSS - Kjøkkenprosjekt - Benchmarking psykiatri, samordning av funksjoner i Sogn ved samling av tjenester på Rutlin - Økt fokus på personalstyring gjennom systemet SP-Expert 10
Apotekene Sammendragsrapport pr.: JUNI 2003 REGNSKAPSDATA Regnskap Budsjett Avvik Prognose Budsjett Avvik Poliklinikk (RTV og egenandeler) 0 0 0 0 0 0 ISF 0 0 0 0 0 0 Rammetilskudd 0 0 0 0 0 0 Andre inntekter 196 239 181 502 14 737 381 867 367 129 14 738 Sum driftsinntekter 196 239 181 502 14 737 381 867 367 129 14 738 Varekostnader 154 475 140 579 13 896 299 210 285 314 13 896 Lønn- og personalkostnader 33 010 33 599-589 67 066 67 656-590 Andre driftskostnader 8 532 7 080 1 452 15 613 14 159 1 454 Sum driftsutgifter 196 017 181 258 14 759 381 889 367 129 14 760 Driftsresultat 222 244-22 -22 0-22 Netto finans 519 0 519 519 0 519 Ekstraordinære poster 0 0 0 0 0 0 Resultat 741 244 497 497 0 497 Akkumulert pr. juni: Apotekene har ved utgangen av juni et positivt resultatavvik på 497 tusen kroner, hvorav netto finansposter utgjør pluss 519 tusen kroner. Budsjettavvik på driftsresultat er minus 22 tusen kroner til tross for et positivt omsetningsavvik på 14,7 mill kroner med et tilhørende dekningsbidrag på 841 tusen. kroner. Avviket på driftsresultatet består derfor av et positivt avvik på dekningsbidrag med 841 tusen. kroner som følge av økt salg, lavere personalkostnad på 589 tusen kroner men et overforbruk på følgende kostnadsposter: - Økte reisekostnader i administrasjonen 260 tusen kroner - Høyere kontingent til LIS 350 - Økt regnskapshonorar 200 - Konsulenthonorar ifm organisasjonsarbeide 200 - Kostnader lokalet samt produksjonsutstyr Bergen 190 - Konsulenthonorar ifm forprosjekter 250 Sum avvik driftskostnader 1 450 Årsprognose: Apotekene leverer pr. juni 2003 en årsprognose resultat på pluss 497 tusen kroner. 11
Helse Vest administrasjon Administrasjonens regnskap viser ved utgangen av juni en netto kostnad på 27,7 mill. kroner med et negativt budsjettavvik på 3,9 mill. kroner. Av kostnadene ovenfor vil 2,75 mill bli dekket ved viderefakturering til HF ene for bl.a. helpdeskfunksjon på økonomisystemet og revisjonshonorar. I tillegg er det bokført 1,25 mill. som honorar til forsikringsmegleren Willis. Dette honoraret vil bli utlignet av provisjon som mottas fra forsikringsselskapene ved slutten av året. Korrigert for dette er regnskapet tilnærmet i balanse (ekskl. rentenetto). Når en tar med seg rentenetto på 6,5 (budsjettert med null) blir netto kostnad 21,2 mill, kroner og et budsjettavvik på pluss 2,6 mill. kroner. Administrasjonen forventer at forbruket vil være i balanse med budsjettet på kr 53 mill ved utgangen av året. Helse Vest kjøp av helsetjenester Kjøp av helsetjenester viser pr. juni et underskudd på 0,4 mill. kroner og et budsjettavvik på minus 26,9 mill. kroner som hovedsakelig består av følgende poster: Avviket består hovedsakelig av følgende poster: ( - er lik negativt avvik) Budsjettavvik inntekter: (tall i hele tusen) Lavere ISF inntekter - 26 526 Høyere gjestepasientinntekter 19 073 Rehabilitering/rus1/mammografi 15 134 Andre pasientrelaterte inntekter 2 000 Utleie areal/mtu til universitetet i Bergen 1 900 Andre inntekter 1 311 Sum avvik inntekter 12 892 Budsjettavvik kostnader: Gjestepasientkostnader, høyere enn budsjettert - 15 083 Avsetning for ulik periodisering*) - 26 081 Andre kostnader 1 377 Sum avvik kostnader - 39 787 *) Avviket skyldes ulik periodisering av budsjettene mellom helseforetakene og Helse Vest. Helse Vest har i regnskapet lagt til grunn helseforetakenes periodisering av ISF inntekter for å få korrekt måling av resultat. Avviket mot