KOMMENTARER TIL REGNSKAPET HOVEDOVERSIKTER

Transkript

1 Årsregnskap 2016

2 INNHOLD KOMMENTARER TIL REGNSKAPET 3 HOVEDOVERSIKTER Økonomisk oversikt Drift 4 Økonomisk oversikt Investering 5 Balanseregnskapet 6 DRIFTSREGNSKAP Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet 7 Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskap per resultatenhet 8-14 INVESTERINGSREGNSKAP Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet 15 Regnskapsskjema 2B Investeringsprosjekter SPESIFISERT BALANSEREGNSKAP NOTER TIL REGNSKAPET REVISJONSBERETNING 52-54

3 Årsregnskap KOMMENTARER TIL REGNSKAPET Driftsregnskapet Driftsregnskapet viser et positivt netto driftsresultat på 100,6 mill kr mot et budsjettert positivt resultat 21,9 mill kr. Netto driftsresultat er dermed 78,7 mill kr bedre enn budsjettert. Den økonomiske kontrollen i enhetene er god og driften er stort sett gjennomført innenfor de budsjettrammene som har blitt stilt til disposisjon. Enhetene i kommunen har vært flinke til å utnytte mulige statlige refusjons- og tilskuddsordninger. Dette består i sykepengeinntekter og andre refusjoner fra stat, fylkeskommuner, kommuner og private. I økonomirapporteringen innad i kommunen ses sykepengeinntekter som del av de samlede lønnsutgiftene. En har derfor ikke regulert opp sykepengeinntekter og økt lønnsutgiftene. Sum lønn og sosiale utgifter er ca 85 mill kr høyere enn budsjettert. Primæroppgavefondet har en avkastning på ca 20 mill kr over det som er lagt inn i budsjettet. Skatteinntekter og rammetilskudd viser en merinntekt samlet på 31 mill kr. Driftsregnskapet er gjort opp med et regnskapsmessig mindreforbruk på 67,3 mill kr. Investeringsregnskapet Investeringsregnskapet er et selvstendig regnskap over investeringer i driftsmidler, utlån og avsetninger, og viser hvordan utgiftene og utbetalingene er finansiert. Dersom utgifter, utbetalinger og avsetninger ikke fullt ut kan finansieres av inntekter, innbetalinger og bruk av avsetninger, skal underskuddet føres opp til dekning i investeringsbudsjettet det år regnskapet legges fram. Brutto investeringsutgifter i 2016 er 516 mill kr mot budsjettert 577 mill kr. Av de regnskapsførte utgiftene gjelder 182 mill kr finansieringstransaksjoner som er summen av Husbankutlån, avdrag på Husbanklån og kjøp av aksjer og andeler. Til fysiske investeringer var det et netto forbruk på 430 mill kr, dette er 112 mill kr lavere enn budsjett. Det er spesielt innenfor Eiendom at prosjektene ligger bak budsjettert fremdrift. Det samlede finansieringsbehovet er i hovedsak dekket med bruk av lån på 420 mill kr, hvor lån til investeringer utgjør 322 mill kr, og 98 mill kr er Husbanklån til videre utlån. Balanseregnskapet Som nevnt over har det skjedd store investeringer i Til sammen er det investert 430 mill kr. Innenfor bygg og prosjekter er det investert over 143 mill kr, hvorav 78 mill kr er nye Fagerli skole. Innenfor kommunalteknikk er det investert over 212 mill kr i nye anlegg innen vann, avløp, renovasjon og vei i Av dette er over 38 mill kr investert i ny gjenvinningsstasjon og over 16 mill kr i ny trafikkløsning ved Fagerli skole. De nye investeringene er finansiert ved nye låneopptak. Det er tatt opp nye finansieringslån på til sammen 439 mill kr i Totalt har kommunen finansieringslån på over mill kr ved utgangen av året.

