KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE Eidsvåg, 7. februar 2014 Til medlemmene i kontrollutvalget MØTEINNKALLING MØTE NR.: 1/14 TID: 12.02.2014 kl. 12:00 STED: Formannskapssalen, Nesset kommunehus SAKSLISTE: UTV.SAKSNR.TITTEL PS 01/14 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 9. DESEMBER 2013 PS 02/14 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 03/14 KONTROLLUTVALGET. ÅRSMELDING FOR 2013 PS 04/14 REVISJONENS RAPPORT TIL KONTROLLUTVALGET FOR 2. HALVÅR 2013 PS 05/14 MØTEPLAN FOR 2014 PS 06/14 OPPFØLGINGSLISTE PS 07/14 EVENTUELT Dersom det er saker kontrollutvalget ønsker å kommentere, stille spørsmål ved eller ta opp i dette møtet eller i senere møte, kan dette gjøres under Eventuelt. Eventuelle forfall meldes på tlf. 71 11 14 52, evt. mob 99 70 80 19. E-post: aase.eriksen@molde.kommune.no Innkallingen går som melding til varamedlemmer som innkalles etter behov. Kopi: Ordfører Rådmann Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R Paul E. Nauste (s) leder Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: 2014-1543/01 033 Åse S. Eriksen 29.01.2014 Saksframlegg Utvalgssaksnr Utvalg PS 01/14Kontrollutvalget Møtedato 12.02.2014 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 9. DESEMBER 2013 Sekretærens innstilling Protokollen fra møte 9. desember 2013 godkjemes. Saksopplysninger Vedlagt følger protokollen fra forrige møte. Protokollen er tidligere utsendt. Det er ikke fremkommet merknader til protokollen. Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE MØTEPROTOKOLL Møte nr: Møtedato: Tid: Møtested: Sak nr: Møteleder: Møtende medlemmer: Forfall: Ikke møtt: Møtende vara: Fra sekretariatet: Fra revisjonen: Av øvrige møtte: 5/13 09.12.2013 kl. 12.00 kl. 16.30 Kommunestyresalen, Nesset kommunehus 27/13 34/13 Paul E. Nauste, leder (Ap) Lars Myrset, nestleder (Frp) Vigdis Fjøseid (Ap) ingen ingen ingen Åse Solveig Eriksen, kontrollsekretær Ole Tønnesen, regnskapsrevisor Einar Andersen, forvaltningsrevisor Liv F. Husby, rådmann Lederen ønsket velkommen og ledet møtet. Det fremkom ingen merknader til sakliste. Innkalling og sakliste ble godkjent. TIL BEHANDLING: UTV. SAKSNR. TITTEL PS 27/13 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 2. OKTOBER 2013 PS 28/13 PS 29/13 PS 30/13 PS 31/13 PS 32/13 PS 33/13 PS 34/13 REFERAT OG ORIENTERINGER FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT «VEDLIKEHOLD AV KOMMUNALE BYGG I NESSET KOMMUNE» FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT «EVALUERING AV INTERKOMMUNALT BARNEVERNSAMARBEID I NESSET, SUNNDAL OG TINGVOLL KOMMUNER». GJENNOMGANG AV PROSJEKTPLAN PROSEDYRER FOR VIRKSOMHETSBESØK NKRF's KONTROLLUTVALGSKONFERANSE I 2014. DELTAGELSE OPPFØLGINGSLISTE EVENTUELT Side 1 av 8

PS 27/13 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 2. OKTOBER 2013 Kontrollutvalgets vedtak Protokollen fra møte 2. oktober 2013 godkjennes. Kontrollutvalgets behandling Leder orienterte. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 28/13 REFERAT OG ORIENTERINGER Kontrollutvalgets vedtak Referat- og orienteringssakene tas til orientering. Kontrollutvalgets behandling Referatsaker: RS 07/13 RS 08/13 Utredningom ny fellesrevisjonsordningi Møreog Romsdal- saksprotokoll fra Nesset kommunestyre 01.10.2013 i K-sak 76/13 Møteprotokollfra styretfor Kontrollutvalgssekretariatet for Romsdal06.11.2013 Orienteringssaker: OS 11/13 OS 12/13 einfo13/6 Spørsmålom ugildhetfor representanterfor eierkommuner infoskriv fra Norges Kommunerevisorforbund (NKRF), datert 16.10.2013 einfo13/7 Forholdetmellomkontrollutvalgsforskriften 19og forvaltningsloven 13 infoskriv fra Norges Kommunerevisorforbund (NKRF), datert 15.11.2013 Sekretæren orienterte til den enkelte sak. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 29/13 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT «VEDLIKEHOLD AV KOMMUNALE BYGG I NESSET KOMMUNE» Kontrollutvalgets innstilling 1. Nesset kommunestyre tar forvaltningsrevisjonsrapporten «Vedlikehold av kommunale bygg i Nesset kommune» til etterretning og slutter seg til de anbefalingene som kommer fram i rapportens avsnitt 8 under Samlede vurderinger og anbefalinger. Side 2 av 8

Kommunestyret ber rådmann om å sørge for at revisjonens anbefalinger i avsnitt 8 blir fulgt og påse at dette arbeidet gjennomføres. Kommunestyret ber kommunerevisjonen om å følge opp rapporten og gi skriftlig tilbakemelding til kontrollutvalget innen en periode på 12 18 mnd. Kontrollutvalgetsbehandling Forvaltningsrevisor Einar Andersen orienterte om arbeidet med rapporten og redegjorde for de funn som var gjort og revisjonens anbefalinger i rapportens pkt. 8. Rådmann Liv F. Husby skisserte de utfordringer kommunen har i forhold til bemanning og kapasitet til å utføre vedlikeholdsarbeid, samt utarbeide planer. Rådmannen redegjorde også for arbeidet med hovedplan for vann og avløp og svarte på spørsmål fra utvalget. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS30/13 FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT «EVALUERING AV INTERKOMMUNALT BARNEVERNSAMARBEID I NESSET, SUNNDAL OG TINGVOLL KOMMUNER». GJENNOMGANG AV PROSJEKTPLAN Kontrollutvalgetsvedtak Kontrollutvalget godkjenner den fremlagte prosjektplan for forvaltningsrevisjonsprosjektet "Evaluering av Interkommunalt barnevernsamarbeid i Nesset, Sunndal og Tingvoll koimnuner". Prosjektplanen danner grunnlaget for gjennomføringen av prosjektet. Kontrollutvalgetsbehandling Forvaltningsrevisor Einar Andersen redegjorde for problemstillingene som fremgår av prosjektplanen og svarte på spørsmål fra utvalgets medlemmer. Kontrollutvalget ønsker at revisjonen, i arbeidet med rapporten, ser nærmere på om Nesset kommunes økonomiske bidrag til samarbeidet står i forhold til den tjenesten kommunen rar tilbake. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS31/13 PROSEDYRER FOR VIRKSOMHETSBESØK Kontrollutvalgetsvedtak Kontrollutvalget vedtar det fremlagte forslag til prosedyrer for virksomhetsbesøk, med de endringer som måtte fremkomme i møtet. Kontrollutvalgetsbehandling Kontrollutvalget gikk igjennom det enkelte punkt i forslag til prosedyrer for virksomhetsbesøk. Det ble foretatt følgende endringer: Side 3 av 8

