Saksbehandler: Telefon: Rolf Krey Dising 73558992 NOTAT Vår dato: 07.02.2008 Vår ref.: Deres dato: 2008/466 Vedlegg 1 REGNSKAP PR. 31.12.2007 - KOMMENTARER 1. Innledning AFTs regnskap kan splittes opp i 3 delregnskap: Ordinær drift (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV) Interne prosjekter (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV: Stipendiater, professorstipend, FoU osv) Eksternfinansiert virksomhet (EFV) Vedlegg 2A viser det samlede resultatet for AFT for alle delregnskapene sammenlignet med tilsvarende periode året før. Vedlegg 2B viser resultatregnskapet splittet på delregnskapene. I vedlegg 2C er det laget en sammenstilling mellom budsjett og regnskap for Ordinær drift. For Interne prosjekter og EFV legges av ressursmessige hensyn ikke tilsvarende budsjett inn i regnskapet. Ordinær drift utgjør imidlertid den største andelen av AFTs budsjett. Kommentarene følger oppbyggingen i vedlegg 2A, med supplerende kommentarer til øvrige vedlegg der dette er naturlig. Noter fremgår av vedlegg 3. Det er gitt en kort oppsummering til slutt i dokumentet. 2. Inntekter Samlede inntekter er kr 67 670 000, mot kr 70 689 000 i 2006. Inntektene fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Inntekter 31.12.07 31.12.06 Avvik BFV: Ordinær drift 60 579 000 61 346 000-767 000 Interne prosjekter 1 808 000 3 022 000-1 214 000 EFV 5 283 000 6 321 000-1 038 000 Sum 67 670 000 70 689 000-3 019 000 Bokførte tilskudd fra KD er på kr 60 990 000, mot kr 63 162 000 i 2006. Nedgangen forklares av: Tildeling på kr 1 808 000 til undervisnings- og forskningsutstyr er kr 170 000 lavere enn tilsvarende tildeling i 2006. Ny ordning for regnskapsføring av stipendiatenes lønnskostnader (eksl. undervisningsplikt) kom i 2007. Denne delen av lønnskostnadene blir nå belastet høgskoleadministrasjonen sentralt (HA), og avdelingene har da mistet tilsvarende del av sine tilskudd (ca kr 1 050 000 i redusert bevilgning for AFT) Yrkesfaglærerutdanningen. Her ble kr 1 744 000 trukket inn og omfordelt til andre avdelinger. Noe av midlene var kun midlertidig plassert ved AFT, og noe var direkte inntrekk og omfordeling. Korrigert for dette tingene har bokførte tilskudd i 2007 økt med ca kr 800 000 fra 2006. Postadresse: Høgskolen i Sør-Trøndelag N-7004 Trondheim Besøksadresse: Gunnerusgate 1 Trondheim E-postadresse: postmottak@hist.no Telefon: + 47 73 55 90 00 Telefaks:+ 47 73 55 90 51 Org.nr: 975264750
Tilskudd fra NFR viser en økning på kr 166 000 (72 %), men her er det fortsatt et potensial for ytterligere økning. Side 2 av 7 Inntekter fra EFV utgjør kr 5 148 000, og er kr 943 000 lavere enn i 2006, men fortsatt betydelig høyere enn 2005. 2006 var imidlertid et svært godt år, og nedgangen gir ikke grunn til bekymring. Inntektskildene er hovedsakelig næringsliv/privat og EU. Andre inntekter er omtrent uendret fra foregående periode, kr 1 136 000 mot kr 1 205 000 i 2006. Andre inntekter består av salgsinntekter, materiellpenger og øvrige inntekter fra avdelingens ordinære drift. 3. Lønnskostnader Samlede lønnskostnader beløper seg til kr 53 666 000 i 2007, som er kr 820 000 høyere enn i 2006. Lønnskostnadene utgjør 77,9 % av samlede driftskostnader, mot 78,2 % i 2006. Lønnskostnadene fordeler seg i 2007 slik på de 3 regnskapsdelene: Lønnskostnader 31.12.07 31.12.06 Avvik BFV: Ordinær drift 49 420 000 48 255 000 1 165 000 Interne prosjekter 1 857 000 2 248 000-391 000 EFV 2 389 000 2 343 000 46 000 Sum 53 666 000 52 846 000 820 000 Lønnskostnader til ordinær drift utgjorde kr 49 420 000, og er en økning med 2,4 % fra 2006. Samtidig er helårskostnad for lønnsoppgjøret 2007 beregnet til 2,8 % for AFT. Bak den moderate lønnsøkningen ligger derfor en nedgang i antall årsverk ved AFT. Nedgangen i årsverk var 3,87 1 ved AFT, hvorav 1,45 årsverk var blant fast