Byrådssak 156/15 Budsjett 2015: Vurdering av skatteanslaget, budsjettjusteringer som følge av Stortingets budsjettvedtak samt annen oppdatert informasjon EJR ESARK-1212-201402665-65 Hva saken gjelder: Byrådets tilleggsinnstilling 2 omhandlet i hovedsak de beregnede effektene av budsjettavtalen på Stortinget mellom de fire borgerlige partiene. I forbindelse med behandlingen av Budsjett 2015/Økonomiplan 2015-2018 (B.sak 297-14, møte 17.12.2014) gjorde bystyret ifølge protokollen bl.a. følgende vedtak: Nye punkter som erstatter punkt 3 i byrådets tilleggsinnstilling 2: 1. Bystyret ber byrådet legger fram en sak om endringer som følge av Stortingets budsjettvedtak som ennå ikke er innarbeidet i byrådets budsjettinnstilling, inkludert 2. Bystyret forutsetter at alle endringer blir innarbeidet og dokumentert i en samlet og endelig budsjettversjon av bystyrets budsjettvedtak. Begrunnelse for fremleggelse for bystyret: Bystyrets budsjettvedtak (b.sak 297-14): «Nye punkter som erstatter punkt 3 i byrådets tilleggsinnstilling 2» (se ovenstående). Byrådet innstiller til bystyret å fatte følgende vedtak: 1. Bystyret tar til orientering redegjørelsen om skatteanslaget for 2015. 2. Bystyret gir byrådet fullmakt til balanserte justeringer av budsjettet som følge av redegjørelsen i premissenes punkt 2 om øremerkede tilskudd. 3. Bystyret vedtar justeringer av Økonomireglement/budsjettfullmakter som fremgår av premissenes punkt 3. 4. Bystyret tar til orientering at en samlet og endelig elektronisk versjon av bykassens vedtatte budsjett for 2015 presenteres i løpet av april måned. Dato: 28. april 2015 Dette dokumentet er godkjent elektronisk. Martin Smith-Sivertsen byrådsleder Liv Røssland byråd for finans, eiendom og eierskap Vedlegg: Justert Økonomireglement/budsjettfullmakter 1
Saksutredning: Bakgrunn Byrådets tilleggsinnstilling 2 omhandlet i hovedsak de beregnede effektene av budsjettavtalen på Stortinget mellom de fire borgerlige partiene. I forbindelse med behandlingen av Budsjett 2015/Økonomiplan 2015-2018 (B.sak 297-14, møte 17.12.2014) gjorde bystyret ifølge protokollen bl.a. følgende vedtak: Nye punkter som erstatter punkt 3 i byrådets tilleggsinnstilling 2: 3. Bystyret ber byrådet legger fram en sak om endringer som følge av Stortingets budsjettvedtak som ennå ikke er innarbeidet i byrådets budsjettinnstilling, inkludert 4. Bystyret forutsetter at alle endringer blir innarbeidet og dokumentert i en samlet og endelig budsjettversjon av bystyrets budsjettvedtak. Vedtakspunkt 3 i byrådets tilleggsinnstilling 2 (som altså er erstattet av ovenstående vedtakspunkter) hadde følgende ordlyd: 3. Byrådet får fullmakt til å gjøre balanserte budsjett-tilpasninger i vedtatt budsjett som følge av budsjettavtalen mellom regjeringen og KrF og Venstre. Bystyret forutsetter at disse justeringene blir innarbeidet i og dokumentert i en samlet og endelig budsjettversjon av byrådets budsjettforslag. I premissene for dette vedtakspunktet i tilleggsinnstilling 2 het det følgende: Øvrige elementer i budsjettavtalen Den publiserte budsjettavtalen er av oppsummerende karakter, og nærmere beskrivelse av innholdet i mange av punktene antas først å foreligge etter at komiteene i Stortinget har avgitt sine innstillinger. Utover det som er tatt med i det ovenstående, kan det være flere større og mindre forhold som vil kunne ha