4.2.2 Forberedelse endres til: Sekretariatet tar kontakt med rådmann og avtaler tidspunkt for besøket. Det gjøres avtale med enhetsleder og de det er ønskelig å møte under besøket. Eventuell dokumentasjon utvalget ønsker å få tilsendt på forhånd innhentes. Det forberedes eventuelle spørsmål til besøket. 4.2.3 Virksomhetsbesøket Siste setning endres til: Det kan gis en sammenfatning/oppsummering av møtet til slutt. 4.2.4 Etterarbeid Andre avsnitt endres til: Notatet godkjennes av utvalget og videresendes til kommunestyret orientering iform av framlagt protokoll. til 5. Registrering og arkivering Første setning endres til: All fremlagt dokumentasjon oppbevares hos sekretariatet ihh. til Arkivlovens bestemmelser om oppbevaring. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 32/13 NKRF's KONTROLLUTVALGSKONFERANSE 1 2014. DELTAGELSE Kontrollutvalgets vedtak Paul Nauste, Lars Myrset og Vigdis Fjøseid deltar på NKRF's kontrollutvalgskonferanse på Gardermoen 5. og 6. februar 2014. Kontrollutvalgets behandling Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med omforent forslag fra utvalgets medlemmer. (3 voterende) Sekretærens forslag deltar på NKRF's kontrollutvalgskonferanse på Gardermoen 5. og 6. februar 2014. PS 33/13 OPPFØLGINGSLISTE Kontrollutvalgets vedtak I oppfølgingslisten gjøres følgende endringer: Rutinerfor avleggingav byggeregnskap/investeringsregnskap Rutiner for avlegging av sluttregnskap for investeringsprosjekt bør være nedfelt i kommunens sentrale styringsdokument. Nesset kommune har nedfelt sitt Reglement for investeringsprosjekt i Økonomireglementet. Det var forventet at arbeidet med revidering av rutinene skulle vært lagt fram til politisk behandling i juni 2013. 09.12.13: Rådmann orienterte og delte ut en skisse til fremdriftsplan. Det er ventet at reglementet skal være ferdig til politisk behandling i mai/juni 2014. Side 4 av 8

Videre oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporten Saksbehandlingsrutiner i Nesset kommune På bakgrunn av de opplysninger som kom fram i drøftingen av saken om naustområdet i Høvik i Nesset kommune i sept. 2012, så kontrollutvalget behov for en videre oppfølging av saksbehandlingsrutinene i Nesset kommune. Revisjonens videre oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporten ble behandlet i møte 18.03.2013 i sak PS 05/13. Kontrollutvalget ønsket å følge med på hvordan kommunens saksbehandlingsrutiner blir fulgt av administrasjonen og ønsket en orientering fra rådmannen mot slutten av 2013. 09.12.13: Rådmann orienterte og delte ut et notat som redegjorde for de tiltak som var iverksatt for å bedre kommunens saksbehandlingsrutiner. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet. Saksbehandlingsrutiner ved søknad om institusjonsplasser i Nesset kommune For å sikre at saksbehandlingen ved søknad om institusjonsplass er i samsvar med gjeldende regler og forskrifter, har Nesset kommune utarbeidet egne prosedyrer/rutiner for hvordan dette skal gjøres. I 2009 ble det gjennomført en forvaltningsrevisjonsrapport om Saksbehandlingsrutiner i Nesset kommune. I rapporten ble det bl.a. kartlagt om saksbehandlingen i kommunen oppfyller kravene i forvaltningsloven til saksbehandling og svarfrist. Kontrollutvalget ønsker en orientering fra kommunens administrasjon om hvordan saksbehandlingsrutinene ved søknad om institusjonsplass praktiseres i Nesset kommune. 09.12.13: Rådmann orienterte og delte ut Nesset kommune sine reviderte prosedyrer for Søknad om plass i institusjon, Saksbehandling i klientsaker og Orientering til ansatte vedr. saksbehandlingsprosessen i Nesset kommune. Kontrollutvalget vil se nærmere på prosedyrene og saksbehandlingsprosessen til neste møte. Nesset kommunes innkjøpspraksis og etterlevelse av lov om off. anskaffelser Kontrollutvalget har mottatt et brev fra firma Nordmøre Elektro A/S. I brevet ber de om svar på rutiner for innkjøp av tjenester i Nesset kommune. I brevet antydes det at kommunens praksis ved innhenting av anbud kan være brudd på innkjøpsrutinene og Lov om offentlige anskaffelser. Revisor har foretatt noen undersøkelser i saken og vil følge opp denne saken videre. Saken føres opp på oppfølgingslisten. 09.12.13: Rådmann orienterte. Se nærmere referat i sak 34/13 Eventuelt. Kontrollutvalget ønsker å få tilsendt kopi av svarbrev til Nordmøre Elektro AS fra Nesset kommune. Naustområde i Høvik Nesset kommune- manglende oppfølging av vedtak i Nesset formannskap og kommunestyre ny sak Kontrollutvalget mottok kopi av et brev til Nesset kommune, datert 6. juli 2012 fra grunneiere/nausteiere i Høvik. Rådmann Liv F. Husby redegjorde i møte 24.09.2012 for det som var skjedd i saken. Høvik Fiskeanlegg var da solgt og ny eier hadde startet med opprydning i området. Nausteierne som har klaget på manglende oppfølging fra kommunen sin side skulle få skriftlig svar fra Nesset kommune. Kontrollutvalget tok saken til orientering og fant ikke grunnlag for å forfølge saken videre på daværende tidspunkt. Saken ble tatt opp igjen i dagens møte da kontrollutvalget igjen var blitt kontaktet av nausteierne fordi forholdene i Høvik naustområde fremdeles ikke var tilfredsstillende. 09.12.13: Rådmann orienterte. Det har vært løpende kontakt mellom rådmann og nåværende eier av Høvik Fiskeanlegg i løpet av høsten. Det arbeides med en helhetlig plan for området. Eier av området og hans representanter skal ha et møte med representanter fra nausteierlaget, i desember 2013 hvor også en repr. fra kommunen skal være tilstede. Kontrollutvalget ønsker å følge denne saken videre. Kontrollutvalgetsbehandling Side 5 av 8

Til dette møtet var det lagt opp til orientering fra administrasjonen om status i følgende saker: Rutiner for avlegging av byggeregnskap Videre oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporten Saksbehandlingsrutiner i Nesset kommune Saksbehandlingsrutinerved søknadom institusjonsplasseri Nesset kommune Utvalget gjennomgikk de saker som står oppført på oppfølgingslisten. Det ble fremmet forslag om oppføring av følgende ny sak på oppfølgingslisten: Naustområde i Høvik Nesset kommune- manglende oppfølging av vedtak i Nesset formannskap og kommunestyre Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med omforent forslag fra utvalgets medlemmer. (3 voterende) PS 34/13 EVENTUELT Innkjøpsrutineri Nessetkommune brevfra NordmøreElektroAS Kontrollutvalget har mottatt et brev fra firma Nordmøre Elektro AS, datert 05.09.2013. I brevet ber de om svar på rutiner for innkjøp av tjenester i Nesset kommune. I brevet antydes det at kommunens praksis ved innhenting av anbud kan være brudd på innkjøpsrutinene og Lov om offentlige anskaffelser. Kontrollutvalget drøftet saken i sitt møte 02.10.2013. Kontrollutvalget har på nytt fatt et brev fra klager, datert 05.12.2013 hvor det vises til henvendelse til Nesset kommune med spørsmål om innsyn i kommunens regelverk for innkjøp av varer og tjenester. Klager sier at han ikke har fått svar fra Nesset kommune på sin henvendelse av 18.09.2013 og 23.10.2013. Saken ble pånytt drøftet i dagens møte. Rådmann Liv F. Husby har mottatt brevene fra Nordmøre Elektro AS og vil undersøke påstanden om at firmaet ikke har fått svar fra kommunen. Konklusjon: Kontrollutvalget ber sekretæren lage utkast til et brev til Nordmøre Elektro AS. Klager vil bli gjort kjent med kontrollutvalgets behandling av saken og henvise til at firmaet vil få svar fra Nesset kommune. Dersom klager ønsker å gå videre med saken, henvises det til at klage kan rettes til den statlige Klagenemnda for Offentlige Anskaffelser KOFA. Kontrollutvalget finner på nåværende tidspunkt ikke grunnlag for å følge denne saken videre. Salg av installasjonsavdelingeni NessetKraftAS brevfra NordmøreElektroAS Kontrollutvalget har fatt brev fra Nordmøre Elektro AS, datert 27.11.2013. Leder la fram brevet i dagens møte. I brevet stiller Nordmøre Elektro AS spørsmål omkring saksgangen rundt salget/overdragelsen av installasjonsavdelingen. Firmaet har tidligere fått svar fra styret i Nesset Kraft AS på dette. I kontrollutvalgets møte ble det stilt spørsmål omkring lovligheten av styrets vedtak om salg uten at det har vært behandlet selskapets generalforsamling. Konklusjon: Kontrollutvalget ber sekretæren lage et utkast til et brev til Nordmøre Elektro AS hvor det vises til at enkelte av hans spørsmål omkring salget vil bli tatt med i selskapskontrollen av Side 6 av 8

