1 INNLEDNING UTSKRIFT AV LØNNS- OG TREKKOPPGAVER NYTT I

Transkript

1 INNHOLD INNHOLD Lønns- og trekkoppgaver i Mamut Business Software 1 INNLEDNING Nyttig å vite før utskrift av lønns- og trekkoppgaver Ny utgave av lønns- og trekkoppgave og Årsoppgave Blanketter Tilleggskoder Avstemmingsrapport for lønns- og trekkoppgave Satser for lønns- og trekkoppgaver for Skattepliktig lønn Diett Fri bil UTSKRIFT AV LØNNS- OG TREKKOPPGAVER Generelt om lønns- og trekkoppgaver Hvordan skrive ut lønns- og trekkoppgaver? Hvordan skrive ut en endringsoppgave? Hvordan registrere tilleggsinformasjon på koder for lønns- og trekkoppgave? Feltene treffer ikke korrekt på blanketten NYTT I Obligatorisk tjenestepensjon (OTP) Firmainnstillinger for tjenestepensjon Innstillinger for tjenestepensjon i personalkortet Rapport: Tjenestepensjon, Oversikt Lønnsarter for tjenestepensjon Arbeidsgiveravgift i Innlevering av terminoppgaven for arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk (RF-1037) Elektronisk innsending til Altinn via Mamut for Altinn

2 INNLEDNING 1 INNLEDNING Hvert år må alle arbeidsgivere som har utbetalt lønn til arbeidstakere sende arbeidstakeren en lønns- og trekkoppgave i papirutgave. I tillegg må alle opplysninger som fremkommer på hver lønns- og trekkoppgave sendes inn til skatteoppkreveren enten maskinelt eller på papir. Da disse opplysningene blir lagt til grunn ved ligningen av skatteyter er det svært viktig at arbeidsgiver innberetter lønn, og andre ytelser og godtgjørelser, med riktig kode. INNLEVERINGSFRIST: Fristen for innlevering av lønns- og trekkoppgaven er 20. januar året etter lønnsåret (inntektsåret). Blankettene det skal innrapporteres på er: RF-1015 Lønns- og trekkoppgaver RF-1025 Årsoppgave for arbeidsgiveravgift, følgeskriv til lønns- og trekkoppgaven 1.1 Nyttig å vite før utskrift av lønns- og trekkoppgaver NY UTGAVE AV LØNNS- OG TREKKOPPGAVE OG ÅRSOPPGAVE Hvert år kommer det nye blanketter for lønns- og trekkoppgave og årsoppgave, noe som betyr at også rapportfilene som benyttes ved utskrift fra Mamut, må oppdateres. Nye rapportfiler følger med i årets lønnsoppdatering og må importeres dersom du redigerte rapportene i fjor. Er du usikker på om du redigerte rapportene anbefaler vi deg å importere årets rapportfiler. SLIK IMPORTERER DU OPPDATERTE RAPPORTFILER: 1. Velg menyen Vis og klikk Innstillinger. 2. Klikk knappen Rapporter, deretter Rapport-/Etiketteditor. 3. Marker Lønns- og trekkoppgave eller Årsoppgave for arbeidsgiveravgift. 4. Klikk knappen Importer rapportfil. 5. Velg Fellesrapporter i nedtrekkslisten for Rapportområde. 6. Klikk Import. 7. Du får nå beskjed om hvilket området rapportfilen er importert til, klikk OK. 8. Klikk Lukk for å avslutte. 0. 4

