Endelig årsregnskap 2008 Rommet - den tredje læreren, Hilde Walgermo, master i kunst. Fra avgangsutstillingen i Bergen kunsthall april 2009. Foto Bjarte Bjørkum
INNHOLDSFORTEGNELSE: REVIDERT ÅRSREGNSKAP FOR 2008... 3 1. RESULTAT... 4 2. BALANSE... 5 3. KONTANTSTRØMSOPPSTILLING... 7 4. NOTER TIL REGNSKAPET... 8 5. RESULTAT- OG BUDSJETTOPPSTILLING... 20 6. LEDELSESKOMMENTARER TIL REVIDERT ÅRSREGNSKAP... 21 6.1. Institusjonens formål... 21 6.2. Vesentlige endringer i resultat- og balanseposter... 21 6.3. Disponibel bevilgningsramme 2008... 22 6.4. Resultatbudsjett i forhold til resultatregnskap... 22 6.5. Gjennomføringen av budsjettet relatert til tildelingsbrevet 2008... 24 6.6. Utvikling i avsetninger... 25 6.7. Investeringer i perioden og planlagte investeringer... 28 6.8. Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader... 28 6.9. Bekreftelse av regnskapet... 29 REVISJON AV REGNSKAPET 2008... 31
- 2 -
REVIDERT ÅRSREGNSKAP FOR 2008-3 -
1. RESULTAT Note 31.12.2008 31.12.2007 Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger 1 88 145 743 79 294 750 Tilskudd og overføringer fra andre 1 1 349 106 1 152 563 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner 1 0 25 000 Salgs- og leieinntekter 1 551 543 571 998 Andre driftsinntekter 1 1 987 422 660 854 Sum driftsinntekter 92 033 814 81 705 165 Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader 2 47 296 554 41 346 879 Varekostnader Andre driftskostnader 3 38 042 329 39 579 740 Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4,5 0 1 046 127 Avskrivninger 4,5 1 976 028 Nedskrivninger 4,5 Sum driftskostnader 87 314 911 81 972 745 Ordinært driftsresultat 4 718 903-267 580 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter 6 6 885 15 265 Finanskostnader 6 26 891 13 607 Sum finansinntekter og finanskostnader -20 007 1 658 Resultat av ordinære aktiviteter 4 698 897-265 922 Ekstraordinære inntekter og kostnader Ekstraordinære inntekter 7 0 Ekstraordinære kostnader 7 0 Sum ekstraordinære inntekter og kostnader 0 0 Avregninger Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet 15 4 698 897-265 922 Sum avregninger 4 698 897-265 922 Periodens resultat 0 0 Disponeringer 12 0 0 Tilført annen opptjent virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital anvendt til dekning av kostnader i bevilgningsfinansiert aktivitet Sum disponeringer - 4 -
2. BALANSE EIENDELER Balanse korrigert for aktiverte eiendeler Opprinnelig balanse Note 31.12.2008 01.01.2008 31.12.2007 A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling 4 Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler 4 99 195 147 787 Sum immaterielle eiendeler 99 195 147 787 0 II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom 5 1 600 000 1 600 000 Maskiner og transportmidler 5 653 530 737 474 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende 5 3 757 966 4 644 673 Anlegg under utførelse 5 Beredskapsanskaffelser 5 Sum varige driftsmidler 6 011 496 6 982 147 0 III Finansielle anleggsmidler Sum finansielle anleggsmidler 0 0 0 Sum anleggsmidler 6 110 691 7 129 934 0 B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører 0 0 II Fordringer Kundefordringer 16 174 604 176 339 176 339 Andre fordringer 17 4 600 953 4 171 829 4 171 829 Opptjente, ikke fakturerte inntekter 18 0 6 287 6 287 Sum fordringer 4 775 557 4 354 455 4 354 455 III Kasse og bank Bankinnskudd 19 27 466 141 18 929 734 18 929 734 Andre kontanter og kontantekvivalenter 19 4 000 4 000 4 000 Sum kasse og bank 27 470 141 18 933 734 18 933 734 Sum omløpsmidler 32 245 698 23 288 189 23 288 189 Sum eiendeler 38 356 389 30 418 124 23 288 189-5 -
Balanse korrigert for aktiverte eiendeler Opprinnelig balanse Note 31.12.2008 01.01.2008 31.12.2007 VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital I Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital 0 0 II Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital 0 0 Sum virksomhetskapital 0 0 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, 5 6 110 691 7 129 934 Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser 6 110 691 7 129 934 0 II Annen langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld 0 0 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 7 530 697 5 060 274 5 060 274 Skyldig skattetrekk 1 887 388 1 736 120 1 736 120 Skyldige offentlige avgifter 1 664 390 1 520 069 1 520 069 Avsatte feriepenger 3 727 853 3 479 041 3 479 041 Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter 18 385 799 120 000 120 000 Annen kortsiktig gjeld 20 2 063 824 1 085 834 1 085 834 Sum kortsiktig gjeld 17 259 949 13 001 338 13 001 338 IV Avregning med statskassen Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet 15 14 985 747 10 286 853 10 286 853 Ikke inntektsført bevilgninger og bidrag 15 0 Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger 15 Sum 14 985 747 10 286 853 10 286 853 Sum gjeld 38 356 388 30 418 125 23 288 190 Sum virksomhetskapital og gjeld 38 356 388 30 418 125 23 288 190-6 -