4 4 Årsregnskap 2016 Økonomisk oversikt - Drift Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Tall i 1 kroner Regnskap 2016 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Eiendomsskatt boliger og fritidsboliger Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års r.messige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne driftsfond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk

5 Årsregnskap Økonomisk oversikt - Investering Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Tall i 1 kroner Regnskap 2016 INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekkede merforbruk Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfondfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udekket / Udisponert

6 6 Årsregnskap 2016 Balanseregnskapet Tall i 1 kroner Note Regnskap 2016 Regnskap 2015 EIENDELER ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler 19, Sum anleggsmidler OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 15, Premieavvik 19, Aksjer og andeler Obligasjoner 10, Kasse, postgiro, bankinnskudd Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inv) Sum egenkapital GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser 19, Ihendehaverobligasjonslån 12,13, Sertifikatlån 12,13, Andre lån 12,13, Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0-1

7 Årsregnskap Vedlegg 1 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Tall i 1 kroner Regnskap 2016 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Eiendomsskatt annen eiendom Eiendomsskatt boliger og fritidsboliger Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk

8 8 Årsregnskap 2016 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskap per år per virksomhet Beskrivelse Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Opprinnelig Budsjett 2016 Regnskap Skole 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 01 - Skole Barnehage 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 02 - Barnehage Barne- og ungdomstjenester 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 03 - Barne- og ungdomstjenester Larvik læringssenter 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 04 - Larvik læringssenter Kultur, idrett og fritid 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 05 - Kultur, idrett og fritid

9 Årsregnskap Beskrivelse Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Opprinnelig Budsjett 2016 Regnskap Stab Kultur og oppvekst 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 06 - Stab Kultur og oppvekst Folkevalgte styringsorganer 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 11 - Folkevalgte styringsorganer Revisjon og kontrollutvalg 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Sum utgifter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 12 - Revisjon og kontrollutvalg Sentrale adminstrative funksjoner 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 13 - Sentrale adminstrative funksjon Fellesutgifter 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 14 - Fellesutgifter NAV 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter

10 10 Årsregnskap 2016 Beskrivelse Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budsjett 2016 Budsjett Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Finansinntekter og finansieringstransaksjoner Sum inntekter Netto Driftsutgifter 15 - NAV Hovedinntekter 08 Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 16 - Hovedinntekter Finansielle transaksjoner 02 Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Finansinntekter og finansieringstransaksjoner Sum inntekter Netto Driftsutgifter 17 - Finansielle transaksjoner Overføring til kirkelige fellesråd 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Overføringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 18 - Overføring til kirkelige fellesråd Overføringer til andre etter vedtak/avtale 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 19 - Overføringer til andre etter vedta Virksomhet for funksjonshemmede 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 31 - Virksomhet for funksjonshemm Arbeid og aktivitet 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter

11 Årsregnskap Beskrivelse Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budsjett 2016 Budsjett Sum inntekter Netto Driftsutgifter 32 - Arbeid og aktivitet Sykehjem 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 33 - Sykehjem Psykisk helse og avhengighet 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 34 - Psykisk helse og avhengighet Larvik helsehus 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 35 - Larvik helsehus Hjemmetjenester 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 36 - Hjemmetjenester Fellesfunksjoner HO 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 37 - Fellesfunksjoner HO

12 12 Årsregnskap 2016 Beskrivelse Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Opprinnelig Budsjett 2016 Regnskap Larvik Brannvesen 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 51 - Larvik Brannvesen Landbruk 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 52 - Landbruk Arealplan 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 53 - Arealplan KMT-Forvaltning 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 54 - KMT-Forvaltning KMT Øya 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 55 - KMT Øya Byggesak 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Overføringsutgifter Sum utgifter

13 Årsregnskap Beskrivelse Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budsjett 2016 Budsjett Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 56 - Byggesak Geodata 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 57 - Geodata Stab areal og teknikk 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Kjøp varer og tj., erstatter komm. tj.prod Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 58 - Stab areal og teknikk Bygg og prosjekter 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 61 - Bygg og prosjekter Renhold 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 62 - Renhold Drift og vedlikehold 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Overføringsinntekter Sum inntekter Netto Driftsutgifter 63 - Drift og vedlikehold Utvikling og forvaltning 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon

14 14 Årsregnskap 2016 Beskrivelse Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budsjett 2016 Budsjett Overføringsutgifter Finansutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 64 - Utvikling og forvaltning Stab eiendom 01 Lønn og sosiale utgifter Kjøp varer og tj., inngår i tj.produksjon Overføringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner (ekskl. sykepengeinntekter) Sum inntekter Netto Driftsutgifter 65 - Stab eiendom Sum netto driftsutgifter over (fra skjema 1A)