3 INNLEDNING BLANKETTER Før du skriver ut lønns- og trekkoppgaver må du skaffe deg lønns- og trekkoppgave blanketter som du legger i skriveren din før utskrift. Blankettene får du hos ditt lokale skattekontor eller på TILLEGGSKODER For flere av lønnskodene kreves det tilleggsinformasjon på lønns- og trekkoppgaven. Dette gjelder for eksempel kodene for diett hvor du skal legge inn antall døgn. Du må registrere tilleggskodene før utskrift av lønns- og trekkoppgavene. Les mer om dette i eget kapittel senere i heftet AVSTEMMINGSRAPPORT FOR LØNNS- OG TREKKOPPGAVE I rapportmodulen kan du skrive ut rapporten Avstemming av Lønns- og trekkoppgave. Rapporten bryter tallene fra lønns- og trekkoppgavene ned til linjene som er grunnlaget for hver enkelt post. Avstemmingsrapporten kan være til god hjelp i arbeidet med lønns- og trekkoppgaver. SLIK GÅR DU FREM: 1. Velg Fil og klikk Skriv ut. 2. Velg Lønn i menyen til venstre. 3. Marker rapporten Avstemming av Lønns- og trekkoppgave og klikk Skriv ut. 4. Velg om du vil skrive ut rapporten for en enkelt ansatt eller alle samlet. 0 5

4 INNLEDNING 1.2 Satser for lønns- og trekkoppgaver for 2005 Nedenfor følger en oversikt over de mest brukte satsene, og oppjusterte tall for disse SKATTEPLIKTIG LØNN Når samlede trekkpliktige utbetalinger til en person i løpet av inntektsåret ikke overstiger kr kreves dette ikke lønnsinnberettet. Skattefrie selskaper, foreninger og institusjoner er fritatt for plikten til å sende inn lønnsoppgave når samlet lønnsutbetaling til en person i løpet av inntektsåret ikke overstiger kr Trekkfri utgiftsgodtgjørelse som utbetales til dekning av merutgifter med inntil kr ved et medlems innsats eller opptreden for sin forening, er fritatt for lønnsinnberetning. Om beløpsgrensen overskrides, skal hele beløpet lønnsinnberettes. GRENSER FOR SKATTEPLIKTIG LØNN 2005 Ordinær arbeidsgiver Kr Organisasjoner og skattefrie selskaper, lønnsytelser Kr Organisasjoner og skattefrie selskaper, tilleggsytelser Kr DIETT Diettgodtgjørelse i utlandet varierer fra land til land, og i enkelte tilfeller mellom de ulike byene innenfor hvert land. Detaljerte opplysninger og satser for disse finner du på Finansdepartementets nettsider. DIETT, NORGE MED OVERNATTING til 12 timer Kr 250 Over 12 timer Kr timer over helt døgn Kr 460 NATTILLEGG, NORGE 2005 Nattillegg, ulegitimert Kr 400 Nattillegg, ulegitimert, hotell Kr 700 Legitimerte kostnader til overnatting, øvre grense Kr

5 INNLEDNING FRI BIL BIL OG ANNEN FORDELSBESKATNING Bilbeskatning 2005 Fra 2005 skal fordelen beregnes som en andel av bilens listepris som ny inkludert verdien av ekstrautstyr, etter følgende satser: 2005 Listepris som ny, inntil kr % Den delen av listeprisen som overstiger kr % Når bilen er eldre enn 3 år (pr ), skal listeprisen settes til 75 % Når det kjøres mer enn km pr. år, skal listeprisen settes til 75 % I de tilfeller hvor bilen både er eldre enn 3 år, og det kjøres mer enn km i året, settes verdien til 56,25 % av listepris (listepris * 75 % * 75 %) Standardfordelen skal beregnes for det antall hele eller påbegynte måneder bilen har stått til arbeidstakers disposisjon. Brukshindringer som ferie, tjenestereiser, verkstedbesøk, sykdom skal ikke redusere den skattepliktige fordelen. I forhold til forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift fordeles fordelen likt på antall måneder fordelsbeskatning skal skje. 7

