Saksframlegg Arkivnr. 124 Saksnr. 2007/3112-1 Utvalg Utvalgssak Møtedato Formannskapet 60/07 24.09.2007 Økonomiplan 2008-2011. Prosess, forutsetninger og utfordringer Saksbehandler: Jens Haugen Saksopplysninger 1. Økonomiplan for 2007 2011 2. Årsmelding og regnskap for 2006 3. Kommuneproposisjon for 2008 Saksopplysninger Kommuneloven legger følgende føringer for kommunale økonomiplaner: 44. Økonomiplan. 1. Kommunestyret og fylkestinget skal en gang i året vedta en rullerende økonomiplan. 2. Økonomiplanen skal omfatte minst de fire neste budsjettår. 3. Økonomiplanen skal omfatte hele kommunens eller fylkeskommunens virksomhet og gi en realistisk oversikt over sannsynlige inntekter, forventede utgifter og prioriterte oppgaver i planperioden. Planen skal være satt opp på en oversiktlig måte. 4. I økonomiplanen skal det for hvert enkelt år økonomiplanen omfatter anvises dekning for de utgifter og oppgaver som er ført opp, jf. 46 nr. 6. 5. Planer som omfatter avgrensede deler av kommunens eller fylkeskommunens virksomhet, skal integreres i økonomiplanleggingen og bruken av midler innarbeides i planen. 6. Kommunestyret og fylkestinget vedtar selv økonomiplanen og endringer i denne. Vedtaket treffes på grunnlag av innstilling fra formannskapet eller fylkesutvalget. Ved parlamentarisk styreform skal rådet avgi innstilling som nevnt. 7. Innstillingen til økonomiplan, med de forslag til vedtak som foreligger, skal legges ut til alminnelig ettersyn minst 14 dager før den behandles i kommunestyret eller fylkestinget. Dette gjelder likevel ikke ved innstilling som gjelder endringer i økonomiplanen. 8. Økonomiplanen og endringer i denne oversendes departementet til orientering. 1
Prosessen med økonomiplanen 2008-2011 legges opp slik: Statsbudsjettet legges ut 05.10. Presentasjon av rådmannens forslag uke 15.11 kl. 09:00 på kommunestyresalen. Behandling i sektorutvalgene 15.11 kl. 12:00. Behandling i formannskapet 19.11. Endelig budsjettbehandling i kommunestyre 03.12. Økonomiske forutsetninger Kommunelovens krav til budsjettering er at det lages en realistisk oppstilling over "sannsynlige inntekter, forventede utgifter og prioriterte oppgaver i planperioden". For å beregne sannsynlige inntekter og forventede utgifter tas det utgangspunkt i vedtatt økonomiplan for 2007-2010 korrigert for endringer og eventuelle nye vedtak etter økonomiplanbehandlingen. Fra staten kommer det sentrale styringssignaler i kommuneproposisjonen for 2008 som kom 15. mai. Videre brukes prognoser for lønns- og prisvekst, utvikling av renten osv. Økonomigrunnlaget 2008-2011 1 000 kr Regnskap Oppr.bud. Basis Økonomiplan 2007-2010 Endr. 2006 2007 2007 07-08 Skatt på inntekt og formue 1-87 308-88 204-88 204-90 829-90 829-90 829-90 829-2 625 Ordinært rammetilskudd 2-100 896-104 182-104 182-111 290-110 673-110 674-110 677-7 108 Eiendomsskatt 3-1 041-1 428-1 428-1 428-1 428-1 428-1 428 0 Fiskale inntekter 4 0 0-700 -700-700 -700-700 0 Generelle statstilskudd 5 0 0-9 105-9 105-9 105-9 105-9 105 0 Momskompensasjon inv. 6-4 634-5 500-5 500-5 500 0 0 0 0 Fellesinntekter 7 0 0-4 040-3 240-4 040-4 040-4 040 800 Note Sum disponible inntekter 8-193 879-199 314-213 159-222 092-216 775-216 