Outsourcing av oppgaver nøkkelferdig pensjonskasse. Seminar: Kommunale pensjonskasser 20. August 2013 Siri Marstrander Fodnes

Transkript

1 Outsourcing av oppgaver nøkkelferdig pensjonskasse Seminar: Kommunale pensjonskasser 20. August 2013 Siri Marstrander Fodnes

2 Egen pensjonskasse eller utjevnet premie? Folketrygd, Tariffavtale, sentrale forhandlinger mv Pensjonsnivå og dekninger Reguleringsgaranti Bruttogaranti Overføringsavtalen Lønnsnivå og lønnsvekst Drifts- og forvaltningskostnader Verdiskapning Demografi Tidlig-pensjon Uførhet Egen totalkostnad i pensjonskasse 2

3 Egen pensjonskasse eller utjevnet premie? Folketrygd, Tariffavtale, sentrale forhandlinger mv Pensjonsnivå og dekninger Reguleringsgaranti Bruttogaranti Overføringsavtalen Lønnsnivå og lønnsvekst Drifts- og forvaltningskostnade r Demografi Tidligpensjon Uførhet Utjevnet Totalkostnad V e r d i - s k a p n i n g 3

4 Beslutningsmatrise «Normalpremie» Uførekostnad AFP65 SAMLET EFFEKT PREMIE Administrasjonskostnad Rentegaranti og fortjenesteelement for risiko SAMLET EFFEKT KOSTNADER Merknad Kommuner varierer fra + 2% til 2% i forhold til utjevnet premie Viktig parameter både antall uføre og alder ved uførhet har betydning Viktig parameter - Er normalt omvendt proposjonal med uføreuttak Årlig effekt vil variere og er avhengig av utvikling i kommunen Pensjonskasser fra ca en milliard i midler vil normalt kunne driftes like rimelig som i livselskap Ikke relevante kostnader i en pensjonskasse Dette anses som sikre årlige effekter ESTIMERT TOTALEFFEKT Arbeidsgiveravgift Sparer arbeidsgiveravgift på husleie til overførte bygg ESTIMERT TOTALEFFEKT inkl skatter og avgifter

5 Pensjonsanalyse før beslutning

6 0,7% = ca 10% redusert premie 6

7 Årlige kostnader Eksempel kommune 4000 ansatte Forsikring Pensjonskasse A Administrasjonskostnader - fakturerte 2,7 B Forvaltingskostnader - fakturerte 2.2 C Pris for rentegaranti - fakturert 3,2 D Godtgjørelse for forsikringsrisiko 4,4 E Administrasjons- og forvaltingskostnader - fakturerte 12,5 F Administrasjons- og forvaltingskostnader ikke fakturerte 1,4 G Samlede administrasjons- og forvaltingskostnader 13,9 2,7 2,2 0,0 0,2 5,1 1,4 6,5 Denne kommunen kan forvente en årlig kostnadsreduksjon på NOK 7,4 millioner ved egen pensjonskasse 7

8 Hovedfunksjoner i en pensjonskasse Styret Daglig leder Regnskap Administrasjon Medlemsføring Pensjonsberegning Aktuar Rådgiving Innbetaling Utbetaling IT system GKRS/NRS beregninger - aktiva Forsikringsteknisk - passiva Likviditetsstyring Stresstester

9 Nøkkelferdig pensjonskasse Daglig leder Regnskap Inn/utbetaling Pensjonsberegning Medlemsføring IT-system Aktuar Kan gi synergier I forhold til personal Skatt Finansrapportering Risikorapportering Ikke regningssvarende å utvikle eget system Må være ekstern Pensjonskontorets styre har fattet vedtak om at daglig leder skal være ansatt enten i pensjonskassen eller hos arbeidsgiver. For en nyetablert pensjonskasse er det praktisk at alle tjenester er satt ut. Det er akseptert at daglig leder er ekstern i oppstartsåret Revisor Må være ekstern 9

10 Nøkkelferdig pensjonskasse Regnskap Inn/utbetaling Daglig leder Medlemsføring Pensjonsberegning IT-system Pensjonskassen skal føre register over medlemmer av pensjonsordningen I en kommune vil det være personal/hr som til enhver tid har oppdaterte opplysninger om ansatte, stillingsprosenter mv. Det vil kunne være synergieffekter ved å ha et tett samarbeid knyttet til overføring av opplysninger til pensjonskassens medlemsregister Aktuar Revisor 10

11 Nøkkelferdig pensjonskasse Regnskap Inn/utbetaling Daglig leder Medlemsføring Pensjonsberegning IT-system Aktuar Revisor Det oppstår jevnlig tilfeller der pensjonskassen skal beregne den faktiske pensjonsytelsen som skal utbetales når en ansatt har rett til pensjonsutbetaling Basert på korrekt informasjon om den ansattes arbeids- og lønnshistorikk skal det beregnes uførepensjon, AFP, alderspensjon og etterlattedekninger Avhengig av kommunens størrelse vil dette være hyppige eller mer sjeldne tilfeller Det kan være hensiktsmessig å sette ut denne funksjonen til et miljø som kun har som oppgave å utføre slike beregninger 11

12 Nøkkelferdig pensjonskasse Regnskap Inn/utbetaling Daglig leder Medlemsføring Pensjonsberegning IT-system Aktuar Pensjonskassen skal føre regnskap som i tillegg til ordinært driftsregnskap løpende skal vise forsikringsteknisk resultat og finansielt regnskap Det er vesentlig å følge opp det forsikringstekniske resultatet, slik at kommunen kan innrette sin HR-politikk i tråd med pensjonskassens resultat Det kan være hensiktsmessig å benytte et miljø som har kompetanse på pensjonskasseregnskap, og som har nær dialog med pensjonskassens aktuar Revisor 12

13 Nøkkelferdig pensjonskasse Regnskap Inn/utbetaling Daglig leder Medlemsføring Pensjonsberegning IT-system Aktuar Revisor Finanstilsynet legger stor vekt på at det utarbeides en overordnet strategi for forsikringsområdet og for forvaltningsområde med tilhørende risikorammer (dvs. bufferutnyttelse) Det må mer spesifikt utarbeides en investeringsstrategi som må godkjennes av styret Pensjonskassen er pålagt halvårlig rapportering av stresstester. Disse stresstestene er et tilsynsverktøy som vurderer pensjonskassens finansielle stilling og som gir daglig leder og styret viktig informasjon 13

14 Nøkkelferdig pensjonskasse Regnskap Inn/utbetaling Daglig leder Medlemsføring Pensjonsberegning IT-system Aktuar Revisor Kan gi synergier I forhold til personal Skatt Finansrapportering Risikorapportering Ikke regningssvarende å utvikle eget system Må være ekstern Må være ekstern Vår tilrådning vil være å starte opp som en «nøkkelferdig pensjonskasse» og etter hvert som kunnskaper og forståelse av driften av en pensjonskasse øker, kan man se på hvilke funksjoner man ønsker å bringe inn i eget hus 14