Saksframlegg STAVANGER KOMMUNE REFERANSE JOURNALNR. DATO VBL-14/3283-2 57413/14 06.06.2014 Planlagt behandling i følgende utvalg: Sak nr.: Møtedato: Votering: Stavanger formannskap (AU) / 10.06.2014 Stavanger formannskap / 12.06.2014 MELDING OM SKATTEINNGANG FOR MAI 2014 Forslag til vedtak: Melding om en for mai 2014 tas til orientering. Sammendrag Skatteinngangen er den viktigste inntektskilden til Stavanger kommune og rapporteres månedlig til formannskapet. Skatteinntekten blir utjevnet mellom kommunene og både utviklingen i Stavanger og på landsplan er av betydning for netto skatteinntekt i regnskapet til Stavanger kommune. Skatteinngangen i mai 2014 ble kr 954,7 mill. i Stavanger kommune. Inngangen er kr 60,3 mill. under maibudsjettet og kr 4,7 mill. (+ 0,5 %) høyere enn tilsvarende periode i 2013. Inngangen til og med mai måned er på kr 2 417,8 mill., hvilket gir en vekst på 0,2 % i forhold til samme periode i 2013. Avviket i forhold til periodisert budsjett er kr 202,2 mill. i redusert skatteinntekt. 1
MELDING OM SKATTEINNGANG FOR MAI 2014 Bakgrunn for saken Skatteinngangen er den viktigste inntektskilden til Stavanger kommune og rapporteres månedlig til formannskapet. Skatteinntekten blir utjevnet mellom kommunene og både utviklingen i Stavanger og på landsplan er av betydning for netto skatteinntekt i regnskapet til Stavanger kommune. Fakta Skatteinngangen for mai Skatteinngangen for mai 2014 er kr 954,7 mill. Dette er kr 60,3 mill. lavere enn budsjettert for denne måneden og kr 4,7 mill. (+ 0,5 %) høyere enn mai 2013. Skatteinngangen for mai kommer særlig fra forskuddstrekk med kr 771,0 mill., som er kr 24,2 mill. høyere enn fjorårets mai. Kr 23,8 mill. av økningen skyldes inntektskorrigering fra RAFT i - fordeling til LTO ii -fordeling. Tilsvarende i fjor var kr 6,0 mill. Korreksjonen skjer med bakgrunn i mer eksakte bostedskommuner på de ansatte som trekkes i forskuddstrekk. I tillegg er det innbetalt kr 168,0 mill. i forskuddsskatt. Dette er kr 26,9 mill. lavere enn tilsvarende måned i fjor. Innbetaling av tilleggsforskudd har forfall 31. mai hvert år og skal komme med i oppgjøret for mai. I 2014 var denne datoen en lørdag og reelt forfall ble derfor første virkedag etter; 2. juni. Dette resulterer i at kr 75 mill. i innbetalt tilleggsforskudd kommer med i oppgjøret for juni måned i stedet for mai. Stavanger kommune sin andel av dette utgjør kr 22,5 mill. (30 %). Dersom denne inntekten hadde blitt registrert i mai, ville vi hatt en akkumulert skattevekst per mai på 1,14 %. Det har kommet inn restanser for kr 15,8 mill. i mai i år, hvilket utgjør dobbelt så mye som måneden i fjor. Akkumulert per mai Akkumulert per mai ble på kr 2 417,8 mill. Dette er kr 202,2 mill. lavere enn budsjettert for perioden. I forhold til 2013 utgjør en i Stavanger en samlet økning på kr 4,9 mill. (+ 0,2 %). Akkumulert forskuddstrekk er kr 43,1 mill. høyere så langt i år i forhold til i fjor og viser en vekst på 2,1 %. Forskuddsskatt er kr 32,7 mill. lavere enn tilsvarende akkumulerte periode i 2013 en nedgang på -11,1 %. Restansene så langt i år er 5,4 mill. lavere enn de fem første månedene i 2013. Redusert restanseinngang følger nasjonal trend. Forskuddstrekk utgjør ca. 86 % av skatteinntektene på årsbasis. i RAFT er en forkortelse for «Regnskapsføring av forskuddstrekk». Forskuddstrekk blir innbetalt til bedriftens kontorkommune, mens de ansatte er skattepliktige til sin bokommune. Overføring av forskuddstrekk fra kontorkommune til bokommune skjer ved oppgjør av RAFT. Grunnlaget er innrapporterte terminoppgaver (fra bedriftene) hvor bostedskommune framkommer uten at den nødvendigvis er korrekt oppdatert på den enkelte ansatte. ii LTO står for «Lønns- og trekkoppgave» og viser nøyaktig hva den enkelte ansatte har mottatt i lønns- og skattepliktige ytelser sett opp mot ulike koder for bruk til selvangivelsen / ligning. Den enkelte ansatte er her identifisert og korrekt skattekommune framkommer. Bedriften leverer inn LTO for hver ansatt og for bedriften samlet i januar hvert år. 2