Nesset Kraft AS som kontrollutvalget bestilte i 2012. Øvrige spørsmål må klager rette til Nesset Kraft AS. Klagepå manglendesvarfra kommunenvedr.kravog påkravom utbetalingav bevilget tilskuddfra Utviklingsfondetfor indrenesset Kontrollutvalget har mottatt en henvendelse fra Bjørnes Gård som gjelder klage på manglende svar fra Nesset kommune. Saken ble lagt fram til drøfting i kontrollutvalgets møte. Leder refererte til saken. Rådmann Liv F Husby viste til at Nesset kommune hadde sendt svar til Bjørnes Gård 03.09.2013. Konklusjon: Kontrollutvalget ber sekretæren lage et utkast til et brev til klager hvor det henvises til svaret han har fått fra Nesset kommune. Kontrollutvalget kan ikke se at det foreligger noe grunnlag for å gå videre inn i denne saken. Tilbudom utleieav lagerfor strøsandog utstyr- Henvendelsefra TovenEiendomAS Kontrollutvalget har fått en henvendelse fra Toven Eiendom AS som gjelder firmaets tilbud til Nesset kommune om utleie av hall til gruslager. I vedlagte brev av 05.11.2013 beskriver Toven de forhold som er bakgrunnen for at de henvender seg til kontrollutvalget. Firma Toven Eiendom AS mener at Nesset kommunes behandling av saken er i strid med god forvaltningsskikk og anmoder kontrollutvalget om å vurdere saken ut fra bestemmelsene i Forvaltningsloven (FL) og Lov om offentlige anskaffelser (LOA). Saken ble drøftet i møtet hvor rådmann Liv F. Husby redegjorde for Nesset kommunes behandling av saken og de politiske vedtak som var fattet. Konklusjon: Rådmannen setter opp en oversikt over saksgangen som skal oversendes til kontrollutvalgssekretariatet. Kontrollutvalget ønsker at saken tas opp igjen i neste møte. Fastsettelseav datofor kontrollutvalgetsførstemøtei 2014 Kontrollutvalgets møteplan for et helt år fastsettes normalt av utvalget i deres første møte i nytt år. Det kan være formålstjenlig at kontrollutvalgets første møte i nytt år avtales i det siste møtet i inneværende år. Kontrollutvalgets medlemmer sluttet seg til sekretærens forslag om at dato for første møte i 2014 skal være onsdag12.februar. Elektroniskmøtebehandling Fra og med 2014 vil det ikke lenger være mulig å trykke møtedokumenter ved trykkeriet i Molde kommune da virksomheten der opphører fra 1. desember i år. Utvalget drøftet forskjellige løsninger. Det ble konkludert med at administrasjonen sørger for at de av utvalgets medlemmer som ikke er medlem av kommunestyret skal få tildelt lesebrett/i-pad. Side 7 av 8

Paul E. Nauste Lars Myrset Vigdis Fjøseid leder nestleder Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær Side 8 av 8

NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: 2014-1543/01 033 Åse S. Eriksen 07.02.2014 Saksframlegg Utvalgssaksnr Utvalg PS 02/14Kontrollutvalget Møtedato 12.02.2014 REFERAT OG ORIENTERINGER Sekretærens innstilling Referat- og orienteringssakene tas til orientering. Saksopplysninger Referatsaker: RS 01/14 Sammenslåingsprosjekt kommunal revisjon - Møte i representativt organ protokoll fra møte 04.12.2013 (vedlagt) RS 02/14 Sammenslåingsprosjekt kommunal revisjon - Møte i styringsgruppa protokoll fra møte 04.12.2013 (vedlagt) RS 03/14 Møteplan for politiske møter i Nesset for 2014 (vedlagt) Orienteringssaker: OS 01/14 IKS-loven 6 / Kommuneloven 42 Hvem betaler godtgjørelse til representantskapets leder og valgkomiteen i et IKS? skriv fra Kommunal og moderniseringsdep., datert 26.11.2013 (vedlagt) OS 02/14 Årsrapport og regnskap for 2013 Skatteoppkreveren i Nesset kommune (vedlagt) OS 03/14 Salg av installasjonsavdelingen i Nesset Kraft AS kopi av brev til Nordmøre Elektro AS, datert 13.12.2013 (vedlagt) OS 04/14 Vedr. spørsmål om innsyn i Nesset kommunes regelverk for innkjøp - kopi av brev til Nordmøre Elektro AS, datert 13.12.2013 (vedlagt) OS 05/14 Vedr. klage på manglende svar fra Nesset kommune kopi av brev til Bjørnes Gård, datert 13.12.2013 (vedlagt) Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

Sammenslåingsprosjekt kommunal revisjon M & R Møtereferat 04.12.13 Til stede: Ikke tilstede: Ivar Vullum, Halsa kommune Ole Trygve Foseide, Rindal kommune Viggo Jordahl, Kristiansund kommune Roger Osen, Smøla kommune Ivar Husby, Aure kommune Rolf Ruste, Tingvoll kommune Øyvind Uren, Vestnes kommune Finn Myrland, Molde kommune Trond Hansen Riise, Sunndal kommune Odd Ivar Røhmesmo, Rauma kommune Stein A. Brubæk, Gjemnes kommune Ola Krogstad, Eide kommune Knut Anders Oskarson, Møre og Romsdal Fylkeskommune Kjetil Bjørnsen, Kommunerevisjonsdistrikt III IKS Sigmund Harneshaug, Kommunerevisjonsdistrikt II Bjarne Dyrnes, Distriktsrevisjon Nordmøre IKS Finn Å. ødegård, Fylkesrevisjonen Ingvild Bye Fugelsøy, Distriktsrevisjon Nordmøre IKS Ronny Rishaug, Fylkesrevisjonen Einar Andersen, Kommunerevisjonsdistrikt II Rita Rognskog, Aukra kommune Paul Nauste, Nesset kommune Jim Erik H. Johansen, Fræna kommune Jostein Tøvik, Averøy kommune Marit G. Langli, Surnadal Kommune I. Møte 1 representativt organ for utredning av kommunal revisjon Finn Å. Ødegård, leder av interimsarbeidsgruppa for prosjektet ønsket velkommen til møtet og refererte saksliste. Ingen anmerkninger til denne. IL Orientering om status og interimsarbeidsgruppa sitt arbeid Finn Å. Ødegård redegjorde for arbeidet i prosjektet frem til nå, og hvordan dette er anbefalt lagt opp fremover Presentasjon av revisjonsenheten Revisjonssjefene i de aktuelle enhetene presenterte revisjonsenheten og de ansatte. IV. Valg av styringsgruppe og mandat for prosjektet Arbeidsgruppa sitt forslag til mandat ble enstemmig vedtatt for prosjektet. Som styringsgruppe velges: Fra Fylkeskommunen Knut Anders Oskarson Trond M. Hansen Riise som varamedlem Frå Distriktsrevisjon Nordmøre IKS

