VERDAL KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING DATO: Tirsdag 12. februar 2008 TID: Kl 10:00 STED: Møterom 3. etg. rådhuset De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil i noen av sakene, må melde fra så snart som mulig til KomSek Trøndelag IKS. Varamedlemmer møter bare etter nærmere avtale eller innkalling. Møtet er lukket, jfr. kommunelovens 77 nr. 8. SAKLISTE 010/08 Orientering om betydningen for Verdal kommune at reglene vedr. likviditetsreserven er endret 011/08 Referatsaker 012/08 Orientering om de kommunale økonomi- og regnskapsprinsipper 013/08 Statusrapport vedr. regnskapsrevisjon 014/08 Rapport etter gjennomgang av møteprotokoller 2. halvår 2007 015/08 Kontrollutvalgskonferansen - en oppsummering Verdal/Steinkjer, 07.02.2008 Lasse Hegge Leder Paul Stenstuen kontrollsekretær Dir.tlf. 74 11 14 78 90 95 04 40 E-post: paul.stenstuen@komsek.no
SAK 010/08 ORIENTERING OM BETYDNINGEN FOR VERDAL KOMMUNE AT REGLENE VEDR. LIKVIDITETSRESERVEN ER ENDRET kontrollutvalg 12.02.08 Paul Stenstuen 010/08 Verdal 08 trykte vedlegg 1. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 2. Forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner). 3. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 4. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner Kommunal- og regionaldepartementet fastsatte forskrift om endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner) den 10.12.2007. I endringsforskriften heter det bl.a 7 - nytt syvende (siste) ledd skal lyde: Virkningen av endringer i regnskapsprinsipp i 2008 og senere som påvirker arbeidskapitalen skal føres direkte mot konto for prinsippendringer fra og med 2008. Virkningen av endringer i regnskapsprinsipp i 2007 og tidligere som påvirker arbeidskapitalen skal overføres til konto for prinsippendringer senest ved årsavslutningen for 2009, og opplyses om i note. Etter at prinsippendringer i 2007 og tidligere er skilt ut fra likviditetsreservens driftsdel og investeringsdel, skal resterende del av likviditetsreserven føres som bruk av likviditetsreserve og avsettes til henholdsvis disposisjonsfond og ubundet investeringsfond senest ved årsavslutningen for 2009. Dersom resterende likviditetsreserve er negativ etter at periodiseringsendringer i 2007 og tidligere er skilt ut, skal en senest ved årsavslutningen for 2009 bruke av henholdsvis disposisjonsfond og ubundet investeringsfond og avsette inntil resterende likviditetsreserve er null. Dersom beløpet for investeringsdelen er negativt, kan en alternativt finansiere dette med bruk av lån. Dersom det ikke er tilstrekkelige midler til å føre resterende likviditetsreserve til null, skal det gjenværende beløp føres mot henholdsvis regnskapsmessig merforbruk eller udekket i investeringsregnskapet senest ved årsavslutningen for 2009.
Dette ledd gir bestemmelser for hvorledes virkningen av endringer i regnskapsprinsipper som påvirker arbeidskapitalen skal posteres. Regelendringene medfører at likviditetsreserven (som pr. 31.12.06 var negativ med kr. 19.934.062) må omposteres innen årsavslutningen for 2009. En eventuell del av likviditetsreserven som ikke skriver seg fra virkninger i regnskapsprinsipper skal dekkes inn - enten ved lånefinansiering, ved bruk av fond eller over drift. Ved en eventuell lånefinansiering vil det dog være et krav at det kan godtgjøres at beløpet er knyttet til lovlige låneformål, jf kommunelovens 50. Kontrollutvalget har bedt om en orientering fra rådmannen om hvilken betydning regelendringene vedr. likviditetsreserven vil kunne få for Verdal kommune. Administrasjonen vil gi en orientering i møte. SAK 011/08 REFERATSAKER Saksgang: Møtedato: Saksbehandler: Saksnr.: Arkiv: kontrollutvalg 12.02.08 Paul Stenstuen 011/08 Verdal/08 Referat 1 KomSek Trøndelag IKS Kommunane sine eigarinteresser i selskap - oppdatering 2 KomRev Trøndelag IKS Regnskapsavslutning 2007 3 NKRF 4 NKRF e-info 02/08 Kravene til godkjenning som registrert/statsautorisert revisor overgangsordning til orientering e-info 03/08 Endringer i momskompensasjonsloven 6 KS Opplæring av kontrollutvalg Invitasjon til kurs Referatene tas til orientering.
Sak 012/08 ORIENTERING OM DE KOMMUNALE ØKONOMI- OG REGNSKAPS- PRINSIPPER kontrollutvalg 12.02.08 Paul Stenstuen 012/08 Verdal 08 trykte vedlegg 1. Kontrollutvalgets sak 001/08 2. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 3. Forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner). 4. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 5. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner Kontrollutvalget har ønsket ytterligere informasjon om de kommunale økonomi og regnskapsprinsipper, i form av korte foredrag i utvalgets ordinære møter. Revisor vil som anmodet gi et foredrag i møte. SAK 013/08 STATUSRAPPORT VEDRØRENDE REGNSKAPSREVISJON kontrollutvalg 12.02.08 Paul Stenstuen 013/08 Verdal 08 Statusrapport (deles ut i møte) trykte vedlegg 1. Kontrollutvalgets sak 007/08 2. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 3. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner
4. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner Kontrollutvalget skal påse at det føres betryggende revisjon med kommunens regnskaper. Kontrollutvalget skal også påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon). Revisor vil legge frem statusrapport, samt gi en orientering for revisjonsarbeidet i møte. SAK 014/08 RAPPORT ETTER GJENNOMGANG AV MØTEPROTOKOLLER 2. HALVÅR 2007 kontrollutvalg 12.02.08 Paul Stenstuen 014/08 Verdal 08 Kontrollutvalget tar rapporten etter gjennomgang av møteprotokoller 2.halvår 2007 til orientering Rapport etter gjennomgang av møteprotokoller 2.halvår 2007. trykte vedlegg Rapporten omfatter en gjennomgang av møteprotokoller fra avholdte møter i perioden 01.07.07 31.12.07 for kommunestyret, formannskapet og driftskomiteen. Målsettingen med denne gjennomgangen er å påse at vesentlige, økonomiske disposisjoner ikke strider mot lov, forskrift, regelverk eller vedtak. Den politiske hensiktsmessigheten ved vedtak skal ikke vurderes. Revisor har ingen vesentlige merknader og finner etter en helhetsvurdering at saksbehandlingen fungerer meget bra. Vurdering Rapporten kan tas til orientering.
SAK 015/08 KONTROLLUTVALGSKONFERANSEN - EN OPPSUMMERING kontrollutvalg 12.02.08 Paul Stenstuen 015/08 Verdal 08 trykte vedlegg 1. Kontrollutvalgets sak 001/08 2. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 3. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 4. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner Den årlige kontrollutvalgskonferansen i regi av NKRF ble avholdt på Gardermoen den 4. og 5. februar. Et av kontrollutvalgets medlemmer, revisor og sekretær var til stede på konferansen. Det legges opp til informasjonsutveksling og diskusjon i møte. Steinkjer 06.02.08 Paul Stenstuen Kontrollsekretær