Nedre Eiker kommune. Regnskap Økonomiseksjonen Saksbehandler: Liv Bermingrud Østberg Direkte tlf.: Dato:

Transkript

1 Nedre Eiker kommune Regnskap 2012 Økonomiseksjonen Saksbehandler: Liv Bermingrud Østberg Direkte tlf.: Dato: L.nr. 2091/ Arkiv: 2013/

2 Innhold KOMMENTARER TIL REGNSKAPET... 3 SKISSE OVER INNDELINGEN I REGNSKAPET... 5 ØKONOMISKE OVERSIKTER... 6 TABELL 1 HOVEDOVERSIKT DRIFT... 6 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT... 8 ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING ANSKAFFELSE OG ANVENDELSE AV MIDLER AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER OVERSIKT BALANSE REGNSKAPSSKJEMA 1A - DRIFTSREGNSKAPET REGNSKAPSSKJEMA 1B - DRIFTSREGNSKAPET REGNSKAPSSKJEMA 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGSREGNSKAPET BALANSE DETALJERT NOTER NOTE NR.1 REGNSKAPSPRINSIPPER NOTE NR. 2 ORGANISERING AV KOMMUNENS VIRKSOMHET NOTE NR. 3 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL DEL 2 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL BALANSEN DEL 3 FORKLARING TIL ARBEIDSKAPITAL NOTE NR. 4. PENSJON NOTE NR. 5 KOMMUNENS GARANTIANSVAR NOTE NR. 6 FORDRINGER OG GJELD TIL KOMMUNALE FORETAK OG INTERKOMMUNALT SAMARBEID NOTE NR. 7 AKSJER OG ANDELER I VARIG EIE NOTE NR. 8 AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER DEL 1 ALLE FOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER DRIFTS- OG INVESTERINGSREGNSKAPET DEL 2 DISPOSISJONSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER DEL 3 BUNDNE DRIFTSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER DEL 4 UBUNDNE INVESTERINGSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER DEL 5 BUNDNE INVESTERINGSFOND AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER NOTE NR. 9 BEVEGELSER PÅ KAPITALKONTOEN NOTE NR. 10 INTERKOMMUNALT SAMARBEID NOTE NR. 11 ANLEGGSMIDLER NOTE NR. 12 INVESTERINGER I NYBYGG OG NYANLEGG DEL 1 TOTAL OVERSIKT DEL 2. VESENTLIGE INVESTERINGER I NYBYGG OG NYANLEGG NOTE NR. 13 GJELDSFORPLIKTELSER PR LÅN OG LÅNGIVER NOTE NR. 14 GJELDSFORPLIKTELSER FORDELT PÅ SELVKOSTOMRÅDET OG ØVRIG VIRKSOMHET NOTE NR. 15 SPESIFIKASJON OVER REGNSKAPSMESSIG MERFORBRUK (UNDERSKUDD) DRIFT L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

3 NOTE NR. 16 SPESIFIKASJON OVER REGNSKAPSMESSIG MINDREFORBRUK (OVERSKUDD) DRIFT NOTE NR. 17 SPESIFIKASJON OVER REGNSKAPSMESSIG UDEKKET (UNDERSKUDD) INVESTERING NOTE NR. 18 SELVKOSTTJENESTER NOTE NR. 19 ÅRSVERK NOTE NR. 20 GODTGJØRELSER - HONORARER NOTE NR. 21 EGENKAPITALINNSKUDD NOTE NR. 22 VESENTLIGE TRANSAKSJONER NOTE NR. 23 TAP PÅ UTLÅN NOTE NR. 24 ENDRING AV PRINSIPPER OG TIDLIGERE ÅRS FEIL NOTE NR. 25 RETTSLIGE TVISTER NOTE NR. 26 ENGASJEMENT I ANDRE ORGANISASJONER NOTE NR. 27 MOMSKOMPENSASJON INVESTERINGER NOTE NR. 28 SALDERING INVESTERINGSREGNSKAPET NOTE NR. 29 SKADER ETTER FLOMMEN FRIDA DEL 1 BYGG- OG EIENDOM DEL 2 INFRASTRUKTUR NOTE NR. 30 MOMSAVTALER INVESTERINGSREGNSKAP DRIFTSREGNSKAP FINANS FORMANNSKAPETS DISP. KTO SENTRALADMINISTRASJONEN OPPVEKST KULTUR OG FRITID HELSE OG OMSORG SOSIALE TJENESTER OG TILTAK TEKNISKE TJENESTER VANN OG AVLØP KOMMUNESKOGEN HERMANSENTERET KIRKEN pr 31. desember avgitt 15. februar 2013 Liv Bermingrud Østberg Økonomisjef Kari Mette Øen Fagansvarlig regnskap Bengt A. Nystrøm Rådmann L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

