Årsregnskap Gjerdrum kommune

Transkript

1 Årsregnskap 2016 Gjerdrum kommune

2 Hovedoversikter: Økonomisk oversikt driftsregnskap Økonomisk oversikt investeringsregnskap Anskaffelse og anvendelse av midler Hovedoversikt balanse Skjema 1 A driftsregnskap Skjema 1 B fordeling av driftsregnskap Skjema 2 A investeringsregnskap Skjema 2 B fordeling av investeringsregnskapet Oversikt investeringer Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsanalyse Noter: Note 1 Pensjon KLP Note 2 Pensjon SPK Note 3 Årsverk Note 4 Selvkosttjenester Note 5 Endring i arbeidskapital Note 6 Garantier Note 7 Avsetninger og bruk av avsetninger i alle fond el 1 Note 8 Kapitalkonto Note 9 Avdrag på gjeld Note 10 Finansielle omløpsmidler Note 11 Anleggsmidler Note 12 Organisering av kommunens virksomhet Note 13 Regnskapsprinsipper, estimater og tidligere års feil Note 14 Godtgjørelse til administrasjonssjef og ordfører Note 15 Revisjonshonorar Note 16 Regnskapsprinsipper Note 17 Finansielle anleggsmidler Note 18 Usikre forpliktelser Note 19 Salg av sentrumstomt, GNR 42/BNR 102 Regnskaper: Investeringsregnskapet detaljer per ansvar Driftsregnskapet per virksomhet detaljert Balanseregnskapet 2

3 Økonomisk oversikt drift i 1000 kr. Note Regnskap 2016 Just budsj 2016 Oppr budsj 2016 Regnskap 2015 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelser Rammetilskudd fra staten Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSTRANSAKSJONER Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle instrumenter Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finansieringstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat AVSETNINGER Bruk av avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Avsetninger Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk

4 Økonomisk oversikt - investering i 1000 kr. Note Regnskap 2016 Just budsj 2016 Oppr budsj 2016 Regnskap 2015 INVESTERINGSINNTEKTER Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekterog utbytte Sum inntekter INVESTERINGSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSUTGIFTER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne fond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSUTGIFTER Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponert Overføringer fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering

5 Anskaffelse og anvendelse av midler i 1000 kr. Regnskap 2016 Regnskap 2015 Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger

6 Hovedoversikt balanse Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Regnskap 2014 EIENDELER Anleggsmidler , , ,31 Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler , , ,14 Herav: Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer 0 Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 0 Obligasjoner Derivater 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER , , ,45 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital , , ,88 Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK ( Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK ( Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i inv.regnskap Udekket i inv.regnskap Likviditetsreserve Kapitalkonto Langsiktig gjeld , , ,00 Herav: Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld 0 Kortsiktig gjeld , , ,57 Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Konsernintern kortsiktig gjeld Derivater Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD , , ,45 MEMORIAKONTI Memoriakonto , , ,85 Herav: Ubrukte lånemidler Ubrukte konserninterne lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene

7 Regnskapsskjema 1A - driftsregnskapet Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 i 1000 kr. FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Note Regnskap 2016 Just budsj 2016 Oppr budsj 2016 Regnskap 2015 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte/indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter NETTO FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Sum netto finansinntekter/-utgifter NETTO AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Sum netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk

8 Regnskapsskjema 1 B fordeling av driftsregnskapet Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 Vedtatt budsjett 2016 Revidert budsjett 2016 Regnskap 2015 Virksomh (T) Beløp 2016 Rådmannsteam Nettoutgift Personal og organisasjon Nettoutgift Økonomi Nettoutgift Gjerdrum barneskole Nettoutgift Gjerdrum ungdomsskole Nettoutgift Veståsen skole Nettoutgift Gjerdrum barnehage Nettoutgift Grønlund barnehage Nettoutgift Kultur Nettoutgift Eiendomsdrift Nettoutgift Kommunalteknikk Nettoutgift Plan, oppmåling og byggesak Nettoutgift Institusjon Nettoutgift Hjemmebasertetjenester Nettoutgift Tilrettelagte tjenester Nettoutgift Nav Nettoutgift Helse og forebyggende tjenester Nettoutgift Finans Nettoutgift Helse Nettoutgift Samfunnsutvikling, utredning og styring Nettoutgift VAR Selvkosttjenester Nettoutgift POB Selvkosttjenester Nettoutgift Barnehage myndighet Nettoutgift Pedagogisk, psykologisk tjeneste Nettoutgift Mottak og utredning Nettoutgift Stab, støtte fysioterapi og psykiatri Nettoutgift Totalsum I budsjettet for 2016 er det benyttet rammer på virksomhetene som omfatter bruk og avsetning til fond som ikke fremkommer i regnskapsskjema 1 B. Under finans ligger blant annet premieavvik og tilbakeførte avskrivninger. Disse er ikke fordelt ut på planområdene. 8

9 Regnskapsskjema 2A - investeringsregnskapet Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 i 1000 kr. Note Regnskap 2016 Just budsj 2016 Oppr budsj 2016 Regnskap 2015 FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

10 Regnskapsskjema 2 B fordeling av investeringsregnskapet Oversikt investeringer i 1000 kr Pros jekt nr Prosjekt navn VANN Tidligere Investert Tidligere Budsjett Tidligere Avvik Forventet Beløp 2016 Revidert Budsjett 2016 Avvik 2016 Totalt Investert Totalt Budsjett (Udekket)/U disponert 5658 Oppgradering ledningsnett Ask-Bråtesletta Fremtidig vannforsyning Etablering av ny vannledning Fjellinna/KV1-KV SUM VANN AVLØP 5636 Avløp Solheim-Ask Oppgradering ledningsnett Ask-Bråtesletta Legging avløpsledning fra Nystulia til boligområde B8, B9 og B Fremføring av vann og avløp til byggeklare tomter på Bråtesletta/Frognerlinna Nedlegging av eksisterende pumpestasjon Vestvang Etablering av ny vannledning Fjellinna/KV1-KV SUM AVLØP VEG/TRAFIKKSIKKERHETS TILTAK 5674 Utskifting av lysarmatur Skogveien Bråtesletta-Skedsmo SUM VEG/TRAFIKKSIKKERHETS TILTAK ADMINISTRASJON 5189 IT-Plan Selvbetjent og meråpent bibliotek Inventar skolene SUM ADMINISTRASJON EIENDOM 5444 Oppgradering kommunal bygg Sykehjemsplasser Handlingsplan Lysdammen bro Midlertidige erstatningslokaler Flyktningeboliger Inventar sykehjem Lysdammen - utbedring av demning SUM EIENDOM OMRÅDEPLAN ASK SENTRUM 6010 KV1-KV Forskuttering infrastruktur Nystulia S1 - Fylkesvei Anleggsbidrag SUM OMRÅDEPLAN ASK SENTRUM Sum Investeringer i anleggmidler Regnskapsmessig mindreforbruk Kapittel Balansen Endring Regnskapsmessig mindreforbruk drift Udisponert i investeringsregnskapet SUM Regnskapsmessig mindreforbruk Driftsregnskapet 2016 Investeringsregnskapet 2016 Sum Art Beløp Art Beløp Differanse