Ola Rognskap, Halsa kommune Viggo Jordahl, Kristiansund kommune som varamedlem Frå Kommunerevisjonsdistrikt II Ola Krogstad, Eide kommune Rita Rognskog, Aukra Kommune som varamedlem Fra Kommunerevisjonsdistrikt III IKS Torbjørn Fylling, Skodje kommune Johs. Aspehaug, xx kommune som varamedlem Fra de ansatte Ronny Rishaug, Fylkesrevisjonen V. Eventuelt Ingen saker under eventuelt

Sammenslåingsprosjekt - kommunal revisjon M & R Møtereferat 04.12.13 - Møte tistyrtingsgruppa Til stede: Viggo Jordahl, Kristiansund kommune Ola Krogstad, Eide kommune Knut Anders Oskarson, Møre og Romsdati Fyikeskommune Kjetil Bjørnsen, Kommunerevisjonsdistrikt III IKS Sigmund Harneshaug, Kommunerevisjonsdistrikt II Bjarne Dyrnes, Distriktsrevisjon Nordmøre IKS Finn Å. ødegård, Fylkesrevisjonen Ronny Rishaug, Fylkesrevisjonen Ikke tilstede: Ola Rognskog, Halsa kommune Torbjørn Fylling, Skodje kommune I. Valg av leder Ola Krogstad fremmet forslag om at Knut Anders Oskarson ble valgt som leder av styringsgruppa. Enstemmig vedtatt. Valg av arbeidsgruppe Styringsgruppa valgte enstemmig forslaget til arbeidsgruppa som er lagt frem av interimsarbeidsgruppa for prosjekt, med tititiegg av en ansattrepresentant. Arbeidsgruppa består av: Kjettil Bjørnsen, Kommunerevisjonsdistrikt III IKS Sigmund Harneshaug, Kommunerevisjonsdistrikt II Bjarne Dyrnes, Distriktsrevisjon Nordmøre IKS Finn Å. Ødegård, Fylkesrevisjonen Ingvild Bye Fugelsøy, Distriktsrevisjon Nordmøre IKS Anne Sønderland, Kommunerevisjonsdistrikt II Vara for de ansatte: Einar Andersen, Kommunerevisjonsdistrikt II Tidsplan for arbeidet Fremlagt tidsplan ble diskutert, særlig med tanke på sluttbehandlingen av prosjektet høsten 2014. Det er fylkesting i desember 2014 og neste i april 2015, styringsgruppa ser for seg at for seg at det kan bli krevende å rekke endelig behandling av prosjektet i kommunestyrene og fylkestinget innen desember 2014. Dette kommer også av det blir krevende å få behandlet dette i alle kommunestyrene innen 30.6.14 slik at oppstart av forhandlingsfasen kan bli skyvd ut til høsten 2014. Følgende fremdriftsplan blir lagt for prosjektet: Utredning lagt frem av styringsgruppen - innen 30.04.2014 Behandling i respektive kommunestyre/fylkesting - innen 30.06.2014 Forhandlingsfase/endelig vedtak for etablering av ny revisjonsenhet - 1.7.14 til 1.5.15 Eventuell etablering av ny revisjonsenhet - innen 30.6.2015

IV. Valg av utredningsleder og mandat for prosjektet DRN har lagt frem forslag om at det engasjeres ekstern utredningsleder for prosjektet. Det ble diskutert behovet for dette og når behovet er størst. Selv om behovet kan være størst i forhandlingsfasen ønsker styringsgruppa at det blir engasjert utredningsleder også i den første fasen. Det ble enstemmig vedtatt å gi arbeidsgruppa ansvar for å innhente tilbud fra aktuelie leverandører og legge frem forslag til styringsgruppa innen 31.12.14 V. Eventuelt Ingen saker under eventuelt

MØTEKALENDER 2014 Januar2014 Februar2014 Mars 2014 Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø 1 1 2 3 4 r) 5 1 2 9 1 2 2 6 7 8 9 10 11 12 6 3 4 5 O 7 8 9 10 3 4 5O7 9 3 13 14 15 16 17 18 19 7 10 MO 13 14 15 16 11 10 13 14 15 16 4 20 21 22 24 25 26 8 17 18 19 20 21 22 23 12 17 18 19 mi21 22 23 5 27 28 29 30 31 9 24 25 26 27 28 13 24 25 26 27 28 29 30 April 2014 Mai 2014 Juni2014 Uke Ma Ti On To Fr Lø Se Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø 14 31 2 3 4 5 6 18 12 3 4 22 1 15 7 8 9 me11 12 13 19 5 6 7 O9 10 11 23 2 4 6 7 8 16 14 15 16 17 18 19 20 20 12 014,15 16 17 18 24 9 10 12 13 14 15 17 21 22 23 ON 25 26 27 21 19 20 21 23 24 25 25 16 17 18 20 21 22 18 28 29 30 22 26 27 28 29 30 31 26 23 24 25 26 27 28 29 Jull 2014 August 2014 September2014 Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø 273012345 6 28789 10 11 12 13 2914 15 16 17 18 19 20 3021 22 23 24 25 26 27 3128 29 30 31 Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø 31 3. 2 3 3245679 10 3311 12 13 14 15 16 17 3418 19 20 21 22 23 24 3525 26 27 10 29 30 31 Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø 36123O56 7 378 IIko1112 13 14 3815 16 17 øi19 20 21 3922 23 25 26 27 28 4029 30 Oktober2014 November2014 Desember2014 Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø 40 1 O 3 4 5 41 6 7 8 9 10 11 12 42 13 15 16 17 18 19 43 20 22 24 25 26 44 27 28 29 30 31 Skoleferie/påske/jul x9 x10 x6 TNM x6 x4 x4 x4 Miljøfondetx2 Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø 44 1 45 3 4 5 O 7 8 46 10 11 12 13 14 15 47 17 18 19 MO 21 22 48 24 le 27 28 29 2 9 16 23 30 økoplan/budajett 6.11. K.styret -orienteres 20.11 Formannskapet innstiller 25.11 HOK uttaler 26.11 Rådet for uttaler 27.11 TNM uttaler 2.12 HAMU orienteres 3.12 Adm.utvalg tilrår 11.12 K.styret vedtar Uke Ma Ti On To Fr Lø Sø 49 50 51 52 1 1 I 0 8 9 10 15 16 17 22 23 24 29 30 31 Tertialrapportering: 5.6 Formannskap 19.6. K.styret 23.10 Formannskap 6.11.K.styret 5 6 7 12 13 14 19 20 21 25 26 27 28 Årsberetning og åraregnekap: 8.5 Formannskap 22.5 K.styret