budsjett utligner seg over året. Endringene som ble rapportert i forbindelse med revidert budsjett (styresak 060/03) er innarbeidet i budsjettet. Det gjøres i den sammenheng oppmerksom på at det i regnskapet er gjort avsetning for tilbakeholdte udisponerte midler. I revidert budsjett er det totalt tilbakeholdt midler på 86,9 mill. kroner (reserve). I tillegg hefter det usikkerhet rundt budsjettposten Fylkeskommunale kostnader hvor budsjettposten kan være budsjettert noe for høyt. Disse midlene vil bli avsatt og kostnadsført løpende i regnskapet for å dekke den usikkerhet som er knyttet til det totale budsjettopplegget for 2003. I den grad det ikke oppstår uforutsette kostnader eller endringer i forutsetningen for budsjettopplegget 2003, vil det her ligge en reserve i størrelsesorden 80 til 100 mill. kroner som vil kunne demme opp om det prognostiserte budsjettavviket i helseforetakene. 12
Likviditet Likviditetsutvikling 1/8-02 til 30/6-2003 2000 1500 1000 500 0 1.8. 15.8. 29.8. 12.9. 26.9. 10.10. 24.10. 7.11. 21.11. 5.12. 19.12. 2.1. 16.1. 30.1. 13.2. 27.2. 13.3. 27.3. 10.4. 24.4. 8.5. 22.5. 5.6. 19.6. TNOK -500 Konsern Helse Vest Stavanger Fonna Bergen Førde Apotek Figur 5 Likviditetsutvikling i konsernet fra 1.august til 30.juni 2003. Tallene er inklusive innestående midler på skattetrekkskonto. Renteutvikling - Helse Vest bankrente målt mot statssertifikat 8 7 6 5 4 3 2 1 0 21.02.2002 21.03.2002 21.04.2002 21.05.2002 21.06.2002 21.07.2002 21.08.2002 21.09.2002 21.10.2002 21.11.2002 21.12.2002 21.01.2003 21.02.2003 21.03.2003 21.04.2003 21.05.2003 21.06.2003 21.07.2003 Nibor + 0.05 Statskasseveksel 0-3 mnd Statskasseveksel 3-6 mnd Figur 6 viser renteutviklingen på konsernkonto sammenlignet mot statssertifikat 3-6 måneder. 13
I sammenligningsgrafen ovenfor er det tatt utgangspunkt i Statssertifikat laveste kjøpsrente notert daglig ved Oslo Børs kl. 1600. Rentesatsen på konsernkontoen er Nibor +0.05%. Helse Vest har i samarbeid med SR Bank en fortløpende vurdering på alternative plasseringer innenfor de rammer som er nedfelt i finansreglementet. Med den usikkerhet som fortsatt ligger i likviditetsprognosene samt forventning om likviditetsbehov høsten 2003, finner en det ikke hensiktsmessig binde opp midlene i alternativ plassering. Likviditetsprognose: Likviditetsprognoser er basert på innrapporterte tall fra de enkelte helseforetak. Tallene er i etterkant kvalitetssjekket og justert for oppgjør for DRG-produksjon som er forutsatt gjort opp i september. Foretakene har for øvrig lagt inn ekstrabelastning for KLP reguleringspremie i 4. kvartal (november). Investeringslån på totalt 182 mill. kroner er forutsatt utbetalt i perioden september til desember. Det må fortsatt understrekes at prognosen er beheftet med stor grad av usikkerhet. I tillegg kan det oppstå store variasjoner mellom de enkelte måneder ut over de forhold som er nevnt ovenfor, avhengig av transaksjonstidspunktene for de store betalingsstrømmer. Helse Vest har nå i samarbeid med helseforetakene startet implementering og opplæring i budsjett og prognoseverktøy hvor likviditetsmodulen er et viktig element for å forbedre kvaliteten på tallene. Likviditetsprognose: Tall i hele millioner UB JUN JUL AUG SEP OKT NOV DES Helse Vest (morselskap) -51,0 67,8 16,9-152,0 18,8-32,1-83,0 Helse Stavanger 82,2 73,9 72,4 101,8 111,0 23,0-27,7 Helse Fonna 92,3 57,2 82,0 53,8 87,6 51,4 53,0 Helse Førde 59,2 32,9 21,5 30,8 28,4-19,1-21,5 Helse Bergen 337,3 210,6 280,4 182,2 271,7-104,8-0,7 Apotek 38,0 36,0 20,0 15,0 15,0 15,0 15,0 SUM 558,1 478,5 493,2 231,6 532,5-66,6-65,0 Tallene inkluderer frie og bundne