NAMDALSEID KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: 18. mai 2009 Møtetid: Kl. 10:00 - Møtested: Kommunehuset, møterom Alhusen De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil i noen av sakene, må melde fra så snart som mulig til KomSek Trøndelag IKS. Varamedlemmer møter bare etter nærmere avtale eller innkalling. Møtet er lukket, jfr. kommunelovens 77 nr. 8. SAKLISTE Sak nr. Sakstittel 005/09 Referatsaker 006/09 Namdalseid kommunes årsregnskap for 2008 007/09 Namdalseid kommunes årsberetning for 2008 008/09 Skatteoppkreverfunksjonen 2008 Eventuelt Steinkjer 11.05.09 Nils Kristian Lie Leder Paul Stenstuen Kontrollsekretær (sign) Tel: 74 11 14 78 Mobil: 909 50 440 E-post: paul.stenstuen@komsek.no
SAK 005/09 REFERATSAKER Kontrollutvalget 180509 Paul Stenstuen 005/09 420-1725-5.3 Kontrollutvalget tar referatene til orientering. Referater 1 KomRev Trøndelag IKS Revisjonsnotat for 2008 Vedlagt 2 KomRev Trøndelag IKS Møte i representantskapet 07.05.09 3 KomSek Trøndelag IKS Møte i representantskapet 07.05.09 4 Finansdepartementet 5 Kommunal og regiondepartementet Ot.prp. nr. 78 Om lov om endringer i revisorloven og enkelte andre lover (gjennomføring av revisjonsdirektivet) Ot.prp. nr. 50 - Om lov om endringer i forvaltningsloven (habilitet for styremedlemmer i offentlig heleide selskaper) 6 K-sak 03/08 Kontrollutvalgets årsplan / møteplan for 2009. SAK 006/09 NAMDALSEID KOMMUNES ÅRSREGNSKAP FOR 2008 Kontrollutvalget 180509 Paul Stenstuen 006/09 420-1725-5.3 Formannskapet Kommunestyret 1. Det fremlagte forslag til uttalelse vedtas som kontrollutvalgets uttalelse til Namdalseid kommunes årsregnskap for 2008. 2. Kontrollutvalgets uttalelse sendes kommunestyret, med kopi til formannskapet, for fremleggelse i forbindelse med behandlingen av årsregnskapet. Vedlegg (til kontrollutvalget) 1. Forslag til uttalelse til Namdalseid kommunes årsregnskap for 2008. 2. Revisjonsberetning til årsregnskapet for 2008 fra KomRev Trøndelag IKS, datert 24. april 2009.
Andre saksdokumenter ikke. 1. Namdalseid kommunes årsregnskap for 2008 utsendt fra kommunen. 2. Namdalseid kommunes årsberetning for 2008 utsendt fra kommunen. 3. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. 4. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner. 5. Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner. 6. Kommuneloven. Saksopplysninger Bestemmelsene om årsregnskapet og årsberetningen finner vi i kommunelovens 48. Årsregnskapets innhold Krav til kommunale årsregnskap fremkommer i Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner (FOR-2002-12-15) 3, 1. ledd: Årsregnskapet skal bestå av et driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noteopplysninger. Det blir for øvrig gitt nærmere regler for hva driftsregnskapet og investeringsregnskapet skal omfatte. Presentasjon av regnskapet Kommunene gis i samme forskrift stor grad av frihet til selv å bestemme detaljeringsgraden og presentasjonsformen for regnskapet. Men det skal vise regnskapstall på samme detaljeringsnivå som kommunestyret har brukt i årsbudsjettet. Behandlingsmåten og frister Ut fra bestemmelsene i Forskrift om årsregnskap og årsberetning, og Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 10 gjelder følgende frister: Årsregnskapet skal være avlagt av fagsjef for regnskap innen 15. februar. Årsberetning skal være avgitt av administrasjonssjefen innen 31. mars. Revisjonsberetning skal avlegges senest innen 15. april. Dette gjelder også der regnskap ikke foreligger. Årsregnskap og årsberetning skal vedtas av kommunestyret senest 30. juni, seks måneder etter regnskapsårets slutt. Årsregnskapet for 2008 Regnskapet er gjort opp i balanse. Regnskapet viser at de samlede driftsinntekter og driftsutgifter var på henholdsvis 116,3 og 111,4 millioner kroner, noe som ga et brutto driftsresultat på 4,9 millioner kroner. Driftsregnskapet for 2008 nøkkeltall Regnskap 2008 Budsjett 2008 Regnskap 2007 Til fordeling drift 67 323 147 65 736 100 64 808 670 Netto driftsresultat 1 196 362 2 011 900 1 069 104 Bruk av tidligere års avsetninger 2 812 303 3 107 000 4 195 062 Årets avsetninger 4 008 665 5 118 900 5 140 143 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk 0 0 124 023
