Kommuneøkonomikonferansen Seminar G Kommunal økonomistyring sett utenfra bærekraft i et lengre perspektiv BDO AS v/øyvind Sunde, direktør Oslo/Fornebu, 28. mai 2015 kl. 14:30 15:30 Alt innhold, inkludert, men ikke begrenset til, metoder og analyser i denne presentasjonen, tilhører BDO AS, og skal ikke kopieres eller videredistribueres uten vårt skriftlige samtykke.
Innhold Resultatbegreper og analyser i privat virksomhet Hva er en sunn kommuneøkonomi? Hva er en bærekraftig økonomi? Bærekraft er mer enn økonomi 01.06.2015 Seminar G 2
Selskapsregnskapet 01.06.2015 3
01.06.2015 Seminar G 4
Benchmarking private selskaper nøkkeltall Uttrekk fra Proff Forvalt database 01.06.2015 Seminar G 5
2013 Industri hele landet med omsetning > 20 mill. Resultatgrad og top 15 omsetning 01.06.2015 Seminar G 6
2013 Industri hele landet med omsetning > 20 mill. Soliditet og top 15 egenkapital 01.06.2015 Seminar G 7
2013 Industri hele landet med omsetning > 20 mill. Likviditetsgrad 1 og top 15 omsetning 01.06.2015 Seminar G 8
EBITDA analysebegrep for investeringstunge virksomheter Inntjening før renter, skatt, avskrivninger og nedskrivninger 01.06.2015 Seminar G 9
Verdivurdering av virksomheter Eksempel på oppstilling av analyse 01.06.2015 Seminar G 10
En sunn kommuneøkonomi 01.06.2015 11
Hva er en sunn kommuneøkonomi? Noen nøkkeltall. Korrigerte driftsresultater Balansekrav Lånefinansiering investeringer Likviditet Egenkapital til driftsformål 01.06.2015 Seminar G 12
Kommunal Rapport «Korrigert netto driftsresultat» 01.06.2015 Seminar G 13
Mill. Driftsresultat til fri disposisjon - balansekravet Netto driftsresultat + Bruk av bundet driftsfond 140 120 Andel driftsresultat til fri disposisjon (gjennomsnitt kommuner ekskl. Oslo) + Bruk av disposisjonsfond + Bruk av tidligere overskudd - Avsetning til bundet driftsfond 100 80 60 40 - Avsetning inndekking underskudd = Andel driftsresultat til fri disp. 20 0 0-5000 5000-20000 Over 20000 2009 2010 2011 2012 2013 0-5.000: 227, 5.000-20.000: 146, Over 20.000: 53 01.06.2015 Seminar G 14
Mill. Ringsaker og Vestre Toten kommuner: Andel driftsresultat til fri disposisjon (balansekravet) og andel driftsresultat etter avsetninger 350 300 250 200 150 100 50 0-50 Ringsaker Vestre Toten Ringsaker Vestre Toten Andel driftsresultat til fri disposisjon Andel driftsresultat etter avsetninger -100 2009 2010 2011 2012 2013 01.06.2015 Seminar G 15
Finansiering av investeringer 2013 + Andel fra netto driftsresultat + Andel fra tilskudd, refusjoner, salgsinntekter i investeringsregn. + Andel intern finansiering (EK) + Andel lånefinansiering = Sum finansiering investeringer 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Andel finansiering investeringer 2013 (ekskl. Oslo) 0-5000 5000-20000 Over 20000 (lånefinansiering er korrigert for netto utlån) Overføring fra driftsregnskapet Intern finansiering Investeringsinntekter Lånefinansiering 0-5.000: 227, 5.000-20.000: 146, Over 20.000: 53 01.06.2015 Seminar G 16
Mill. Mill. Ringsaker og Vestre Toten kommuner 2013: Likviditet evne til å møte betalingsforpliktelsene Oppbyggingen av kontantbeholdningen 1 400 Ringsaker 2013 140 Vestre Toten 2013 1 200 120 1 000 100 800 80 600 60 400 40 200 20 0 0 01.06.2015 Seminar G 17