4 Kommentarer til regnskapet Resultat 2012 Netto driftresultat ble positivt (overskudd) med kroner for Dette utgjør ca 1,9 % av driftsinntektene. Det anbefales generelt at kommunene bør ha et netto driftsresultat i regnskapet på minimum 3 % av driftsinntektene. Dette er viktig for å kunne sette av midler til å møte en midlertidig ubalanse i driften og til finansiering av investeringer nå eller senere. Årets resultat er en forbedring av netto driftsresultat med 1,7 millioner kroner i forhold til 2011, men under anbefalt grense. Resultatet etter finanstransaksjoner og avsetninger ble et overskudd på kroner. Herav utgjør overskudd på selvkostregnskapet for avløp kroner. Overskuddet vil bli foreslått avsatt til disposisjonsfond og inndekking av tidligere års underskudd (avløp). Akkumulert underskudd (avløp) utgjør kroner. Resultatet innebærer bruk av tidligere års avsetninger med kroner og nye avsetninger med kroner. Iht budsjett er det avsatt kroner til disposisjonsfond og kroner til tap på fordringer. Disposisjonsfond utgjør kroner ved utgangen av Drift - avvik mellom regnskap og justert budsjett Andre salgs- og leieinntekter har et positivt avvik på 1,2 millioner kroner som i hovedsak skyldes økte husleieinntekter kommunale boliger, avvirking av skog, byggesak- og oppmålingsinntekter og kommunale avgifter. Overføringer med krav til motytelse har et positivt avvik mellom justert budsjett og regnskap på 8,9 mill. kroner som i hovedsak skyldes ikke-budsjetterte sykepengeinntekter og merinntekter momskompensasjon. Rammetilskudd har et positivt avvik på 23,4 millioner kroner som skyldes merinntekter fra inntektsutjevningen, ekstra skjønnsmidler for barnevern 4,5 millioner og Frida -midler på 12,1 millioner kroner. Skatt på inntekt og formue har et positivt avvik på 12,1 millioner kroner og skyldes bedre skatteinngang enn budsjettert. Lønnsutgifter og Sosiale utgifter har et negativt avvik (merforbruk) på 6,4 millioner kroner av totalbudsjett på 800 millioner kroner. Kjøp av varer og tjenester har et samlet negativt avvik (merforbruk) på 37,2 millioner kroner som skyldes utbetaling til andre kommuner for barnehager, utgifter til barn med spesielle behov, barnevernstjenester og reparasjon av flomskader etter Frida. Se: Note nr. 29 Skader etter flommen Frida L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