ansatte. Dette er et uttrykk for de utfordringer avdelingen har med å rekruttere og beholde kvalifisert arbeidskraft. Av lønnskostnadene for ordinær drift utgjorde lønninger kr 35 647 000, mens kostnader til feriepenger, arbeidsgiveravgift og pensjonskostnader utgjorde kr 15 002 000. Sammenlignes lønnskostnader for ordinær drift med budsjett, får vi et positivt avvik på kr 1 830 000. Avviket skyldes både lavere lønnskostnader enn budsjettert (jfr. kommentarene over), og overføringer fra EFV-prosjekt/fra andre avdelinger. Slike overføringer vil redusere lønnskostnadene ved avdelingen. I overføringer fra EFV-prosjekt kan det ligge en latent lønnsforpliktelse på et program her. Dette avhenger av om ansatte som har deltatt i et EFVprosjekt har full undervisningsplikt eller ikke. Er undervisningsplikten oppfylt, vil det komme en lønnsutbetaling til den ansatte på et senere tidspunkt. Hvis ikke blir dette et rent overskudd for programmet. Avdelingens samlede refusjon av syke- og fødselspenger ligger på kr 1 431 000 og er kr 55 000 høyere enn 2006. Det vil si omtrent uendret, noe som også var tilfellet fra 200 til 2006. Ytterligere detaljer fremgår av note 2. 1 Målt pr. 1.1.06 og 1.1.07. Dvs. at det kan forekomme svingninger innenfor tidsintervallet
Side 3 av 7 4. Investeringer Investeringer har vært gjort med til sammen kr 6 246 000, og er kr 131 000 lavere enn i 2006. Investeringene fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene i 2007: Investeringer 31.12.07 31.12.06 Avvik BFV: Ordinær drift 5 950 000 5 363 000 587 000 Interne prosjekter 297 000 957 000-660 000 EFV 0 58 000-58 000 Sum 6 247 000 6 378 000-131 000 Investeringer i interne prosjekter er gått betydelig ned i 2007, mens investeringer innen ordinær drift har økt nesten like mye. At investeringer i interne prosjekter endrer seg, har sammenheng med de ulike prosjektenes karakter,- om investeringer i det hele tatt inngår i et porsjekt, og når i prosjektperioden (som ofte er flere år) investeringen blir foretatt. Fordelingen av investeringene innen ordinær drift, fremkommer i tabellen nedenfor. Her er investeringer planlagt innen den enkelte budsjettenhets driftsbudsjett lagt inn. I tillegg legges tildelinger til større investeringer fra HA og evt. fra avdeling inn. Dette gir flg. oversikt over investeringene i 2007: Budsjetterte investeringer 2007 Innvilget ekstra invest. fra HA/ restmidler AFT Sum planlagte invest. AFT 2007 Bud.- enhet Regnskap pr. 31.12.07 Avvik Felles - - 1 108 000 1 108 000 ALM 1 406 000-1 406 000 1 611 000 205 000 BYG 236 000 160 000 396 000 476 000 80 000 EDT 1 364 000 1 364 000 1 373 000 9 000 KMT 843 000 843 000 889 000 46 000 MAL 255 000 300 000 555 000 493 000 (62 000) ADM - - - 0 SUM 1 897 000 2 667 000 4 564 000 5 950 000 1 386 000 Budsjetterte investeringer: Investeringer. Programmenes ordinære driftsbudsjett for hele 2007 Innvilget invest. fra HA/restmidler: Tiledlinger fra HA og fra restmidler på AFT-nivå Som tidligere nevnt, fikk avdelingen kr 170 000 mindre i sentrale investeringsmidler. Avdelingen har også i 2007 vist stor vilje til å prioritere investeringer i eget driftsbudsjett. Investeringer innen ordinær drift har følgelig økt med kr 587 000 fra 2006. Spesielt kan nevnes en omfattende oppgradering av AFTs klasserom, slik at disse fremstår med noenlunde lik og moderne standard. Oppgraderingen er ekstraordinær i den forstand at den i utgangspunktet ikke var budsjettert, men vurdert som så nødvendig, at tiltaket likevel ble iverksatt. Dette er en investering som avdelingen strengt tatt mener HiSTs driftsavdeling burde utført og bekostet. Samlet ble det brukt kr 1 026 000 i 2007 til formålet, noe som utgjør hovedtyngden av avviket mellom plantall og regnskap for investeringer i 2007. Investeringen er finansiert av avdelingens felles midler.