3. KONTANTSTRØMSOPPSTILLING Note 31.12.2008 31.12.2007 Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) 87 126 500 79 239 500 innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre innbetalinger fra salg av varer og tjenester og andre innbetalinger 3 961 489 3 499 518 innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater 848 666 30 000 innbetalinger av utbytte innbetalinger av renter 6 936 32 866 innbetaling av refusjoner 2 070 599 1 133 654 andre innbetalinger Sum innbetalinger 94 014 189 83 902 672 Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader 46 224 244 40 345 891 utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk 39 640 902 45 138 501 utbetalinger av renter 6 26 891,45 13 607,04 utbetalinger av skatter og offentlige avgifter andre utbetalinger Sum utbetalinger 86 848 823 85 497 999 Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * 7 165 366-1 595 327 Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler 0 utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler 1 956 785 innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak 0 utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak 0 utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter 0 innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter 0 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter 956 785 0 Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) innbetalinger av virksomhetskapital 0 tilbakebetalinger av virksomhetskapital 0 utbetalinger av utbytte til statskassen 0 Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 0 0 Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter 8 536 407-1 595 327 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse 18 933 734 20 529 061 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt 27 470 141 18 933 734 * Avstemming Note 31.12.2008 31.12.2007 periodens resultat 0 0 bokført verdi avhendede anleggsmidler ordinære avskrivninger 1 1 976 028 nedskrivning av anleggsmidler netto avregninger 15 4 698 897-265 922 avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) 1-956 785 resultatandel i datterselskap resultatandel tilknyttet selskap endring i forpliktelser knyttet til anleggsmidler -1 019 243 endring i varelager endring i kundefordringer 1 735 15 702 endring i leverandørgjeld 2 470 423-2 781 811 effekt av valutakursendringer inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) pensjonskostnader (kalkulatoriske) poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter endring i andre tidsavgrensningsposter 16 430 1 436 705 Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter 7 187 485-1 595 327 Avvik 22 118 Konto 1932 Utbetaling lønn. - 7 -
4. NOTER TIL REGNSKAPET Note 0 Generelle regnskapsprinsipper Regnskapet er satt opp i samsvar med Statlige Regnskapsstandarder (SRS) og veilednings notater som er utarbeidet i forbindelse med Finansdepartementets utprøving av periodiserings prinsippet i utvalgte statlige virksomheter med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets- og høyskolesektoren.. Anvendte regnskapsprinsipper Inntekter Tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 10. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og tilskudd fra Norges forskningsråd er presentert i regnskapet i den perioden tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og Norges forskningsråd som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forpliktelse og ført opp i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende periode og som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balansen. Inntekter som forutsetter en motytelse behandlet etter bestemmelsene i SRS 9 og er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter fra salg av tjenester anses som opptjent på det tidspunktet krav om vederlag oppstår. Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden kostnaden er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Kostnader som vedrører transaksjonsbaserte inntekter er sammenstilt med de tilsvarende inntekter og kostnadsført i samme periode. Prosjekter innen oppdragsvirksomhet er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Fullføringsgraden er målt som forholdet mellom påløpte kostnader og totalt estimerte kontraktskostnader. Tap Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragsprosjekter. Eventuelle tap konstateres først ved avslutning av prosjektet og er som hovedregel kostnadsført når en eventuell underdekning i prosjektet er endelig konstatert. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. Omløpsmidler balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet Aksjer og andre finansielle eiendeler Ikke aktuelt for KHiB - 8 -
Varige driftsmidler Varige driftsmidler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Varig driftsmidler balanseføres med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Ved realisasjon/avgang av driftsmidler resultatføres regnskapsmessig gevinst/tap. Gevinst/tap beregnes som forskjellen mellom salgsvederlaget og balanseført verdi på realisasjonstidspunktet. Resterende bokført verdi av forpliktelse knyttet til anleggsmiddelet på realisasjonstidspunktet er vist som Utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler i note 1. For eiendeler som inngår i åpningsbalansen er bruksverdi basert på gjenanskaffelsesverdi lagt til grunn for verdifastsettelsen, mens virkelig verdi benyttes når det gjelder finansielle eiendeler. Ved fastsettelse av gjenanskaffelsesverdi er det tatt hensyn til slit og elde, teknisk funksjonell standard og andre forhold av betydning for verdifastsettelsen. For tomter, bygninger, infrastruktur er gjenanskaffelsesverdien dels basert på estimater utarbeidet og dokumentert av virksomheten selv, og dels på kvalitetssikring fra og verdivurderinger utarbeidet av uavhengige tekniske miljøer. Verdi knyttet til nasjonaleiendom og kulturminner, samt kunst og bøker er i utgangs punktet ikke inkludert i åpningsbalansen. Slike eiendeler er inkludert i den grad det foreligger en reell bruksverdi for virksomheten. Finansieringen av varige driftsmidler, som er inkludert i åpningsbalansen for første gang, er klassifisert som en langsiktig forpliktelse. Denne forpliktelsen løses opp i takt med avskrivningen på de anleggsmidler som finansieringen dekker. For omløpsmidler, kortsiktig gjeld samt eventuelle øvrige forpliktelser som inkluderes i åpningsbalansen, er virkelig verdi benyttet som grunnlag for verdifastsettelsen. Immaterielle eiendeler Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Immaterielle eiendeler er balanseført med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Varebeholdninger Ikke aktuell for KHiB Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Tapsavskrivning er foretatt på grunnlag av individuelle vurderinger av fordringer eldre enn 3 år. I tillegg er det for kundefordringer gjort en uspesifisert avsetning for tap av kundefordringer eldre enn 1 år. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i regnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over- eller underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. - 9 -
Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan bare opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet.. Deler av de midlene som opptjenes innenfor oppdragsvirksomhet kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metode tilpasset statlige virksomheter. Kontoplan Kunnskapsdepartementets kontoplan for virksomheter i universitets- og høyskolesektoren er lagt til grunn. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd / utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank. - 10 -
Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter 31.12.2008 31.12.2007 Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * 87 126 500 79 294 750 Kap 275 Kunsthøgskolen i Bergen -79 262 000 Kap 281 Stipendprogrammet -2 480 000 Kap 281 Stipendiater -2 884 500 - brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilg -956 785 0 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) 1 976 028 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler - utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiseres) Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet 88 145 743 79 294 750 Tilskudd og overføringer fra andre departement Sum tilskudd og overføringer fra andre departement 0 0 * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger (linje 1) 88 145 743 79 294 750 Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer * Periodens tilskudd/overføring fra andre statlige etater 0 30 000 Periodens tilskudd /overføring fra NFR 623 333 252 000 Periodens tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer 623 333 282 000 Inntekt til annen bidragsfinansiert aktivitet * Kommunale og fylkeskommunale etater 416 727 302 830 Organisasjoner 163 333 286 726 Næringsliv/privat 37 000 178 020 Stiftelser 130 000 0 Andre -15 000 261 700 Periodiseringer inntekt -6 287-158 713 Sum inntekt til annen bidragsfinansiert aktivitet 725 773 870 563 Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje 2) 1 349 106 1 152 563 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv.* Salg av maskiner, utstyr mv 0 25 000 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje 3) 0 25 000 Inntekt fra oppdragsfinansiert virksomhet: Organisasjoner 279 999 280 000 Sum inntekt fra oppdragsfinansiert virksomhet 279 999 280 000 Andre salgs- og leieinntekter Hus-/fremleieinntekter, egne/andre leide bygg (formål 9*) 271 544 291 998 Sum salgs- og leieinntekter 271 544 291 998 Sum salgs- og leieinntekter (linje 4) 551 543 571 998 Andre inntekter: Inntekter kurs/seminarer 595 868 Materialinntekter 513 058 488 621 Andre tilfeldige inntekter 878 497 172 233 Sum andre inntekter 1 987 422 660 854 Sum andre inntekter (linje 5) 1 987 422 660 854 Sum driftsinntekter 92 033 814 81 705 165-11 -
Note 2 Lønn og sosiale kostnader 31.12.2008 31.12.2007 Lønninger 34 763 506 30 284 878 Feriepenger 4 122 109 3 630 785 Arbeidsgiveravgift 5 978 515 5 209 961 Pensjonskostnader* 3 448 338 3 169 395 Sykepenger og andre refusjoner -1 589 768-1 133 654 Andre ytelser 879 129 640 927 Periodiseringer -305 275-455 414 Sum lønnskostnader 47 296 554 41 346 879 Antall årsverk: 80 76 (') Virksomheter som betaler pensjonspremie selv: Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2008 har vært 10,41 prosent. Det vises for øvrig til prinsippnote om pensjoner. Note 3 Andre driftskostnader 31.12.2008 31.12.2007 Husleie 17 526 110 16 974 402 Vedlikehold egne bygg og anlegg - - Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 490 951 539 334 Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler 4 874 101 4 473 868 Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv. 374 367 573 258 Mindre utstyrsanskaffelser 2 337 359 3 308 074 Leie av maskiner, inventar og lignende 139 987 123 933 Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne 2 624 158 4 027 711 Reiser og diett 5 744 838 5 065 611 Øvrige driftskostnader (*) 3 687 773 4 900 948 a Trykningsutgifter 338 848 b Bøker, tidsskrifter, medier 716 826 c Arrangementer, seminarer 83 234 d Telefoni og datakommunika 452 159 e Kunngjøringer 407 456 f Kontingenter, tilskudd, o.l 490 682 Annet 1 198 568 Periodiseringer 242 686-407 399 Sum andre driftskostnader 38 042 329 39 579 740 (*) Spesifisert i forhold til vesentlige kostnadsposter for 2008-12 -
Note 4 Immaterielle eiendeler F&U Rettigheter mv. SUM Anskaffelseskost 31.12.2007 (IB 2008) 0 147 787 147 787 Tilgang pr 31.12.2008 0 0 0 Avgang anskaffelseskost pr 31.12.2008 0 0 0 Anskaffelseskost 31.12.2008 0 147 787 147 787 Akkumulerte nedskrivninger 31.12.2008 0 0 0 Nedskrivninger pr. 31.12.2008 0 0 0 Akkumulerte avskrivninger pr 31.12.2008 0 48 592 48 592 Ordinære avskrivninger pr 31.12.2008 0 0 0 Akkumulerte avskrivning avgang pr 31.12.2008 0 0 0 Balanseført verdi 31.12.2008 0 99 195 99 195 Avskrivningsatser (levetider) spesifikt 5 år / lineært Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser av anleggsmidler, skal oppgi hvilke immaterielle eiendeler institusjonene har anskaffet i perioden når kostprisen overstiger kr. 30.000 (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetiden er over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger for: 31.12.2008 31.12.2007 Immaterielle eiendeler Sum investeringer og påkostninger i immaterielle eiendeler 0 0-13 -
