Pensjon i praksis - innskuddspensjon Næringsforeningen i Stavanger-regionen 31.03.2017 Kristin Terjesen Einar Mæland Marsh AS, Stavanger
Marsh En del av MMC (Marsh & McLennan Companies) MMC: Verdens ledende forsikringsmegler og risikorådgiver Notert på NYSE Over USD 13 MRD i omsetning Ca. 59.000 ansatte world wide Representert i over 130 land : Norges ledende forsikringsmegler og rådgiver innen alle typer forsikring og pensjon Kontorer i Oslo (HK), Kristiansand og Stavanger Ca. 95 ansatte i Norge www.mmc.com MERCER: Ledende rådgiver og tjenesteleverandør innen forsikring, pensjon strategiske HR-prosesser og investeringsrådgivning Et av Norges ledende aktuarmiljøer Ca. 70 ansatte - hovedkontor i Oslo 31 March 2017 1
AGENDA Pensjon i endring Pensjonsavtale i praksis Medlemskap Styringsgruppe Krav om informasjon til ansatte Pensjonsgrunnlag Avslutning av arbeidsforhold Innskuddssatser Forvaltning av pensjonsmidler Ny uførepensjon Pensjonsutbetaling i praksis Uførhet Død Alder Nyttige nettsider Premieinnbetaling privat kollektiv pensjon 31 March 2017 2
Pensjon i endring - hovedtrekk Første pensjonist med fulle rettigheter I NAV 31.03.2017 Innstramming på AAP 1967 1989 1992 2001 2006 2007 2011 2014 2015 2016 2017 Innføring av Folketrygd Innføring av AFP - tidligpensjon Endring I folketrygd opptjening Lov om innskudds pensjon Lov om foretaks pensjon Lov om obligatorisk tjeneste pensjon Endring av skatteregler for kollektive livrenter (pensjonsavt aler for lønn over 12G). Ny Folketrygd Vedtatt 2008 men innført 2011 Ny AFP I privat sektor livsvarig ytelse Nye innskudds Satser og mulighet for innskudd fra første krone Nytt knekkpunkt (siste frist for omlegging 31.12.2016) Ny uføretrygd I folketrygden 66% av lønn inntil 6G Ny uføre pensjon I tjeneste Pensjon (siste frist for omlegging 31.12.2016) NOU Ny etterlatte pensjon I folketrygden Evaluering av ny AFP innført I 2011 31 March 2017 3
Pensjonsavtalen i praksis www.lovdata.no Pensjonsavtalen er bl.a regulert av: Lov om Innskuddspensjon Forskrift til Innskuddspensjonsloven Gjeldende vilkår hos forsikringsleverandør 31 March 2017 4
Begreper i pensjonsavtalen Alderspensjon Innskuddsfritak Premiefritak Uførepensjon Barnetillegg Etterlattepensjon Barnepensjon Sparing. Fleksibelt uttak fra fylte 62 år. Forsikring som inntrer ved uførhet forsikringsselskap sikrer videre innbetaling til alderspensjon frem til pensjonsalder (67 år). Kan reguleres. Forsikring som inntrer ved uførhet forsikringsselskap overtar premiebetaling for uførepensjon. Inntrer etter 12 mnd. sammenhengende sykemelding på 20% eller mer Knyttet til uførepensjon maks 4% av lønn for inntil 3 barn Inntrer ved ansattes bortfall og tilfaller etterlatte Inntrer ved ansattes bortfall og tilfaller barn 31 March 2017 5
Pensjonsavtalen i praksis Medlemskap lovpålagt (LOI 4-2) Loven setter krav til hvem som skal være medlem i pensjonsavtalen Innmelding fra første ansettelsesdato Krav til medlemskap i NAV (Unntak for personer med midlertidig opphold i utlandet på inntil 10 år) Ansatte som er 20 år, og arbeider i 20% stilling Ansatte i lovbestemt permisjon skal være medlem Krav til 100 % arbeidsdyktighet for risikodekninger (2 års karens for kjent sykdom/skade) Krav på oppspart kapital etter 12 måneders ansettelse (pensjonskapitalbevis) 31 March 2017 6