15 Årsregnskap Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regulert budsjett 2016 Opprinnelig Budsjett 2016 Regnskap 2015 Tall i 1 kroner Regnskap 2016 FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert

16 16 Årsregnskap 2016 Regnskapsskjema 2B Investeringsprosjekter Prosjekt Beskrivelse Prosjekt Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap Skole Ingen spesifikasjon SIKT Skoleadministrativt program Grunnskole, IKT Nye mesterfjellet skole, inventar/ utstyr/uteareal Oppvekst - fagsystem SIKT Matpenger SFO Elevkantine Berg - Søndersrød Arbeidslivsfag Ressursteam Digital plan Den naturlige skolesekken Sum Skole Barne- og ungdomstjenester Ingen spesifikasjon Sum Barne- og ungdomstjenester Kultur, idrett og fritid Ingen spesifikasjon Utsmykking kommunale bygg - se KST 167/ Utsmykking nybygg Etterbruk av E Onsdagscafè'n Kulturtilbud - Fabrikken Kulturparaplyen Sum Kultur, idrett og fritid Stab Kultur og oppvekst Ingen spesifikasjon Stafettloggen Sum Stab Kultur og oppvekst Sentrale adminstrative funksjoner Ingen spesifikasjon Oppgradering av møterom F7 og R Bommestadhallen - Nytt idrettsgulv Oppgradering Exchange Kabel Bommestad-Kvelde Framsikt Oppgradering Tele- og datanettet Formidlingssenter Kaupang Utskifting av exchange (e-postsystem) Trådløst nettverk Fiberutbygging kommunale enheter Web utviklingsprosjekter Websak: ny funksjonalitet og integrasjon Tolkeprogram (fagsystem) Agresso versjon Milestore Investeringer, Bølgen SIKT Rammebevilgning, inventar og utstyr diverse bygg Intern låneordning Sum Sentrale adminstrative funksjoner Overføring til kirkelige fellesråd Utvidelse Tanum kirkegård Langestrand Kapell Vedlikehold middelalderkirker Tjølling kirkegård Kvelde kirkegård, prosjektering Rehabilitering kirkegårder Sum Overføring til kirkelige fellesråd Virksomhet for funksjonshemmede Ingen spesifikasjon Tjenesteshop - brukerstyring av tjenester Kjøp/salg av bil Sum Virksomhet for funksjonshemmede

17 Årsregnskap Prosjekt Beskrivelse Prosjekt Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap Arbeid og aktivitet Ingen spesifikasjon Intern låneordning Sum Arbeid og aktivitet Sykehjem Ingen spesifikasjon Kjøp/salg av bil Sum Sykehjem Larvik helsehus Ingen spesifikasjon Ombygging Legevakt - sikkerhet for ansatte Nødnett, legetjeneste Lydlogg - nødnettet Enhetlig pårørendestøtte Sum Larvik helsehus Fellesfunksjoner HO Ingen spesifikasjon Kjøp/salg av bil Ny omsorgsteknologi Alarmanlegg - sykehjem Inventar/utstyr - Helse-omsorg Telefonsentral Velferdsteknologi - nasjonalt program Velferdsteknologi - nasjonalt program Sum Fellesfunksjoner HO Larvik Brannvesen Brann ny beredskapsbåt Brannbil, fremskutt enhet Befalsbil Brannvesenet, LS Nødnett-utstyr og -infrastruktur, Brann Ny brannbilcmannskapsbil) Sum Larvik Brannvesen Arealplan Digitalt eiendomsarkiv Sum Arealplan KMT-Forvaltning Ingen spesifikasjon Bjønnes - Østby VA Ulfsbakk høydebasseng Foldvik Høymyr boligfelt Manglerød boligfelt bidragsmodell Omsland vannverk grunnvannundersøkelser KMT, ny gjenvinningsstasjon husholdningsavfall Gopledal UV anlegg og spylebsseng Kanalgata vennledningsanlegg Omre VA anlegg Nansetgata VA anlegg Torpefeltet 3 utbyggingsavtale Brunlaskogen utbyggingsavtale Rakke universell utforming statsmidler TS tiltak i Larvik by Helgeroa avløp Bøkkerbakken VA Søndersrød avløp Torsrødveien/Storgata Stavern VA Ahlfeldtsgate VA Herregården - Karistranda VA Hølen pumpstasjon ombygging Steingata VA Solåsen Park utbyggingsavtale Utskifting AC Bommestad - Hølen forprosjekt Solstad Syd/Varden VA etappe Asfalt Ula VA Kvikkleiresikring Lågen Bøkeskogen skilting Lillevik - Ventilasjon/luftrensing