IKS-loven 6/Korruriuneloven 42 - Hvem betaler godtgjørelse til representantskapet... Side 1 av 1 KOMMUNAL- OG MODERNISERINGSDEPARTEMENTET Du er her: regieringen.no / Kommunal- og moderniserings... / Informasions-kampanier / Tolkninguttalelser fra Komm... / Kommunalrett / Kommuneloven / IKS-loven 6/Kommuneloven 42 - Hvem betaler godtgjørelse til representantskapets leder og valgkomiteen i et IKS? Prinsipputtalelse/fortolkning, 28.11.2013 Buskerud kommunerevisjon IKS Deres ref. Vår ref. Dato 13/2022-2 26.11.2013 IKS-loven 6/Kommuneloven 42 - Hvem betaler godtgjørelse til representantskapets leder og valgkomiteen et IKS? Svar på henvendelse om godtgjørelse i IKS Vi viser til brev av 12. august 2013. Buskerud kommunerevisjon IKs (heretter kommunerevisjonen) viser til at det har blitt reist spørsmål om hvem som bør utbetale godtgjørelse til representantskapets leder og valgkomité i et IKS. Det vises til at det er to synspunkter som gjør seg gjeldende; det ene går på at det er selskapet som skal betale slik godtgjørelse, mens det andre synspunktet er at den enkelte eierkommunen bør utbetale godtgjørelsen. Spørsmålet reises på bakgrunn av et brev fra departementet datert 13. mai 2009. I brevet ga vi vårt syn på hvem av eierkommunene eller selskapet som skulle utbetale godtgjørelse til representantskapsmedlemmene. Departementets rettslige vurdering var at medlemskap i et representantskap i et IKS var å anse som et "kommunalt tillitsverv". Reglene om økonomiske rettigheter for den som har et "kommunalt [...] tillitsverv", jf. kommuneloven 42, kom derfor til anvendelse. Vi presiserer at det som i det videre fremkommer er departementets vurdering av hva vi mener er gjeldende rett. Den enkelte kommune og det enkelte IKS har et selvstendig ansvar for å etterleve gjeldende regelverk. Godtgjørelse til representantskapets leder Når det gjelder spørsmålet om godtgjørelse til lederen av representantskapet mener vi at vurderingen som fremkommer av departementets brev fra 2009 finner tilsvarende anvendelse på det foreliggende tilfellet. Med andre ord; ledervervet er også å anse som et "kommunalt [...] tillitsverv", jf. kommuneloven 42. Dette medfører at det er kommunestyret selv som må fastsette satsene for godtgjøring av arbeidet og at det ikke er IKS-ene som bør gjøre det. Godtgjørelse til valgkomiteen Organet valgkomité er verken regulert i kommuneloven eller IKS-loven. KS Eierforums anbefalinger om kommunalt eierskap omtaler likevel ordningen. Slik vi leser denne omtalen, taler den for at det å sitte i en valgkomité ikke er å regne som et "kommunalt tillitsverv" etter kommuneloven. Vi finner heller ingen holdepunkter i IKS-loven som tilsier at valgkomiteen skal ha eventuell godtgjørelse fra selskapet. Slik vi vurderer rettskildebildet står man derfor fritt til å bestemme om valgkomiteen skal tilstås godtgjørelse. Vi antar at eventuell godtgjørelse kan tilstås enten fra deltakerkommunene eller fra IKS-et. Med hilsen Siri Halvorsen (e.f.) avdelingsdirektør Jørgen Jahr Hopperstad rådgiver keeringeil vi y dee, beffie dv pnskdp 1 http://www.regjeringen.no/nb/dep/kmd/kampanjer/tolkningsuttalelser/kommunalrett/k... 07.01.2014

1 Årsrapportfor 2013 Skatteoppkreveren i Nesset kommune Årsrapport år 2013/dato: 15.01.2014 Skatteoppkreveren i Nesset kommune

2 Innhold Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 3 1.1 Skatteoppkreverkontoret 3 1.1.1 Ressurser 3 1.1.2 Organisering 3 1.1.3 Ressurser og kompetanse 3 1.2 Internkontroll 3 1.3 Vurdering av skatteinngangen 3 1.3.1 Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret 3 1.3.2 Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret 4 1.4 Skatteutvalg 4 Skatteregnskapet 4 2.1 Avleggelse av skatteregnskapet 4 2.2 Margin 5 2.2.1 Margin for inntektsåret 2012 5 2.2.2 Margin for inntektsåret 2013 5 2.2.3 Kommentarer til marginavsetningen 5 Innfordring av krav 5 3.1 Restanseutviklingen 5 3.1.1 Totale restanser og berostilte krav 5 3.1.2 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser 6 3.1.3 Restanser eldre år 6 3.1.4 Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år 6 3.2 Innfordringens effektivitet 7 3.2.1 Vurdering av kontorets resultat pr. 31.12.2013 7 3.2.2 Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat 7 3.3 Særnamskompetanse 8 Arbeidsgiverkontroll 8 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen 8 4.2 Planlagte og gjennomførte kontroller 8 4.3 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen 8 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen 8 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører 8 4.6 Gjennomførte informasjonstiltak 9 Årsrapport år 2013/dato: 15.01.2014 Skatteoppkreveren i Nesset kommune

3 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1.1 Skatteoppkreverkontoret 1.1.1 Ressurser Ressursfordeling Årsverk %-andel fordelt Antall årsverk ved skatteoppkreverkontoret som kun er benyttet 1,10 til skatteoppkreverfunksjonen i regnskapsåret 100 % Ressursbruk ved skatteoppkreverkontoret, fordeling av årsverk Skatteregnskap 0,15 14% Innfordring av skatt og arbeidsgiveravgift 0,40 36% Arbeidsgiverkontroll 0,35 32% Informasjon og veiledning overfor skatte- og avgiftspliktige og regnskapsførere/revisorer 0,10 9% Skatteutvalg % Administrasjon 0,10 9% (Andel fordelt skal være 100 %) Sum 100 % 1.1.2 Organisering Skatteoppkreverfunksjonen innehas av økonomisjefen i kommunen og er organisatorisk en del av økonomiavdelinga. En ansatt har ansvaret for å utføre oppgavene på skatteområdet i tillegg til skatteoppkreveren. Ellers bistår øvrige ansatte på økonomiavdelinga slik at funksjonsdelingen blir ivaretatt samt at servicen overfor skatteyterne blir ivaretatt. 1.1.3 Ressurser og kompetanse Ansatte som har sitt daglige arbeid innenfor skatteregnskap, innfordring og arbeidsgiverkontroll, har lang erfaring med god kompetanse. Ressursene på skatteområdet er tilfredsstillende. 1.2 Internkontroll Kontroll med tilganger, rollesett og fullmakter i Sofie er gjennomgått. Rutinebeskrivelser vil bli oppdatert innen 31.03.2014. 1.3 Vurdering av skatteinngangen 1.3.1 Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret 2013 2012 Endring %visendring Arbeidsgiveravgift 35 915 152 38 211 828-2 296 676-6,01 Kildeskatt 0 0 0 0 Personlige skattytere 204 306 544 193 346 677 10 959 867 5,66 Upersonlige skattytere 19 419 767 21 102 681-1 682 914-7,97 Renter -140 388-44 207-96 181-217,56 Innfordringsgebyr -23 072 6 017-29 089-483,44 Sum 259 478 003 252 622 996 6 855 007 2,71 Årsrapport år 2013/dato: 15.01.2014 Skatteoppkreveren i Nesset kommune

