Kompensasjon for ekstra pensjonskostnader

Transkript

1 Kompensasjon for ekstra pensjonskostnader Konkurransegrunnlaget I henhold til Sør-Trøndelags fylkeskommunes vedtak 21. juni 2010 i sak 51/2010 pkt 5 gir Oppdragsbeskrivelsen pkt. 9.3, jf. kontrakts-bestemmelsene pkt. 14 rammer for den kompensasjon som AtB AS ( AtB ) skal yte til ny operatør som følge av ny operatørs videreføring av virksomhetsoverførte ansattes fortsatte opptjening av rettigheter i lukket ytelsesbasert pensjonsordning. Kompensasjonen skal dekke eventuelle merkostnader knyttet til videreføring av lukkede ytelsesordninger for de ansatte som omfattes av en virksomhetsoverdragelse fra eksisterende operatør. Nærmere om beregning av kompensasjon for merkostnader Generelt Kompensasjonen skal beregnes for de ansatte som er en del av en virksomhetsoverdragelse. Kompensasjonen skal dekke ny operatørs merkostnader knyttet til videreføring av ytelsesordningene. Intensjon Modellen medfører at ny operatør i realiteten overtar en ren innskuddspensjonsordning for de ansatte som overtas som en del av virksomhetsoverdragelsen, samtidig som den enkelte ansatte opprettholder sine tidligere pensjonsrettigheter. Dette oppnås ved at AtB påtar seg forpliktelsen til å dekke / finansiere mellomliggende pensjonskostnad / -forpliktelse. Denne forpliktelsen vil AtB påta seg fra tidspunktet for virksomhetsoverdragelse, til den ansatte, som var med i virksomhetsoverdragelsen, blir pensjonister. Det vil si at ny operatør vil ha inndekning og finansiering for netto pensjonskostnad / -pensjonsforpliktelse, inklusiv arbeidsgiveravgift, så lenge den ansatte, som var med i virksomhetsoverdragelsen, har et ansettelsesforhold til ny operatør, uavhengig av fremtidig tildeling av nye kontrakter. Kompensasjonsmodellens oppgjørsform bygger på kontantprinsippet. Det vil si at AtB løpende finansierer den kontantmessige forskjellen knyttet til videreførte lukkede ytelsesordninger hos ny operatør og estimert premie dersom de var medlemmer av en kollektiv innskuddsordning med vilkår og risikodekninger som avtalt i Bussbransjeavtalen. En eventuell teknisk underdekning som oppstår etter virksomhetsoverdragelsen, vil AtB garantere fremtidig oppgjør for. Beregningsmetode for kompensasjon av årlig merutbetalinger vedrørende pensjoner Årlig mer utgifter skal beregnes ved å ta utgangspunkt i årlig betalt pensjonspremie knyttet til ytelsesordningene for de aktive medlemmene i de videreførte lukkede ytelsesordninger hos ny operatør. Tilsvarende skal avregnede administrasjons- og forvaltningskostnader som operatør har betalt, kompenseres for. Avkastning på innbetalte pensjonsmidler skal trekkes fra. Hensikten er å fange opp netto kontantstrøm operatør har hatt vedrørende de videreførte lukkede ytelsesordninger. Fra dette skal det gjøres fradrag for årlige pensjonspremier som ny operatør ville hatt om de virksomhetsoverdratte medlemmer var blitt medlemmer av en kollektiv innskuddsordning med