Note 5 Varige driftsmidler Tomter Øvrige bygninger Anlegg under Driftsbygninger Infrastruktureiendeler Beredskapsanskaffelser Maskiner, transportmid Annet inventar og Sum Anskaffelseskost 31.12.2007 (IB 2008) 1 600 000 0 0 0 0 0 737 474 4 644 673 6 982 147 Tilgang pr. 31.12.2008 (kjøpt gjennom året) 0 0 0 0 0 0 34 707 922 078 956 785 Avgang anskaffelseskost pr. 31.12.2008 (solgt 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Fra anlegg under utførelse til annen gruppe 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Anskaffelseskost 31.12.2008 1 600 000 0 0 0 0 0 772 180 5 566 752 7 938 932 Akkumulerte nedskrivninger pr 31.12.2007 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Nedskrivninger pr 31.08.2008 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Akkumulerte avskrivninger pr. 31.12.2008 0 0 0 0 0 0 118 650 1 808 786 1 927 436 Ordinære avskrivninger pr. 31.08.2008 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Akkumulerte avskrivninger avgang pr. 31.08.20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Balanseført verdi 31.08.2008 1 600 000 0 0 0 0 0 653 530 3 757 966 6 011 496 Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning 10-60 år dekomponert 20-60 år dekomponert Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-15 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler 0 - bokført verdi av avhendede anleggsmidler* 0 Regnskapsmessig gevinst/tap 0 0 0 0 0 0 0 0 * Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler" på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller Kunsthøgskolen i Bergen. eller når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller virksomheten: *Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er regnskapsført direkte mot "avregning med statskassen" i balansen på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller Kunsthøgskolen i Bergen. Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser og påkostninger, skal oppgi anskaffelser av andre varige driftsmidler som har en kostpris større enn kr. 30.000 (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetid over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: 31.12.2008 31.12.2007 Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) - - Teknisk data og undervisningsutstyr - 859 863 Anleggsmaskiner og transportmidler - - Kontormaskiner og annet inventar - 186 263 Periodiseringer - - Sum investeringer og påkostninger av varige driftsmidler - 1 046 127-14 -
Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter 31.12.2008 31.12.2007 Renteinntekter -51 0 Agio gevinst 6 936 15 265 Annen finansinntekt 0 0 Sum finansinntekter 6 885 15 265 Finanskostnader Rentekostnad 13 556 10 687 Nedskrivning av aksjer 0 0 Agio tap 13 335 2 920 Annen finanskostnad 0 0 Sum finanskostnader 26 891 13 607 Utbytte fra selskaper m.v. Mottatt utbytte fra selskap XX Mottatt utbytte fra selskap YY Sum mottatt utbytte 0 0 Beregnet rentekostnad på investert kapital*: 0 Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital: 31.12.2007 31.12.2008 Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler 0 0 0 Balanseført verdi varige driftsmidler 0 0 0 Sum 0 0 0 Antall måneder på rapporteringstidspunktet: (må fylles ut) Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2008: 0 Fastsatt rente for år 2008: 4,64 % Note 7 Ekstraordinære poster 31.12.2008 31.12.2007 Ekstraordinære inntekter Diverse ekstraordinære inntekter 0 0 Sum ekstra ordinære inntekter 0 0 Ekstraordinære kostnader Diverse ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstra ordinære kostnader 0 0-15 -
Note 12 Opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert aktivitet. Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital 01.01.2008 0 Kjøp av aksjer 0 Salg av aksjer 0 Nedskrivning av aksjer 0 Bunden virksomhetskapital 31.12.2008 0 Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital 01.01.2008 0 Underskudd bevilgningsfinansiert aktivitet belastet annen opptjent virksomhetskapital 0 Overført fra periodens resultat 0 Annen opptjent virksomhetskapital 31.12.2008 0 Sum opptjent virksomhetskapital 31.12.2008 0 Nettobudsjetterte virksomheter kan eventuelt supplere med ytterligere spesifikasjon og gruppering av annen opptjent virksomhetskapital. (Gjelder f. eks. virksomheter som fordeler opptjent virksomhetskapital til underliggende driftsenheter) - 16 -
Note 15 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte virksomheter) Den andel av bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Det skal spesifiseres hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Vesentlige poster skal spesifiseres på egen linje. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert aktivitet og aktivitet som skal behandles tilsvarende. Inntektsførte bevilgninger og bidrag: Avsetning pr. 31.12.2008 Avgang pr. 31.12.2008 Tilgang pr. 31.12.2008 Avsetning pr. 31.12.2007 Endring i perioden Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet Drift (kap 275) 195 000 85 000 100 000 180 000 15 000 Investeringer (kap 275) 932 000 1 198 000 2 050 000 80 000 852 000 SUM utsatt virksomhet 1 127 000 1 283 000 2 150 000 260 000 867 000 Strategiske formål - Fellesfaglige tiltak (kap 275) 3 408 314 1 019 300 991 887 3 435 727-27 413 Strategiske tiltak (kap 275) 991 000 692 000 800 000 883 000 108 000 Stipendiater (kap 281) 1 515 446 2 541 741 2 884 500 1 172 687 342 759 Stipendprogrammet (kap 281) 3 205 747 2 190 833 2 480 000 2 916 580 289 167 SUM strategiske formål 9 120 506 6 443 874 7 156 387 8 407 993 712 513 Større investeringer - Nye lokaler i Vaskerelven (kap 281) 1 193 332 1 306 668 2 500 000-1 193 332 SUM større investeringer 1 193 332 1 306 668 2 500 000-1 193 332 Andre avsetninger - Udisponert midler ved enhetene 2 354 706 1 988 363 366 343 1 988 363 Udisponerte midler ved styret 944 