midler. Det reelle overtrekket ved utgangen av året er derfor høyere da midlene skal dekke skattetrekk for november og desember. Departementet utbetaler DRG inntekter a konto basert på estimert produksjon, mens Helse Vest utbetaler a konto til helseforetakene basert på basisbestillingen (denne er lavere enn forventet produksjon i foretakene). I det øyeblikk oppgjør for merproduksjon foretas, vil dette innebære en likviditetsforskyvning fra Helse Vest til helseforetakene. Det er fra departementets side antydet at oppgjør for DRG produksjon 2002 vil skje i september. Det er videre lagt til grunn at investeringslån på totalt 182 mill. kroner utbetales i 4 like beløp september til desember med total ramme på 182 mill. kroner. 14
Forslag til vedtak Styret tar økonomirapport pr. 31. juni 2003 til etterretning. Styret er tilfreds med tilbakerapporteringen fra datterforetakene ift tiltak for å oppnå et resultat i tråd med budsjett 2003. Styret understreker viktigheten av at tiltakene som er skissert gjennomføres. For foretakene som fortsatt rapporterer prognoser med avvik ift budsjettert resultat forutsetter styret at det arbeides videre med tiltak for å oppnå budsjettert resultat. Styret er bekymret for det store avviket i Helse Førde og ber om at arbeidet med analyse av kostnadssiden fortsetter sammen med identifisering og iverksetting av tiltak for å redusere avvikene. Styret ber om fortløpende tilbakemelding i den månedlige økonomirapporteringen. 15
II. Økonomi Måned: AKKUMULERT JUN 2003 Resultat Helse Førde HF Helse Bergen HF Helse Fonna HF Helse Stavanger HF Apotekene Vest HF Helse Vest RHF Helse Vest ADM. Interne trans. Konsern Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs Faktisk Avvik vs. budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett Salgsinntekter 3722-681 31233 6147 9897 3068 8284-625 196239 14741 0 0-118433 130943 22650 ISF (DRG-inntekter) 251578-5355 942517-39623 325630 6773 542534-1972 0 0 1738321-26525 -1576137 2224443-66701 Interne inntekter 0 0 0 0 373 373 10 10 0 0 69073 19073 69456 19456 Poliklinisk og lab. Inntekter RTV 41863 4125 187875 11831 50862 3952 115627 1907 0 0 0 0 396227 21815 Egenandeler 11191 2371 37073 1431 11780-1752 20488 4776 0-4 1958 1958 82490 8780 Basisramme, tilskudd,refusjon 256819 0 992813 11595 324650 3520 512529-3498 0 0 2984420 10790-2505291 0 2565940 22407 Ørmerkede statstilskudd 850-4895 9906-3263 819-1518 2325-1660 0 0 15133 15133 29033 3796 Andre inntekter 16147 890 56202 22722 14367-784 17814-6592 0 0 1853 1853 106383 18089 SUM DRIFTSINNTEKTER 582171-3546 2257619 10840 738378 13632 1219612-7653 196239 14737 4810758 22282 0 0-4199861 0 5604916 50292 Varekostnad 95648 35596 335232 8300 70511-120 166032 25497 154475 13896 4427522-21030 -4199861 1049559 62139 Personalkostnad 421354 31066 1660001 8634 590362 27050 924445 11893 33010-589 -2 0 9549 240 3638719 78294 Andre driftskostnader 106962-17182 373035-18428 118137 6417 191203-16554 8532 1452 227546 55122 18126 3696 1043542 14523 Interne kostnader 1493 449 729-811 14685 14685 429-364 0 0 156084 15084 173420 29042 SUM KOSTNADER 625457 49928 2368997-2305 793695 48032 1282109 20472 196017 14759 4811150 49176 27675 3936-4199861 0 5905239 183998 DRIFTSRESULTAT -43286-53474 -111378 13145-55317 -34400-62498 -28125 222-22 -392-26894 -27675-3936 0 0-300324 -133706 NETTO FINANSRESULTAT 2594 2744 9410 9410 4032 1266 3621 724 519 519 0 0 6522 6522 26699 21185 EKSTRAORDINÆRE POSTER 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 RESULTAT -40692-50730 -101968 22555-51285 -33134-58876 -27401 741 497-392 -26894-21153 2586 0 0-273625 -112521 16
17