776-216 779-8 933 Renteutgifter (Netto) 9 6 089 7 784 7 784 11 022 11 475 14 196 14 399 3 238 Avdrag (Netto) 10 13 463 12 606 12 606 13 842 14 560 17 193 17 842 1 236 Investeringskompensasjon 11-353 -2 607-2 607-3 455-3 632-3 564-3 494-848 Kompensasjon VAR m.f. 12-4 432-4 458-4 458-5 158-4 968-4 750-4 604-700 Rente- og avdragsbelastning 13 14 767 13 325 13 325 16 251 17 435 23 075 24 143 2 926 Finansinntekter 14-22 493-14 761-14 761-14 761-14 761-14 761-14 761 0 Netto finansint. /-utgifter -7 726-1 436-1 436 1 490 2 674 8 314 9 382 2 926 Avsetning fond 15 883 5 268 5 968 5 968 5 968 5 968 5 968 0 Bruk av fond 15-158 0 0 0 0 0 0 0 Premieavvik 16 0 0-1 673 0 0 0 0 1 673 Netto fond 725 5 268 4 295 5 968 5 968 5 968 5 968 1 673 Overføring til investeringbudsjettet 0 0 0 0 0 0 0 0 Tidl. års mer / mindreforbruk 0 0 0 0 0 0 0 0 Årets netto driftsresultat 11 259 0 0 0 0 0 0 0 Kostnader på R9 17 737 440 440 855 923 925 912 415 Disponible midler til drift 18-188 884-195 042-209 860-213 779-207 210-201 569-200 517-3 919 Framskrevet drift 19 195 042 209 860 220 547 220 685 220 659 220 649 10 439 Mer eller mindreforbruk 0 0 6 768 13 475 19 090 20 132 6 768 Kommentarer til tabellen Tabellen viser et såkalt konsekvensjustert budsjett. Det er aktiviteten i 2007 omgjort til 2008 kroner korrigert for signaler i kommuneproposisjonen for 2008, kommunale vedtak med virkning fra 2008 samt andre endringer i forutsetningene som rentenivå, forventede inntekter o.l.. De enkelte tall er kommentert nedenfor med henvisning til noter. 2
1-2. Skatt og rammetilskudd Her bruker kommunen prognosemodell utarbeidet av KS. Ut fra signaler i kommuneproposisjonen, korrigering av kriterieverdier, endring i folketall og en lønns- og prisvekst på 4,6 % (lønn 5,5 % og pris 3,2) er beregner modellen følgende endring: Endring i kriterieverdier med mer 124 000 0 0 0 Realvekst - 1 150 000 0 0 0 Lønns- og prisvekst - 8 707 000 0 0 0 Øking fra 2007-9 733 000 0 0 0 3. Eiendomsskatt Midtre Gauldal har eiendomsskatt på verker og bruk. I 2007 er det 34 firmaer / selskaper som har eiendomsskatt. Vedtatt skattesats for 2007 er 7 0 / 00. Sats for 2008 må vedtas i økonomiplansaken. Utgiftene er til nytaksering, befaring, retaksering osv. I 2011 skal alle takstene vurderes på nytt. Ingen endring fra 2007 4. Fiskale inntekter Dette gjelder konsesjonsavgift som kommunen får for kraftutbygging. Ingen endring fra 2007. Beløpet avsettes til fond og disponeres gjennom konsesjonsavgiftsfondet. 5. Generelle statstilskudd Dette er øremerkede tilskudd 2007 B Barnehagene - 6 860 000 0 0 0 0 Flyktningetjenesten - 2 295 000 0 0 0 0 Dette er øremerkede tilskudd som skal gå til bestemte formål. Det øremerkede tilskudd til barnehagene er i kommuneproposisjonen for 2008 foreslått overført til rammetilskuddet fra 2009. Satsene for 2008 blir først klar i statsbudsjettet for 2008. Tilskuddet til flyktningetjenesten avhenger av antall flyktninger kommunen har ansvar for. Driften av flyktningetjenesten skal tilpasses behovet. Endring i tilskuddet vil derfor ikke påvirke bunnlinjen for tjenesten. 6. Momskompensasjon Dette gjelder momskompensasjon på investeringer som inntektsføres i driftsregnskapet. Beløpet er avhengig av nivået på investeringene. I 2007 er budsjettert 5,5 mill. som tilsvarer en investering på litt over 27 mill. Samme beløp er satt opp i 2008. Fra 2009 skal kompensasjonen føres i investeringsbudsjettet. Medfører reduserte driftsinntekter. Overgangsordning i 5 år. Kan budsjettere med underskudd. 3