11 Regnskapsanalyse Likviditetsgrad 1 Likviditetsgrad 2 Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 Formel: = Omløpsmidler kortsiktig gjeld = Bør være 2 eller større Formel: Mest likvide omløpsmidler = kortsiktig gjeld = Bør være 1 eller større 2015 = , ,18 = 2,87 = , ,30 = 1, Soliditet = , ,00 = 3, = , ,84 = 1,71 Gjeldsgrad: Formel: = Sum egenkapital = Egenkapitalprosent Sum eiendeler Formel: = Gjeld Egenkapital , ,30 = = 17,59 % = = 468,51 % , , , , = = 23,26 % 2016 = = 329,94 % , ,11 Gjeld pr. innbygger: Netto driftsresultat i forhold til driftsinntekter Formel: = Totalgjeld = Gjeld pr. innbygger Antall innbyggere Formel: = Netto driftsresultat Driftsinntekter , = = ,94 = = ,51 % , = = , = = 7,47 % Egenfinansiering av investeringer Formel: = Kapitalkonto Anleggsmidler ,24 = = 10,45 % , , = = 14,66 % ,91 11

12 Note nr 1: Pensjon KLP 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening (årets opptjening) Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) Utbetalte pensjoner (utbetalinger) a Arb.avgift av arbeidsgivers andel av nr 5-2 % 7 Påløpt pensjonsforpliktelse (faktisk forpliktelse) Estimert påløpt pensjonsforpliktelse Verdi av pensjonsmidler (faktiske pensjonsmidler) Estimert verdi av pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse (re-estimert/virkelig) Estimert netto pensjonsforpliktelse Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr c og 13-3 nr a 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad eks adm Beregnet premieavvik 13-1 nr d og 13-4 nr a (evt b) 5-4 Premieinnbetaling ekskl. administrasjonskostnader Årets netto pensjonskostnad Premieavvik Sats for arbeidsgiveravgift 14,1 % 14a Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr 14 (her 14,1%) Akkumulert og amortisert premieavvik nr e og 13-4 nr c,d,e Antall år premiavvik skal dekkes inn på (1 eller 15) 1 Akkumulert premiavvik Sum amortisert premieavvik - se tekst nedenfor - 15a Arbeidsgiveravgift av Akkumulert premieavvik Estimatavvik fra tidligere år + årets estimatavvik nr. c og d 17 Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik pensjonsmidler Brutto estimatavvik I tillegg skal akkumulert estimatavvik i note, jfr KLP,s skjema Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c 20 Påløpt pensjonsforpliktelse Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - forpliktelse 1/1av linje Estimert påløpt pensjonsforpliktelse = UB

13 Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d 23 Verdi av pensjonsmidler Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - midler 1/1 av linje Estimert pensjonsmidler = UB Netto balanseført pensjonsforpliktelse (før avgift) a arbeidsgiveravgift av nto pensjonsforpliktelse Virkningen av premieavvik i driftsregnskapet 2016 Årets premieavvik AGA av årets premieavvik Amortisert premieavvik tidligere år AGA av amortisert premieavvik tidligere år Netto resultateffekt driftsregnskapet Utvikling premiefond Inngående saldo Tilført overskudd ved årsoppgjør 0 Tillegg renteoverskudd Overskytende renteresultat tilført premiefond Avregning AFP 62-64og tidlig pensjon Avregning lønns og G-regulering 754 Frigjort tilleggsavsetning Risikoresultat til PF Omregning av gjennomsnittpremie Dekket fra premiefond Garantert rente Premiefond per

14 Årets netto pensjonskostnad (F 13-1 bokstav C) Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl.adm.) Årets pensjonspremie til betaling Årets premieavvik Årets premieavvik Premieavvik tidligere år 0 0 Akkumulert premieavvik Balanse (F 13-1 bokstav E) Pensjons-poster Arbeidsgiveravgift Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse Beregningsforutsetninger Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5 bokstav F) 4,60 % Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5 bokstav C og D) 2,20 % Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp (i %) 2,97 % Forholdstall fra Kommunal og regionaldepartementet 1,00 Forutsetninger for turn-over (F 13-5 bokstav G) : Sykepleier/till.valgt Uttaksandel pr aldresgruppe under 20 år 20% i AFP-felles Kom.pensjonsordn.: år 8% år 6% 62 år 33 % år 6% - 0,4% pr år over 25 år år 4% - 0,2% pr år over 30 år år 1% - 0,1% pr år over 45 år Over 50 år 0% Forutsetninger for turn-over (F 13-5 bokstav G) : Fellesordning Uttaksandel pr aldresgruppe under 20 år 20 % i AFP-felles Kom.pensjonsordn.: år 15% år 10 % 62 år ved aldersgrense % år 7,5% 62 år ved aldersgrense % år 5 % år 2 % Over 55 år 0 % Estimatavvik * Pensjonsmidler Pensjons-forpliktelser Netto Estimert Ny beregning Årets estimatavvik (01.01.) Estimatavvik fra tidligere år Korrigert Akkumulert estimatavvik