Pensjonsavtalen i praksis Medlemskap Loven angir strengeste krav bedriften kan velge snillere bestemmelser i sin pensjonsavtale. Alle ansatte må imidlertid behandles likt. Ansatte som er permittert kan beholde medlemskap Ansatte i permisjon etter avtale/ ikke lovfestet permisjon kan beholde medlemskap Ansatte med deltid under 20% eller yngre enn 20 år kan tas opp som medlem Kan gi rett til oppspart kapital etter kortere ansettelsestid enn 12 måneder (pensjonskapitalbevis) NB! Gebyr fra ulike forsikringsleverandører dersom ajourhold gjennomføres for seint 31 March 2017 7
Pensjonsavtalen i praksis Styringsgruppe (LOI 2-6) Hver enkelt pensjonsavtale (AS) med mer enn 15 medlemmer må ha egen styringsgruppe Styringsgruppen har kun uttalelsesrett ikke beslutningsmyndighet Endringer i bedriftens pensjonsordning skal behandles i styringsgruppen før endring foretas Vi anbefaler signert møtereferat som dokumentasjon på at møte er avholdt Ved endringer i en pensjonsavtale vil normalt pensjonsleverandør kreve dokumentasjon på at ansatte er informert om endring. 31 March 2017 8
Krav om informasjon til ansatte (LOI 2-7) Krav om at informasjon om regelverket i pensjonsavtalen gis til de ansatte. Krav om at skriftlig informasjon gis ansatte ved endringer av betydning (kan være elektronisk dersom de ansatte har gitt samtykke til dette) 31 March 2017 9
Pensjonsavtalen i praksis Pensjonsgrunnlag (LOI 5-5) Maksimalt pensjonsgrunnlag er 12G (12 x 92.576 = 1.110.912) Lønn som medlemmet mottar: Skifttillegg Ulempetillegg Turnustillegg Offshoretillegg Salgsprovisjon (dersom en ikke uvesentlig del av lønnen) Dom fra Høyesterett av 29. juni 2016 mellom 7.500 offshorearbeidere og 18 offshoreselskap innebærer at avtaler, være seg individuelle eller tariffavtaler, kan overstyre lovforståelsen om at all lønn i utgangspunktet skal inngå i pensjonsgrunnlaget. Dommen er en viktig påminnelse til arbeidsgiverne om å ha papirene i orden. Hvis tilleggene feilaktig ikke er med i pensjonsopptjeningen og arbeidsgiver har unntatt mer enn det er anledning til, kan de ansatte ha krav på etterbetaling. Bonus (dersom det er avtalt at det skal utbetales bonus uansett størrelse) 31 March 2017 10
Pensjonsavtalen i praksis Pensjonsgrunnlag Tillegg som etter vurdering kan inkluderes/holdes utenfor dvs. overtid, skattepliktige naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser eller andre varierende eller midlertidige tillegg Eksempel: Overtid Bilgodtgjørelse Beredskapstillegg Husk! Regulering av pensjonsgrunnlag skal skje den dagen endringen skjer. Normalt å endre G samtidig som lønn reguleres. For ansatte som blir ufør er det lønnsgrunnlag før sykdom/skade som gjelder 31 March 2017 11
Pensjonsavtalen i praksis Avslutning av arbeidsforhold Kan kun meldes ut dersom 100% arbeidsdyktig Dersom syk ved uttreden: Innskuddsfritak/premiefritak trer inn etter 12 måneders sammenhengende sykemelding på 20% eller mer. Bedrift må følge opp den tidligere ansatte og sørge for utmelding når vedkommende blir frisk. Det anbefales at melding om uførhet sendes forsikringsleverandør selv om ikke maks dato for sykepenger er nådd. Ansatte har krav på opptjent kapital etter 12 måneders ansettelse - pensjonskapitalbevis Tilbud om fortsettelsesforsikring sendes direkte fra forsikringsleverandør 31 March 2017 12