5 Fordelte utgifter er høyere enn budsjett med tilsammen 10,1 millioner kroner, hvorav noe er ikke-budsjettert merverdiavgiftutgifter og noe er ekstra utgifter i forbindelse med flommen. Renteinntekter, utbytte og eieruttak viser lavere inntekt i forhold til budsjett blant annet på grunn av mindre utbytte fra EB Nett AS. Renteutgifter viser 4,1 millioner kroner lavere utgift i forhold til budsjett på grunn av rentenedgang. Avdragsutgifter er 0,7 millioner høyere enn budsjett, og er innenfor grensen for minste tillatte avdrag ihht Kommunelovens 50 nr. 7. Se note 13. Overføring til investeringsregnskapet er 2,4 millioner kroner lavere enn budsjett. Dette skyldes mindre overføring av momskompensasjon fra investeringer enn budsjettert. Avsetninger til bundne fond - avviket mot budsjett skyldes ikke budsjettert avsetning til vannfond (selvkost) innenfor rammeområdet tekniske tjenester. Se note 8 del 3. Investering - avvik regnskap justert budsjett Avvik mellom budsjett og regnskap i investeringregnskapet er et samlet mindreforbruk på 33,4 millioner kroner fordelt på 105 ulike prosjekter. Det er seks prosjekt som har avvik større enn 1 million kroner. Det største avviket (mindreforbruk) er IKT-midler som ikke har blitt overført til D-IKT pr Generelt Det er foretatt detaljert utregning/kontroll av at faktisk avdragsbetaling oppfyller kravet til minste tillatte avdragsbetaling jf. KL 50 nr. 7, se note 13. I tråd med regnskapsforskriftene presenterer vi årsregnskapet på samme detaljnivå som vedtatt årsbudsjett. Til tross for årets positive driftsresultat har kommunen fortsatt en anstrengt økonomi. Disposisjonsfond utgjør kroner og er lite å ha som buffer. Imidlertid er det på kort sikt alvorlig at likvidteten er svak. Likviditetsgrad 1 var 0,61 ved årskiftet. Likviditetsgrad 1 bør være større enn 1 for at kommunen på kort sikt skal klare å innfri sine forpliktelser. Svak likviditet skyldes bl.a. en økning i premieavvik på pensjoner fra 39,7 millioner til 71,7 millioner kroner. Økningen i premieavviket på 32 millioner kroner har forbedret driftsresultatet tilsvarende uten at likvide midler har blitt styrket (kasse/bank). L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

6 Skisse over inndelingen i regnskapet L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

7 Økonomiske oversikter L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

8 Økonomiske oversikter Tabell 1 Hovedoversikt drift Tabell 1 Hovedoversikt drift Regnskap 2012 Budsjett (endr.) 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 SENTRALADM Utgift Inntekt OPPVEKST Utgift Inntekt KULTUR Utgift Inntekt HELSE OG OMSORG Utgift Inntekt SOSIALE TJENESTER Utgift OG TILTAK Inntekt TEKNISKE TJENESTER Utgift Inntekt VANN OG AVLØP Utgift Inntekt KIRKE Utgift KOMMUNESKOGEN Utgift Inntekt HERMANSENTERET Utgift Inntekt F-SKAPETS DISP.KTO Utgift Sum rammeområder Utgift Sum rammeområder Inntekt Sum rammeområder Netto ,1540 Korr. fond mm rammeområder Netto SKATT Inntekt RAMMETILSKUDD Inntekt Sum frie inntekter MVA KOMP DRIFT Inntekt MVA KOMP INVEST Inntekt RENTEKOMP. SKOLE OG HELSEBYGG Inntekt UTBYTTE GJELDSBREVKRAFT Inntekt KIRKEN MVA Inntekt FLOM Utgift KALKULATORISKE AVSKRIV. Inntekt KALKULATORISKE RENTER Inntekt SKATT GJELDSBREVKRAFT Utgift AVSKRIVNINGER Utgift Sum a. sentr. utg./inntekt Brutto driftsresultat L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