15 Note nr 2: Pensjon SPK Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 Hovedstørrelser fra aktuarberegning for Nåverdi av årets pensjonsopptjening (årets opptjening) Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) Utbetalte pensjoner (utbetalinger) 5a Arb.avgift av arbeidsgivers andel av nr 5-2 % 7 Påløpt pensjonsforpliktelse (faktisk forpliktelse) Estimert påløpt pensjonsforpliktelse Verdi av pensjonsmidler (faktiske pensjonsmidler) Estimert verdi av pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse (re-estimert/virkelig) Estimert netto pensjonsforpliktelse Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr c og 13-3 nr a 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad eks adm Beregnet premieavvik 13-1 nr d og 13-4 nr a (evt b) 5-4 Premieinnbetaling ekskl. administrasjonskostnader Årets netto pensjonskostnad Premieavvik Sats for arbeidsgiveravgift 14,1 % 14a Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr 14 (her 14,1%) Akkumulert og amortisert premieavvik nr e og 13-4 nr c,d,e Antall år premiavvik skal dekkes inn på (1 eller 15) 1 Akkumulert premiavvik Sum amortisert premieavvik - se tekst nedenfor a Arbeidsgiveravgift av Akkumulert premieavvik Estimatavvik fra tidligere år + årets estimatavvik nr. c og d 17 Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik pensjonsmidler Brutto estimatavvik I tillegg skal akkumulert estimatavvik i note, jfr KLP,s skjema Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c 20 Påløpt pensjonsforpliktelse Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner - 21 Amortisert estimatavvik - forpliktelse 1/1av linje Estimert påløpt pensjonsforpliktelse = UB

16 Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d 23 Verdi av pensjonsmidler Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Avregning tidligere år 6 Utbetalte pensjoner 24 Amortisert estimatavvik - midler 1/1 av linje Estimert pensjonsmidler = UB Netto balanseført pensjonsforpliktelse (før avgift) a arbeidsgiveravgift av nto pensjonsforpliktelse Virkningen av premieavvik i driftsregnskapet 2015 Årets premieavvik AGA av årets premieavvik Amortisert premieavvik tidligere år AGA av amortisert premieavvik tidligere år Netto resultateffekt driftsregnskapet Utvikling premiefond Inngående saldo Tilført overskuddved årsoppgjør 0 Tillegg renteoverskudd 0 Overskytende renteresultat tilført premiefond 0 Dekket fra premiefond Garantert rente 0 Premiefond per

17 Estimatavvik fra tidligere år + årets estimatavvik nr. c og d 17 Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik pensjonsmidler Brutto estimatavvik I tillegg skal akkumulert estimatavvik i note, jfr KLP,s skjema Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c 20 Påløpt pensjonsforpliktelse Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner - 21 Amortisert estimatavvik - forpliktelse 1/1av linje Estimert påløpt pensjonsforpliktelse = UB Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d 23 Verdi av pensjonsmidler Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader Avregning tidligere år 6 Utbetalte pensjoner 24 Amortisert estimatavvik - midler 1/1 av linje Estimert pensjonsmidler = UB Netto balanseført pensjonsforpliktelse (før avgift) a arbeidsgiveravgift av nto pensjonsforpliktelse Virkningen av premieavvik i driftsregnskapet 2015 Årets premieavvik AGA av årets premieavvik Amortisert premieavvik tidligere år AGA av amortisert premieavvik tidligere år Netto resultateffekt driftsregnskapet Gjerdrum kommune har minimal amorteriseringstid på oppståtte permieavvik, og nedbetalingn av fjortårets permieavvik er 1 år. Det betyr at Gjerdrum kostnadsfører alt året etter og at man ikke vil få en økt regnskapskostnad på grunn av dette. Det er ingen planer om å endre på forutsetningene som ligger til grunn for nåværende pensjonsberegning. Vi gjør derfor ingen endringer på estiamtavvik enn det som allerede ligger til grunn fra pensjonsleverandøren. Utvikling premiefond Inngående saldo Tilført overskuddved årsoppgjør 0 Tillegg renteoverskudd 0 Overskytende renteresultat tilført premiefond 0 Dekket fra premiefond Garantert rente 0 Premiefond per

18 Årets netto pensjonskostnad (F 13-1 bokstav C) Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl.adm.) Årets pensjonspremie til betaling Årets premieavvik Årets premieavvik Premieavvik tidligere år 0 Akkumulert premieavvik Beregningsforutsetninger Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5 bokstav F) 4,30 % Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5 bokstav C og D) 2,97 % Forutsetninger for turn-over (F 13-5 bokstav G) : Under 50 år 3 % årlig frivillig avgang (turn-over) Framtidig uttak AFP (v/62 år) 50,00 % Over 50 år 0% Balanse (F 13-1 bokstav E) Pensjons-poster Arbeidsgiveravgift Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse Estimatavvik * Pensjonsmidler Pensjons-forpliktelser Netto Estimert Ny beregning Årets estimatavvik (01.01.) Estimatavvik fra tidligere år Korrigert Akkumulert estimatavvik Akkumulert estimatavvik

19 Note 3 Årsverk Tekst Antall årsverk 350,43 338,89 335,91 Antall ansatte Antall kvinner % andel kvinner 80,32 % 80,71 % 82 % Antall menn % andel menn 20 % 19,29 % 18,00 % Antall kvinner ledende stillinger % andel kvinner i ledende stillinger 50 % 50 % 55 % Antall menn i ledende stillinger % andel menn i ledende stillinger 50 % 50 % 45 % Fordeling heltid/deltid Tekst Antall deltidsstillinger Antall ansatte i deltidsstillinger Antall kvinner i deltidsstillinger % andel kvinner i deltidsstillinger 80,77 % 85,57 % 85 % Antall menn i deltidsstillinger % andel menn i deltidsstillinger 19,23 % 14,43 % 15 % 19

20 Note 4 Selvkosttjenester Gjerdrum kommune har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, KMD, feb. 2014). Kommunen benytter selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som eksemplet under viser, ikke være direkte sammenlignbare. Forskjeller mellom kommunens regnskap og Regnskapsres Selvkostkalky Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente Indirekte driftsutgifter (netto) Driftskostnader Resultat I selvkostkalkyen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente. Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2016 var denne lik 1,684 %. Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2016 i sin helhet være disponert innen I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det 20