4 Total skatte- og avgiftsinngang viser en økning på kr 6,855 mill. Tabellen over viser økning/nedgang i de forskjellige skattearter. For personlige skattytere er det størst økning i forskuddstrekk og en mindre økning i forskuddsskatt. Nedgangen i skatt for upersonlige skattytere skyldes regulering av fordelingsprosenter. Nedgangen i arbeidsgiveravgift har sammenheng med at en større bedrift har flyttet og skiftet kontorkommune. Ellers ville arbeidsgiveravgiften vist en økning. Tall hentet fra summarisk oversikt: Utlignet skatt pr. siste utleggsdato for person i e skatt tere: Inntektsår Utlignet år Antall skattytere Utlignet skatt 2012 2013 2 410 197,5 mill 2011 2012 2 398 184,3 mill Utlignet skatt pr. utleg sdato for u ersonli e skatt tere Inntektsår Utlignet år Antall skattytere Utlignet skatt 2012 2013 107 19,9 mill 2011 2012 100 22,5 mill Oversikten over viser en økning i utlignet skatt for personlige skattytere mens utlignet skatt for upersonlige skattytere viser en nedgang. 1.3.2Kommunensandelav skatteinngangeni regnskapsåret Fordelt til kommunen forskuddspliktige Fordelt til kommunen naturressursskatt 2013 2012 Endring %vis endring Budsjett 2013 Budsjett 2012 58 797 676 55 443 522 3 354 154 6,04 59 011 000 55 369 000 11 567 384 11 872 650-305 266-2,57 11 500 000 11 500 000 Sum 70 365 060 67 316 172 3 048 888 70 511 000 66 869 000 1.4 Skatteutvalg Skatteoppkrever har behandlet 1 sak som er oversendt til skatteutvalget for avgjørelse. Skatteutvalget har vedtatt skatteoppkrevers innstilling og ettergitt totalt kr 18 820. 2. Skatteregnskapet 2.1 Avleggelse av skatteregnskapet Skatteoppkreveren i Nesset kommune bekrefter at skatteregnskapet for 2013 er ført, avstemt og avlagt i samsvar med gjeldende forskrifter og retningslinjer, jf. Instruks for skatteoppkrevere 3-1. Skatteoppkreveren har ikke mottatt pålegg om regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelse av skatteregnskapet fra regional kontrollenhet. Årsregnskapet for 2013 følger som vedlegg til årsrapporten, og er signert av skatteoppkreveren. Årsrapport år 2013/dato: 15.01.2014 Skatteoppkreveren i Nesset kommune

5 2.2 Margin 2.2.1 Margin for inntektsåret 2012 Innestående margin for inntektsåret 2012, pr. 31.10.2013 kr 0 For lite avsatt margin for inntektsåret 2012 kr 735 754 Marginprosent Prosentsats marginavsetning: 11%. Gyldig fra: 01.01.2012 2.2.2 Margin for inntektsåret 2013 Marginavsetning for inntektsåret 2013, pr. 31.12. 2013 kr 20 683 037 Gjeldende prosentsats marginavsetning: 11%.Gyldig fra: 01.01.2012 2.2.3 Kommentarer til marginavsetningen Økningen av marginprosenten i 2012 fra 10% til 11% viser at forlite avsatt margin er redusert fra kr 1 456 420 for inntektsåret 2011 til kr 735 754 for inntektsåret 2012. Skatteoppkreveren vurderer for lite av satt margin for inntektsåret 2012 som akseptabelt, og vil ta en ny vurdering av endring i prosentsatsen for marginavsetning når avregningen for inntektsåret 2013 foreligger. 3. Innfordring av krav 3.1 Restanseutviklingen 3.1.1 Totale restanser og berostilte krav Skatteart Restanse 31.12.2013 Herav berostilt restanse 31.12.2013 Restanse 31.12.2012 Herav berostilt restanse 31.12.2012 Endring i restanse Reduksjon (-) Økning (+) Endring i berostilt restanse Reduksjon (-) Økning (+) Sum restanse pr. skatteart 3 972 194 615 503 3 121 949 615 503 850 245 0 Arbeidsgiveravgift 160 268 0 162 415 0-2 147 0 Artistskatt 0 0 0 0 0 0 Forsinkelsesrenter 485 617 47 335 493 389 47 335-7 772 0 Forskuddsskatt 0 0 0 0 0 0 Forskuddsskatt person 830 473 194 000 543 636 194 000 286 837 Forskuddstrekk 225 830 0 22 791 0 203 039 0 Gebyr 0 0 0 0 0 0 Innfordringsinntekter 75 387 12 412 63 915 12 412 11 472 0 Inntekt av summarisk fellesoppgjør 0 0 0 0 0 0 Kildeskatt 0 0 0 0 0 0 Restskatt upersonlige 128 270 0 400 0 127 870 0 Restskatt person 2 066 349 361 756 1 835 403 361 756 230 946 0 - Årsrapport år 2013/dato: 15.01.2014 Skatteoppkreveren i Nesset kommune

6 3.1.2 Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser Hoveddel av restanse arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk gjelder krav som er meldt i konkursbo samt krav der virksomhetene er under behandling for begjæring om konkurs. Forsinkelsesrenter er tilnærmet den samme som fjoråret. Det er ingen endring i berostilte krav da restansen gjelder eldre krav før inntektsåret 2007. Restan sen gjelder noen få skattytere med store krav som er vanskelig å kreve inn på grunn av at det er åpnet gjeldsforhandlinger, bistand utland samt skattytere med dårlig betalingsevne. Restanse forskuddsskatt person viser en økning i forhold til året før. Innkrevingsstatistikken for inntektsåret 2013 pr. 31.12.2013 sammenlignet mot forskuddsskatt person for inntektsåret 2012 pr. 31.12.2012, viser en økning i aktiv restanse på kr 329 437(2,01%). Årsaken til økningen er utskrevet forskuddsskatt på skattytere som har dårlig betalingsevne samt skattytere som er under behandling for begjæring av konkurs. økningen i restskatt for upersonlige skattytere gjelder skattyter der det er foretatt utleggsforretning. Årsaken til økning i restskatt person, gjelder en del skattytere med dårlig betalingsevne som har fått til dels store restskatter samt en del endringsoppgjør som utløste store restskatter for inntektsåret 2012. Innkrevingsstatistikken for restskatt person for inntekståret 2012 pr. 31.12.2013 sammenlignet mot restskatt person for inntektsåret 2011 pr. 31.12.2012, viser en økning i aktiv restanse på kr 388 568(5,93%). Det har stor betydning for innkrevingen hvilke betalingsevne skattytere med skatterestanser har fra år til år. Avskri vninger: For 6 skattytere er det avskrevet totalt kr 241 837. Årsaken til avskrivningene er avslutning av gjeldsordninger, avslutning av konkursbo samt foreldede krav restskatt person for skattytere utland der kravene er under beløpsgrense for bistandsinnkreving. Ettergivelse: 1 skattyter har fått ettergitt restskatt person samt forsinkelsesrenter med kr 18 820 av skatteutvalget. Nedsettelse pensjonspoeng: For 1 skattyter er restskatt person redusert med kr 44 914 på grunn av nedsettelse av pensjonspoeng. 3.1.3 Restanser eldre år lnntektsår Antall Sum restanse Antall Herav skatteart skattytere (debet) skattytere "Restskatt person" 2011 12 65 455 6 52 272 2010 2 2 344 1 383 2009 7 21 458 0 2008 1989 10 2 102 627 3.1.4 Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år For inntektsårene 2009 til og med 2011 er kravene under aktiv innfordring. Restansene gjelder i hovedsak skattytere som er under gjeldsordning som ikke er avsluttet, skattytere utland der kravene er under grensen for å begjære bistand utland samt at det er nedlagt utleggstrekk i lønnsytelser der dette er mulig. Årsrapport år 2013/dato: 15.01.2014 Skatteoppkreveren i Nesset kommune