Pensjonsavtalen i praksis Innskuddssatser 25,1% Bedrift frivillig Bedrift 7% Bedrift 7% NAV 18,1% Bedrift 18,1% Bedrift frivillig Bedrift 2% - OTP minimum 0 G 1 G 12 G 7,1 G Eksempel Min og maks innskudd lønn kr. 500.000 kr. 8.148 kr. 35.000 31 March 2017 13
Pensjonsavtalen i praksis Forvaltning av pensjonsmidler Ansatte kan velge mellom ulike pensjonsprofiler Alternativt alderstilpasset pensjonsprofil 31 March 2017 14
Pensjonsavtalen i praksis Forvaltning av pensjonsmidler 500 000 450 000 400 000 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 Avkastning over tid har stor betydning Alder: 25 år Alder: 30 år Alder: 40 år Banksinnskudd Aksjer 30 % Aksjer 50 % Aksjer 80 % Aksjer 100 % Forutsetter årlig innskudd 28.000. Innskuddene og pensjonen er korrigert for 2,5 % inflasjon. Pensjonen er utbetalt fra 67-77 år. Nedtrappingen av valgt aksjeandel fra 55 år. Kostnader er ikke beregnet da de betales av bedriften. Prognoser for avkastning : Korte renter 3,7 %, lange renter 5,2 % og aksjer 8,5 %. 31 March 2017 15
Eksempel - avkastning Eksempel: Lønn kr. 500.000 Innskudd 4% opp til 12G http://www.smartepenger.no/kalkulatorer/1943-innskuddspensjon-meravkastning 31 March 2017 16
Eksempel - avkastning 31 March 2017 17
Pensjonsavtalen i praksis Uførepensjon Maks årlig uførepensjon: 3 % av medlemmets pensjonsgrunnlag opp til 12 G. 66 % av medlemmets pensjonsgrunnlag mellom 6 og 12 G 25% av G (Maks 6% av pensjonsgrunnlaget) Barnetillegg 4% pr barn (maks 12%) 75% Grunndekning inntil 25% av G, maks 6% av lønn (Bedrift) Grunndekning inntil 3% av lønn (Bedrift) 71% Uføretrygd NAV 66% av lønn Tilleggsdekning inntil 66% av lønnsgrunnlaget (Bedrift) Full pensjon uavhengig av tjenestetid Samordning med tidligere rettigheter Premie- og innskuddsfritak 0 G 6 G 12 G Lønn 31 March 2017 18
Pensjonsutbetaling i praksis Viktig at all korrespondanse som inneholder personlig informasjon slik som: Fødselsnummer Lønn Helseopplysninger etc. sendes enten pr brev eller via portal ref. lov om personvern. Skjema for utfylling i forbindelse med utbetaling finnes på de ulike forsikringsleverandørers bedriftsportal 31 March 2017 19
Eksempel - Uførhet 31 March 2017 20
Eksempel -Død 31 March 2017 21
Eksempel - Alder Ved arbeid samtidig som uttak av pensjon må arbeidsgiver melde fra om dette Senest utbetaling av pensjon er ved fylte 75 år (med mindre medlemmet gir beskjed om at det ikke skal utbetales) 31 March 2017 22
Nyttige nettsider www.storebrand.no www.dnb.no www.sparebank1.no www.gjensidige.no www.danica.no www.klp.no www.nordealiv.no www.nav.no www.norskpensjon.no www.afp.no Logg inn med fnr og bankid (Danica og KLP brukernavn og passord) 31 March 2017 23
Oppsummering 1. Vilkår som ligger grunn for rett til pensjonsutbetaling 2. Hva som påvirker størrelsen på pensjonsutbetalingen 3. Hva som må gjøres når retten til pensjonsutbetaling inntreffer 31 March 2017 24
TAKK FOR OPPMERKSOMHETEN Einar Mæland Head og Stavanger Office Telefon: + 47 909 18 063 einar.maeland@marsh.com Kristin terjesen Client Executive Telefon: + 47 92 01 35 46 Kristin.Terjesen@marsh.com 31 March 2017 25