9 Tabell 1 Hovedoversikt drift Finansinntekter Regnskap 2012 Budsjett (endr.) 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 UTBYTTE EB NETT AS Inntekt RENTEINNTEKTER Inntekt RENTER ANSV. LÅN EB NETT AS Inntekt MOTTATTE AVDRAG Inntekt Sum finansinntekter RENTEUTGIFTER LÅN TATT OPP Utgift RENTEUTG. NYE LÅN I ØP PER. Utgift AVDRAG LÅN TATT OPP Utgift AVDRAG NYE LÅN I ØP PER. Utgift UTLÅN Utgift Sum finansutgifter Resultat finanstransaksjoner MOTPOST AVSKRIVNINGER Inntekt Netto driftsresultat BRUK AV TIDL. ÅRS OVERSK. AVSETN. Inntekt BRUK AV DISPOSISJONSFOND Inntekt -157 BRUK AV BUNDNE FOND Inntekt Sum bruk av avsetninger OVERF. TIL INVEST. REGNSKAPET Utgift INNDEKNING UNDERSKUDD Utgift AVSETN. TIL DISP. FOND Utgift AVSETN. TIL BUNDNE FOND Utgift Sum avsetninger Regnskapsmessig mindre forbruk (overskudd) L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

10 Økonomisk oversikt - DRIFT Note Regnskap 2012 Budsjett (endr) 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

11 Note Regnskap 2012 Budsjett (endr) 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

12 Økonomisk oversikt - INVESTERING Note Regnskap 2012 Bud. (endr) 2012 Bud Regnskap 2011 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbr Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Avsatt til likviditetsreserve Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overføringer fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket/udisponert L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

13 Anskaffelse og anvendelse av midler Regnskap 2012 Bud. (endr) 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger Regnskap 2012 Bud. (endr) 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

14 Oversikt BALANSE Note Regnskap 2012 Regnskap 2011 EIENDELER Anleggsmidler Herav: 11 Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: 8 Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Inves Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i inv.regnskap 0 0 Udekket i inv.regnskap 0 0 Likviditetsreserve Kapitalkonto Langsiktig gjeld Herav: 4 Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån Andre lån Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

15 Note Regnskap 2012 Regnskap 2011 MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Oversikt endring arbeidskapital OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater 0 0 Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler 0 0 ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

16 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap 2012 Bud (end) 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet Regnskap 2012 Buds(end) 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 Formannskapets disp. konto Sentraladministrasjonen Oppvekst Kultur Helse og omsorg Sosiale tjenester og tiltak Tekniske tjenester Kommuneskogen Særbedrifter Finans Vann og avløp Sum Tallene i budsjettskjema 1B avviker fra Tabell 1 Hovedoversikt, fordi fordeling mellom utgifts- og inntektsarter fordeles etter andre prinsipper. L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

17 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap 2012 Bud (end) 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Fordelt slik: Regnskap 2012 Budsjett (end) 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 SENTRALADMINISTRASJON OPPVEKST HELSE OG OMSORG KULTUR KIRKE TEKNISKE TJENESTER KOMMUNESKOGEN Sum fordelt L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

18 Balanse detaljert Balanse - detaljert Regnskap 2012 Regnskap 2011 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg TEKNISKE ANLEGG (VAR), RENSEANL. PUMP P-PLASSER, TRAFIKKLYS, GATELYS BOLIGER SKOLER BARNEHAGER IDRETTSHALLER LEDNINGSNETT VEIER FORRETNINGSBYGG ADMINISTRASJONSBYGG, LAGERBYGG SYKEHJEM, ANDRE INSTITUSJONER KULTURBYGG BRANNSTASJONER O.L TOMTEGRUNN KSKOGENE SKOGGRUNN KSKOGENE FRILUFTSHUS-HYTTE Utstyr, maskiner og transportmidler EDB UTSTYR ANLEGGSMASKINER MASKINER, VERKTØY INVENTAR, UTSTYR TRANSPORTMIDLER (PERSON- VARE- LASTEB Utlån LØNNSLÅN - KJØP AV PC HUSBANKEN UTLÅN UTBEDRING-/STARTLÅN ANSV. UTLÅN BUSKERUD KRAFTNETT UTLÅN MJØNDALEN SPORT & KULTUR UTLÅN EIKER VEKST (rente-avdragsfritt SOSIALE UTLÅN Aksjer og andeler ANDELER I KLP ANDELER I GLITREVANNVERKET IKS ANDELER I RENOV.SELSK. DRM.REGION IKS ANDELER I BUSKERUD KOMMUNEREVISJON IK ANDELER I DRAMMENSREGIONENS BRANVESEN ANDELER I VESTVIKEN 110 IKS ANDELER I LEGEVAKTA DRM REGIONEN IKS AKSJER I VARDAR AS ANDELER I MYKSTU KRAFTVERK AKSJER I EB NETT AS AKSJER I EIKER VEKST AS AKSJER I BUSKERUD KOLLEKTIVTRAFIKK AS AKSJER I DIAS AS BIBLIOTEKSENTRALEN A/L L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