7. Fellesinntekter Dette gjelder salg konsesjonskraft. I 2007 er budsjettert med en inntekt på 4 mill. På grunn av lav strømpris blir det svikt i 2007. Prognose fra Gauldal Energi pr. 17.09. viser en inntekt på 3,2 mill. i 2008. 8. Sum disponible inntekter Her framkommer størrelsen på inntekter kommunen har til disposisjon og endringene fra forgående år. 9. Renteutgifter (Netto) Omfatter renteinntekter og renteutgifter. 4,1 % rente er brukt i budsjettet for 2007. Etter prognoser fra Norges Bank er brukt for 2008 5,8 %, for 2009 5,7 % og for 2010 og 2011 5,6 %. For renteinntektene er brukt samme beløp som i 2007. i renteutgiftene Eksiterende lånemasse 2 595-1 075-1 044-885 Vedtatte tom 2007 ikke opptatte lån 643 1 477 2603-167 Vedtatt i ØP 2007 2010 0 51 1 162 1 255 Sum endring 3 238 453 2721 203 Rentebelastningen avhenger av når prosjektene starter opp. 10. Avdrag (Netto) Omfatter betalte avdrag og mottatte avdrag for startlån. Ikke lagt inn endring i mottatt avdrag på startlån. i avdragene Eksiterende lånemasse 2 182 7-35 11 Vedtatte tom 2007 ikke opptatte lån 1 054 688 1 238 0 Vedtatt i ØP 2007 2010 0 23 430 638 Sum endring 3 236 718 1 633 649 Korrigert for minimumsavdrag - 2 000 1 000 Etter regnskapsreglene skal avdragene utgjøre minimum årlig avskrivning på utstyr, bygg og anlegg. Avtalte avdrag ligger noe høgre enn avskrivningen. I de siste årene er denne korrigeringen blitt gjort for å frigjøre midler. Denne korrigertingen tas også med her. Nye lån tas opp med samme avdragstid som avskrivningene. Derfor vil gapen reduseres etter hvert. Mange kommuner bruker kortere avdragstid enn avskrivningsreglene for å bedre kommuneøkonomien over tid. 11. Investeringskompensasjon Staten har flere ordninger hvor kommunene får kompensert rente- og avdragsutgifter for enkelte investeringer. Får å få en samlet oversikt over kompensasjon samt å få se de i sammenheng med rente- og avdragsbelastningen tas det med her. 4
2007 B Inv.komp reform 97-364 22 12 12 13 Rentekomp. skoler -302-531 -175 0 0 Komp. inv. oms.bol. og sykehjem -1 941-339 -14 56 57 Sum -2 607-848 -177 68 70 Investeringskompensasjon for Grindahaugen forutsettes overført borettslaget. For 2008 utgjør det ca. kr 415 000. 12. Kompensasjon VAR m.f. (Kalk. Renter og avdrag) En del rente og avdragskostnader dekke inn gjennom brukerbetaling. Det gjelder vann og kloakkavgift, men også husleie ol. Sum kompensasjon VAR -700 190 218 146 13. Rente og avdragsbelastning Ved å se rente- og avdragskostnadene sammen med det som kompenseres får vi fram kommunens rente- og avdragsbelastning. F. eks. når renten øker, øker også kompensasjon. 14. Finansinntekter Finansinntektene består av aksjeutbytte fra TrønderEnergi og Gauldal Energi samt avkastning av pengeplassering. 