21 en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene. Samlet etterkalkyle 2016 Etterkalkylene for 2016 er basert på regnskap datert 23. januar Etterkalkyle selvkost 2016 Vann Avløp Renovasj on Feiing Totalt Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (1,68 %) Indirekte netto driftsutgifter Driftskostnader /- Gevinst/tap ved salg/utrangering av anleggsmiddel Resultat Kostnadsdekning i % 121,2 % , Selvkostfond/fremførbart underskudd % /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,68 %) Selvkostfond/fremførbart underskudd Etterkalkyle selvkost 2016 Slam- 796 Regulering Bygges Oppmåli tømmin sp ak ng g laner Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter ,1 % 151,6 % 108,0 % Totalt Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Indirekte netto driftsutgifter Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % 115,0 % 77,5 948 % 84,4 % , Selvkostfond/fremførbart underskudd % 70 -/+ Bruk av/avsetning til selvkostfond /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,68 %) Selvkostfond/fremførbart underskudd ,1 % Etterkalkylen for 2016 er utarbeidet i samarbeid med EnviDan Momentum AS som har mer enn 13 års erfaring med selvkostproblematikk og bred erfaring rundt alle problemstillinger knyttet til selvkost. Selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune benyttes av flere enn 260 norske kommuner. 21

22 Vann til 2021 Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 Etterkalkyle Vann til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Kapitalkostnader Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Selvkostoppstilling Kalkulatorisk rente selvkostfond Vann Andre utgifter/inntekter/subsidiering Resultat Tabellen under viser etterkalkylene 2 for og i Gjerdrum kommune Resultatet for ikke 773 Selvkostfond var -/+ Bruk kjent av/avsetning ved budsjettarbeidet til selvkostfond i fjor høst Dette fører 757 til avvik mellom prognosene i budsjettet for Selvkostfond og etterkalkylen for Etterkalkyle Vann til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Kapitalkostnader Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter/subsidiering Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Øvrige inntekter Vann Fra 2015 til 2016 ble øvrige inntekter redusert med rundt 51,5 % fra 198 tusen kr til 96 tusen kr. Øvrige inntekter Vann *** Øvrige salgsinntekter *** Refusjoner *** Finansinntekter /Aktivitetsendring Sum øvrige inntekter Årlig endring -51,5 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Driftsutgifter Vann Fra 2015 til 2016 ble driftsutgiftene redusert med rundt 0,6 % fra 4,2 millioner kr til 4,2 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 øker driftsutgiftene med 0,6 millioner kr, fra 4,2 millioner kr i 2015 til 4,8 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 2,2 %. Driftsutgifter Vann *** Lønn *** Varer og tjenester *** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod *** Overføringsutgifter Sum driftsutgifter Årlig endring -0,6 % 3,9 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % Kapitalkostnader Vann Fra 2015 til 2016 økte kapitalkostnadene med rundt 6,8 % fra 2,3 millioner kr til 2,4 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 øker kapitalkostnadene med 1,5 millioner kr, fra 2,3 millioner kr i 2015 til 3,8 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 8,6 %. Kapitalkostnader Vann Avskrivningskostnad Avskrivningskostnad fremtidige investeringer Kalkulatorisk rente Kalkulatorisk rente fremtidige investeringer Sum kapitalkostnader Årlig endring 6,8 % 14,0 % 25,3 % 2,1 % 5,3 % 0,2 % 22

23 Indirekte kostnader Vann Fra 2015 til 2016 økte de indirekte kostnadene med rundt 11,6 % fra 312 tusen kr til 348 tusen kr. Indirekte kostnader Vann Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring 11,6 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Vann Selvkostfondet forventes å være mindre enn eller lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Vann Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrsatser Vann Tabellen under viser fastsatte gebyrsatser 2015 til 2017 og budsjetterte gebyrsatser 2018 til 2021, gitt forutsetningene i budsjett Gebyrsatser Vann Normalgebyr kr kr kr kr kr kr kr Årlig endring 3,8 % 0,0 % -10,8 % 0,6 % 4,4 % 16,2 % 23

24 Avløp til 2021 Selvkostoppstilling Avløp Tabellen under viser etterkalkylene for 2015 og 2016 i Gjerdrum kommune. Resultatet for 2016 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2017 og etterkalkylen for Etterkalkyle Avløp til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Kapitalkostnader Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter/subsidiering Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Avløp Fra 2015 til 2016 ble gebyrinntektene redusert med rundt 11,5 % fra 13,6 millioner kr til 12,0 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 forventes gebyrinntektene å reduseres med 0,8 millioner kr, fra 13,6 millioner kr i 2015 til 12,8 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig reduksjon på 1,0 %. Gebyrinntekter Avløp Avgiftspliktige gebyrer Tilknytningsgebyrer Sum gebyrinntekter Årlig endring -11,5 % -3,8 % -92,7 % 1176,5 % 3,5 % 14,1 % Øvrige inntekter Avløp Fra 2015 til 2016 økte øvrige inntekter med rundt 117,4 % fra 294 tusen kr til 639 tusen kr. Øvrige inntekter Avløp *** Øvrige salgsinntekter *** Refusjoner *** Finansinntekter /Aktivitetsendring Sum øvrige inntekter Årlig endring 117,4 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Driftsutgifter Avløp Fra 2015 til 2016 økte driftsutgiftene med rundt 19,7 % fra 7,7 millioner kr til 9,3 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 øker driftsutgiftene med 1,3 millioner kr, fra 7,7 millioner kr i 2015 til 9,0 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 2,6 %. Driftsutgifter Avløp *** Lønn *** Varer og tjenester *** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod *** Overføringsutgifter Sum driftsutgifter Årlig endring 19,7 % -11,8 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 24