18 18 Årsregnskap 2016 Prosjekt Beskrivelse Prosjekt Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budsjett 2016 budsjett Fagerli - Torstvedt Syd, ny skole trafikkløsning Frankendalsveien 9, Hvelven pumpeledning, Galv. jernrør Ferdige VVA prosjekter etterkostnader Agnes Sjøparken utbyggingsavtale Kloakkpumpestasjoner oppgradering Kleiverveien VA Nevlunghavn VA Lia forprosjekt VA Ingriveien avløp Bugge pumpestasjon nødoverløp Malmøya VA anlegg feriehjemmet Ladestasjoner elbil Olavsgt,Høyersgt, VVA-Kvartal Sjeggestad avløpspumpestasjon Larvik torg ombygging Fagerli basseng elektro og sikkerhet Park/Friområder universell utforming Torsvang Næringsområde VA Reparasjon av bruer Gopledal - Bjørndalen vannledning Asfalt Vei investeringer Anleggsutstyr Øya Kloakkpumpestasjoner oppgradering Saltbrygga utbyggingsavtale Høyersgate - fortau Nordkvelde VA Ladestasjoner elbil Fagerli - drensledning fra høydebasseng Park Investering Asfaltering Parkering Bøkeskogen Bjønnesbrygga utbedring Trafikksikkerhet Sky skole Fontene torget Holmejordet overvann Utstyr Øya Rødberg Bekk Solstad Syd VA etappe Nordgata/Barkevikveien VA Løveskogen avløp Gamle brannstasjon VA Kaupangåsen VA Herregården - Karistranda VA etappe Avløpsverk - renseanlegg i Lågendalen Avløpsverk - investeringstiltak i Lillevik renseanlegg Brunlanesveien - Strandebakken avløp Trafikksikkerhetstiltak Gamle Stavernsvei Trafikksikkerhetstiltak Kaupangveien-Mellomhagen Byskogen, overløp og separering av avløp Veilys Solstad - Varden etappe Agnes alle momsrefusjoner Vann nødforsyning Rehabilitering vann Rehabilitering avløp Veiformål Etablering gang/sykkelvei Ladestasjoner EL-bil HMS-pålegg Keramikk Torstvedt skole, trafikkløsning Skredsikring Faret(fra 2015) Skøyteis på torget Sum KMT-Forvaltning KMT Øya Gamle brannstasjon VA Sum KMT Øya Geodata GPS-utstyr til Geodata Geovekst-midler (tidl. prosjekt 05376) Sum Geodata Stab areal og teknikk