Investeringsregnskapet for 2008 Investeringsregnskapet er avsluttet med en overdekning på kr. 90 452. Beløpet vil bli vedtatt disponert ved behandlingen av årsregnskapet, jfr. note 19 til årsregnskapet. Noter til regnskapet Det blir i notene til regnskapet gitt en del viktig tilleggsinformasjon som har betydning for forståelsen av regnskapet. Revisjon Kommunelovens 78 og 79 angir de krav som stilles til revisjon av kommunal virksomhet. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (FOR 2004-06-15) kap. 5 8 Krav til revisor Namdalseid kommunes årsregnskap er revidert av KomRev Trøndelag IKS. Revisor tilfredsstiller kravene stilt i kommunelovens 79 og i forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. Revisors arbeid Revisjonsberetningen Revisor har avgitt revisjonsberetning den 24.04.09. Revisjonsberetningen er avgitt uten forbehold eller merknader. Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon fremgår av Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner kap. 4. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (FOR 2004-06-15) pålegger kontrollutvalget å påse at kommunens årsregnskap blir revidert av revisor som tilfredsstiller kravene i kommuneloven 79 (revisors uavhengighet) samt omtalte forskrifts kap. 5 (revisors kvalifikasjoner) og 6 (Krav til revisors uavhengighet og objektivitet). Kontrollutvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte, av kvalifisert revisor, og i tråd med god kommunal revisjonsskikk. Dette gjennomfører kontrollutvalget ved løpende tilsyn. Videre skal kontrollutvalget avgi uttalelse om årsregnskapet. Forslag til slik uttalelse følger. Saksbehandlers vurdering Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon vil i hovedsak være at utvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte av kvalifisert revisor og i tråd med god kommunal revisjonsskikk. Dette gjennomfører kontrollutvalget ved løpende tilsyn med revisors arbeid. Det vises for øvrig til revisjonsberetningen ra KomRev Trøndelag IKS.
SAK 007/09 NAMDALSEID KOMMUNES ÅRSBERETNING FOR 2008 Kontrollutvalget 180509 Paul Stenstuen 007/09 420-1725-5.3 Formannskapet Kommunestyret Kontrollutvalget tar Årsberetning for Namdalseid kommune for 2008 til orientering. Vedlegg 1. Namdalseid kommunes årsregnskap for 2008 utsendt fra kommunen. 2. Namdalseid kommunes årsberetning for 2008 utsendt fra kommunen. trykte vedlegg 1. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. 2. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner. 3. Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner. Saksopplysninger Namdalseid kommune har tidligere avgitt en årsmelding som har gitt informasjon utover den pliktige informasjon. Namdalseid kommune ønsker fra og med for 2008 å skille den pliktige informasjon og annen ønsket informasjon i 2 adskilte dokumenter. Kommuneloven med tilhørende forskrifter gir regler om hvilke opplysninger som skal gis i årsberetningen. Behandlingsmåte og tidsfrister er også nærmere regulert. Kommunelovens 48 5. ledd fastsetter hvilke opplysninger som skal gis i årsberetningen: I årsberetningen skal det gis opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme kommunens eller fylkeskommunens økonomiske stilling og resultatet av virksomheten, som ikke fremgår av årsregnskapet, samt om andre forhold av vesentlig betydning for kommunen eller fylkeskommunen. Det skal redegjøres for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i fylkeskommunen eller kommunen. Det skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt, og tiltak som planlegges iverksatt for å fremme likestilling og for å hindre forskjellsbehandling i strid med likestillingsloven, samt for å fremme formålet i diskrimineringsloven og i diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. Årsberetningen skal legges frem for kommunestyret i samme møte som årsregnskapet blir behandles. Det vil være nærliggende for kontrollutvalget å kommentere eventuelle feil eller mangler revisor måtte ha påpekt. Men kontrollutvalget kan eksempelvis også kommentere: hvor lett tilgjengelig årsberetningens innhold er hvorvidt årsberetningen gir tilstrekkelig informasjon for å kunne bedømme kommunens økonomiske stilling og resultatet av virksomheten forrige år hvorvidt årsberetningen gir annen pliktig informasjon andre forhold kontrollutvalget måtte ønske å kommentere