25 Kapitalkostnader Avløp Fra 2015 til 2016 økte kapitalkostnadene med rundt 12,0 % fra 2,5 millioner kr til 2,8 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 øker kapitalkostnadene med 1,1 millioner kr, fra 2,5 millioner kr i 2015 til 3,5 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 6,1 %. Kapitalkostnader Avløp Avskrivningskostnad Avskrivningskostnad fremtidige investeringer Kalkulatorisk rente Kalkulatorisk rente fremtidige investeringer Sum kapitalkostnader Årlig endring 12,0 % 11,8 % 8,6 % -0,5 % 1,6 % 3,9 % Indirekte kostnader Avløp Fra 2015 til 2016 økte de indirekte kostnadene med rundt 8,2 % fra 369 tusen kr til 400 tusen kr. Indirekte kostnader Avløp Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring 8,2 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Avløp Selvkostfondet forventes å være mindre enn eller lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Avløp Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrsatser Avløp Tabellen under viser fastsatte gebyrsatser 2015 til 2017 og budsjetterte gebyrsatser 2018 til 2021, gitt forutsetningene i budsjett Gebyrsatser Avløp Normalgebyr kr kr kr kr -979 kr kr kr Årlig endring 3,0 % 3,3 % -113,8 % -724,5 % 2,7 % 15,7 % 25

26 Renovasjon til 2021 Selvkostoppstilling Renovasjon Tabellen under viser etterkalkylene for 2015 og 2016 i Gjerdrum kommune. Resultatet for 2016 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2017 og etterkalkylen for Etterkalkyle Renovasjon til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter/subsidiering Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Renovasjon Fra 2015 til 2016 økte gebyrinntektene med rundt 11,6 % fra 5,1 millioner kr til 5,7 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 forventes gebyrinntektene å øker med 2,0 millioner kr, fra 5,1 millioner kr i 2015 til 7,2 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 5,7 %. Gebyrinntekter Renovasjon Avgiftspliktige gebyrer Sum gebyrinntekter Årlig endring 11,6 % 12,7 % 2,8 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % Øvrige inntekter Renovasjon Fra 2015 til 2016 ble øvrige inntekter redusert med rundt 67,9 % fra 26 tusen kr til 8 tusen kr. Øvrige inntekter Renovasjon *** Refusjoner *** Finansinntekter /Aktivitetsendring Sum øvrige inntekter Årlig endring -67,9 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Driftsutgifter Renovasjon Fra 2015 til 2016 økte driftsutgiftene med rundt 12,8 % fra 5,1 millioner kr til 5,8 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 øker driftsutgiftene med 1,9 millioner kr, fra 5,1 millioner kr i 2015 til 7,0 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 5,5 %. Driftsutgifter Renovasjon *** Lønn *** Varer og tjenester *** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod Sum driftsutgifter Årlig endring 12,8 % 10,7 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % Indirekte kostnader Renovasjon Fra 2015 til 2016 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 4,8 % fra 115 tusen kr til 109 tusen kr. Indirekte kostnader Renovasjon Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring -4,8 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 26

27 Selvkostfond Renovasjon Fremførbart underskudd forventes å være større enn eller lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Renovasjon Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrsatser Renovasjon Tabellen under viser fastsatte gebyrsatser 2015 til 2017 og budsjetterte gebyrsatser 2018 til 2021, gitt forutsetningene i budsjett Gebyrsatser Renovasjon Normalgebyr kr kr kr kr kr kr kr Årlig endring 7,7 % 0,0 % 9,8 % 0,6 % 0,6 % 0,7 % 27

28 Feiing til 2021 Selvkostoppstilling Feiing Tabellen under viser etterkalkylene for 2015 og 2016 i Gjerdrum kommune. Resultatet for 2016 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2017 og etterkalkylen for Etterkalkyle Feiing til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter/subsidiering Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Feiing Fra 2015 til 2016 økte gebyrinntektene med rundt 8,0 % fra 1,1 millioner kr til 1,2 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 forventes gebyrinntektene å reduseres med 0,0 millioner kr, fra 1,1 millioner kr i 2015 til 1,1 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig reduksjon på 0,2 %. Gebyrinntekter Feiing Avgiftspliktige gebyrer Salg av varer, tjenester, gebyrer, utenfor av Sum gebyrinntekter Årlig endring 8,0 % -4,2 % -11,2 % 1,8 % 2,8 % 2,9 % Øvrige inntekter Feiing Fra 2015 til 2016 ble øvrige inntekter redusert med rundt 0,0 % fra 0 tusen kr til 432 tusen kr. Øvrige inntekter Feiing *** Overføringsinntekter Sum øvrige inntekter Årlig endring 0,0 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Driftsutgifter Feiing Fra 2015 til 2016 økte driftsutgiftene med rundt 1,6 % fra 1,0 millioner kr til 1,0 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 øker driftsutgiftene med 0,1 millioner kr, fra 1,0 millioner kr i 2015 til 1,1 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 2,2 %. Driftsutgifter Feiing *** Lønn *** Varer og tjenester *** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod Sum driftsutgifter Årlig endring 1,6 % 1,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % Indirekte kostnader Feiing Fra 2015 til 2016 økte de indirekte kostnadene med rundt 21,0 % fra 68 tusen kr til 82 tusen kr. Indirekte kostnader Feiing Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring 21,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 28

29 Selvkostfond Feiing Selvkostfondet forventes å være mindre enn eller lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Feiing Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrsatser Feiing Tabellen under viser fastsatte gebyrsatser 2015 til 2017 og budsjetterte gebyrsatser 2018 til 2021, gitt forutsetningene i budsjett Gebyrsatser Feiing Normalgebyr kr 345 kr 374 kr 374 kr 305 kr 305 kr 308 kr 310 Årlig endring 8,3 % 0,0 % -18,4 % 0,0 % 0,8 % 0,8 % 29