945 205 569-1 150 514-205 569 SUM andre avsetninger 3 299 652 205 569 1 988 363 1 516 857 1 782 794 Sum Kunnskapsdepartementet 14 740 490 7 932 442 11 294 750 10 184 850 3 362 308 - Norges forskningsråd - Sensuous Knowledge - FoU 474 545 250 788 623 333 102 000 372 545 Kunstnerisk verdiskapning -279 288 279 288-279 288 Sum Norges forskningsråd 195 257 530 076 623 333 102 000 93 257 - Andre bidragsytere* - Utsatt virksomhet - - - Andre bidragsytere 50 000 50 000-50 000 Sum andre bidragsytere 50 000-50 000-50 000 - Sum avsatt andel av tilskudd til - statlig og bidragsfinansiert aktivitet 14 985 747 9 769 186 14 468 083 10 286 850 4 698 897 Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver: Avsetning pr. 31.12.2008 Avgang pr. 31.12.2008 Tilgang pr. 31.12.2008 Avsetning pr. 31.12.2007 Endring i perioden Sum ikke inntektsført bevilgning - - - - - - 17 -
Note 16 Kundefordringer 31.12.2008 31.12.2007 Kundefordringer til pålydende 232 229 289 994 Avsatt til latent tap (-) -57 625-113 655 Sum kundefordringer 174 604 176 339 * KHiB avsetter for tap kundefordringer som er eldre enn ett år. Note 17 Andre kortsiktige fordringer Fordringer 31.12.2008 31.12.2007 Forskuddsbetalt lønn 5 000 0 Reiseforskudd 36 862 18 000 Personallån 0 0 Andre fordringer på ansatte Forskuddbetalte kostnader 4 559 433 4 153 829 Andre fordringer -342 0 Fordring på datterselskap m.v Sum 4 600 953 4 171 829 Note 18 Opptjente, ikke fakturerte inntekter / Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Opptjente, ikke fakturerte inntekter 31.12.2008 31.12.2007 0 6 287 Sum fordring 0 6 287 Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter 31.12.2008 31.12.2007 Prosjekt 66003 Design Region Bergen 120 000 120 000 Prosjekt 71054 Tilskudd til stipendiatprosjek 90 000 Prosjekt 95104 Tilskudd til stipendiatprosjek 266 666 KUNO intensivkurs 29 133 385 799 Sum gjeld 385 799 120 000-18 -
Note 19 Bankinnskudd, kontanter og lignende 31.12.2008 31.12.2007 Innskudd statens konsernkonto (nettobudsjetterte virksomheter) 26 095 101 18 929 734 Valutakonto KUNO 1 348 922 Øvrige bankkonti 22 118 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 4 000 4 000 Sum bankinnskudd og kontanter 27 470 141 18 933 734 Note 20 Annen kortsiktig gjeld Gjeld 31.12.2008 31.12.2007 Skyldig lønn -148 655 189 079 Skyldige reiseutgifter Annen gjeld til ansatte Påløpte kostnader*: 621 375 416 910 Utbetalt bidrag til innredningsarbeid i Vaskerelven 500 000 Periodisering reiser utført i 2008 129 192 Anen periodisering -7 816 Annen kortsiktig gjeld* 1 591 103 479 845 Negativ netto -53 989 For mye utbetalt lønn -11 221 Tilbakeholdt lønn 33 228 Erasmusstipend 228 987 Nordplusstipend 24 183 KUNO (motpost 1943) 1 348 922 Annen kortsiktig gjeld 20 993 Gjeld til datterselskap m.v Sum 2 063 824 1 085 834-19 -
5. RESULTAT- OG BUDSJETTOPPSTILLING Budsjett pr Regnskap pr. Avvik budsjett/ regnskap Regnskap pr. 31.12.2008 31.12.2008 31.12.2008 31.12.2007 Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger 87 126 500 88 145 743-1 019 243 79 294 750 + BFV-avsetning fra 2007 10 286 851 Tilskudd og overføringer fra andre 623 334 1 349 106-725 772 1 152 563 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner 0 0 0 25 000 Salgs- og leieinntekter 580 000 551 543 28 457 571 998 Andre driftsinntekter 630 315 1 987 422-1 357 107 660 854 Sum driftsinntekter 99 247 000 92 033 814 7 213 186 81 705 165 0 Driftskostnader 0 Lønn og sosiale kostnader 47 178 000 47 296 554-118 554 41 346 879 Varekostnader 0 0 0 0 * Andre driftskostnader 52 069 000 38 042 329 14 026 671 39 579 740 Kostnadsførte investeringer og påkostninger 0 0 0 1 046 127 Avskrivninger 0 1 976 028-1 976 028 0 Nedskrivninger 0 0 0 0 Sum driftskostnader 99 247 000 87 314 911 11 932 089 81 972 745 0 Ordinært driftsresultat 0 4 718 903-4 718 903-267 580 0 Finansinntekter og finanskostnader 0 Finansinntekter 0 6 885-6 885 15 265 Finanskostnader 0 26 891-26 891 13 607 Sum finansinntekter og finanskostnader 0-20 007 20 007 1 658 0 Resultat av ordinære aktiviteter 0 4 698 897-4 698 897-265 922 0 Ekstraordinære inntekter og kostnader 0 Ekstraordinære inntekter 0 0 Ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstraordinære inntekter og kostnader 0 0 0 0 0 Avregninger 0 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet 0 4 698 897-4 698 897-265 922 Sum avregninger 0 4 698 897-4 698 897-265 922 0 Periodens resultat 0 0 0 0 Disponeringer 0 0 0 0-20 -
6. LEDELSESKOMMENTARER TIL REVIDERT ÅRSREGNSKAP 6.1. INSTITUSJONENS FORMÅL Kunsthøgskolen i Bergens formål er å tilby høyeste utdanning i Norge på feltene kunst og design, sikre at utdanningen er basert på det fremste innen kunstnerisk utviklingsarbeid, forskning og erfaringskunnskap, drive kunstnerisk og designfaglig utviklingsarbeid og forskning, formidle kunnskap om virksomheten, utbre forståelse for kunst og design og være aktiv i debatten om hvilken rolle kunst og design spiller i dagens og fremtidens samfunn, samt gi eller organisere tilbud om etter- og videreutdanning. 