2007 B Aksjeutbytte - 3 503 0 0 0 0 Avkastning pengeplassering - 11 258 0 0 0 0 Sum - 14 761 0 0 0 0 For avkastning pengeplassering er det i budsjettet for 2007 avsatt 5 mill. til bufferfond. Etter revidering av finansreglementet skal avkastningen et år ikke disponeres før året etter. Dette for å redusere risiko og øke forutsigbarheten av inntektene. Slik status er for økonomien f.o.m. 2008 må dette gjennomføres over tid. I tabellen på side 2 er brukt samme beløp som for 2007. 15. Fond På R9 foretas avsetning til fond og bruk av fond. Eks. kan være bufferfond for avkastning pengeplassering, renter på gavefond osv. 2007 B Avsetning kons.avg.fondet 700 0 0 0 0 Avsetning bufferfond 5 049 0 0 0 0 Andre avsetninger 219 0 0 0 0 Sum 5 958 0 0 0 0 16. Premieavvik 5
Det årlige avviket mellom kommunens beregnede pensjonskostnader og innbetalt premie / tildelt utbytte fra KLP skal posteres som premieavvik i regnskapet. Reglene er slik at premieavviket et år, + eller - skal tilbakeføres i løpet av de neste 15 år. Dette avviket varierer mye fra år til år og vanskelig å forutsi. Det kan utgjøre +/- 3 til 4 mill. årlig. For å unngå av dette påvirker driftsnivået brukes avsetning og bruk av fond slik at årlig nettovirkning blir 0. For å gi plass til avsetning av en eventuelt tilgodebeløp legges dette inn i økonomiplanen. Ved skyldsbeløp brukes av fondet for dekning. 17. Kostnader på R9 På rammeområde 9 posteres det en del utgifter / utbetalinger som må gå til fradrag når disponibelt beløp til driften skal beregnes. 2007 B Eiendomsskatt - Utgifter 40 0 0 0 0 Grindahaugen - Utbet. Komp. inv. 415 68 2-13 Omkostninger pengeplassering. 400 0 0 0 0 Sum 440 415 68 2-13 18. Til fordeling drift Her framkommer det beløp som kan fordeles på enhetene for kommunal tjenesteproduksjon. 19. Drift Vedtak i siste økonomiplan I økonomiplan for 2007 2010 er vedtatt noen endringer for driften. Dersom det i budsjettrammen for 2007 ble lagt inn et engangsbeløp må det på grunn av at opprinnelig budsjettramme for 2007 er basis må rammen for 2008 reduseres tilsvarende. Folkevalgte / Stab Stortingsvalg 2009 - Tillegg 0 30 0 0 Valg -200 0 0 0 Stortingsvalg 2009 0 120 0 0 IT - 100 % stilling -50 0 0 0 Singsås oppvekstommråde Drift barnehage 400 0 0 0 Kultur, fritid og voksenopplæring Driftsutgifter kulturhus 200 0 0 0 Helse og familie PP-tjenesten Samarbeidskommunene -147 0 0 0 Eiendom og kommunalteknikk Oppgradering brannsikkerhet i 2007-400 0 0 0 Sum 197 150 0 0 Lønns og prisstigning. Brukerbetaling og refusjoner 6
Rammene for driftsenhetene er justert ut fra følgende forutsetninger (Tall fra KS og SSB): Lønnsvekst: 5,3 % Prisvekst: 3,2 % Deflator 4,6 % (Lønnsvekst 0,65 og prisvekst 0,35) For beregning av brukerbetaling og refusjoner er brukt deflator. Ut fra dette blir endringen: Lønnsvekst 10 662 000 0 0 0 Prisvekst 1 697 000 0 0 0 Brukerbetaling / Salgsinntekter o.l. - 1 507 000 0 0 0 Refusjoner - 298 000 0 0 0 Sum 10 554 000 0 0 0 Investeringer Status for vedtatte investeringer 1 000 kr Regnskap Budsjett Økonomiplan 2007-2010 Brukt 2007 Hjemmeside 300 238 Ephorte - Sentralt arkiv 929 1 200 Agresso - efaktura mm 0 115 IKT-sikkerhet og infrastruktur 994 798 Intranett og styringssystem 0 250 Integrering telefoni og data 0 200 Barnehagene - IKTprogram 367 250 Støren barneskole - Utvidelse 17 148 17 675 Kulturhus 