6 UTSKRIFT AV LØNNS- OG TREKKOPPGAVER 2 UTSKRIFT AV LØNNS- OG TREKKOPPGAVER I Mamut er det enkelt å skrive ut lønns- og trekkoppgaver da en veiviser guider deg gjennom prosessen. På de neste sidene følger likevel en beskrivelse av fremgangsmåten. HUSK at du må oppdatere til ny versjon av ditt Mamut-program før du begynner. 2.1 Generelt om lønns- og trekkoppgaver Opplysningene i lønns- og trekkoppgavene blir lagt til grunn ved ligningen av skatteyter. Særlig vil dette gjelde skatteytere som leverer forenklet selvangivelse. SKJEMAER TIL LØNNS- OG TREKKOPPGAVE: RF-1015 Lønns- og trekkoppgave RF-1025 Årsoppgave for arbeidsgiveravgift - følgeskriv til lønns- og trekkoppgaven Endringsoppgave Vær oppmerksom på at du kan skrive ut ovennevnte rapporter så mange ganger du måtte ønske det uten å godkjenne utskriftene. På den måten kan du gjøre de tilpasninger som er nødvendige før du skriver ut det endelige eksemplaret som sendes til myndighetene. Ønsker du å levere lønns- og trekkoppgaver på fil, og har flere firmaer å levere for, kan du benytte samme diskett til dette. Følg veiledningen på neste side for alle firmadatabaser, når du kommer til sjekken for lønns- og trekkoppgavefilen vil du få melding om at filen finnes fra før på disketten. Klikk knappen Legg til, og dataene vil bli lagt til i samme fil på disketten. 8

7 UTSKRIFT AV LØNNS- OG TREKKOPPGAVER 2.2 Hvordan skrive ut lønns- og trekkoppgaver? SLIK STARTER DU VEIVISEREN FOR LØNNS- OG TREKKOPPGAVER: 1. Velg Fil og klikk Skriv ut. 2. Velg Lønn i menyen til venstre. 3. Marker rapporten Lønns- og trekkoppgave og klikk Skriv ut. 4. Som standard velges alternativ 1, Lønns- og trekkoppgaver (RF-1015) og Årsoppgave for arbeidsgiveravgift/følgeskriv til lønns- og trekkoppgave (RF-1025). 5. Skriv ut oppgaven for Alle ansatte eller Én ansatt. Velger du Gå rett til produksjon av maskinlesbar oppgave (diskett) for alle ansatte hopper veiviseren over utskrifter til skriver. 6. En forhåndsvisning av oppgaven(e) vises. Fra dette vinduet kan du skrive ut oppgavene til skriver. Lukk deretter forhåndsvisningen. Veiviseren fortsetter med å produsere maskinlesbar oppgave. Du kan skrive den maskinlesbare oppgaven direkte til diskett. Sørg for å ha en diskett klar og sett den i diskettstasjonen. Ønsker du ikke å skrive til diskett kan du angi filnavn og -bane selv. Dette kan være aktuelt om du ønsker å lagre filen på maskinen din for etterpå å brenne den på en CD. 7. Velg om du vil Godkjenne oppgaven. Om du godkjenner, men gjør endringer i ettertid, kan du velge om du vil skrive ut en ny lønns- og trekkoppgave som inneholder både de opprinnelige tallene samt endringene, eller om du vil skrive ut en endringsoppgave som bare inneholder endringene du har gjort. Hvis du gjør endringer etter å ha sendt inn lønns- og trekkoppgavene må du sende inn endringsoppgaven. 8. Velg om du vil skrive ut Følgeskriv til lønns- og trekkoppgaven, RF Denne kan ikke leveres maskinelt. MERK: Har du levert lønns- og trekkoppgaven maskinelt må du avvente en kvittering på denne før du sender inn Årsoppgaven for arbeidsgiveravgift følgeskriv til lønns- og trekkoppgaven. 0 9