19 Årsregnskap Prosjekt Beskrivelse Prosjekt Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budsjett 2016 budsjett Digitalt eiendomsarkiv Tilpasninger til klimaendringer Sum Stab areal og teknikk Bygg og prosjekter Ingen spesifikasjon Solstad barnehage - ombygging og utvidelse Mesterfjellet skole - ny 1-10 skole Presteløkka - Ombygging varmeanlegg Torstvedt - ny 1-7 skole Valmueveien 9 - nye utleieboliger Guriskogen Vest - kjøp og regulering av tomter Glassverktunet 26C seksjon nr. 2 - kjøp Glassverktunet 26D seksjon nr. 3 - kjøp Farrishallen rehabilitering Hedrum u-skole - Hybrid ventilasjon Byskogen - ny barnehage Torstvedt barnehage Borgerjordet 23 - Nytt tak Husebyjordet - nye omsorgsboliger Brunla/Stavern skole, samlokalisering Utskifting av olefyrer Berg skole - nytt ventilasjonssystem Festiviteten - investeringer Solstad Vest - regulering og salg av tomter Kveldehallen - ny garderobe og dusjanlegg Dronningensgate Dronningensgate 15 A Hoffsgt nye utleieboliger torstvedt skole - inventar og utstyr Torstvedt barnehage - inventar og utstyr Borgejordet barnehage - Nytt ventilasjonsanlegg Ra u- skole - Nytt SD anlegg Furuheim sykehjem-ny brannsikring,kjøling vent Stavern sykehjem-nytt ventilasjonsagg. m/kjøling Berg skole - Nytt vent.anlegg, SD anlegg, dører Tjodalyng u-skole - Nytt vent.anlegg, nye vinduer Sky skole - Paviljonger investeringer ifm EPC-kontrakter Nanset skole - Ombygging/rehabilitering Berg skole - Nytt skole kjøkken og garderobe Frøy Skole, oppgradering svømmehall Hvarnes skole, Oppgr.lysarmaturer og sikringsskap Østre Halsen Skole, Nytt held. Brannalarmanl./innv. dører Hedrum Ungdomsskole,Pilot Prosj. stille alarm m/ to-veis komm Jordet Skole, Nye dusjer/gard., nye utg.dører,utv. brannalarmanl Mellomhagen u-skole, Nytt held. brannalarmanlegg Sky Skole, Nytt heldekkende brannalarmanlegg Hedrum U-skole, Nytt skolekjøkken Bergeskogen Bhg, ny drenering, nye lysstoffarmaturer Jegersborg Bhg, Oppføre vognskjul Byskogen sykehjem, Utvidelse av nødstrøm Grevle sykehjem, Nye nødlys, ny belysning Rakke Stavern Sykehjem, Nye branndet,aut.sikringer,branndører Kveldssol, nytt brannalarmanlegg Rekkevik Sykehjem, Ny belysning Tjølling Sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Furuheim Sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Byskogen sykehje, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Grevle sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Stavern sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Rekkevik sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Presteløkka sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Farrishallen, Nye garderober, dusjer, og badstuer i svømmehall Herregården, nytt tåkesprinkelanlegg + utvendig prinkling Munken, Brannsikringstiltak Brannstasjonen, Ombygging for å tilferdsstille HMS krav Borgejordet 23, Nytt brannalarmanlegg Gjerdal 12, Nye garderober hos IT Nanset Allè 7 - Nye familieboliger Kvelde skole - Etterisolering og ny utvendig kledning Rammebevilgning - investeringer Eiendom Rammebevilgning - oppgradering skolebygg Rammebevilgning - ENØK-investeringer kommunale bygg Utsmykking nybygg