6.2. VESENTLIGE ENDRINGER I RESULTAT- OG BALANSEPOSTER Kunsthøgskolen har et positivt økonomisk resultat for 2008 og avsetningene innen bevilgningsfinansiert virksomhet øker som følge av dette. Det økonomiske resultatet er kun tilsynelatende bra. Den del av resultatet som vedrører KHiBs ordinære rammebevilgning (kap 275) skjuler betydelige utsatte investeringsprosjekter, avsetninger til budsjettfordeling 2009 og andre besparelser. Dette henger bl.a. sammen med en uoversiktlig kostnadsutvikling i 2008 knyttet til økte husleieutgifter og KHiBs flytting til erstatningslokaler, samt en vesentlig svekkelse av institusjonens økonomi ved budsjettildeling 2009. Omtalte endringer i resultat- og balanseposter relateres til endringene fra 31.12.07 til 31.12.08. I resultatregnskapet viser driftsinntekter en vesentlig økning, bl.a. som følge av tildeling kap 281 til leie- og lokaler, økte budsjetter knyttet til 2 nye stipendiater og helårsvirkning for stipendiat tilsatt høsten 2007. Det er videre gitt økt tildeling i revidert nasjonalbudsjett og saldert budsjett. Samtidig er det gitt økt kompensasjon til drift av stipendprogrammet i 2008. KHiB har også økning i NFR-tildelinger. Det er betydelig økning i lønn- og sosiale kostnader. Dette skyldes et kostbart lønnsoppgjør for 2008, men også andre forhold: Det følger økte lønnskostnader forbundet med årets nye stipendiater og helårs-effekt av fjorårets nye stipendiater. Det er også lønnskostnader forbundet med engasjementer i NFR-prosjektene. Det har videre vært en klar økning i at engasjert personale (gjesteforelesere, mv.) avlønnes som arbeid, fremfor som næringsvirksomhet. Andre driftskostnader er redusert fra 2007 og skyldes flere forhold. Utgifter til investeringsformål er betydelig lavere i 2008 som følge av tilbakeholdte investeringsmidler, samtidig som det meste av investeringer anskaffet i 2008 er aktivert i balansen og fremkommer som utsatt inntekt på driftsinntekter. At utgifter til selvstendig næringsdrivende er redusert med nær 1,5 mill fra 2007 til 2008 gir også tilsvarende utslag på andre driftskostnader. På balansen fremkommer KHiBs anleggsmidler pr 31.12.2008 etter at KHiB har etablert en åpningsbalanse pr 01.01.2008. For å synliggjøre åpningsbalansen er denne fremstilt pr 01.01.08 korrigert med aktiverte eiendeler, og sammenstilt med utgående balanse pr 31.12.07. KHiBs bankinnskudd viser at likviditeten øker gjennom 2008, jfr. kontantstrømsanalysen. Økningen i bankinnskudd har også sammenheng med at det fra 2008 føres hovedbokskonto for valutakonto (EURO) utenfor konsernkontoordningen. Valutakontoen har motpost i kortsiktig gjeld i balansen som er hovedårsak til at denne gjeldsposten øker. - 21 -
6.3. DISPONIBEL BEVILGNINGSRAMME 2008 KHiBs rammebevilgning på kap 275 post 50 var i utgangspunktet kr 78.375 for 2008. Med tilleggstildelinger i revidert nasjonalbudsjett med kr 287 og saldert budsjett i desember med kr 600, utgjør KHiBs rammebevilgning pr 31.12.2008 kr 79.262. Avsetninger vedrørende kap 275 fra 2007 utgjør kr 6.095, slik at sum disponible midler kap 275 er kr 85.358. KHiB fordeler disponible midler på kap 275 til drifts- og investeringsformål. - Drift. Herunder forstås alle KHiBs ordinære aktiviteter unntatt investeringer. Av tilskuddet fra KD er kr 77.212 fordelt til driftsformål for 2008. I tillegg utgjør avsetninger fra 2008 kr 6.015. - Investeringer. Det ble budsjettert med kr 2.050 til investeringsformål for 2008. I tillegg utgjør avsetninger fra 2008 kr 80. Innen kap 281 post 01 er KHiB tilført midler til stipendprogrammet og egne stipendiater: - Stipendprogrammet er i 2008 gitt tilskudd fra KD med kr 2.000. Med ekstra tildeling til drift av stipendprogrammet med kr 480 utgjør tildelingen pr 31.12.2008 kr 2.480. I tillegg utgjør avsetninger fra 2008 er kr 2.917 på stipendprogrammet. - Stipendiatene. KHiB har i 2008 mottatt kr 2.564 i tilskudd i helårsvirkning for 4 stipendiater, samt kr 320 i ¼ -årsvirkning for 2 nye stipendiater fra høsten 2008. I tillegg utgjør avsetninger fra 2008 kr 1.173. Innen kap 281 post 45 er KHiB tilført kr 2.500 knyttet til leieforhold/lokalsituasjon. KHiB er også tildelt NFR-midler med kr 623 i 2008. Tabellen under fremstiller disponible midler i forhold til tildeling 2008 og avsetning fra 2007. Tabell 1: BUDSJETTKAPITTEL Tildeling 2008 Avsetning 2007 Disponibelt budsjett 2008 DRIFT 77 212 000 6 015 584 83 227 584 INVESTERINGER 2 050 000 80 000 2 130 000 SUM KAP. 275 79 262 000 6 095 584 85 357 584 STIPENDPROGRAMMET 2 480 000 2 916 580 5 396 580 STIPENDIATER 2 884 500 1 172 687 4 057 187 LEIE OG LOKALER 2 500 000 0 2 500 000 SUM KAP. 281 7 864 500 4 089 266 11 953 766 SUM BEVILGNING KD 87 126 500 10 184 850 97 311 350 NFR 623 333 102 000 725 333 SUM BEVILGNING 87 749 833 10 286 850 98 036 683 6.4. RESULTATBUDSJETT I FORHOLD TIL RESULTATREGNSKAP Ved KHiB fordeles ikke tilskuddene fra KD ut på budsjettenhetene som inntekter. Med det menes at kunsthøgskolens budsjettenheter tildeles et kostnadsbudsjett, og ikke et resultatbudsjett. I resultatbudsjettet vedlagt er likevel inntektssiden presentert med KDs tilskudd for 2008 for å balansere kostnadssiden (se Kap. 5 Resultat- og budsjettoppstilling). Samtidig kostnadsbudsjetteres alle kunsthøgskolens disponible midler, inkludert avsetninger av bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) fra foregående år. Dette er viktig i forhold til å synliggjøre og følge opp totalt disponible midler. Følgelig fremstår resultatbudsjettet med betydelig større budsjettall enn det faktiske resultatregnskapet (jfr. også avregning av BFV i note 15). - 22 -
Tabell 2 viser KHiBs interne budsjettfordeling og regnskap pr 31.12.08 og inngår ikke som en del av den obligatoriske regnskapsrapporteringen, men er tatt med for å orientere om KHiBs interne budsjettfordeling og resultater. Tabell 2: Tildelte midler 2008 Avsetning fra 2007 - fordelt Disponibelt budsjett 2008 Regnskap 2008 i % av budsjett Udisponert Budsjett - Regnskap BUDSJETTENHET KAP 275 DRIFT Budsjett ufordelt 944 945 0 0 % 944 945 Fellesnivået 52 244 360 45 525 524 87 % 6 718 835 Avd. kunstakademiet 7 316 935 7 254 018 99 % 62 917 Avd. for spes. kunst 11 919 776 11 924 352 100 % -4 576 Avd. for design 10 801 568 10 607 678 98 % 193 890 SUM DRIFT 77 212 000 6 015 584 83 227 584 75 311 572 90 % 7 916 012 KAP 275 INVESTERINGER Budsjett ufordelt 932 000 0 0 % 932 000 Fellesnivået 811 000 810 947 100 % 53 Avd. kunstakademiet 100 000 101 192 101 % -1 192 Avd. for spes. kunst 100 000 57 807 58 % 42 193 Avd. for design 187 000 200 101 107 % -13 