v/partner Helge Kvamme, Nasjonal leder, PwC Forensic Services (Gransking)

Transkript

1 Hvordan forebygge og avdekke korrupsjon og bestikkelser behov for nye virkemidler Fagseminar NHO Transport 14. juni 2012 v/partner Helge Kvamme, Nasjonal leder, PwC Forensic Services (Gransking)

2 Agenda Hvordan forebygge korrupsjon og bestikkelser? Et businesscase for både myndighetene og virksomhetene: På tide å håndtere den alvorlige korrupsjonen Hva skjer i Norge? Internasjonalt? Hva vet vi om risikoen? Hvilke erfaringer har vi fra saker internasjonalt? Hva gjør myndighetene regulatorisk? Mangler vi proaktive meldesystemer (ref Dodd Frank) og amnestiordninger? Hva må virksomhetene gjøre for å håndtere utfordringene?

3 Utviklingen fra jeg startet til i dag 80-tallet: Konkurser og bedragerier, kreditorsvindel 90-tallet: internasjonale svindelsystemer, kredittbedragerier Fra det 21. århundre Dramatisk endring Angrepene kommer innenfra Virksomhetskriminalitet Ledere står bak, både topp- og mellomledere Eierne blir skadelidende sammen med kreditorfelleskapet og finanshusene Skandalesakene har stått i kø Fra Enron til Finance Credit, fra Statoil til Romerike- og Undervisningsbyggsaker, kommunesaker, Unibuss, SNSK, Yara osv Korrupsjon og alvorlig virksomhetskriminalitet er en betydelig risiko for alle virksomheter i Norge, både private og offentlige Det kreves proaktiv motoffensiv PwC 3

4 PwC

5 Hva er korrupsjon? Korrupsjon dreier seg om smøring og bestikkelser i offentlig eller privat virksomhet. Motivet er som regel å oppnå særlige fordeler, hvilket fører til at det skjer brudd på rettslige krav eller etiske normer. Korrupsjonsbegrepet er ikke entydig gitt, men det forutsetter at det skjer en samhandling mellom minst to personer, og da ofte slik at begge kan bebreides handlingen. (NOU 2002:22) PwC 5

6 Hva er korrupsjon? Noen situasjoner Bestikkelser for å vinne prosjekter nasjonalt og internasjonalt Kick backs for å sikre leveranser Betalinger til ansatte for informasjon Regnskapsmanipulering Avhengighetsforhold Fordel for å få/gi fortrolig informasjon Smøring (Gaver, Representasjon, relasjonsarrangement) Fordel for å oppnå raskere saksbehandling Politiske tilsettinger Private fordeler Tilretteleggelsesbetalinger Kick backs ved lån og kreditt Kick backs ved forsikringssvindel (samarbeid kunde, saksbehandler, takstmann) PwC 6

7 Regulatorisk bakteppe Straffeloven 276a-c. Oppstiller en streng korrupsjonsdefinisjon; korrupsjon er å gi, tilby, kreve, motta eller akseptere et tilbud om en utilbørlig fordel i anledning stilling, verv eller oppdrag Andre lands korrupsjonslovgivning kan få stor betydning for norske virksomheter, herunder - UK Bribery Act har strenge sanksjoner og kan håndheves internasjonalt. Loven krever at virksomhetene har et egnet antikorrupsjonsprogram - Amerikansk antikorrupsjonslovgivning (FCPA) har strenge sanksjoner og håndheves internasjonalt. Det er formildende om virksomheten har et egnet antikorrupsjonsprogram Straffeloven 48b: Ved avgjørelse av om straff skal ilegges et foretak etter 48a, og ved utmåling av straffen for foretaket, skal det særlig tas hensyn til.. om foretaket ved retningslinjer, instruksjon, opplæring, kontroll eller andre tiltak kunne ha forebygget overtredelsen PwC 7

8 Regulatorisk bakteppe (forts.) Skadeserstatningsloven 1-6 stiller krav til aktive antikorrupsjonstiltak Arbeidsmiljøloven stiller krav til at virksomhetene har en forsvarlig varslingsordning Regelverket om offentlige anskaffelser stiller krav til høy forretningsetisk standard, konkurranse og integritet St.meld. nr. 10 ( ) Næringslivets samfunnsansvar i en global økonomi; Regjeringen forventer at virksomhetene har effektive antikorrupsjonstiltak FN, OECD, Verdensbanken, Europarådet og en rekke andre internasjonale organisasjoner har stort fokus på antikorrupsjon PwC 8

9 Korrupsjon - et større problem enn man antok? Ot.prp. nr. 78 ( ), 1. avsnitt: Korrupsjon er et stort problem i mange land, også i Europa. I Norge har det bare i liten grad vært avdekket korrupsjon, men det kan ikke utelukkes at også vårt land har et større korrupsjonsproblem enn man til nå har lagt til grunn. Slide 9

10 Cyberkriminalitet i fokus Global Economic Crime Survey Norsk rapport Helge Kvamme 29. november 2011

11 The Global Economic Crime Survey Hovedfunn Topp 5: Underslag/ utroskap Hvitvasking Regnskapssvindel Cyberkriminalitet Korrupsjon 33% Har ikke gjennomført risikoanalyse 28% Utsatt for økonomisk kriminalitet siste år; flere melder om store tap 37% Mellom 100 og 1000 hendelser Mistenkelig transaksjonsrapportering avdekker flest hendelser 40% Tror de vil bli utsatt for cyberkriminalitet innen de neste 12 mnd Cyberkriminalitet i fokus PwC November 2011 Slide 11