19 Balanse - detaljert Regnskap 2012 Regnskap ANDEL EIKER MØLLE OG KORNLAGER ANDELER I VIKEN SKOG AKSJER I VINN INDUSTRI SOLBERG SPORT OG KULTURSENTER AKSJER I N.E. KULTUR- OG NÆRINGSUTVIK AKSJER I MJØNDALEN SPORT & KULTURSENT AKSJER MJØN. SPORT & KULT. OVERKURSFO AKSJER I PAPIRBREDDEN INNOVASJON AS Pensjonsmidler PENSJONSMIDLER KLP PENSJONSMIDLER SPK Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer UTESTÅENDE SYKEPENGEREFUSJON SAMLET FORDRING MOMSKOMPENSASJON SKATTEINNTEKT DESEMBER KSKOGEN OPPGJØRSKONTO TILGODE MVA TILGODE MVA (HØY) UTBYGGINGSAVTALER FORDRING BERGEN ENERGI AS K-DEBITORER (GAMMEL) KOMMFAKT K UNDERVISNING K EIENDOMSAVGIFTER K TEKNISK DIVERSE K TILKNYTNINGSAVGIFT K OPPMÅLINGSGEBYR K OPPMÅLINGSGEBYR K HUSLEIER K SALG KOMM.GRUNN K20-007/009-FØRSKOLE/SFO K MUSIKKSKOLE K BARNEHAGE K MILE GJENVINNINGSTASJON K SAMFUNNSUTVIKLING K BRANN OG FEIERVESEN K30-011, HELSE OG SOS K SOL OPPLÆRINGSENTER K KULTURETATEN K TEKNISK DVPRO EKSTERN K HELSEHUSET K BARNEVERNET K ALARMSENTRALEN K KOMMUNESKOGENE K RÅDMANNSKONTORET K ORGANISASJONSSEKSJONEN K TRYKKERIET K SENTRALADMINISTRASJON INTERIM TILGODEBELØP PROCASSO ØEK FORDRING RESSURSKREVENDE BRUKERE INNBETALINGER ETTER BETALTE, IKKE BOKFØRTE (UTG. NESTE ÅR L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

20 Balanse - detaljert Regnskap 2012 Regnskap FORDRINGER PR FORDRINGER VA PERIODISERT INTERIMSKONTO KIRKELIG F.RÅD INTERIM BANKTERMINAL BRÅTA INTERIM BANKTERMINAL KANTINA RÅDHUS 0 15 Premieavvik ARB.G.AVG. PREMIEAVVIK KLP ARB.G.AVG. PREMIEAVVIK SPK PREMIEAVVIK KLP PREMIEAVVIK SPK Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd KONT.KASSE KROKSTAD SKOLE KONT.KASSE SOLBERG SKOLE KONT.KASSE MJØNDALEN SKOLE KONT.KASSE STENSETH SKOLE KONT.KASSE ÅSEN SKOLE KONT.KASSE VEIAVANGEN SKOLE KONT.KASSE KILLINGRUD SKOLE KONT.KASSE SAGSTEDBRUA SKOLE KONT.KASSE SOLBERG OPPLÆRINGSSENTER KONTANTKASSE FRIVILLIGHETSSENTRALEN DNB NOR HUSBANKMIDLER DNB NOR DRIFT DNB NOR OCR DNB NOR UTLÅN SOSIAL DNB NOR SOS.UTB.AUT DNB NOR SOS.UTB.MAN DNB NOR RENTE/AVDR. U DNB NOR SOS.KRONEKORT DNB NOR KSKOGEN DNB NOR BARNEVERN DNB NOR REGIONALT FOR DNB NOR SKATT DNB NOR TILFL.ROM SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond DISPOSISJONSFOND OVERSKUDDSGARANTI TAP PÅ FORDRINGER Bundne driftsfond AVS. TAP UTLÅN HUSBANKEN VANNFOND (VAR) BYGGESAKSFOND (SELVKOST) UNDERVISNING - ØREMERKEDE MIDLER BARNEHAGER - ØREMERKEDE MIDLER L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