Side 4 av 7 5. Andre driftskostnader Andre driftskostnader er samlet på kr 8 953 000, og er en økning på kr 580 000 fra 2006. Fortsatt er det noe igjen til forbrukstoppen fra 2004 2, men dette er ikke et mål for avdelingen. Andre driftskostnader fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Andre driftskostnader 31.12.07 31.12.06 Avvik BFV: Ordinær drift 5 988 000 5 613 000 375 000 Interne prosjekter 639 000 212 000 427 000 EFV 2 326 000 2 548 000-222 000 Sum 8 953 000 8 373 000 580 000 Innefor BFV ordinær drift er det brukt noe mindre enn budsjettert i 2007, selv om forbruket er høyere enn ved utgangen av 2006. De største postene under andre driftskostnader og endringene i disse er (jfr. note 4): Andre driftskostn., ordinær drift 31.12.07 31.12.06 Avvik Mindre utstyrsanskaffelser 1 467 000 1 938 000-471 000 Konsulenter og kjøp av fremmedytelser 1 355 000 804 000 551 000 Andre kontorkostnader 1 399 000 1 640 000-241 000 Reiser og diett 1 087 000 1 113 000-26 000 Sum 5 308 000 5 495 000-187 000 Konsulenter mv: Her inngår undervisningstjenester som må kjøpes inn pga. manglende lærerdekning Andre kontorkostnader: Frakt, leie, reparasjoner, kontorkostnader, kunngjøringer osv For EFV-siden utgjør reisekostnader samt utbetalinger til deltakende partnere i EU-prosjekt, den vesentligste andelen av kostnadene. Dette er, sammen overføringer av lønn til programmene, de tyngste kostnadselementene i EFV-prosjektene. Ytterligere detaljer fremgår av note 4. 6. Finansinntekter/-kostnader Netto finansinntekter er på kr 3 000. Bak tallene ligger renteinntekter på kr 42 000 fra valutakonto (EFV). Samtidig var det et agiotap på kr 38 000 på samme konto. Renter og gebyrer utgjorde kr 1 000 (BFV). Valutakontoen brukes primært til å sikre EU-prosjektene mot kurssvingninger (agio) ifht. betalinger til/fra EU og prosjektpartnere. I 2007 ble det altså et agiotap på kr 38 000, mens det i 2006 ble en agiovinning på kr 87 000. 2 2004: Nominelt kr 10 333 000
Side 5 av 7 7. Resultat 2007 (mindreforbruk /overskudd) Samlet resultat i 2007 er på kr 1 192 000 mot samlet kr 3 208 000 i 2006. Dette er en endring på kr 4 398 000, men er isolert sett ikke urovekkende for avdelingen. Det samlede resultatet fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Resultatfordeling 31.12.07 31.12.06 Avvik BFV: Ordinær drift -779 000 2 113 000-2 892 000 Interne prosjekter -984 000-395 000-589 000 EFV 572 000 1 489 000-917 000 Sum -1 192 000 3 208 000-4 398 000 Resultatet gjennomgås i det videre av for hver regnskapsdel. 7.1 Ordinær drift BFV Resultatet (merforbruket) på kr 779 000 fordeler seg slik på budsjettenhetene, og er i prinsippet udisponert: Udsiponert Budsjettenhet mer/mindreforbruk Felles -140 000 ALM -2 044 000 BYG 1 356 000 EDT 284 000 KMT -424 000 MAL 136 000 Dekanstab 51 000 SUM -779 000 Det foreslås at budsjettenhetene beholder sitt mer-/mindreforbruk, og at dette utlignes mot inngående balanse 2007 av udisponerte midler. Dette gir flg. akkumulert udisponerte mindreforbruk pr budsjettenhet: Udisponerte midler BFV Felles ALM BYG EDT KMT MAL Dekanstab SUM Inngående Balanse 1.1.07 (IB) 1 200 000 2 442 000 431 000 11 000 178 000-57 000 618 000 4 823 000 Omdisponering av IB 2007 til større investeringer på program -859 000 0 0 414 000 445 000 0 0 0 Mer-/mindreforbruk 2007-140 000-2 044 000 1 356 000 284 000-424 000 136 000 51 000-779 000 0 0 0 0 0 0 0 0 Utgående balanse pr 31.12.07 (UB) 201 000 398 000 1 787 000 709 000 199 000 80 000 670 000 4 043 000 Positivt tall = Mindreforbruk Negativt tall = Merforbruk De budsjettenheter som har store udisponerte beløp i balansen, bør tilstrebe å bygge disse ned i 2008.