12 Oversikt rapporterte hendelser % % % % % % Cyberckriminalitet i fokus PwC November 2011 Slide 12

13 Oversikt rapporterte hendelser Underslag/utroskap 25 % 63 % 60 % 55 % 77 % Regnskapsmanipulering 26 % 9 % 14 % 5 % 47 % Korrupsjon 16 % 21 % 13 % 10 % 7 % Hvitvasking 6 % 14 % 5 % 47 % 37 % Cyberkriminalitet i fokus PwC November 2011 Slide 13

14 Gjennomførte risikoanalyser 1/3 av virksomhetene har ikke gjennomført risikoanalyse. Ikke gjennomført Ca 40 % hadde utført risiko- 12 % 4 % 6 % 33 % En gang Hver 6. mnd analyse en gang. 6 % Kvartalsvis Globalt er det funnet at de 39 % Oftere enn kvartalsvis virksomheter som gjennomfører Vet ikke hyppigst risikoanalyser, avdekker flest hendelser. Cyberkriminalitet i fokus PwC November 2011 Slide 14

15 Hva er korrupsjon? Straffelovens bestemmelser 276 a (korrupsjon), 276 b (grov korrupsjon), 276 c (påvirkningshandel) Aktiv korrupsjon: gi eller tilby noen en utilbørlig fordel i anledning vedkommendes stilling, verv eller oppdrag -Kreves ikke at bestikkelsen gis for å oppnå en fordel (f.eks. smøring) Passiv korrupsjon: kreve, motta eller akseptere et tilbud om en utilbørlig fordel i anledning av stilling, verv eller oppdrag -Direkte eller indirekte (f.eks. bruk av mellommenn) PwC 15

16 Rettspraksis Høyesterett : Dersom en ansatt i strid med de forpliktelser som vedkommende har overfor arbeidsgiveren, mottar en gave av en viss størrelse fra en forretningsforbindelse, vil dette ikke bare representere et tillitsbrudd overfor arbeidsgiveren. Ved å motta gaven vil arbeidstakeren sette seg i et avhengighets- eller tilknytningsforhold til forretningsforbindelsen og dette vil lett medføre splittet lojalitet. Loven oppstiller ikke som noe straffbarhetsvilkår at den som har ytet gaven, har fått noen gjenytelse eller at arbeids- eller oppdragsgiver er blitt påført økonomisk tap eller annen form for skade. Slide 16

17 Rettspraksis (2) Hålogaland lagmannsrett : 32-årig tidligere ustraffet mann ble dømt til 7 måneders fengsel for grov korrupsjon, gjennom fem tilfeller av mottak av verdier på i alt kr , og for aktiv korrupsjon ved to tilfeller på i alt kr De fem tilfellene ble betraktet som en fortsatt forbrytelse. Ett av tilfellene som ble vurdert til korrupsjon, var i stilling som innkjøper å ha mottatt sesongbilletter til to seter på Storstadion i Sandefjord til en verdi av kr fra en forretningsforbindelse. Slide 17

18

19 UK Bribery Act The new corporate offence of failure to prevent bribery arises if an associated person of a relevant commercial organisation ( C ) bribes another person intending to obtain or retain business for C or to obtain or retain an advantage in the conduct of business for C. It is a defense to the corporate offence for C to prove that it had in place adequate procedures designed to prevent the associated person s misconduct.

20 Myndighetenes businesscase Slide 20

21 Slide 21

22 Slide 22

23 Myndighetenes businesscase Transparency International (Jermyn P Brooks, Chair of Business Advisory Board, under PwCs 2010 Corporate Accountability Conference, Frankfurt, 7 December 2010): The pressure on business to put adequate procedures into place could do more to reduce corruption in business than the best law enforcement The UK Bribery Act may become the benchmark for future national legislation as the UN Convention Against Corruption is implemented in country after country. PwC 23

24 Virksomhetenes businesscase (Why confronting corruption makes sense) Slide 24 PricewaterhouseCoopers

25 Grunnleggende elementer i et robust antikorrupsjonsprogram Risikoanalyse Engasjement fra ledelsen Tone at the top Due diligence Overvåking og gjennomgang Effektiv implementering Policyer og prosedyrer Risikoanalyse Engasjement fra ledelsen Due diligence Policyer og prosedyrer Effektiv implementering Overvåking/ gjennomgang Identifisere risikoområder Vurdere korrupsjonsrisiko på grunnlag av bransje, marked, produkt- og tjenestespekter Sannsynlighet og konsekvens Nulltoleranse for korrupsjon Etisk regelverk Varslingsordning Compliance Officer Kjenn forretningsforbindelsene! Integrity Due Diligence (IDD) Kjenn til hvorfor, når og til hvem det utbetales midler Kjenn markedet Klare og praktiske policyer og prosedyrer Bør gjelde for alle ansatte og forretningspartnere Bør dekke alle relevante risikoer Implementering i hele Overvåke og virksomheten forbedre kontrollene Forankring i internkontrollen, rekrutteringen og avlønningssystem Kommunikasjon til ansatte, datterselskap og forbindelser Opplæring og dilemmatrening Undersøke røde flagg Mislighetsrevisjon Revidere policyer og prosedyrer PwC