16.06.2016 Skattefrie selskaper Arbeidsgiveravgiftspliktig fra første utbetaling Selskapet er avgiftspliktig fra første utbetaling. Årsaken til dette er at selskapets lønnsutbetalinger vil være over grensen for arbeidsgiveravgiftsplikt i løpet av året. Denne veiviser forteller hvordan innstillingene skal være på ansatte og lønnsarter. Samt hvordan lage lønn og hvordan A-meldinger blir. Lønnsartsregistret... 2 Ansattregisteret... Feil! Bokmerke er ikke definert. Lag lønn... 6 A-meldingen for januar... 7 Lag lønn og grense rapportering overskrides... 8 Ansatt må nå få arbeidsforhold... 9 A-meldingen med tidligere avgiftsgrunnlag... 11 Lag lønn... 13 A-meldingen for mars... 14
side 2 Lønnsartsregistret Det brukes en lønnsart for utbetaling av lønn. Lønnsarten Lønn organisasjon m/arbg.avg. Lønn og honorar som skal utbetales, skal det beregnes arbeidsgiveravgift av. Selv om utbetaling gjøres under grensen for rapporteringsplikt, må det være lønnsartstype Skatteberegning om beskrivelsen på skillekortet A-melding ikke skal gi avvik på Tilbakemeldingen. Lønnsartstypen skal altså være Skatteberegning og arbeidsgiveravgift. Forskuddstrekket må overstyres i Lag lønn for å unngå rapportering.
side 3 På lønnsarten skillekortet Diverse skal det se slik ut. Her settes kryss for de lønnsarter som skal sjekkes mot grensene for plikt til å beregne arbeidsgiveravgift. For at lønn opptjent hittil i år skal kunne vises på lønnsslippen, hak av på Akkumulator for lønn hittil i år.
side 4 Skillekortet A-melding Der skal det på Ytelse velges Lønn. På Type fordel velges Kontantytelse og på Lønnsbeskrivelse skal det være valgt Fast lønn evt. Timelønn om det er aktuelt, men da må også antall angis. Ansattregisteret Så lenge den ansatte tjener under grensen for rapporteringsplikt, skal ikke arbeidsforholdet rapporteres:
side 5 Fødselsnummer: Så lenge den ansatte tjener under grensen kan 999999 99999 brukes som fødselsnummer. Skillekortet Utbetalinger Legg inn hvordan den ansatte skal ha utbetalt beløp. Skillekortet Skatt Informasjon hit henter du via E-skattekort. Men du må selv krysse av for om firmaet er hoved- eller biarbeidsgiver. Skillekortet Diverse Der krysser du av i Avgiftsfri grense foreninger på de ansatte som går inn under reglene for avgiftsfritak.
side 6 Lag lønn Dersom en ansatt for januar f.eks. får utbetalt kr. 6 700,-, blir det i Lag lønn slik: Forskuddstrekket overstyres siden utbetalingen er under grensen for oppgaveplikt. Det vil si, bruk lønnsart 910 Forskuddstrekk, og tast inn 0 på beløp. Dersom du ikke overstyrer forskuddstrekket vil du få denne meldingen: Lønnen kjøres som vanlig.
side 7 Dersom du ikke endrer i Lag lønn, vil det stoppe opp når du kommer til A-meldingen. Det vil si at du ikke får sendt inn A-meldingen. Om forskuddstrekket ikke er overstyrt vil du få: Lønnen kjøres som vanlig. A-meldingen for januar A-meldingen blir slik: For ansatt Pjokken er kun Avgiftsgrunnlaget som skal med i A-meldingen, dvs. ikke opplysninger om arbeidsforhold. Se en stjerne etter navnet, samt forklaringen på * lenger ned på siden. Slik: *= Kun avgiftsgrunnlaget er rapportert, ikke inntektsmottaker.
side 8 Tilbakemelding Denne A-meldingen gir følgende tilbakemelding: Du får et avvik i form av en Retningslinje fordi du innberetter arbeidsgiveravgift uten at det rapporteres noe grunnlag for arbeidsgiveravgiften. I og med at det er riktig, skal det ikke gjøres noe mer. Lag lønn og grense rapportering overskrides I februar får Pjokken en ny utbetaling:
side 9 Når du klikker OK på denne kommer følgende melding opp: Ansatt må nå få arbeidsforhold For at A-meldingen nå skal bli rett, MÅ det registreres et arbeidsforhold på den ansatte og da må også fødselsnummer/d-nummer (om ikke gjort tidligere) og startdato registreres. (dette eksempelet tar utgangspunkt i at grensen for rapportering er kr. 10 000)
side 10 På startdato skal den reelle datoen for arbeidsforholdet oppgis selv om dette er første gang arbeidsforholdet rapporteres. Samme lønnsart kan benyttes. Lønnen kjøres som vanlig. Overstyring av forskuddstrekk droppes siden dette nå er rapporteringspliktig.
side 11 A-meldingen med tidligere avgiftsgrunnlag A-meldingen for februar blir slik: Pjokken med arbeidsforhold og med forskuddstrekk. Lønnsutbetalinger og godtgjørelser som tidligere ikke er rapportert, er nå rapportert sammen med denne måneden. Se tre stjerner ved beløpet, samt forklaringen på *** lenger ned på siden. Slik: ***= Avgiftsgrunnlaget inneholder også tidligere avgiftsgrunnlag fordi den ansatte nå overskrider grensen for rapporteringsplikt. Dvs. i dette tilfellet er det ingen utbetalinger som påvirker arbeidsgiveravgiften, men rapporterte beløp er påvirket. Denne A-meldingen gir følgende tilbakemelding:
side 12 Du får et avvik i form av en Retningslinje fordi du innberetter grunnlag arbeidsgiveravgift for forrige måned uten at det er beregnet arbeidsgiveravgift denne måneden. I og med at det er riktig, skal det ikke gjøres noe mer. Om du bestiller avstemmingsrapport for februar, vil den se slik ut: (Excelark er valgt) Beløpene fra januar er også med i Oppsummering inntektsdetaljer.
side 13 Lag lønn I mars får Pjokken en ny utbetaling: Lønnen kjøres som vanlig.
side 14 A-meldingen for mars A-meldingen blir slik: Denne A-meldingen gir følgende tilbakemelding:
Om du bestiller avstemmingsrapport for januar mars, vil den se slik ut: (Excelark er valgt) side 15