101 SUM INVESTERINGER 2 050 000 80 000 2 130 000 1 170 047 55 % 959 953 SUM KAP. 275 79 262 000 6 095 584 85 357 584 76 481 619 90 % 8 875 965 KAP 281 Sum stipendprogrammet 2 480 000 2 916 580 5 396 580 2 190 833 41 % 3 205 747 Sum stipendiater 2 884 500 1 172 687 4 057 187 2 541 741 63 % 1 515 446 Sum leie og lokaler 2 500 000-2 500 000 1 306 668 52 % 1 193 332 SUM KAP. 281 7 864 500 4 089 266 11 953 766 6 039 242 51 % 5 914 525 NFR Sum NFR 623 333 102 000 725 333 530 076 73 % 195 257 KHIB TOTAL 87 749 833 10 286 850 98 036 683 83 050 936 85 % 14 985 747 Følgende resultater er viktig å bemerke: Kap 275 Drift: Kunsthøgskolens fagavdelinger har regnskapsresultater som viser et forbruk på tett opp til 100 % av disponible budsjettmidler. Kunsthøgskolens øvrige budsjettenheter innen Fellesnivået har stort sett god budsjettbalanse, mens det er et betydelig mindreforbruk på Felleskostnader institusjonen og Fellesfaglige tiltak. I disse budsjettpostene inngår midler til strategiske og fellesfaglige tiltak (FoU, publikasjoner) pr 31.12.08. Store deler av disse udisponerte midlene er avsetninger til fremtidige forpliktelser. Som følge av betydelig realreduksjon i budsjettildeling for 2009 har KHiB måtte budsjettere for aktivitet i 2009 ved bruk av avsetninger fra 2008 bl.a. til FoU og publikasjonsvirksomhet. Kap 275 Investeringer: Til tross for et svært lavt budsjettnivå til investeringsformål, og et betydelig etterslep i investeringene, har KHiB holdt tilbake ca 45 % av disponible investeringsmidler i 2008. Bakgrunnen for dette er at KHiBs leie- og lokalsituasjon ble vesentlig forverret i 2008 ved at KHiB måtte reforhandle leiekontrakter i et vanskelig leiemarked, samtidig som vi måtte finne erstatningslokaler for et bygg. I den forbindelse påløper det vesentlige investeringer med flytting og omrokering av funksjoner. Kap 281- tildelingen vil ikke dekke alle disse investeringene, med mindre KD tilfører nye investeringsmidler. Kap 281 Stipendprogrammet: Viser et stort mindreforbruk i forhold til disponibelt budsjett som følge av at det gjenstår betydelige midler til produksjonsstøtte til stipendiater. Utbetaling av produksjonsstøtte er vanskelig å planlegge fordi det avhenger av stipendiatenes progresjon i programmet. - 23 -
Kap 281 KHiBs stipendiater: En vesentlig del av mindreforbruket er knyttet til ufordelte fellesmidler til gjennomføring av stipendiatenes prosjekter, samt at en av KHiBs stipendiater har vært i fødselspermisjon, og en annen har hatt et lengre sykefravær. Kap 281 Leie og lokaler: Regnskapet utgjør i all vesentlighet arkitektkostnader og investeringer i forbindelse med flytting, samt merkostnader til husleie. I løpet av 2009 vil det påløpe store investeringer ifm. flytting. Mindreforbruket er i sin helhet avsatt til dette formålet, jfr. også avsatte investeringsmidler på kap 275. NFR-midler: Det står udisponerte midler til NFR-prosjektet Sensuous Knowledge: FoU ved KHiB. Disse midlene avsettes som en forpliktelse i balansen. NFR- prosjektet Kunstnerisk verdiskapning viser et merforbruk og har sammenheng med at det ikke er kommet innbetaling fra NFR til dette prosjektet pr 31.12.08. Kostnadene avsettes i balansen som påløpte inntekter fra NFR. 6.5. GJENNOMFØRINGEN AV BUDSJETTET RELATERT TIL TILDELINGSBREVET 2008 Kunsthøgskolen i Bergen har gjennomført statsoppdraget innenfor de rammer som departementet har stilt til rådighet for institusjonen. I forhold til disponible ressurser mener KHiB å ha oppnådd bra resultater innen høgskolens ulike virksomhetsområder. Omtale av gjennomføring i forhold til KHiBs prioriterte oppgaver er gjort svært summarisk med referanse til KDs sektormål nedenfor. For nærmere omtale i forhold til resultatrapportering vises det til dokumentet Rapport og planer 2008-2009. Sektormål 1 om utdanning og kvalitet KHiB er meget tilfreds med at styret i NOKUT har godkjent kunsthøgskolens system for kvalitetssikring. Den sakkyndige komiteen mente at høgskolen har utviklet et helhetlig og systematisk kvalitetssystem som er implementert i hele organisasjonen. KHiBs kvalitetssystem har også i 2008 hatt høy prioritet, og evalueringene er gode. Søkningen til KHiB er fortsatt god, det er flere søkere i 2008 enn i fjor. KHiB er godt fornøyd med opptaket 2008. KHiB hadde 656 søkere til bachelorstudiene mot 617 i 2008. Til masterstudiene hadde KHiB 152 søkere mot 138 i 2008. Det er tatt opp studenter i henhold til måltall for opptak. I vårsemesteret har KHiB hatt 91 kandidater, 28 masterkandidater og 63 bachelorkandidater. KHiBs videreutdanningsprogram skapende kuratorpraksis har vært en suksess og er videreført og videreutviklet for 2008. KHiBs tilbudsomfang innen etter- og videreutdanning (EVU) har økt ytterligere hittil i 2008. KHiB skal i løpet av høsten 2008 evaluere det videre arbeidet med EVU. Sektormål 2 om forskning, kunstnerisk utviklingsarbeid og stipendiatprogrammet KHiB har også for 2008 kunne videreføre store ressurser til kunstnerisk utviklingsarbeid for det faglige personale. KHiB har nettopp avholdt årets FoU-konferanse Sensuous Knowledge. Dette er 5. gang konferansen arrangeres og årets konferanse var nok en suksess. KHiB er i gang med arbeidet med mottatt NFR-bevilgning knyttet til konferansen, utgivelse av publikasjonsserie under samme paraply, og et forskningsprosjekt om kunstnerisk utviklingsarbeid. - 24 -