21 Balanse - detaljert Regnskap 2012 Regnskap KULTUR - ØREMERKEDE MIDLER FOND UTBEDR. BOLIGER ( ) FOND FØRSTELINJERETTSHJELP REGIONALT BRUKERSAMARBEID LÅNEAVDRAGSFOND AVSETNING AVS. PRIV.INNB. FOR TILFLUKTSROM OVERF GAR.FOND MJ.SPOR H&O - ØREMERKEDE MIDLER FOND FLOMSIKRINGSMIDLER FOND ØREMERKEDE GAVER PRO FOND ØREMERKET GAVE SOLBERGLIA Ubundne investeringsfond EIENDOMSFOND FOND FRIE MIDLER INVESTERING BUDSJ.MIDLER INVEST TIL NESTE ÅR KSKOGEN SKOGFOND Bundne investeringsfond AVS. X-ORD. NEDBET. HUSB FOND UTLÅN STARTLÅN Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift ENDR.REGN.PRINSIPP PÅVIRKER AK (DRIFT Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0 0 Regnskapsmessig mindreforbruk REGNSKAPSM. OVERSKUDD REGNSKAPSM. OVERSKUDD Regnskapsmessig merforbruk REGNSKAPSM. UNDERSKUDD UNDERSKUDD SELVKOST AVLØP ' Udisponert i inv.regnskap 0 0 Udekket i inv.regnskap 0 0 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto KAPITALKONTO RESTV. V/SALG AKSJER/ANDELER ANSKAFFELSE AKSJER/ANDELER AVDRAG PÅ ANDRE UTLÅN AVSKRIVN. ANDRE UTLÅN AVDRAG SOSIALE UTLÅN AKTIVERING SOSIALE UTLÅN AKTIVERING ANDRE UTLÅN AKTIV. FAST EIENDOM OG ANLEGG (227) AKTIV. UTSTYR, MASK., TRANSP. (224) AVSKRIVN. - ORDINÆRE NEDSKRIVNINGER SALG AV FAST EIENDOM OG ANLEGG ( SALG AV UTSTYR, MASK., TRANSPORT PENSJONER KLP PENSJONER SPK AVDRAG PÅ LÅN BRUK AV LÅN PÅ POST BALANSERING AV KAPITALKONTO L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