20 20 Årsregnskap 2016 Prosjekt Beskrivelse Prosjekt Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budsjett 2016 budsjett Torpefeltet - grunnerverv De fem kulturhus/herregården Digipost Ledig Stavern Idrettspark Kaken Hoffsgt Riving (7880 i EI) Sum Bygg og prosjekter Drift og vedlikehold Ingen spesifikasjon Priv. bedrifter - til tilfluktsrom (ref.) Torstvedt barnehage Kveldehallen - ny garderobe og dusjanlegg Dronningensgate Veldreløkka 8, snr. 22 Kjøp av bolig torstvedt skole - inventar og utstyr Christiansens villa - Nye kontorer Bommestadhallen - Nytt idrettsgulv Farrishallen - Ny hovedtavle Vikingveien 4 - Nytt ventilasjonsanlegg Herregården - Nytt brannalarmanlegg Jegersborg barnehage - Nytt sikringsskap Rødbøl barnehage - Nye vinduer Tanum barnehage - Nye vinduer Ra u- skole - Nytt SD anlegg Tjodalyng barneskole - Rømningsvei fra bassengkjeller Grevle sykehjem - Nytt kjøleanlegg Rakke og SD anlegg Tjølling sykehjem - Nye lyskilder Furuheim sykehjem - Ny brannsikring og kjøling ventilasjon Stavern sykehjem - Nytt ventilasjonsaggregat med kjøling Yttersølia sykehjem - Nytt kjøleanlegg Kvelde sykehjem - Nytt SD anlegg Sky barneskole - Nye vinduer og dører Østre Halsen skole - Nye vinduer og dører Jordet skole - Nye vinduer og dører Berg skole - Nytt ventilasjonsanlegg, SD anlegg, dører Mellomhagen u-skole - Nye dører Tjodalyng u-skole - Nytt ventilasjonsanlegg, nye vinduer Sivstråveien 1, andelsnr. 1 i Sjølyst lll Brl Østre Halsen Skole, Nytt held. brannalarmanlegg og innv. dører Bergeskogen Bhg, ny drenering, nye lysstoffarmaturer Grevle sykehjem, Nye nødlys, ny belysning Rakke Tjølling Sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Furuheim Sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Byskogen sykehje, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Grevle sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Stavern sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Rekkevik sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Presteløkka sykehjem, Legionella sikring. Tekn. Inst.for rensing av vann Kongeskogveien 1 E andel nr De fem kulturhus/herregården Vedlikehold av kirker og kulturbygg Sum Drift og vedlikehold Utvikling og forvaltning Glassverktunet 26C seksjon nr. 2 - kjøp Glassverktunet 26D seksjon nr. 3 - kjøp Veldreløkka 24 snr Solstad Vest - regulering og salg av tomter Dronningensgate 2 seksjon nr Dronningensgate 2 seksjon nr Dronningensgate Dronningensgate Dronningensgate 15 A Hoffsgt nye utleieboliger Veldreløkka 8, snr. 22 Kjøp av bolig Veldreløkka 14, snr Prinsegt 27 Snr 1 Kjøp av bolig Hoffsgt. 27 a andels nr Nedre Sagkammen 5 - rekkehus Skuggedalsveien 12 A - enebolig i kjede Horgstien 18 - enebolig i kjede Helgeroaveien 20A Torstvedt barnehage - inventar og utstyr Oberst Peters vei 107 andel nr

21 Årsregnskap Prosjekt Beskrivelse Prosjekt Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budsjett 2016 budsjett Yttersølia sykehjem - Nytt kjøleanlegg Skrenten Oberst Petersvei 65, andel nr. 9 Brl Skreppestadveien 12 andel nr Ryes gate 26 C snr Dronningens gate 2 snr Veldrestubben snr Josefinegate 12C Kleiverhagen Karlsrogate 3, brl andels nr Sivstråveien 1, andelsnr. 1 i Sjølyst lll Brl Salga v Johan Olsensgt. 8 (Garnison sykehuset) Nordbykammen Bredochs gate 6 B Almeveien 8 E Jerpeveien - 2 småhus Rabben - 2 småhus Dolvenhøyda 2 - nye boenheter Bommestadåsen Hoffsgate 27A Møllegata 2A Rødbøl skole - Salg av skoledelen Lakseveien Schleppegrellsgate Hovlandveien 103 A andel nr Greveveien 27 andel nr Oberst Petersvei 89 andel nr Kongeskogveien 1 E andel nr Blokkhusveien 9 Andel nr Ryesgate 26 seksjons nr Heibergs gate Vestbyåsen 6 B Grensen Nanset Allè 7 - Nye familieboliger Tagtvedtveien 30 F bolig Øvre Haraldsgate Johan Ohlsensgate Gunnar Reiss-Andersensgate 164 andel Futestien Møllegata 2A, snr Nordbyveien, bolig Oberst Petersvei 8B Heibergsgate 32, bygg Kjøp av Alders borettslags eiendom Cort Adlers gt. 5 - kjøp av eiendom Rammebevilgning - kjøp av kommunale utleieboliger Rammebevilgning - kjøp av kommunale flyktningeboliger Stavern Idrettspark Kaken Sum Utvikling og forvaltning Total