KHiB har 8 aktive stipendiater pr 31.12.08, hvorav 1 stipendiat finansieres av avsatte FoU-midler innen ordinær budsjettramme kap 275. KHiB tok imot 2 nye stipendiater fra 01.10.08, og 1 tas opp og finansieres av NFR-midler fra 01.01.09. KHiBs arbeid med operatørfunksjonen for stipendprogrammet for kunstnerisk utviklingsarbeid er svært ressurskrevende, men arbeidet er fortsatt i godt gjenge. Sektormål 3 om formidling, samfunns og næringsliv KHiBs avgangsutstillinger for MA kunst og MA design har vært møtt med god publikums- og medieinteresse. KHiB har et godt samarbeid med aktuelle formidlingsinstitusjoner, og kunsthøgskolens tilsatte har også høy aktivitet i forhold til utstillinger, fremførelser og lignende innen sine områder. KHiB har hatt stor aktivitet i forhold til samarbeid med lokale myndigheter og næringsliv. KHiB mottar en del eksterne bidragsinntekter; som bidrag til prosjekter, støtte til utstillinger, deltakeravgifter i forbindelse med konferanser o.l. Sektormål 4 om personal- og økonomiforvaltning og effektiv ressursutnyttelse Byggesakens utsettelse har medført et akutt problem for KHiB i 2008, da eksisterende leiekontrakter gikk ut innen utgangen av 2008. Som KD er orientert om har de nødvendige fornyelsene av leiekontrakter i vår/sommer medført betydelige husleieøkninger. KHiB har da også bedt departementet om dekning for økte leieutgifter f.o.m. budsjettåret 2009. Med unntak av ett bygg har KHiB fornyet alle eksisterende leieforhold. KHiB flytter altså ut av Marken 34 og overtar Vaskerelven 8 i disse dager. Dette er kostbart, forstyrrende og hektisk, men KHiB mener å få en svært bra erstatning i det nye arealet. I den forbindelse er KHiB glad for å ha mottatt midler fra departementet over kap 281 post 45. KHiB er tilfreds med at budsjettreduksjonen fra 2007 delvis er tilbakeført i 2008, men opplever de økonomiske rammebetingelser som stramme også i år. Ikke minst har årets lønnsoppgjør gitt en vesentlig kostnadsøkning i siste tertial, og for kommende budsjettår, men det er særlig de økte husleiekostnader som er kunsthøgskolens største økonomiske utfordring fra 2009. Uten en tilsvarende økning i KHiBs bevilgningsramme fra 2009 vil KHiB ikke kunne opprettholde nåværende aktivitetsnivå. KHiB har relativt stabile stillingsressurser og er tilfreds med å ha en kvinneandel på nær 50 % av totalt antall ansatte og på over 50 % i faglige stillinger. 6.6. UTVIKLING I AVSETNINGER KHiB har de 2-3 siste årene spesifisert avregninger av bevilgningsfinansiert virksomhet på kapitler og hovedoppgaver. Note 15 viser KHiBs utvikling i avsetninger fra 31.12.08 til 31.12.08 fordelt på disse oppgavene. Kunsthøgskolen hadde i 2008 samlede inntekter på kr 92.034 og driftskostnader på kr 87.315. Korrigert for netto finanskostnader (-20 ) gir det et driftsresultat fra årets virksomhet på kr 4.699 før avregning av bevilgningsfinansiert virksomhet (jfr. vedlagte resultatoppstilling). Netto avregning av bevilgningsfinansiert virksomhet (- kr 4.699 ) er resultatført, og balanseført som redusert avsetning, slik at KHiBs avsetninger øker til kr 14.986. - 25 -
Avsetningene øker fra 2007 til 2008, men i forhold til å forklare avsetningene er det viktig å skille mellom kap 275 (ordinær bevilgning), kap 281 (midler til stipendprogram/stipendiater) og NFRmidler. Balanseavsetningene fremkommer totalt og pr budsjettkapittel som i tabellen under. Tabell 3: KHiBs avsetninger for forpliktelser pr. 31.12.08 Kap 275 Kap 281 NFR og Sum tall i hele 1000 bidrag KD - Utsatt virksomhet 1 127 50 KD - Strategiske disposisjoner 4 399 4 721 195 11 685 KD Større investeringer 1 193 KD - Andre avsetninger (udisponert ved enhetene) 2 355 KD - Andre avsetninger (ufordelte midler/rest reserver) 945 3 300 Sum avsetninger pr 31.12.08 8 826 5 914 245 14 985 Sum avsetninger pr 31.12.07 6 096 4 089 102 10 287 Endring i avsetninger 2008 2 730 1 825 143 4 698 Innen KHiBs rammebevilgning (kap 275) øker avsetningene fra 6,1 mill kr til 8,8 mill kr (en økning i avsetninger på 2,7 mill kr). En forholdsvis stor del av endringene i avsetningene er knyttet til Kap 281 (øker med 1,8 mill kr), som særlig er knyttet til avsatte midler vedrørende KHiBs leie/lokaler (1,2 mill kr). Note 15 og spesifisering pr budsjettkapittel i teksten under gir detaljer vedrørende avsetningene. Avsatte midler innen kap 275 (ordinær bevilgning) Kunsthøgskolen har gjennom flere år ført en økonomistyring der ubrukte midler av ordinær bevilgning kan overføres fra en budsjettperiode til den neste, - overføringer som er nødvendig for å dekke inngåtte forpliktelser (og til eventuelle reserver). Avsetningene er samlet økt med kr 2.730 - pr 31.12.2008, og fremkommer slik: - Driftsformål (kr 195 ): Det er foretatt avsetninger til web-design (102 ) og visuell profil (93 ). - Investeringsformål (kr 932 ): Til tross for et lavt investeringsbudsjett i utgangspunktet og økende etterslep i investeringsbehov, er det holdt tilbake kr 932 i investeringsmidler i 2008. Midlene har vært avsatt som følge av usikkerhet omkring nødvendige kostnader og investeringer forbundet med flytting av aktivitet fra Marken til Vaskerelven, m.fl. Det er forøvrig forutsatt at avsetningene uansett bør anvendes til investeringsformål. - Fellesfaglige tiltak (kr 3.408 ): Avsetningene reduseres noe i forhold til fjoråret. De avsatte midlene utgjøres av FoU-midler (kr 2.030 ), publikasjonsmidler (kr 1.205 ) og kompetansemidler (kr 173 ). Avsetning av FoU-midler utgjøres av aktive FoU-prosjekter, oppsamlede FoU-midler som i stor grad er bundet til finansiering av egen stipendiat, samt til finansiering av FoU-tiltak i 2009. Ved budsjettfordeling 2009 ble det forutsatt at ca kr 500 av avsatte FoU-midler kan benyttes til FoU-tildelinger i 2009. Avsetning til publikasjonsmidler går også til aktive publikasjonstiltak, samt pott til fremtidige publikasjonstildelinger, hvorav kr 500 er forutsatt til fordeling til publikasjonstiltak i 2009. - Strategiske tiltak (kr 991 ): Følgende avsetninger til strategiske formål er foretatt pr 31.12.08: Kr 320 til byggesaken, kr 47 til administrative systemer, kr 481 til KHiB-finansiert etter- og videreutdanning (EVU), kr 142 i gjenstående midler til utvikling av EVU-tilbudet. - 26 -