Måned Faktisk per måned Opprinnelig budsjettert per måned Justert budsjett for per måned Differanse mellom faktisk og justert budsjett Prosentvis akkumulert vekst Stavanger fra 2013 til 2014 Prosentvis akkumulert vekst landet fra 2013 til 2014 Januar -606,7-675,0 68,3-1,7 % 3,5 % Februar -1,6-25,0 23,4-3,1 % 2,8 % Mars -836,4-870,0 33,6 0,8 % 2,9 % April -18,4-35,0 16,6 0,0 % 2,4 % Mai -954,7-1 015,0 60,3 0,2 % 1,6 % Juni -40,9 Juli -600,0 August -52,0 September -860,0 Oktober -40,0 November -900,0 Desember -35,0 Sum / akkumulert -2 417,8-5 147,9 0,0 202,2 Tabell 1 Skatteinngangen i Stavanger 2014 (i hele millioner kroner og prosentvis vekst). Kommunene i Norge fikk gjennomsnittlig 0,24 % høyere i mai i år i forhold til tilsvarende i fjor. Kommunene har samlet en skattevekst på 1,56 % så langt i år. Veksten gjelder i all hovedsak innkommet forskuddstrekk, jf. en vekst på 3,0 % i mai (2,8 % hittil i år), redusert med lavere forskuddsskatt på - 9,4 % i mai (-5,7 % hittil i år). Gjennomsnittlig vekst i de 10 ASSS-kommunene er på 2,1 % per mai 2014 i forhold til fjoråret. Drammen har fortsatt negativ skatteutvikling med -2,0 % så langt i år. De øvrige 8 kommunene (utenom Stavanger) har vekstrater i intervallet 1,1 % - 5,2 %. Høyest skattevekst har Sandnes kommune med 5,2 %. I mai var 1,9 % av arbeidsstyrken i Stavanger registrert som arbeidsløse. Dette er på samme nivå som april i år. Arbeidsledigheten for mai falt marginalt til 2,0 % på fylkesnivå og 2,7 % i landet. Skatteutvikling - illustrasjon Faktisk skattevekst i 2013 ble både nasjonalt og lokalt lavere enn antatt under budsjettarbeidet i fjor høst. Veksten i budsjettert skatteinntekt i Stavanger utgjør dermed 8,3 % i forhold til endelig regnskap 2013, mens nasjonal vekst utgjør 3,7 %. I Revidert nasjonalbudsjett 2014 som regjeringen la fram 14. mai, er det nasjonale skatteanslaget redusert til en årsvekst på 3,0 %. Rådmannen viser til sak Tertialrapportering per 30.04.2014 som behandles i bystyret 16. juni, hvor rådmannen tilrår at budsjettet justeres ned med kr 157,0 mill. i redusert, jf. endrede inntektsforutsetninger for 2014. Dette vil gi en vekst på 5 % i 2014 i forhold til inngangen i 2013. Nedjusterte vekstrater er ikke innlagt i figuren all den tid de ikke er vedtatt av bystyret ennå. Illustrasjon over skattevekst per mai 2014 i forhold til måltall for året vises i figur A. 3
Figur A Skattevekst per mai 2014 for Stavanger og landet satt opp mot budsjettert årsvekst. Inntektsutjevning Inntektsutjevningen beregnes etter hvert som en foreligger, og avregnes mot rammetilskuddet som utbetales 10 ganger i året. Kommuner med skatteinntekter over landsgjennomsnittet blir trukket 60 % av differansen mellom egen og landsgjennomsnittet. Kommuner med skatteinntekter under landsgjennomsnittet blir tilsvarende kompensert for en andel av differansen. Inntektsutjevningen per mai er ikke offentliggjort fra myndighetene ennå. Ved utgangen av april lå Stavanger kommune på 143,7 % av gjennomsnittlig landsvekst før utjevning (til sammenligning 147 % for hele 2013). Stavanger vil få utjevnet sin inntekt, dog i redusert omfang i forhold til budsjettert. I saken Tertialrapportering per 30.04.2014 tilrår rådmannen en reduksjon på kr 64 mill. i budsjettert inntektsutjevning for 2014, jf. redusert. Vurdering Rådmannen viser til vurderinger i tidligere skattemeldinger om at korreksjonseffekten av den høye veksten i begynnelsen av 2013 nå har avtatt. Samtidig ser rådmannen nå en sterkere trend på veksten i forskuddstrekket det løpende trekket som arbeidsgiverne foretar av utbetalt lønn som hittil i år utgjør 2,1 % i Stavanger og 2,84 % for resten av landet. Lavere skatteinntekt lokalt i forhold til budsjettert, betyr at fradraget i inntektsutjevningen også blir lavere enn budsjettert. Nettoeffekten er allikevel av en slik størrelse at rådmannen vil følge utviklingen meget nøye framover. Rådmannen merker seg at gjennomsnittlig skattevekst for kommunene var lav i mai og ligger fortsatt under regjeringens nylig nedjusterte mål om en årsvekst på 3,0 %. Utviklingen her vil også ha betydning for inntektsutjevningen og dermed nettoeffekten for Stavanger kommune. 4
Det henvises for øvrig til sak til bystyret 16. juni om budsjettjusteringer i skatteinntekt og inntektsutjevning i Tertialrapportering per 30.04.2014. Rådmannen oppfatter en revidert skattevekst på 5 % for Stavanger kommune som fortsatt ambisiøs. Konklusjon Melding om en for mai 2014 tas til orientering. Inger Østensjø rådmann Kristine C Hernes økonomidirektør Vibeke Bø Langeland saksbehandler Vedlegg: Dokumentet er elektronisk godkjent og sendes uten signatur. 5