8 UTSKRIFT AV LØNNS- OG TREKKOPPGAVER 2.3 Hvordan skrive ut en endringsoppgave? Dersom du har kjørt lønn, eller gjort andre endringer som påvirker lønns- og trekkoppgaven etter at denne er sendt inn, må du skrive ut en endringsoppgave. SLIK SKRIVER DU UT ENDRINGSOPPGAVE: 1. Velg Fil og klikk Skriv ut. 2. Velg Lønn i menyen til venstre. 3. Marker rapporten Lønns- og trekkoppgave og klikk Skriv ut. 4. Merk av for Opprett endringsoppgave. 5. Klikk Neste og følg veiviseren Hvordan registrere tilleggsinformasjon på koder for lønns- og trekkoppgave? Valget for å legge inn tilleggsfelter for lønns- og trekkoppgaver finner du ved å velge Vis, peke til Lønn og klikke Tilleggskoder for lønns- og trekkoppgave. Du får da opp et vindu med en liste som viser lønns- og trekk-kodene den ansatte skal innrapportere det aktuelle året. (Korrekt ansatt og aktuelt år velges i nedtrekkslistene.) 10

9 UTSKRIFT AV LØNNS- OG TREKKOPPGAVER SLIK REGISTRERER DU TILLEGGSINFORMASJON: 1. Velg Vis, pek til Lønn og klikk Tilleggskoder for Lønns- og trekkoppgave Velg aktuelt år og ansatt, og se over de kodene som kommer opp. Disse kodene er det kjørt lønn mot, og de som kommer opp krever også at det legges inn tilleggsinformasjon. 3. Ved å klikke på en av kodene som kommer opp i listen for valgt år og ansatt, vil du få tilgang til å redigere informasjonen som skal oppgis. Enkelte koder skal rapporteres en gang for hver godtgjørelse, og du kan da tildele hver lønnslinje en egen gruppe (som har hvert sitt fanekort, 1-6), slik at informasjonen du legger inn kun gjelder for den aktuelle lønnslinjen. Vær oppmerksom på at Mamut ikke støtter automatisk beregning av disse feltene. 2.5 Feltene treffer ikke korrekt på blanketten Dersom du har importert nye rapportfiler for lønns- og trekkoppgaven (se pkt ) og/eller årsoppgaven, men feltene likevel ikke treffer korrekt ved utskrift, kan du redigere rapporten og deretter skrive ut på nytt. Årsaker til at utskriften ikke treffer korrekt kan være ulike type skrivere og skriverdrivere. 11

10 UTSKRIFT AV LØNNS- OG TREKKOPPGAVER VIKTIG! Du må endre standard rapportområde i brukerprofilen din til firmarapporter for å få skrevet ut redigerte rapporter, hvis ikke vil du få skrevet ut originale uredigerte rapporter. Les mer om dette på neste side. SLIK REDIGERER DU RAPPORTEN FOR LØNNS- OG TREKKOPPGAVE/ÅRSOPPGAVE: Velg Vis og klikk Innstillinger. 2. Klikk knappen Rapporter. 3. Klikk Rapport-/Etiketteditor. 4. Marker Lønns- og trekkoppgave eller Årsoppgave for arbeidsgiveravgift. 5. Klikk Rediger. 6. Velg menyen Edit/Select all. Samtlige felter blir nå markert. TIPS: Dersom du kun skal flytte et felt, markerer du kun dette ene feltet ved å klikke på det en gang med venstre museknapp. 7. Bruk deretter piltastene på tastaturet til å flytte feltene. 8. Velg File/Save. 9. Deretter velger du File/Close. 10. Skriv ut rapporten på nytt. 12

11 UTSKRIFT AV LØNNS- OG TREKKOPPGAVER SLIK ENDRER DU STANDARD RAPPORTOMRÅDE TIL FIRMARAPPORTER: 1. Velg Vis og klikk Innstillinger. 2. Klikk Brukerprofil. 3. Velg fanekortet Innstillinger per modul. 4. Klikk knappen Rapporter. 5. Velg at standard rapportområde skal være Firmarapporter i stedet for Fellesrapporter. 6. Klikk OK. 7. Bekreft at du ønsker å lagre endringer i brukerprofilen din. 0 13