Vurdering Namdalseid kommunes årsberetning for 2008 synes å inneholde tilstrekkelig informasjon til å kunne bedømme kommunens økonomiske stilling. Det blir videre redegjort for status mht. likestilling, samt for en del utfordringer kommunen står overfor. Da det bl.a. også skal gis informasjon om resultatene av virksomheten, kan kravet til hvilken informasjon som skal gis i årsberetning synes å være noe mer omfattende enn det som gis i årsberetningen for 2008. SAK 008/09 SKATTEOPPKREVERFUNKSJONEN 2008 Kontrollutvalget 180509 Paul Stenstuen 008/09 420-1725-5.3 Kommunestyret 1. Kontrollutvalget tar Skatteoppkreverens redegjørelse for skatteregnskapet 2008 til orientering. 2. Kontrollutvalget tar Skatteetatens kontrollrapport 2008 vedr. skatteoppkreverfunksjonen i Namdalseid kommune til orientering. 3. Saken oversendes kommunestyret. 4. Kontrollutvalget innstiller på at kommunestyret gjør slikt vedtak: 1) Kommunestyret tar Skatteoppkreverens redegjørelse for skatteregnskapet 2008 til orientering. 2) Kontrollutvalget tar Skatteetatens kontrollrapport 2008 vedr. skatteoppkreverfunksjonen i Namdalseid kommune til orientering. Vedlegg 1. Skatteoppkreverens redegjørelse om Namdalseid kommunes skatteregnskap for 2008. 2. Kontrollrapport 2008 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Namdalseid kommune av 10.2.2009 til Kommunestyret fra Skatteetaten v/ Skatt Midt-Norge. Andre saksdokumenter ikke. 1. Brev av 21.2.2005 fra Skattedirektoratet til kommunene Kommunens behandling av skatteregnskapene etter at kontroll og revisjon er overtatt av staten. 2. Brev av 2.7.2004 fra Skattedirektoratet til skatteoppkreverkontorene Overføring av kontroll av skatteoppkreverfunksjonen i sin helhet fra kommunene til Skatteetaten. Saksopplysninger Skatteetatens kontrollrapport 2008 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Namdalseid kommune Skatteregnskapet avgis overfor Skattedirektoratet. Skattedirektoratet stiller ingen krav til formell behandling av kontrollrapporten i den enkelte kommune, men forutsetter at eventuelle anmerkninger og forbedringspunkter blir fulgt opp. Kontrollutvalget plikter imidlertid å følge opp at kommunen ivaretar skatteoppkrever-funksjonen på en tilfredsstillende måte, og at funksjonen blir utøvd i samsvar med regelverket og eventuelle pålegg fra skatteetaten.
Skatteetaten gjennomfører løpende kontroll med skatteoppkrever. I forbindelse med denne kontrollen utarbeides det årlig en kontrollrapport som sendes til kommunestyret i den enkelte kommune, med gjenpart til kontrollutvalget. Ved denne kontrollrapporten får kommunestyret og kontrollutvalget en tilbakemelding mht. hvorledes skatteoppkreverfunksjonen er blitt ivaretatt og utført. Rapporten vil også kunne inneholde konkrete forslag til tiltak og forbedringspunkter. Skatteetaten gir i sin rapport uttrykk for at regnskapsføringen og utførelsen av oppgavene i det alt vesentligste er i samsvar mer regelverket og er av tilstrekkelig kvalitet. Skatteetaten har ingen spesielle bemerkninger til ressurssituasjonen. Skatteoppkreverens beretning for skatteregnskapet 2008 Den totale skatteinngangen for året 2008 utgjorde kr. 86 832 961 før marginavsetninger. Etter marginavsetninger var det totalt 86 461 117 til fordeling mellom skattekreditorene, hvorav kr. 22 525 760 ble fordelt til kommunen. Tallmaterialet er nærmere forklart i skatteoppkrevers redegjørelse. Vurdering Da det ikke fremkommer forhold som må følges opp, anses det tilstrekkelig at kontrollutvalget tar rapportene til orientering. Redegjørelse og rapport oversendes kommunestyret til orientering. Steinkjer 12.05.09 Paul Stenstuen Kontrollsekretær