2 vilkår og risikodekninger som avtalt i Bussbransjeavtalen. Denne hypotetiske pensjonspremie skal beregnes av AtBs aktuar på bakgrunn av data fra operatør og pensjonsleverandør, og på bakgrunn av omforente forutsetninger som bygger på de til enhver tid oppdaterte anbefalinger fra Norsk Regnskapsstiftelse, Oppdatert veiledning pensjonsforutsetninger. Ved beregning av kompensasjon skal den tilhørende betalte arbeidsgiveravgift inkluderes. Det er differansen mellom de kontantstrømmer i ytelsesordningene, og den hypotetiske kontantstrømmen knyttet til tenkt medlemskap i den tariffavtalte innskuddsordning og uførepensjon, som skal kompenseres. Kompensasjon for premie som følge av historiske korreksjoner knytte til ettermeldinger og etterjusteringer som følge av feil i historisk materiale Dersom premie påløper som følge av feil i historisk materiale, som medfører ettermeldinger og etterjusteringer av grunnlag for beregning av premie, skal den økte premien kompenseres for. Kompensasjonsordningen og aktuarberegningene skal med andre ord identifisere slike elementer slik ny operatør kan være i stand til å få kompensert for merpremie i den anledning. Tilsvarende skal AtB kompensere ny operatør for eventuelle økte premier som skyldes at overførte avtaler før virksomhetsoverdragelsen ikke har vært håndtert i henhold til regelverket. Andre forhold knyttet til beregningsmetode for kompensasjon Ved fastsettelsen av kompensasjonen skal det ses bort fra eventuelle regnskapsmessige og skattemessige forhold som pensjonsordningene og kompensasjonsmodellen vil medføre hos operatør, og operatøren bærer selv risikoen for den skatte- og avgiftsmessige behandling av pensjonsordningene og kompensasjonsmodellen. Operatøren plikter til enhver tid og i ett hvert henseende og opptre forretningsmessig i relasjon til sin pensjonsleverandør. Nærmere om ulike elementer som inngår i aktuarberegnet kompensasjon Ordinær årspremie til sikring av lineært opptjent pensjon Operatør skal få dekket årlige merutbetalinger knyttet til alderspensjon og risikodekninger. Årspremien inkluderer kostnader forbundet med avkastningsgaranti, administrasjonskostnader og forvaltningskostnader. Ved beregningen av kompensasjonen skal det tas utgangspunkt i faktiske årspremier og gjøres fradrag for aktuarberegnet årspremie, inkludert avkastningsgaranti, administrasjons- og forvaltningskostnader, ved innskuddspensjonsordning og risikodekninger som i Bussbransjeavtalen. Årspremie dekkes etterskuddsvis i tråd med avtalens bestemmelser om oppgjør. Reguleringspremier AtB vil dekke operatørs faktiske premieutbetalinger knyttet til årlig regulering av pensjonsgrunnlag, regulering av eventuelle pensjoner under utbetaling og regulering av pensjonsgrunnlaget for fratrådte. Reguleringspremie dekkes etterskuddsvis i tråd med bestemmelsene om oppgjør.

3 Premier for bruttogaranti Operatør skal få dekket faktiske premieutbetalinger knyttet til bruttogarantien. Bruttogarantipremie dekkes etterskuddsvis i tråd med avtalens bestemmelser om oppgjør. AFP 62 år, AFP 65 år og førtidspensjon etter 85-årsregelen Operatør skal få dekket merutbetalinger knyttet til medlemmer som går av ved AFP ved fylte 62 år eller senere. Ved kompensasjonsfastsettelsen skal det tas utgangspunkt i faktiske premieutbetalinger og andre AFP relaterte utbetalinger, og deretter gjøres et fradrag for aktuarberegnede hypotetiske premier som operatør ville hatt om medlemmet som pensjoneres var tilknyttet innskuddsordningen i Bussbransjeavtalen. Fradraget for premier ved AFP-tilfeller skal være lik hypotetisk premie for operatør om medlemmet var tilknyttet AFP-ordningen i privat sektor fra virksomhetsoverdragelsen og frem til pensjoneringstidspunktet. Ved førtidspensjonering etter 85-årsregelen skal operatørs faktiske premieutbetalinger refunderes. Premier etter dette pkt. dekkes etterskuddsvis i tråd med bestemmelsene om oppgjør. Eventuelle andre tilfeller Ved eventuelle andre premieutbetalinger skal operatør kompenseres for faktiske utbetalinger. Det skal gjøres fradrag for eventuelle premier operatør ville hatt til om medlemmet/medlemmene hadde vært tilknyttet den kollektive innskuddsordning i Bussbransjeavtalen. Utmeldinger Ved eventuelle utmeldinger (fratreden før pensjonering) skal eventuelt for mye innbetalt årspremie tas med i betraktning ved beregningen av operatørs kompensasjon. Avkastning på premiereserve og premiefondsmidler Kompensasjonsmodellen forutsetter at avkastning på premiereserven og premiefondsmidlene benyttes til å dekke premieutbetalinger, og operatør plikter å benytte premiefondsmidler og andre midler i ordningen til å betale premier. For det tilfelle at avkastning eller midler likevel tilfaller operatør, skal kompensasjonen fra AtB reduseres tilsvarende. Kostnader ved tilslutning til Overføringsavtalen og Sikringsordningen Videreføring av den lukkede offentlige tjenestepensjonsordningen innebærer at ny operatør må tilslutte seg Overføringsavtalen og Sikringsordningen. Dette er operatørens eget ansvar. Operatørens faktiske utbetalinger knyttet til tilslutning og medlemskap i disse ordninger dekkes av AtB.