22 Balanse - detaljert Regnskap 2012 Regnskap 2011 Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser BEREG. ARB.G.AVG. PENSJ.FORPL. KLP BEREG. ARB.G.AVG. PENSJ. FORPL. SPK PENSJONSFORPLIKTELSER KLP PENSJONSFORPLIKTELSER SPK Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån HUSBANKEN - LÅN HUSBANKEN - LÅN HUSBANKEN - LÅN HUSBANKEN - LÅN HUSBANKEN - LÅN HUSBANKEN - LÅN HUSBANKEN - LÅN KOMMUNALBANKEN KOMMUNALBANKEN KOMMUNALBANKEN KOMMUNALBANKEN KOMMUNALBANKEN KOMMUNALBANKEN KOMMUNALBANKEN KLP BANK (6251) KLP BANK (9850) KLP KKRED (10423) KLP KKRED (2010) KLP BANK (2011) KLP BANK ( ) Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld OPPGJØRSKONTO M.V.A SKYLDIG ARBEIDSGIVERAVGIFT FORSKUDDSTREKK SKATT PÅLEGGSTREKK SKATT SKYLDIG SKATT GJELDSBREVKRAFT PÅLØPT ARB.G.AVG. AV FERIEP PÅLØPTE FERIEPENGER PÅLØPTE FERIEPENGER PÅLØPTE FERIEPENGER GJELD UTBYGGINGSAVTALER AS GJELD UTBYGGINGSAVTALER PRIVAT KLIENTGJELDSKONTO VELFERD FORSKUDD ENGANGSLØNN TREKKPÅLEGG SKATTEFOGDEN NEGATIV LØNN PÅ EDB-LISTER OBSERVASJONSKONTO FOR LØNN HERRELØSE INNBETALINGER L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

23 Balanse - detaljert Regnskap 2012 Regnskap INTERIMSKTO KOSTN GML ÅR UBETALTE REGNINGER PR. 31/ PÅLØPTE, IKKE FORFALTE RENTER PERIODISERINGSKONTO TILGODEBELØP KOMM.EIENDOMSAVG AVSATT LØNN TREKKEIER UTBETALING LEVERANDØRER Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler MEMORIA UBRUKTE LÅN PROSJ M/BESPARELS NYE INNLÅN - UBRUKTE LÅNEMIDLER HUSBANKEN TIL ETABLERING Andre memoriakonti FREMFØRBART UNDERSKUDD SELVKOST Motkonto for memoriakontiene MOTKONTO UBRUKTE FORMIDLINGSLÅN MOTKONTO UBRUKTE INNLÅN MOTKONTO FREMFØRBART UNDERSKUDD MOTKONTO MEMORIA LÅN PROSJ M/BESPAREL L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

24 Noter L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

25 Noter Note nr.1 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommunelovens kapittel 8, 48, forskrift om årsregnskap og årsberetning, datert og standarder i henhold til god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Det gjøres ikke regnskapsføring av tilgang og bruk av midler direkte i balanseregnskapet. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto (utgifter på utgiftskonti og inntekter på inntektskonti). Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke (jfr. anordningsprinsippet). I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året bokført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost i balansen. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler, med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr. KL 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

26 gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmiddelet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innefor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og momskompensasjon Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. Dette gjelder vann- og avløpssektoren (tjeneste , ), skogdriften (tjeneste 6000), virksomhet svømmehall (tjeneste 2731), Sagstedbrua skole utsalg (tjeneste 2120), Café Sol (tjeneste 3823), rådhus kantina (tjeneste 4253) og Bråta bo- og aktivitetssenter kantine/kjøkken (4252 og 4260). For kommunens øvrige virksomheter krever kommunen momskompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunene selv gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

27 Note nr. 2 Organisering av kommunens virksomhet Nedre Eiker kommune er organisert med tre ledernivåer. - Rådmann - Kommunalsjef - Virksomhetsleder Kommunalsjefene, økonomisjef, personalsjef og leder for politisk sekretariat er direkte underlagt rådmannen. Virksomhetslederne er underlagt kommunalsjefene. Kommunalt foretak (KF) Kommunen har valgt å organisere Hermansenteret som et eget kommunalt foretak (KF). Hermansenteret driver primært kafévirksomhet for eldre og trygdede i kommunen. Dette er en tjeneste som er organisert utenfor kommunens balanse, med eget regnskap. Vertskommuneselskaper Felles lønningskontor Øvre og Nedre Eiker Skatteoppkreveren i Eiker Aktiv Eiker: Folkehelsesamarbeid Øvre og Nedre Eiker Vertskommunesamarbeid utslipp av avløpsvann fra spredt bolig- og fritidsbebyggelse Avlastningsbolig for Øvre og Nedre Eiker Vertskommunesamarbeid: Eiker Aktivitetssenter Øvre og Nedre Eiker Kommunelovens 27-samarbeid (IS) Kommuneadvokatsamarbeidet Drammensregionen Kontrollutvalgssekretariatet i Buskerud og omegn IS Krisesenteret i Drammensregionen Interkommunale selskap (IKS) Glitrevannverket IKS Drammensregionens Brannvesen IKS Vestviken 110-sentral IKS (Brannvarsling m.m.) Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS (RfD) Buskerud Kommunerevisjon IKS Interkommunalt Arkiv for Buskerud, Vestfold og Telemark IKS Kommunenes Opplæringskontor i Buskerud IKS Legevakta i Drammensregionen IKS L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