30 Slamtømming til 2021 Selvkostoppstilling Slamtømming Tabellen under viser etterkalkylene for 2015 og 2016 i Gjerdrum kommune. Resultatet for 2016 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2017 og etterkalkylen for Etterkalkyle Slamtømming til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter/subsidiering Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Slamtømming Fra 2015 til 2016 ble gebyrinntektene redusert med rundt 0,4 % fra 1,6 millioner kr til 1,6 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 forventes gebyrinntektene å reduseres med 0,0 millioner kr, fra 1,6 millioner kr i 2015 til 1,6 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig reduksjon på 0,1 %. Gebyrinntekter Slamtømming Avgiftspliktige gebyrer Sum gebyrinntekter Årlig endring -0,4 % -6,2 % 11,0 % -7,4 % 0,9 % 2,6 % Øvrige inntekter Slamtømming Fra 2015 til 2016 ble øvrige inntekter redusert med rundt 0,0 % fra 0 tusen kr til 1 tusen kr. Øvrige inntekter Slamtømming *** Øvrige salgsinntekter Sum øvrige inntekter Årlig endring 0,0 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Driftsutgifter Slamtømming Fra 2015 til 2016 ble driftsutgiftene redusert med rundt 3,8 % fra 1,4 millioner kr til 1,3 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 øker driftsutgiftene med 0,1 millioner kr, fra 1,4 millioner kr i 2015 til 1,5 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 1,6 %. Driftsutgifter Slamtømming *** Lønn *** Varer og tjenester *** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod Sum driftsutgifter Årlig endring -3,8 % 3,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % 2,5 % Indirekte kostnader Slamtømming Fra 2015 til 2016 økte de indirekte kostnadene med rundt 8,3 % fra 68 tusen kr til 74 tusen kr. Indirekte kostnader Slamtømming Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring 8,3 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 30

31 Selvkostfond Slamtømming Fremførbart underskudd forventes å være større enn eller lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Slamtømming Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrsatser Slamtømming Tabellen under viser fastsatte gebyrsatser 2015 til 2017 og budsjetterte gebyrsatser 2018 til 2021, gitt forutsetningene i budsjett Gebyrsatser Slamtømming Normalgebyr kr kr kr kr kr kr kr Årlig endring 0,0 % 0,0 % 8,9 % -7,4 % 0,9 % 2,5 % 31

32 Reguleringsplaner til 2021 Selvkostoppstilling Reguleringsplaner Tabellen under viser etterkalkylene for 2015 og 2016 i Gjerdrum kommune. Resultatet for 2016 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2017 og etterkalkylen for Etterkalkyle Reguleringsplaner til Gebyrinntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter/subsidiering Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Reguleringsplaner Fra 2015 til 2016 økte gebyrinntektene med rundt 53,0 % fra 0,25 millioner kr til 0,38 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 forventes gebyrinntektene å øker med 0,32 millioner kr, fra 0,25 millioner kr i 2015 til 0,57 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 15,0 %. Gebyrinntekter Reguleringsplaner Salg av varer, tjenester, gebyrer, utenfor av Sum gebyrinntekter Årlig endring 53,0 % 64,0 % -15,9 % 3,7 % 3,7 % 2,0 % Driftsutgifter Reguleringsplaner Fra 2015 til 2016 økte driftsutgiftene med rundt 136,2 % fra 0,16 millioner kr til 0,39 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 øker driftsutgiftene med 0,26 millioner kr, fra 0,16 millioner kr i 2015 til 0,42 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 17,0 %. Driftsutgifter Reguleringsplaner *** Lønn *** Varer og tjenester *** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod *** Overføringsutgifter Sum driftsutgifter Årlig endring 136,2 % -6,5 % 3,8 % 3,8 % 3,8 % 3,8 % Indirekte kostnader Reguleringsplaner Fra 2015 til 2016 ble de indirekte kostnadene redusert med rundt 8,8 % fra 104 tusen kr til 95 tusen kr. Indirekte kostnader Reguleringsplaner Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring -8,8 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Reguleringsplaner Fremførbart underskudd forventes å være større enn eller lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Reguleringsplaner Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond

33 Byggesak til 2021 Selvkostoppstilling Byggesak Tabellen under viser etterkalkylene for 2015 og 2016 i Gjerdrum kommune. Resultatet for 2016 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2017 og etterkalkylen for Etterkalkyle Byggesak til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter/subsidiering Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Byggesak Fra 2015 til 2016 ble gebyrinntektene redusert med rundt 47,5 % fra 3,8 millioner kr til 2,0 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 forventes gebyrinntektene å reduseres med 0,4 millioner kr, fra 3,8 millioner kr i 2015 til 3,4 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig reduksjon på 2,0 %. Gebyrinntekter Byggesak Salg av varer, tjenester, gebyrer, utenfor av Annet avgiftspliktig salg av varer og tjeneste Sum gebyrinntekter Årlig endring -47,5 % 55,5 % 37,4 % -13,7 % -11,7 % 3,5 % Øvrige inntekter Byggesak Fra 2015 til 2016 økte øvrige inntekter med rundt 5968,0 % fra 1 tusen kr til 39 tusen kr. Øvrige inntekter Byggesak *** Øvrige salgsinntekter *** Refusjoner Sum øvrige inntekter Årlig endring 5968,0 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Driftsutgifter Byggesak Fra 2015 til 2016 økte driftsutgiftene med rundt 3,5 % fra 1,9 millioner kr til 2,0 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 øker driftsutgiftene med 0,8 millioner kr, fra 1,9 millioner kr i 2015 til 2,7 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 6,1 %. Driftsutgifter Byggesak *** Lønn *** Varer og tjenester *** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod *** Overføringsutgifter Sum driftsutgifter Årlig endring 3,5 % 19,4 % 3,7 % 3,7 % 3,7 % 3,7 % Indirekte kostnader Byggesak Fra 2015 til 2016 økte de indirekte kostnadene med rundt 23,1 % fra 336 tusen kr til 414 tusen kr. Indirekte kostnader Byggesak

34 Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring 23,1 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % Selvkostfond Byggesak Fremførbart underskudd forventes å være større enn eller lik kr 0 ved utgangen av Selvkostfond Byggesak Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond

35 Oppmåling til 2021 Selvkostoppstilling Oppmåling Tabellen under viser etterkalkylene for 2015 og 2016 i Gjerdrum kommune. Resultatet for 2016 ikke var kjent ved budsjettarbeidet i fjor høst. Dette fører til avvik mellom prognosene i budsjettet for 2017 og etterkalkylen for Etterkalkyle Oppmåling til Gebyrinntekter Øvrige inntekter Driftsinntekter Driftsutgifter Indirekte kostnader Sum driftsutgifter Kalkulatorisk rente selvkostfond Andre utgifter/inntekter/subsidiering Resultat Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond Selvkostfond Gebyrinntekter Oppmåling Fra 2015 til 2016 økte gebyrinntektene med rundt 76,4 % fra 0,7 millioner kr til 1,3 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 forventes gebyrinntektene å øker med 0,4 millioner kr, fra 0,7 millioner kr i 2015 til 1,1 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 7,1 %. Gebyrinntekter Oppmåling Salg av varer, tjenester, gebyrer, utenfor av Sum gebyrinntekter Årlig endring 76,4 % -23,3 % -0,3 % 2,9 % 3,7 % 4,8 % Øvrige inntekter Oppmåling Fra 2015 til 2016 økte øvrige inntekter med rundt 994,7 % fra 2 tusen kr til 20 tusen kr. Øvrige inntekter Oppmåling *** Øvrige salgsinntekter *** Finansinntekter /Aktivitetsendring Sum øvrige inntekter Årlig endring 994,7 % -100,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Driftsutgifter Oppmåling Fra 2015 til 2016 økte driftsutgiftene med rundt 277,6 % fra 0,2 millioner kr til 0,9 millioner kr. I perioden 2015 til 2021 øker driftsutgiftene med 0,8 millioner kr, fra 0,2 millioner kr i 2015 til 1,0 millioner kr i Dette tilsvarer en gjennomsnittlig årlig økning på 29,1 %. Driftsutgifter Oppmåling *** Lønn *** Varer og tjenester *** Varer og tjenester *** Tjenester som erst. kommunal tjenesteprod *** Overføringsutgifter Sum driftsutgifter Årlig endring 277,6 % 7,0 % 3,5 % 3,5 % 3,5 % 3,5 % 35

36 Indirekte kostnader Oppmåling Fra 2015 til 2016 økte de indirekte kostnadene med rundt 2,8 % fra 99 tusen kr til 102 tusen kr. Indirekte kostnader Oppmåling Indirekte driftsutgifter (netto) Sum indirekte kostnader Årlig endring 2,8 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 4,0 % 36

37 Note 5 Endring i areidskapital Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 Anskaffelse av midler Regnskap 2016 Regnskap 2015 SUM(600:670; Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) 700:780;800:895) , ,01 Inntekter investeringsdel SUM(600:670; (kontoklasse 0) 700:770;800:895) , ,77 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(900:929) , ,09 Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel SUM(010:285;300 :480) , ,35 SUM(010:285;300 :480) , ,76 (kontoklasse 0) Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(500:529) , ,56 Sum anvendelse av midler S , , , ,67 Anskaffelse - anvendelse av midler U=W , ,20 Endring i ubrukte lånemidler Bal: 2.91(Rt) (Rt-1) , ,11 Endring i arbeidskapital V , ,31 37

38 Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Tekst Konto Regnskap 2016 Regnskap 2015 Omløpsmidler 2.1 Endring kortsiktige , ,97 Endring aksjer og andeler , ,00 Premieavvik , ,00 Endring sertifikater ,00 0,00 Endring obligasjoner , ,00 Endring betalingsmidler , ,07 Endring , ,04 Kortsiktig gjeld 2.3 Endring kassekredittlån ,00 0,00 Endring annen kortsiktig gjeld , ,73 Premieavvik , ,00 Endring arbeidskapital , ,31 38

39 Note 6 Garantier gitt av kommunen Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 NOTE Garantier gitt av kommunen nedkvittert per Garanti gitt til Opprinnelig garanti Garantibeløp 2016 Garantien utløper Brådal Golf (spillemidler) Brådal Golf (spillemidler) Brådal Golf (spillemidler) Gjerdrum og Heni sokn (orgel) Gjerdrum idrettspark SA Gjerdrum kulturhus eiendom SA Interkommunale sammenslutninger ROAF (Kommunalbanken ) ROAF (Kommunalbanken ) ROAF (Kommunalbanken ) ROAF (Kommunalbanken ) ROAF (Kommunalbanken ) ROAF (Kommunalbanken ) ROAF (Kommunalbanken ) ROAF (Kommunalbanken ) ROAF (Kommunalbanken ) ROAF (Kommunalbanken ) ROAF (Kommunalbanken ) DGI (Kommunalbanken ) DGI (Kommunalbanken ) DGI (Kommunalbanken ) DGI (Kommunalbanken ) DGI (Kommunalbanken ) DGI (Kommunalbanken ) DGI (Kommunalbanken ) Sum garantier Garantier for ansattes lån Opprinnelig garanti Garantibeløp 2016 Garantien utløper Samlet garantier ansatte 0 (Garantien utløper dersom arbeidsforholdet 0 opphører) Herav garanti for adm. sjefen Garantier kommunale regnskapsenheter og foretak KF Opprinnelig garanti Garantibeløp 2016 Garantien utløper Samlet garanti 0 0 Totalt garantibeløp alle garantier

40 Note 7 Avsetninger og bruk av avsetninger Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Alle fond KOSTRA-art Regnskap 2016 Regnskap 2015 SUM(530:550) Avsetninger til fond , ,86 Bruk av avsetninger SUM(930:958) , ,66 Til avsetning senere år 980 0,00 0,00 Netto avsetninger , ,20 Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond KOSTRAart/balanse Regnskap 2016 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Budsjettskjema Regnskap 2015 IB ,97 1A, eller brutto 1B eller netto 1B ,46 Avsetninger driftsregnskapet , , , ,38 Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B Bruk av avsetninger driftsregnskapet 940 0, ,00 0, ,87 Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B Bruk av avsetninger investeringsregnskapet 940 0,00 0,00 0, ,00 UB , ,97 0,00 0,00 Overføring KOSTRA-art Regnskap 2016 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Budsjettskjema Regnskap 2015 Overført fra drifts- til investeringsregnskapet 570/970 0,00 0,00 0,00 0,00 Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond Kostra art/balanse Regnskap 2016 Regnskap 2015 IB , ,58 Avsetninger , ,78 Bruk av avsetninger 950 driftsregnskapet , ,79 Bruk av avsetninger 950 investeringsregnskapet 0,00 0,00 UB , ,57 40