betydning for overføringene til kommunene, men som ledsages av forutsetning om tilsvarende endret ressursbruk. Det foreslås derfor at byrådet får fullmakt til å gjøre tilsvarende balanserte budsjetttilpasninger i vedtatt budsjett, og at disse justeringene etter at disse er blitt klargjort - blir dokumentert i en samlet og endelig budsjettversjon av byrådets budsjettforslag (jfr. vedtakspunkt 2 i bystyresak 179-14 «Utforming av budsjettdokument og tjenesteområdeinndeling. Budsjett 2015/økonomiplan 2015-2018»). Byrådet vil med dette informere om elementer i budsjettet som det er kommet ny informasjon om, og som det vil bli foreslått justeringer av. Dessuten henvises det til en samlet og endelig tallversjon av bykassebudsjettet, slik det fremstår etter bystyrets budsjettvedtak og byrådets detaljering. 1. Om skatteanslaget for 2015 Det makroanslag for skatt på formue og inntekt som ligger til grunn for det vedtatte statsbudsjettet for 2015, forutsetter en skattevekst på 5,64 % fra realisert skatteinngang i 2014. Skatteanslaget som ligger til grunn for bystyrets budsjettvedtak for Bergen forutsetter en vekst fra regnskap 2014 på 5,77 % (inkl. inntektsutjevning). Dette er i konsistens med de sist oppdaterte prognosemodeller fra KS, og som baserer seg på det vedtatte statsbudsjettet for 2015. 2
Som det fremgår av tabellen under, var den akkumulerte veksten for Bergen etter mars måned 3,2 %, mens den for landet som helhet var på 3,3 %. Månedsinngangen i mars lå 4,4 % over fjoråret for Bergens vedkommende, mens den for landet lå 4,7 % over fjorårets mars-inngang. Skatteinngang utløp mars 2015 (ekskl. inntektsutjevning) Bergen Landet (beløp i mill kr) Beløp Endr fra 14 Beløp Endr fra 14 Månedsinngang januar 2015 955,5 1,3 % 16 245,3 1,7 % Månedsinngang februar 2015 19,3 13,7 % 940,4-2,6 % Månedsinngang mars 2015 1 325,1 4,4 % 22 613,1 4,7 % Akkumulert hittil i år (utløp mars 2015) 2 299,9 3,2 % 39 798,8 3,3% Skatteanslag i VB 15 8 007,8 5,90 % 136 152,0 5,64 % Det knytter seg stor usikkerhet rundt realismen av det skatteanslag som ligger til grunn for Stortingets vedtatte statsbudsjett for 2015; noe som også har kommet til uttrykk fra KS sin side. Usikkerheten kan illustreres av følgende tabell, der en har ført opp alternative utfall for mindreinntekter (i rød bakgrunn) på skatt inkl. inntektsutjevning, avhengig av anslag på vekst fra forrige år. (beløp i mill. kr) Vedtatt budsjett 2015 Prognose 1 Prognose 2 Prognose 3 Prognose 4 Skatt på formue og inntekt -8 007,8-7 724,1-283,7-7 803,7-204,1-7 878,8-129,1-7 914,3-93,5 Inntektsutjevning 552,1 528,4 23,7 523,4 28,7 530,5 21,5 541,4 10,7 Sum -7 455,7-7 195,7-260,0-7 280,4-175,4-7 348,2-107,5-7 372,9-82,8 Landsproveny -136 152,0-131 396,2-4 755,8-133 084,6-3 067,4-134 296,1-1 855,9-134 631,2-1 520,8 Vekstprosent fra Regnskap 2014: Landet 5,64 % 1,95 % 3,26 % 4,20 % 4,46 % Bergen 5,77 % 2,15 % 3,20 % 4,20 % 4,67 % Dersom skatteveksten fra 2014 til 2015 blir på samme nivå (både i Bergen og nasjonalt) som fra 2013 til 2014 (ca. 2 %), kan skattesvikten bli på rundt 260 mill. for Bergens vedkommende (prognose 1). Landsinngangen blir da ca. 4,76 mrd. lavere enn forutsatt i Statsbudsjettet for 2015. En skattevekst tilsvarende den som var realisert etter mars måned (3,2 % for Bergen og 3,3 % for landet som helhet), vil gi mindreinntekter på ca. 175 mill. (prognose 