Mill. Fri egenkapital til å finansiere driften Hele landet + Disposisjonsfond + Overskudd - Underskudd 30 000 25 000 20 000 Fri egenkapital til finansiering av drift = Fri egenkapital til drift 15 000 10 000 5 000-01.06.2015 Seminar G 18
Mill. Fri egenkapital til å finansiere driften Kommunegrupper + Disposisjonsfond + Overskudd - Underskudd 350 300 250 200 Fri egenkapital til drift (gjennomsnitt per kommune) = Fri egenkapital til drift 150 100 50-0-5000 5000-20000 Over 20000 2009 2010 2011 2012 2013 01.06.2015 Seminar G 19
En bærekraftig økonomi - prognoser 01.06.2015 20
Økonomisk bærekraft Økonomiske parametere i en prognosemodell Netto driftsresultat Framskriving av skatt og rammetilskudd Befolkningsframskriving Prognoser netto driftsresultat Forpliktelser i økonomien 01.06.2015 Seminar G 21
Forutsetninger i en prognosemodell Realvekst skatt- og rammetilskudd Lønnsvekst, prisvekst og reallønnsvekst Rente på innskudd forwardrente Rente på lån forwardrente pluss risikopremie (0,75%) Demografikostnader - befolkningsframskriving Minimumsavdrag 01.06.2015 Seminar G 22
Tre scenarioer i en prognosemodell Trend 1 Trend 1: Realvekst i skatt og rammetilskudd 1%, 2% og 3% Reallønnsvekst Særskilt beregning: Demografi, renter og avdrag 01.06.2015 Seminar G 23
Tre scenarioer i en prognosemodell Trend 2 Trend 2 Historisk trend Rammetilskudd er videreført på nivå med historisk trend Ikke tatt inn økte demografikostnader Særskilt beregning: Renter og avdrag 01.06.2015 Seminar G 24
Tre scenarioer i en prognosemodell Trend 3 Trend 3 - Historisk trend Kommunene får kompensert for demografikostnadene i rammetilskuddet, dvs. ikke kostnadsvekst ut over demografikostnadene Særskilt beregning: Rammetilskudd, renter og avdrag 01.06.2015 Seminar G 25
Historisk 2003 2013, trend 1-2 3 fra 2014 til 2025 Framskrivning Norge netto driftsresultat 01.06.2015 Seminar G 26
Økonomisk bærekraft prognose og noen nye momenter Premieavvik Premieavvik Akkumulerte fordringer og gjeld 2003 2013 fordelt over 10 år (2014 2024) Ikke lagt inn nye premieavvik fra 2014, men videreført nivået fra tidligere år 01.06.2015 Seminar G 27
Økonomisk bærekraft prognose og noen nye momenter Vedlikeholdsetterslep Vedlikeholdsetterslep Utgifter til vedlikehold i kommunale formålsbygg Gjennomsnittlig 2008-2013 Landet kr 94/kvm KS-norm 130/kvm Holtenøkkelen 168/kvm Årlig vedlikeholdsetterslep Akkumulert vedlikeholdsetterslep 10 år 01.06.2015 Seminar G 28
Økonomisk bærekraft Premieavvik og vedlikeholdsetterslep (KS-norm akkumulert) Framskrivning Norge netto driftsresultat 01.06.2015 Seminar G 29
Bærekraftighet mer enn penger men det er en annen historie 01.06.2015 30
Bærekraft omfatter mer enn økonomiske analyser, det bør gjøres både samfunnsanalyser og næringsanalyser for å spå om hvordan framtiden blir Samfunnsanalyse a. Befolkningsstruktur og befolkningsutvikling b. Sysselsettingsutvikling og pendling c. Næringsstruktur d. Arbeidsløshet e. Knutepunkt og kommunikasjoner f. Attraktivitet g. Vurdering av tendenser Næringsanalyse a. Utviklingstrekk sysselsetting b. Næringsstruktur og bransjeutvikling c. Bygg og anlegg d. Reiseliv e. Handel f. Tjenesteyting, energi g. Landbruk h. Offentlig sektor i. Pensjonsavgang, rekruttering 01.06.2015 Seminar G 31
Takk for meg! oyvind.sunde@bdo.no Mobil: 976 10 122 01.06.2015 32