12 NYTT I NYTT I Obligatorisk tjenestepensjon (OTP) Stortinget har vedtatt å innføre obligatorisk tjenestepensjon fra for alle firmaer som har minimum to ansatte, hvis arbeidstid og lønn utgjør 75 % eller mer av en full stilling. Alternativt kommer man også innunder kravet om man har ansatte som har 20 % stilling eller mer, slik at de til sammen utgjør minst to årsverk. Det skal bare avsettes tjenestepensjon dersom lønnen overstiger Grunnbeløpet * stillingsprosenten, slik at dersom en person som jobber 50 % stilling tjener under halvparten av Grunnbeløpet per år, skal det ikke avsettes noe. Grunnbeløpet (G) i Folketrygden reguleres hvert år. Satsene finnes på Foretak som kommer innunder disse kravene, er pålagt å avsette minimum 2 % av lønn mellom 1 og 12 G i pensjonsfond. Det er åpnet for at man kan avsette opptil 5 % av lønn mellom 1 og 6 G, og opptil 8 % av lønn mellom 6 og 12 G. Samtlige ansatte som oppfyller kravene skal være omfattet av lik ordning, det er ikke anledning til individuelle tilpasninger. Arbeidstaker kan også bidra med en andel av dette, men ansattes andel skal aldri utgjøre mer enn 50 % av totalen, og arbeidsgivers og arbeidstakers andel skal til sammen ikke overstige maksimumssatsene. Det skal svares arbeidsgiveravgift av arbeidsgivers andel, men for den ansatte vil denne delen ikke ha noen øvrig innvirkning på lønnen. Ansattes andel skal redusere skattepliktig lønn, og innrapporteres på separat kode. Overgangsordningen tilsier at ordning for obligatorisk tjenestepensjon senest skal være på plass innen utgangen av 2006, men avsetningen skal senest skje fra , uansett når ordningen blir etablert FIRMAINNSTILLINGER FOR TJENESTEPENSJON Slik setter du innstillinger for hvilken ordning som skal benyttes: 1. Velg Vis Innstillinger Regnskap. 2. Velg fanekortet Modulinnstillinger. 3. Klikk knappen Lønn og velg fanekortet Tjenestepensjon. 4. Merk av for Innskuddsbasert ordning dersom det er ordningen firmaet skal benytte og endre prosentsatsene dersom det er behov for det. Dersom din virksomhet skal benytte Ytelsesbasert ordning merker du av for dette. Forsikringsselskapet avregner beløpene som skal betales inn etter avtale. Kalkulasjonene foretas da ikke i Mamut. 14

13 NYTT I 2006 MERK: Endrer du tjenestepensjonsordning vil du få spørsmål om du ønsker å inkludere alle ansatte i valgt pensjonsordning. Ved å bekrefte vil alle ansatte bli oppdatert i forhold til firmaets ordning INNSTILLINGER FOR TJENESTEPENSJON I PERSONALKORTET Om det skulle være aktuelt å ha avvikende innstillinger på enkelte ansatte, settes dette i personalkortet. Slik setter du innstillinger i personalkortet: 1. Velg Vis Lønn Personalregister. 2. Velg fanekortet Lønn. 3. Klikk knappen Lønn. 4. Merk av eller fjern avmerking for Skal inkluderes i tjenestepensjonsordning. 5. Gjenta for alle ansatte som (evt. ikke) oppfyller kravene til tjenestepensjon. 15

14 NYTT I RAPPORT: TJENESTEPENSJON, OVERSIKT Rapporten gir oversikt over faktisk lønnsutbetalig på ansatte som er inkludert i pensjonsordningen, og antatt avsetning til pensjonsfond. Rapporten finner du i rapportmodulen og brukes som avstemming i forhold til innbetalinger til pensjonsfondet LØNNSARTER FOR TJENESTEPENSJON For å få innrapportert arbeidsgiveravgiften for firmaets andel av tjenestepensjon kan du kjøre en egen lønnskjøring på slutten av året der du benytter lønnsart 615 Tjenestepensjon, firmaets andel. Grunnlaget og selve arbeidsgiveravgiften skal med på terminoppgaven, men det skal ikke innrapporteres på hver enkelt ansattes lønns- og trekkoppgave. Dersom firmaet benytter Innskuddsbasert ordning og den ansatte skal bidra med sin andel, benytter du lønnsart 616 Tjenestepensjon, ansattes andel ved hver lønnskjøring. MERK: Dersom du har tatt i bruk lønnsart 615 og/eller 616 tidligere vil lønnsartene legges inn på neste ledige lønnsartnummer. 16