2). Prognose 3 forutsetter at vekstprosenten i mars måned (4,7 % på landsbasis) fortsetter ut året. Da blir veksten på årsbasis på 4,2 %. Dersom denne skatteveksten også benyttes for Bergen, vil skattesvikten bli på rundt 108 mill. I en artikkel i Kommunal Rapport (datert 23.3.2015) nevnes det at «Skatteinntekter fra uføre vil tilføre Kommune-Norge opp mot 3 milliarder kroner i år, ifølge regjeringen». Det hevdes her videre at i så fall vil svikten i kommunenes skatteinntekter vil bli på drøyt 1,5 mrd. kroner. Dette tilsvarer en skattevekst fra 2014 på 4,5 %, og dette vil i så fall gi en mindreinntekt på rundt 83 mill. for Bergens vedkommende (prognose 4). Byrådet har forventninger om at regjeringen vil foreslå kompensasjon i sitt forslag til Revidert nasjonalbudsjett 2015 (RNB 2015), som offentliggjøres tirsdag 12. mai 2015. Byrådet vil i eget notat orientere bystyret om konsekvensene av regjeringens forslag til RNB 2015. 3
2. Øremerkede tilskudd Tidlig innsats i skolen gjennom økt lærertetthet på 1. 4. trinn I budsjettforliket for 2015 vedtok samarbeidspartiene KrF, Venstre, FrP og Høyre å bevilge 200 millioner kroner til flere lærere for de yngste elevene. Midlene blir fordelt til de kommunene med færrest lærere per elev. Midlene er øremerket og gis til kommuner som har flere elever per lærer på 1.-4.trinn enn landsgjennomsnittet. Det er tatt utgangspunkt i gjennomsnittet for de siste tre skoleårene, 2012-13, 2013-14 og 2014-15. Landsgjennomsnittet for 1. til 4. trinn er rett under 16 elever per lærer, og hundre kommuner ligger over dette snittet. Pengene bevilges fra høsten 2015, og helårseffekten av bevilgningen er fra og med 2016 på hele 480 mill. kroner per år. Formålet er å øke lærertettheten på 1. til 4. trinn. I en pressemelding fra Kunnskapsdepartementet 16.3.2015 fremgår det at Bergen kommune vil bli tilført øremerkede midler på totalt 26,9 mill. kroner, hvorav høstvirkningen (5/12) i inneværende år antas å utgjøre 11,2 mill. kroner. En utdeling til de aktuelle skolene forutsetter at Byrådsavdeling for barnehage og skole mottar en rammestyrking i 2015 og 2016 på de foran nevnte delårs- og helårsbeløp. Bystyrets budsjettvedtak forutsatte en tildeling på 10,0 mill., og ovennevnte sum betyr derfor en merinntekt på 1,2 mill. Anslått totalbeløp (11,2 mill.) forutsettes lagt inn som øremerket tilskudd i driftsbudsjettet til Byrådsavdeling for barnehage og skole, som motsvares av et økt utgiftsbudsjett på de aktuelle skolene. Barnevern I tilleggsinnstilling 2 ble det henvist til at budsjettavtalen innebar en styrking av det kommunale barnevernet (på landsbasis) på 20 mill., uten nærmere spesifikasjon, og det ble forutsatt at Bergen tilføres 1 mill. (5 %) til finansiering av nødvendige barnevernstiltak. Det er lagt opp til at midlene fordeles gjennom Fylkesmannen i Hordaland, og omtales som helårseffekt ift nye stillinger i 2014. I tilleggsinnstilling 2 ble det videre pekt på at det - som følge av budsjettavtalen - ble satt av 45 mill. (på landsbasis) til økt rekruttering av fosterhjem, barne- og familiesentre, mødrehjem, samlivskurs og foreldrekurs, og Bergen kommunes andel ble antatt å utgjøre 2,2 mill. Dette er midler som legges til BUF-direktoratet dvs. statlig barnevern i sin helhet. Byrådet gis fullmakt til nødvendige balanserte, detaljerte 3. Økonomireglement/budsjettfullmakter: Forslag til justeringer Byrådet vil foreslå følgende mindre presiseringer og justeringer av Økonomireglementet/ Budsjettfullmaktene: Punkt 2.2.c Tekniske budsjettjusteringer: Det foreslås at justeringer mellom tjenesteområder av forvaltnings-, drifts- og vedlikeholdsbudsjettet også i Etat for boligforvaltning defineres som «budsjetttekniske», og at slike justeringer kan gjøres i løpet av hele budsjettåret (og ikke bare i forbindelse med detaljeringen av budsjettet). Punkt 4.2 Årsbudsjett og økonomiplan: Som følge av at eiendomsfunksjonen i Bergen kommune er omorganisert, er det behov for å klargjøre og endre prosedyrer og ansvar for budsjettering og rapportering i forbindelse med investeringer i bygg og eiendom. I hovedsak dreier dette seg om en klargjøring av ansvar og roller mellom de «bestillende» byrådsavdelinger og de utførende etater i Byrådsavdeling for Finans, eiendom og eierskap (Etat for utbygging, Etat for bygg og eiendom og Etat for boligforvaltning). Dette er nærmere beskrevet i egen sak til byrådet. Det foreslås derfor at det i Økonomireglementets punkt 4.2 legges til et avsnitt der det henvises til omtalte byrådssak. 4
Punkt 4.4 Rapportering: Til slutt i dette punktet foreslås endring av dokumentbenevnelsen «Byproposisjonen» til «Sak om Økonomiske utsikter for Bergen kommune». Punkt 4.14.1 Finansieringskontroll: Her presiseres i siste avsnitt at ved investeringsprosjekter som finansieres ved gaver, refusjoner knyttet til utbyggingsavtaler eller andre avtaler hvor eksterne aktører tar del i finansieringen av prosjektet, skal tilhørende mva-kompensasjon inngå som spesifikk finansiering av prosjektet. Byrådet foreslår at en her også spesifiserer at dette også gjelder ved eventuelle Endret kommunaldirektør-struktur i Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap: I og med at byrådet har vedtatt etablering av to likestilte kommunaldirektører (kommunaldirektør for finans og eierskap kommunaldirektør for eiendom), justeres benevnelsene i økonomireglementet tilsvarende. En fullstendig versjon av justert Økonomireglement/budsjettfullmakter finnes i vedlegg til saken. 4. Samlet og endelig budsjettversjon av bystyrets budsjettvedtak Byrådet vil i løpet av april måned ferdigstille en elektronisk nettversjon av bykassens vedtatte budsjett for 2015. Denne vil i hovedsak inneholde følgende punkter: 1. Bystyrets budsjettvedtak 2. Økonomiplan: Talloversikt over netto driftsbudsjett per 3. Hovedoversikter: 3.1. Hovedtall for inntekter og utgifter og disponering av resultat. Supplert med netto driftsresultat i pst. 3.2. Oversikt over avsetning til og bruk av disposisjonsfond. Suppleres tall fra balansen 3.3. Obligatoriske hovedoversikter, både drift, investering og lånefond. 3.4. Samlet investeringsprogram 2015-2018. Detaljert prosjektliste. 3.5. Gjeld- og finansposter. 3.6. Forslag til tilskudd 2015 3.7. Forslag til avgifter og egenbetalinger Bergen kommune 2015 3.8. Netto driftsutgifter per tjenesteområde 2015, med endringer fra vedtatt budsjett 2014. 3.9. Detaljerte rammeendringstabeller (byrådsavdelinger) 3.10. Oversikt over netto driftsbudsjett fordelt på tjenester. 3.11. Liste med budsjett per resultatenhet, netto. 4. Samlet framstilling av måltabeller 5. Verbale vedtak ved Bystyrets behandling. 6. Økonomireglement: Budsjettfullmakter og økonomiinstruks. Oppdatert og fullstendig. 5