For inntektsårene 1989 til og med 2008 gjelder restansene skattytere med store gjeldsproblemer. Restansene fordeler seg på restskatt, forskuddsskatt og renter/gebyrer. Kravene blir aktivt fulgt opp ved undersøkelse om endring i livssituasjonen. Restansene gjelder i hovedsak skjønnsligninger og endringsligninger der skattytere er underlagt gjeldsordning som ikke er avsluttet, stor bidragsgjeld, nedlagt utleggstrekk i lønnsytelser, bistand utland der vi har mottatt tilbakemelding om at bistandslandet har avsluttet bistandsinnkrevingen samt retur på grunn av ukjent adresse. Krav som er berostilt utgjør kr 361 756. Kravene viste også samme saldo i 2012. Skatteoppkreveren har gjort det som er mulig for å sikre kravene samt vurdere realisasjon av utleggspant. En stor del av utleggene viser «intet til utlegg», og blir vurdert kontinuerlig. Det legges stor vekt på å få til en samtale med skattyter der dette er mulig, for å få en totalvurdering av skattyters betalingsevne samholdt med undersøkelser foretatt av skatteoppkrever. Det samarbeides også med NAV's gjeldsrådgiver. Det er viktig at hver enkelt skattyter som har restanse blir behandlet med respekt slik at vi får til en god dialog. Skattyter er beskyttet av dekningsloven kap. 2, og i mange tilfeller er det ikke rom for innfordring som gir resultater. Antall krav som var foreldet pr. 31.12.2013: 0 Samlet beløp på krav som var foreldet pr. 31.12.2013: 0 Kontoret har gjennomgått rapporten "Restanseliste forelda krav" dato t.o.m. 31.12.2013 og det foreligger ingen foreldede krav. 7 3,2 Innfordringens effektivitet 3.2.1 Vurdering av kontorets resultat pr. 31.12.2013 Skatteart Resultat i Krav i Differanse i % % % Restskatt person (2011) 98,9 98,0 0,9 (over kravet) Arbeidsgiveravgift (2012) 99,6 99,9 0,3(under kravet) Forskuddstrekk (2012) 100 100 Utskrevet forskuddsskatt person (2012) 100 99,7 0,3 (over kravet) Restskatt upersonlige (2011) 100 100 Utskrevet forskuddsskatt upersonlige (2012) 100 100 Innfordret restskatt av sum krav til innfordring siste år (inntektsåret 2011) 92,4 80,0 Ingen avviksrapportering I henhold til tabellen ovenfor, har skatteoppkreveren i Nesset oppnådd kravene til innfordring som Skatt Midt-Norge har satt som krav. Ikke oppnådd krav på arbeidsgiveravgift skyldes avskrivning i konkursbo som er umulig for skatteoppkreveren å gjøre noe med. 3.2.2 Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat DTI strategien for restskatt person 2011 er fulgt med få avvik. Det har vært berammet 34 utleggsforretninger,søkt bistand fra annen kommune for 3 samt at det har vært berammet 2 utleggsforretninger om bistand til annen kommune. Det har vært nedlagt 36 utleggstrekk, 1 tvangsdekning i pengekrav samt at det har vært foretatt 19 motregninger i eksterne krav som har gitt resultat. Skatteoppkreveren har ikke foretatt noen konkursbegjæring. Skattyterne følges tett opp og det arbeides kontinuerlig med å finne de rette tiltak for å bedre innfordringsresultatet. Årsrapport år 2013/dato: 15.01.2014 Skatteoppkreveren i Nesset kommune

8 Telefonisk kontakt med skattyterne i innfordringen brukes også på andre krav som ikke følger DTI strategiene. Slike avklarende samtaler er ofte første skritt i en prosess der skattyter, spesielt de med dårlig økonomi får råd og veiledning om de muligheter som finnes og om hva regelverket sier. Innfordringsresultatene kan variere fra år til år da sammensetningen av skattytere som har store skatterestanser har stor betydning. Det har vært en økning i antall utleggsforretninger med bistand fra 2012 tii 2013 med 17. Dette har sammenheng med at restansene også har økt fra 2012 til 2013. 3.3 Særnamskompetanse Skatteoppkreveren bruker særnamskompetansen i alle egne utleggsforretninger og bistandssaker. Ved å foreta utleggsforretninger selv, kommer vi raskere på banen samt at vi selv vurderer de riktige utleggsobjektene. Inntekten av innfordringsgebyrene tilfaller kommunen. Når den ordinære namsmannen utfører oppgaven tilfaller innfordringsgebyrene staten. 4. Arbeidsgiverkontroll 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen Arbeisdgiverkontrollen utføres av fagperson på skatteområdet. 4,2 Planlagte og gjennomførte kontroller Antall planlagte kontroller for 2013: 6 Som utgjør: 5 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller 2013: 6 Som utgjør: 5 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller i 2012: 6 4.3 Resultater fra arbeidsgiverkontrollen Det er avdekket resultat i 5 av kontrollene i form av regnskapsmerknader og egenretting. Skatteoppkrever har utarbeidet LTO ved kontroll i konkursbo. Avdekkede beløp gjelder endring i inntektsgrunnlag med kr 2 982 245 samt endring i grunnlag arbeidsgiveravgift med kr 397 023. 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen Kravene for planlagte kontroller i 2013 er nådd. 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører Skatteoppkreverkontoret har egen kontrollør som samarbeider med kontrollenheten i Skatt Midt-Norge. Årsrapport år 2013/dato: 15.01.2014 Skatteoppkreveren i Nesset kommune

9 4.6 Gjennomforte informasjonstiltak Det sendes ut informasjonsmateriell til alle nye arbeidsgivere der det bes om tilbakemelding på om de har ansatte og om de har opprettet skattetrekkskonto eller garanti. Det gis også informasjon i forbindelse med arbeidsgiverkontrollen. Sted/dato: N541,('YAICS(ffiXit. Skatteopplereverens signatur Vedlegg: Årsregnskapet for 2013 - signert av skatteoppkreveren. Årsrapport år 2013/dato: 15.01.2014 Skatteoppkreveren i Nesset kommune

Årsregnskap for Nesset kommune for regnskapsåret 2013 avlagt etter kontantprinsippet 2013 2012 1 Likvider 21 245 489 20 893 437 Skyldig skattekreditorene -554 916-1 095 507 Skyldig andre -7 530-11 853 Innestående margin -20 683 037-19 786 071 Udisponert resultat -6-6 Sum 0 0 2 Arbeidsgiveravgift -35 915 152-38 211 828 Kildeskatt 0 0 Personlige skatteytere -204 306 544-193 346 677 Selskapsskatt -19 419 767-21 102 681 Renter 140 388 44 207 Innfordring 23 072-6 017 Sum - 259 478 004-252 622 996 3 Fordelt til Folketrygden - arbeidsgiveravgift 35 915 152 38 211 828 Fordelt til Folketrygden - medlemsavgift 57 646 842 54 509 950 Fordelt til Fylkeskommunen 15 025 933 14 561 832 Fordelt til kommunen 70 365 067 67 316 182 Fordelt til Staten 80 525 682 78 023 204 Krav som er ufordelt 0 0 Videresending plassering mellom kommuner -672 0 Sum 259 478 004 252 622 996 Sum totalt 0 0 f'..fune Eidsvåg, 1, 1-uJ. 06 Solfrid Svensli skatteoppkrever

Forklaring til årsregnskapet Skatteregnskapet er avlagt etter kontantprinsippet. Skatteregnskapet viser skatter og avgifter mv som er innbetalt i løpet av regnskapsåret. Innbetalte skatter og avgifter mv er fordelt til kommunen, fylkeskommunen, folketrygden og staten (skattekreditorene), etter gjeldende fordelingstall. Sumlinjene i årsregnskapet Likvider Likvidene i skatteregnskapet består av bankbeholdning for skatt og eventuelt kontantbeholdning. Skyldig skattekreditorene Fordelingsoppgjøret til skattekreditorene for desember, står som gjeld i balansen pr. 31.12. Skatteoppkreveren skal utbetale fordelingsoppgjøret til skattekreditorene senest 10.januar. Dersom dette er et positivt beløp, har skatteoppkreveren en fordring på skattekreditorene. Skattekreditorene skal innbetale dette beløpet til skatteoppkreveren senest 20. januar. Skyldig andre Dette beløpet består av uidentifiserte og uplasserte innbetalinger, som ikke er fordelt til skattekreditorene. Udisponert resultat Dette skal være et lite beløp som skyldes øreavrunding i skatteregnskapssystemet. Innbetalte skatter og avgifter, Renter, Innfordring Dette beløpet er innbetalt arbeidsgiveravgift, forskuddstrekk fratrukket marginavsetning, forskuddsskatt for personlige og upersonlige skattytere, r E-s-Sk a-t-t-og overskytende forskudd for personlige og upersonlige skattytere, kildeskatt, samt renter og gebyrer. Fordelt til skattekreditorene Dette er innbetalte skatter og avgifter, renter og gebyrer som er fordelt til skattekreditorene. Krav som er ufordelt Dette skal være et lite beløp som skyldes øreavrunding i skatteregnskapssystemet.