7.2 Interne prosjekter BFV Midler til interne prosjekter er bundet opp gjennom tildeling og disponering av midler, og styret inviteres derfor ikke til å foreta noe disposisjonsvedtak for disse midlene. Resultatet (merforbruket) på kr 984 000 fordeler seg slik på budsjettenhetene, Side 6 av 7 Disponerte midler BFV Felles ALM BYG EDT KMT MAL Dekanstab SUM Inngående Balanse 1.1.07 (IB) 586 000 1 319 000 638 000 947 000 200 000 3 689 000 Overføring midler yrkesfaglærerutdanning -586 000 586 000 Mer-/mindreforbruk 2007 41 000-246 000-455 000-149 000-175 000-984 000 Utgående balanse pr 31.12.07 (UB) 41 000 1 073 000 768 000 798 000 25 000 2 705 000 Positivt tall = Mindreforbruk Negativt tall = Merforbruk 7.3 Eksternfinansiert virksomhet, EFV Eksternfinansiert virksomhet har et resultat på kr 572 000, og har denne fordelingen: Til egenkapital ved AFT 742 000 Nto. statlige bidragsprosjekter -170 000 Resultat EFV 572 000 Nto. statlige bidragsprosjekter er avregninger mot løpende bidragsprosjekt 3. Disse prosjektene har andre avslutningsregler enn øvrig EFV, og går pr. def. ikke med overskudd. Det kan derfor ikke opparbeides egenkapital av disse prosjektenes resultat. Til egenkapital ved AFT (kr 742 000), er overskudd fra avsluttede EFV oppdragsprosjekter. I alt er det avsluttet 16 oppdragsprosjekter i 2007, med en samlet overskuddsgrad på 22,2 %. Det ambisiøse målet for 2007 var 35 %, noe vi ikke klarte å nå. I HiSTsammenheng er likevel 22,2 % svært bra. Overskuddet fordeler seg slik på budsjettenhetene: Overskudd Budsjettenhet EFV-oppdrag 2007 Felles 200 000 ALM 249 000 BYG 82 000 EDT 45 000 KMT 123 000 MAL 43 000 Dekanstab 0 SUM 742 000 3 Et bidragsprosjekt er et helt eller delvis eksternt finansiert prosjekt der det ikke stilles vilkår om motytelser. Dette dreier seg normalt om forskningsprosjekt, og typiske finansieringskilder vil være NFR og EU. I disse prosjektenes natur ligger at HiST vil yte delbidrag inn i prosjekts drift,- via arbeidskraft og/eller midler.
Side 7 av 7 Det foreslås at budsjettenhetene beholder sitt resultat, og at dette tillegges budsjettenhetens egenkapital. Dette gir flg. akkumulert egenkapital pr budsjettenhet: Egenkapital, EFV Felles ALM BYG EDT KMT MAL Dekanstab SUM Inngående Balanse 1.1.07 (IB) 583 000 663 000 258 000 7 000 324 000 101 000 1 935 000 Resultat 2007 200 000 249 000 82 000 45 000 123 000 43 000 742 000 Utgående balanse pr 31.12.07 (UB) 782 000 913 000 340 000 53 000 446 000 144 000 2 678 000 Positivt tall = Overskudd Negativt tall = Underskudd 8. Oppsummering Avdelingen går samlet sett med et resultat på kr 1 192 000 i 2007. Av dette henfører kr - 779 000 seg til avdelingens ordinære drift. Driftskostnadene utgjorde 101,8 % av inntektene i 2007, mot 95,6 % i 2006. Så lenge AFT har ubenyttede driftsmidler fra tidligere år stående i balansen, er dette bra ut fra et mål om at tildelte midler til ordinær drift skal nyttes fullt ut. For ordinær drift er det samlede regnskap i balanse med årets budsjett. Lønnskostnadene var svakt stigende i 2007, men under det budsjetterte nivå. I dagens arbeidsmarked har avdelingen problemer med å rekruttere og beholde kvalifisert arbeidskraft. Lavere lønns- og driftskostnader er kanalisert til økte investeringer. Dette er positivt for AFT, i det investeringene representerer varige forbedringer i studenters og ansattes lærings- og arbeidsmiljø. På EFV-siden gjør AFT fortsatt det bra innen sin oppdragsvirksomhet, selv om overskuddet ble lavere enn for 2006. 2006 var imidlertid et særlig godt år, som det ikke umiddelbart kan forventes gjentakelse av. En overskuddsgrad på 22,2 % i 2007 er derfor sterkt. Dette illustreres ved at AFT i 2007 står for 14,8 % av HiSTs samlede EFV-inntekter. Ser vi på nto. overskudd på avsluttede EFV-oppdragsprosjekter ved HiST, står AFT for hele 45,7 % av overskuddet. 4 Økonomisk sett har 2007 derfor vært et godt år for AFT. Dette begrunnes med at avdelingen planmessig har klart å bruke av sine udisponerte midler fra tidligere år (både innen ordinær drift og på interne prosjekter). Samtidig leveres fortsatt sterke tall fra oppdragssiden. 4 I 2006 stod AFT for 18,7 % av HiSTs samlede omsetning, og ca 60 av det samlede overskuddet