15 NYTT I Arbeidsgiveravgift i 2006 Fra 1. januar 2004 ble det innført nye regler for differensiert arbeidsgiveravgift med bakgrunn i at ESA anså den tidligere differensieringen av satsene i strid med EØS-avtalens regler om statsstøtte. Nullsatsen i Finnmark og Nord-Troms er imidlertid opprettholdt, og satsene fra 2003 er videreført for de deler av fiskeri- og landbrukssektoren som faller utenfor EØS-avtalen. For avgiftssonene 3 og 4 gjelder overgangssatser ut I 2006 økes overgangssatsen med 1,9 prosentpoeng i sone 3, til 12,1 prosent, og med 2,2 prosentpoeng i sone 4, til 11,7 prosent. I sone 2 er satsen for de lønnskostnader som går utover fribeløpsordningen, 14,1 prosent (generell sats). SATSER FOR ARBEIDSGIVERAVGIFT I 2006 Det ovennevnte betyr at arbeidsgiveravgift i 2006 vil beløpe seg til følgende satser Sone 1: 14,1 % av all avgiftspliktig godtgjørelse Sone 2: 14,1 % av avgiftspliktig godtgjørelse utover fribeløpet. Gammel sats på 10,6 % innen fribeløpet. Fribeløpet gjelder ikke for transportsektoren. Sone 3: 12,1 % av avgiftspliktig godtgjørelse utover fribeløpet. Gammel sats på 6,4 % innen fribeløpet. Fribeløpet gjelder ikke for transportsektoren. Sone 4: 11,7 % av avgiftspliktig godtgjørelse utover fribeløpet. Gammel sats på 5,1 % innen fribeløpet. Fribeløpet gjelder ikke for transportsektoren. Sone 5: 0 % 17

16 NYTT I Innlevering av terminoppgaven for arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk (RF-1037) I 2006 vil innlevering av terminoppgaver på e-post og diskett opphøre. Du må da enten levere på papir eller elektronisk via Altinn. INNLEVERINGSFRISTER FOR TERMINOPPGAVEN (RF-1037): 8. hver termin ved innlevering på papir 15. hver termin ved elektronisk innlevering på ELEKTRONISK INNSENDING TIL ALTINN VIA MAMUT FOR ALTINN Ved hjelp av tilleggsprogrammet Mamut for Altinn kan du enkelt levere RF-1037 Terminoppgave for forskuddstrekk til Altinn. For å kunne levere elektronisk fra ditt Mamutprogram til Altinn må du via programmet Mamut for Altinn. Programmet er gratis og kan lastes ned fra våre nettsider: SLIK GÅR DU FREM ETTER Å HA LASTET NED OG INSTALLERT MAMUT FOR ALTINN: 1. Åpne Mamut Business Software. 2. Velg Fil og klikk Skriv ut. 3. Velg Lønn i menyen til venstre. 4. Marker Terminoppgave for forskuddstrekk, RF-1037, etter Velg utskriftsmedie Skriver under Send til. 6. Klikk Skriv ut. 7. Velg termin, sett inn NACE-koden og sett hvilken næring du tilhører. 8. Klikk OK. 9. Følg veiviseren og eksporten av dine data til Mamut for Altinn. 10. Klikk Neste. 11. Klikk Ferdig for å avslutte veiviseren. 12. Kontroller at opplysningene stemmer og klikk OK. 13. Klikk Send skjema til Altinn for å levere terminoppgaven. 0. Les mer om Mamut for Altinn på 18