Årsregnskap for Nesset kommune for regnskapsåret 2013 avlagt etter kontantprinsippet detaljert flfl Likvider Skyldig skattekreditorene Skyldig andre Ikke fordelt til skattekreditorer Innbetalt Renter Innfordring skatter og avgifter Fordelt skattekreditorene Sum totalt NESSET KOMMUNE Skatteoppkreveren 6460 Eitisvåg [." Konto for sktt 6345 06 15430 Eidsvåg, 2013 2012 Bank 21 245 489 20 893 437 Kontanter 0 0 Utbetalinger som ikke er gjennomført 0 0 21 245 489 20 893 437 Int fordelt folketr arbavg -86 787-53 964 Int fordelt folketr medlavg -228 663 97 770 Int fordelt stat FS -197 950 49 190 Int fordelt til fylkeskomm -30 912 1 723 Int fordelt til kommunen -123 139-16 717 Int fordelt til stat TS mv -39 841 16 494 Mellomregnskapskonto 0-1 157 671 Oppgjørskonto RAFT 152 376-32 332-554 916-1 095 507 Diverse debitorer og kreditorer -7 530-6 616 Innbetalinger ikke inntektsført 0-5 237 Uidentifiserte innbetalinger 0 0-7 530-11 853 Innestående margin -20 683 037-19 786 071 Udisponert resultat -6-6 -20 683 043-19 786 077 Arbeidsgiveravgift -35 915 152-38 211 828 Kildeskatt 0 0 Personligeskatteytere -204 306 544-193 346 677 Selskapsskatt -19 419 767-21 102 681-259 641 463-252 661 186 Renteinntekter -139 746-229 511 Renteutgifter 280 133 273 717 140 388 44 207 Innfordringsinntekter -51 804-47 789 Innfordringsutgifter 74 875 41 772 23 072-6 017 Fordelt til Folketrygden - arbeidsgiveravgift 35 915 152 38 211 828 Fordelt til Folketrygden - medlemsavgift 57 646 842 54 509 950 Fordelt til Fylkeskommunen 15 025 933 14 561 832 Fordelt til kommunen 70 365 067 67 316 182 Fordelt til Staten 80 525 682 78 023 204 Videresending plasseringmellom kommuner -672 0 259 478 004 252 622 996 Krav som er ufordelt 0 0 0 0 Soltricl Svensli skatteoppkrever

Kontrollutvalget i Nesset kommune Sekretariatet: Telefon: 71 11 14 52 - direkte Telefon: 71 11 10 00 - sentralbord Telefaks: 71 11 10 28 Mobil:99 70 80 19 E-post:aase.eriksen@molde.kommune.no NordmøreElektroAS 9Jarle Botnvik 6460 EIDSVÅG Deres referanse: Vår referanse:arkivkode: 2013-306/ASE1543-033 Sted/dato Molde, 13.12.2013 VEDR. SALG AV INSTALLASJONSAVDEL1NGEN I NESSET KRAFT AS Viser til Deres brev av 27.11.2013 vedr. salg av Nesset Kraft AS sin installasjonsavdeling. Kontrollutvalget har i møte 9. desember 2013 behandlet Deres henvendelse. Kontrollutvalgets rolle og myndighet er knyttet til utførelsen av utvalgets tilsyns- og kontrolloppgaver. Dette innebærer bl.a. at kontrollutvalget kan iverksette forvaltningsrevisjon, selskapskontroll og andre undersøkelser i kommunen. Kontrollutvalget i Nesset bestilte høsten 2012 en selskapskontroll av Nesset Kraft AS. Prosjektet er under arbeid og vil ventelig bli lagt fram for kontrollutvalget i løpet av 1. halvår 2014. I Deres brev stilles det spørsmål omkring saksgangen rundt salget/overtagelsen som har skjedd mellom Nesset Kraft AS og Angvik Elektro. Kontrollutvalget vil rette disse spørsmålene til Kommunerevisjonsdistrikt 2 i Møre og Romsdal som skal gjennomføre selskapskontrollen og be om at dette blir belyst i rapporten. Øvrige spørsmål som informasjon av salget og om overføring av varelager har vært i samråd med Nesset kommune, bes rettet til Nesset Kraft AS. Kontrollutvalgeti Nesset, 13.12.2013 Paul E. Nauste(s) leder Åse SolveigEriksen kontrollsekretær Kopi: Rådmanni Nesset Kommunerevisjonsdistr.2 i M&R Kontrollutvalgssekretariatet for Romsdal Side 1 av 1 Aukra, Eide,Fræna,Gjemnes,Molde, Rådhusplassen1 Nesset,Rauma,Sunndal,Vestnes 6413 MOLDE

Kontrollutvalget i Nesset kommune Sekretariatet: Telefon: 71 11 14 52 - direkte Telefon: 71 11 10 00 - sentralbord Telefaks: 71 11 10 28 Mobil:99 70 80 19 E-post:aase.eriksen@molde.kommune.no NordmøreElektroAS 7Jar1eBotnvik 6460 E1DSVÅG Deres referanse: Vår referanse:arkivkode: 2013-307/ÅSE1543-033 Sted/dato Molde, 13.12.2013 VEDR. SPØRSMÅL OM 1NNSYN I NESSET KOMMUNES REGELVERK FOR INNKJØP Viser til Deres brev av 05.09.2013 og 05.12.2013 vedr. klage på manglende svar fra rådmannen i Nesset kommune om innsyn i kommunens innkjøpsregelverk. Kontrollutvalget har i møte 2. oktober og 9. desember 2013 behandlet Deres henvendelse. I Deres brev av 05.12.2013 vises det til brev som tidligere er sendt rådmannen i Nesset kommune med anmodning om innsyn. Kontrollutvalget rettet i møte 9. desember spørsmål til rådmannen om manglende svar på Deres brev til kommunen. Rådmannen har mottatt brev om innsyn fra Deres firma og vil undersøke nærmere om årsak til manglende svar tilbake. Iflg. rådmann vil Nesset kommune så snart som mulig besvare Deres henvendelser. Ifølge opplysninger fra Nesset kommune inngås det rammeavtaler for innkjøp over kr 100 000,- ihh. til Lov om offentlige anskaffelser. For innkjøp under kr 100 000,- er det politiske føringer for at det skal fordeles på flere leverandører. Dersom De ønsker å gå videre med saken,henvisesdet til at klage kan rettes til den statligeklagenemndafor Offentlige Anskaffelser,KOFA. Kontrollutvalgeti Nesset, 13.12.2013 Paul E. Nauste(s) leder Kopi: Rådmanni Nesset Åse SolveigEriksen(s) kontrollsekretær Kontrollutvalgssekretadatet for Romsdal Side 1 av 2 Aukra, Eide,Fræna,Gjernnes,Molde, Rådhusplassen1 Nesset,Rauma,Sunndal,Vestnes 6413 MOLDE