4 Eventuelle endringer i pensjonslovene eller annet regelverk Ved eventuelle endringer i regelverket som utløser pensjonskostnad for operatør skal operatør også kompenseres for beregnede merkostnader. Det skal gjøres fradrag for eventuelle netto pensjonskostnader operatør ville hatt om medlemmet/medlemmene hadde vært tilknyttet av den kollektive innskuddsordning med risikodekninger. Det skal tas høyde for eventuelle endringer i den kollektive (p.t tariffestede) innskuddsordning med risikodekninger. Opphør/avvikling av pensjonsordninger eller overføring til ny operatør Ved opphør/avvikling vil operatør få dekket eventuelle engangskostnader knyttet til avløsing av plikten til fremtidig regulering av pensjoner. Tilsvarende gjelder ved overføring av medlemmer til ny operatør. Operatør skal også få dekket eventuelle kostnader ved uttreden av overføringsavtalen og sikringsordningen. AtB har rett til å overta eller avløse fremtidig reguleringsforpliktelse fra operatør. Tilsvarende gjelder i forhold til Overføringsavtalen og Sikringsordningen. For de eventuelle fremtidige forpliktelser som ikke kan gjøres opp ved engangsbetaling ved avslutning av operatørforholdet, forblir AtB ansvarlig for å refundere operatør for netto pensjonskostnader inklusive arbeidsgiveravgift som påløper også etter opphøret av anbudskontrakten. Dersom operatør på grunn av forsikringsteknisk overskudd eller av andre grunner får tilbakeført midler ved opphør/avvikling eller videreføring til ny operatør, skal disse komme til fradrag ved en eventuell beregning av kompensasjon fra AtB for opphørs/avviklingskostnader. I enhver relasjon i denne kompensasjonsmodell står AtB fritt til å la Sør-Trøndelag Fylkeskommune tre inn sitt sted. Kostnader knyttet til flytting ved overføring av ansatte Virksomhetsoverdragelsen medfører flytting av ansatte inn i en ny ordning. Dette genererer kostnader for ny operatør som AtB skal kompensere for. Slike kostnader skal dokumenteres av ny operatør, og vil inngå i det årlige kompensasjonsoppgjøret. Kostnader knyttet til løpende administrasjon av kompensasjonsordningen Kompensasjonsordningen vil medføre at operatør for tilleggskostnader knyttet til aktuarberegninger fra AtB sin aktuar, samt løpende rådgiving fra sin egen pensjonsrådgiver knyttet til overtatte avtaler. Dette knytter seg til etablering av avtaler i tilknytning til overgang og vurdering av modell for kompensasjon(etableringskostnader). AtB vil kompensere for økte administrasjonskostnader som kan direkte henføres til virksomhetsoverdratt portefølje, dog slik at AtB skal forhånds godkjenne slike kostnader dersom de overstiger NOK Det skal i beregningen av kostnader under dette punkt gjøres fradrag for kostnader som uansett ville oppstått med en ordinær innskuddspensjon med risikodekninger. Slike kostnader skal

5 dokumenteres fra operatør, og inngå i endelig årlig avregning. Operatør plikter å frembringe den til enhver tid etterspurte informasjon vedrørende dette til AtB. Prosess for fastsettelse av årlig kompensasjon Kompensasjonen beregnes og utbetales årlig. Senest 1. juli hvert må operatøren oversende til AtB dokumentasjon på faktiske premieinnbetalinger året før for medlemmer i ytelsesordningene og faktiske utbetalinger knyttet til tilslutningen til Overføringsavtalen og Sikringsordningen. Dokumentasjonen må inneholde oppdatert navneliste over medlemmene i ordningen, herunder deres tjenestetid, alder og lønn i henhold til standard for flyttefiler. Operatør plikter å utstede eventuelle fullmakter til AtB eller den person som AtB utpeker. Operatør plikter å gi AtB innsyn i de interne forhold som er relevante for beregning av operatørs kompensasjon. AtBs aktuar vil på bakgrunn av medlemslisten beregne hypotetiske pensjonskostnader som nærmere beskrevet i denne avtalen. Der årlige kompensasjonsbeløp vil bli kommunisert og utbetalt rundt 15. august hvert år. Ved eventuell uenighet mellom partene skal denne søkes løst i minnelighet. Dersom partene fortsatt ikke er enige faller tvisten inn under, og løses skal løses med hjemmel i, voldgiftsbestemmelsen i kontraktens pkt. 20. Endring og opphør AtB kan gjøre endringer eller avvikle kompensasjonsordningen dersom endrede forhold gjør dette nødvendig. Grunnlaget for kompensasjonsmodellen hviler på politiske vedtak og kan være gjenstand for endring. Endrede forhold kan for eksempel være endringer i pensjonslovgivning, anbudsregelverk eller endringer i de faktiske forutsetninger for anbudskontrakten. AtB skal konsultere operatør før eventuelle endringer. Eventuelle endringer skal ikke gis tilbakevirkende kraft, og AtB skal holde operatør skadesløs ved slike endringer.