28 Note nr. 3 Endring i arbeidskapital Anskaffelse av midler Utvalg Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(600:670;700:780;800:895) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(600:670;700:770;800:895) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(900:929) Sum anskaffelse av midler S Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(010:285;300:480) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(010:285;300:480) Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(500:529) Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler U=W Endring i ubrukte lånemidler Bal: 2.91(Rt) (Rt-1) Endring i arbeidskapital V Forklaring av begrepet arbeidskapital Endring i arbeidskapitalen sier i hovedsak noe om kommunens betalingsevne er bedret eller forverret. Dette beregnes som omløpsmidler fratrukket kortsiktig gjeld, korrigert for endring i ubrukte lånemidler. Arbeidskapitalen er differansen mellom anskaffelse av midler (inntekter og innbetalinger) og anvendelse (utgifter og utbetalinger) av midler i bevilgningsregnskapet. Når anskaffelse er større enn anvendelse har arbeidskapitalen økt. L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

29 Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Tekst Konto Omløpsmidler 2.1 Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler Premieavvik Endring sertifikater Endring obligasjoner Endring betalingsmidler Endring omløpsmidler Kortsiktig gjeld 2.3 Endring kassekredittlån Endring annen kortsiktig gjeld Premieavvik Endring arbeidskapital L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

30 Del 3 Forklaring til arbeidskapital Balanseregnskapet Endring 2.1 Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Drifts- og investeringsregnskapet Beløp Sum ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter Sum driftsutgifter Eksterne finansinntekter Eksterne finansutgifter Motpost avskrivninger (990) Sum driftsregnskapet ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter Sum utgifter Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Eksterne finansinntekter + Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Sum investeringsregnskapet Endring ubrukte lånemidler (økn. +/red. -) Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap Sum endring arbeidskapital jf balansen Differanse (forklares nedenfor) 0 L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/

31 Note nr. 4. Pensjon Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte. Ordningene for tjenestepensjonen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66 % av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningene sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Regnskapsføring av pensjon er endret fra 2002, jf forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Betalt pensjonspremie er utgiftsført, og differansen (premieavviket) mellom betalt pensjonspremie og netto pensjonskostnad inkl.administrasjonskostnader er inntektsført. Kommunal- og regionaldepartementet har vedtatt høsten 2011 tre endringer i reglene om regnskapsføring av pensjon i kommuner som er hensyntatt i årets bergening. 1) Amortiseringestiden for premieavvik endres fra 15 til 10 år for premieavvik som oppstår i 2011 og senere. 2) Amortiseringen av estimatavvik for midler og forpliktelser reduseres fra 15 til 1 år. 3) Samlet virkning av pensjonsreformen skal tas inn i regnskapet på et senere tidspunkt som KRD fastsetter. Årets pensjonskostnad ( 13-1 C) Totalt KLP SPK Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl.adm.) Årets pensjonspremie Årets premieavvik Balanse ( 13-1 E) Totalt KLP SPK Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpl Årets premieavvik Premieavvik tidligere år Amortisering premieavvik Akkumulert premieavvik Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik Arbeidsgiveravgift av tidl.premieavvik Arbeidsgiveravg. av amortisert premieavvik Arbeidsgiveravgift av akk. premieavvik L.nr. 2091/2013 Arkiv: 2013/