0 4 000 19 100 23 100 8 800 Avs. inv. skolene 3 014 55 250 Opptrapping IKT i skolene 0 500 Forprosjekt Singsås skole og barnehage 102 2 000 Ombygging Soknedal skole 240 2 300 IKT-IPLOS mm 381 400 Barnevern-Oppgr.programva 103 206 Snurruhagen servcesenter - Ombygging 0 3 000 GEO-data Dig. kartverk 2 084 2 148 MG Rådhus - Ombygging NAV 1 089 902 MG Rådhus - Ombygging ny struktur 67 2 000 Kommunale utleieboliger - Kjøp 0 3 000 Skyss-stasjon Støren st. 0 13 000 Utbedring bruer 2 691 3 730 Oppg. til 10 t akseltrykk 3 375 3 000 Utsk. PCB-armatur veilys 270 300 Investering E-veier 0 6 000 900 1 900 St.vassv. - Utbygging 1 260 3 426 St. vassv. - Renseanlegg 3 3 500 Kloakk - Utbygging / Oppryding 999 1 747 Ledningsnett Frøsethløkja 0 300 Nye boligområder 1 188 2 500 Budal kirke - Utv. kirkegård 470 695 Sum finansiering 37 073 134 630 20 000 25 000 8 800 0 Lån -102 685-20 000-25 000-8 800 0 Bruk av fond -20 445 Tilskudd -11 500 Sum finansiering -134 630-20 000-25 000-8 800 0 7
Beregning av renter og avdrag for investeringene bygger så langt på de vedtak som er gjort. For de prosjekter som gjennomføres over tid eller ikke er startet opp er det vanskelig å beregne renter og avdrag da det kan være uklart når lånene må tas opp. For de prosjekter dette er uklart er framdrift / oppstart vurdert ut fra når det er realistisk. Når framdriftsplanene er avklart kan det bli behov for omregning av rente- og avdragskostnadene. Vurdering Saken legges fram for formannskapet som økonomiutvalg. Målet er å gi en foreløpig orientering om de økonomiske forutsetninger som forligger. KS har ut fra signalene i kommuneproposisjonen utarbeidet en prognosemodell for skatt og rammetilskudd som brukes ved beregning av inntektsforutsetningene i planperioden. Videre må det foretas korrigering for andre endrede forutsetninger siden siste økonomiplan, foretas nye beregninger og vurderinger av f.eks. lønns- og prisutvikling, pensjonskostnader, rentenivå, renter og avdrag, pengeplassering, momskompensasjon osv. Mange av disse forutsetninger bygger på skjønn og kan endres til endelig økonomiplan presenteres. Men det vil gi en indikasjon på hvilke økonomisk handlingsrom kommunen kan forvente i planperioden. Som tabellen på side 2 viser er det et rimelig stort gap mellom de disponible midler som kan brukes til drift og det behovet som framkommer ved framskriving av dagens driftsnivå. I tillegg er en del inntekter usikre, særlig avkastning på pengeplasseringene. Etter finansreglementet skal det tas grep for å redusere risikoen for tap og skape et grunnlag for en jevn årlig inntekt.. For å komme dit må avkastningen disponeres først året etter at det er kommet. I tabellen er lagt inn samme beløp som for 2007 med 11 mill. i inntekt og 5 mill. i avsetning. Oppnås dette kan det være mulig å nå målet over tid. Tabellen viser en underdekning på ca. 6,7 mill. i 2008 med økning til 13 i 2009, 19 i 2010 og 20 i 2011. Selv om videre arbeid med økonomiplanen kan redusere dette noe står kommunen foran store utfordringer. Særlig sett ut fra de store investeringsoppgaver vi står foran Kommune må samtidig være på jakt etter nye inntektsmuligheter. Rådmannens innstilling Saken tas til orientering 8