41 Note 8 Kapitalkonto Balanse Balanse (underskudd i kapital) 0,00 (kapital) ,24 Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg ,00 Aktivering av fast eiendom og anlegg ,12 Nedskrivninger fast eiendom 0,00 Oppskriving av fast eiendom 0,00 Avskriving av fast eiendom og anlegg ,00 Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering av utstyr, maskiner og 0,00 transportmidler ,92 Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, maskiner og 0,00 transportmidler 0,00 Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler ,00 Kjøp av aksjer og andeler ,00 Salg av aksjer og andeler 0,00 Oppskrivning av aksjer og andeler 0,00 Nedskrivning av aksjer og andeler 0,00 Utlån formidlings/startlån ,00 Avdrag på formidlings/startlån ,32 Utlån sosial lån ,00 Avdrag på sosial lån ,00 Utlån egne midler 0,00 Avdrag på utlånte egne midler 0,00 Avskrivning sosial utlån 0,00 Oppskriving utlån 0,00 Avskrevet andre utlån 0,00 Avdrag på eksterne lån ,00 Bruk av midler fra eksterne lån ,17 Urealisert kursgevinst utenlandslån 0,00 Urealisert kurstap utenlandslån 0,00 UB Pensjonsmidler (netto) ,00 UB Pensjonsforpliktelse (netto) ,00 Estimatavvik pensjonmidler 0,00 Aga pensjonsforpliktelse 0,00 Reversing nedskriving av fast eiendom 0,00 Estimatavvik pensjonforpliktelse 0,00 Reversing nedskriving av utstyr, maski 0, Balanse Balanse Kapitalkonto ,79 (underskudd i kapital) 0 Avstemming ,79 Differanse 0,00 KAPITALKONTO Det vil i særskilte tilfeller være aktuelt å utvide mulige posteringer mot kapitalkonto. 41

42 Note 9 Avdrag på gjeld Avdrag Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Betalt avdrag Beregnet minste lovlige avdrag Differanse

43 Note 10 Finansielle omløpsmidler (1 000 kr) Aktiva klasse Renter Bokført verdi Per Gjerdrum kommune Årsregnskap 2016 Anskaffelseskost Virkelig verdi (Markedsverdi) per Årets resultatførte verdiendring Aksjer Sertifikater Obligasjoner Kontanter/ Bank innskudd Sum Gjenstand for to eller flere endringer i avtalevilkår Markedsverdi skal normalt være lik bokført verdi fordi regelverket krever at finansielle omløpsmidler skal bokføres til markedsverdi. Dersom markedsverdien har endret seg i perioden til vises endringen som forskjell mellom markedsverdi og bokført verdi. Dette forholdet blir eventuelt bokført i neste års regnskap hvis endringen blir stående. Bokført verdi viser verdien av beholdningen og hva man kan forvente å motta ved et salg. Årets resultatførte verdiendring er forskjellen mellom IB bokført verdi per i regnskapsåret og UB bokført verdi per Dette beløpet er ført i driftsregnskapet med resultatvirkning. Anskaffelseskost viser hva det ble betalt for omløpsmiddelet da det ble kjøpt. Forskjellen mellom anskaffelseskost og markedsverdi viser den urealiserte avkastning kommunen har oppnådd hittil på plasseringen. Finansiell markedsrisiko Markedsrisiko Renterisiko Likviditetsrisiko Valutarisiko Systematisk risiko i aksjemarkedet (generell markedsrisiko) Usystematisk risiko i aksjemarkedet (selskapsrisiko) Risikoen for tap som følge av endringer i priser og kurssvingninger i de markedene kommunene er eksponert, herunder: Renterisiko representerer risikoen for at verdien på lån og plasseringer i rentebærende verdipapirer endrer seg når renten endrer seg. Går renten opp, går verdien av plasseringer i rentebærende verdipapirer ned (og motsatt). Likviditetsrisiko representerer faren for at midler ikke kan transformeres til kontanter i løpet av en rimelig tidsperiode. Valutarisiko representerer risikoen for tap pga. kurssvingninger i valutamarkedet. Systematisk risiko er forbundet med sannsynligheten for at det aktuelle aksjemarkedet vil stige eller falle - både på kort og lang sikt. Usystematisk risiko er forbundet med risikoen for at verdien av det aktuelle investeringsobjekt (selskap) en investerer i, vil stige eller falle i forhold til verdien på markedet - både på kort og lang sikt. 43

44 Note 11 Anleggsmidler Anleggsmidler 2016 Gjerdrum kommune (GK) Periode Konvertert Tilgang Omgruppert/ overført Avgang Anskaffelseskost Konvertert Avskrivning Avskrivning Akk. avskrivning Bokført verdi per Ikke avskrivbare anleggsmidler (G00000) Ustyr, maskiner, kontormaskiner (5 år) (G05000) Maskiner, transportmidler inventar utstyr (10 år) (G Anlegg (20 år) (G21000) Fast eiendom/anlegg (40 år) (G40000) Fast eiendom/anlegg (50 år) (G50000) SUM AVSKR. BOK BEDRIFT

45 Note 12 Organisering av kommunens virksomhet Administrativ organisering pr Gjerdrum kommune er organisert etter en to-nivåmodell. Denne modellen tilsier at det er hovedsakelig to formelle administrative beslutningsnivåer i organisasjonen, rådmannsnivået og virksomhetsledernivået. Det øverste nivået består av rådmannsteamet, dvs. rådmannen, to kommunalsjefer, leder for økonomi, leder for personal og organisasjon og leder for samfunnsutvikling, utredning og styring. Utad i organisasjonen skal disse personene framstå som ett beslutningsnivå. Det andre nivået består av virksomhetslederne. Det er likevel slik at enkelte virksomhetsledere har delegert myndighet og ansvar til andre i sine virksomheter, for eksempel fagledere. 1. Tjenester som løses i egne selskaper/foretak: a. Oppgaver lagt til interkommunalt samarbeid: Legevakt Miljørettet helsevern Landbrukskontor Kommuneoverlege Arbeidsgiverkontroll 45