22 22 Årsregnskap 2016 Spesifisert balanseregnskap Konto Beskrivelse Konto Regnskap 2016 Regnskap 2015 Eiendeler ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Aktiverte faste eiendommer og anlegg Avskriving faste eiendommer og anlegg Sum Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Aktiverte maskiner, transp.midler og utstyr Avskriving maskiner, transp.midler/utstyr Sum Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Statens vegvesen, Øyakrysset til Kvelde Mølle AS Larvik Kommunale Boligstiftelse Larvik Håndballklubb Ansvarlig lån Sosiallån (Agresso) Sosiallån flyktninger (Agresso) Husbankutlån til private, Et.lån I uten sikkerhet Husbankutlån til private, Et.lån I Husbankutlån til private, Startlån Sum Utlån Aksjer og andeler (langsiktig) Statsforetak Kommune-/Fylkesforetak Private - Investering aksjer og andeler Sum Aksjer og andeler Pensjonsmidler Pensjonsmidler KLP Pensjonsmidler - SPK Sum Pensjonsmidler Sum Anleggsmidler OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Gjennomgangsbeløp Fordring Oppgjørskonto momskompensasjon RE - kont.forskudd/avregnes Oppgjørskonto - mva Kundefordringer Kundefordringer Parkering Motpost kundefordringer LKBS se Forskudd/skyldig lønn Negativ lønn (opparbeidet gjeld) NAV - mottatte ref.krav NAV - mottatte ref.krav M NAV - ref.krav sykepenger NAV - ref.krav feriepenger NAV - ref.krav sykepenger Påløpte, ikke mottatt renteinntekter Forskuddsbetalinger Sum Kortsiktige fordringer

23 Årsregnskap Konto Beskrivelse Konto Regnskap 2016 Regnskap 2015 Aksjer og andeler (kortsiktig) Norske aksjer Utenlandske aksjefond Rentefond Eiendomsfond Sum Aksjer og andeler Obligasjoner Bankinnskudd-forvaltere Obligasjoner til varig eie Overkurs anleggsobligasjoner Opptjent rente obligasjoner Underkurs anleggsobligasjoner ( ) Sum Obligasjoner Kasse og bankinnskudd Kontorkasse DnB skattetrekk DnB driftskonto DnB Husbank DnB - Innfordring DnB nye husb.lån DnB remittering Sosial DnB Kronekort NAV Dnb Kronekort Barnevern DnB Kortkonto AoK DnB remittering Barnevern Markedsdag (tidl. Soweto) Renteavregningskonto Primæroppgavefond DnB Sylvette = DnB = Sum Kasse og bankinnskudd Premieavvik Premieavvik pensjon KLP KLP - Arbeidsgiveravgift premieavvik pensjon Sum Premieavvik Sum Omløpsmidler Sum Eiendeler Egenkapital og gjeld EGENKAPITAL Disposisjonsfond Disposisjonsfond - disponibelt Disposisjonsfond - vedlikehold LKE POF-prisregulering POF-buffer Disp.f. Gjennomgangsleil. sos.tj. brukere Disp.f. Næringsfond Disp.f. Husleiesubsidier Omsorgsboliger Disp.f. Bygningsskadefondet Disp.f. Omstillingsmidler til nanset og Frostvedt skoler Disp.f. Tap av utestående husleie Til vedlikehold av kirker og kulturbygg Sum Disposisjonsfond

24 24 Årsregnskap 2016 Konto Beskrivelse Konto Regnskap 2016 Regnskap 2015 Bundne driftsfond Tidl. løges legat til barnehager Fond til fremme av fisk i Lågen (Gr.kap = ) Gave fanekonto / Gave Sylvette konto / Gave til skulptur Ø.Halsen skole Lvk.banken 95 - til Br.nes bygdebok Bundet dr.fond, Hedrum PLO - testamentarisk gave VAR-regnskap Vann VAR-regnskap Avløp VAR-regnskap Avfall Selvkost Feier-regnskap Bundne driftsfond - ovf. neste år Sum Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Ubundne investeringsfond- disponibelt Ub. inv.fond Boliger for vanskeligstilte POF - Grunnkapital POF-Vedlikehold kulturbygg og kirker Ubundne tomtefond Sum Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Bundne investeringsfond Sum Bundne investeringsfond Endring av regnskapsprinsipp Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Sum Endringer i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inv) Regnskapsmessig mindreforbruk Overskudd Sum Regnskapsmessig mindreforbruk Kapitalkonto Kapitalkonto Sum Kapitalkonto Sum Egenkapital LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelse Pensjonsforpliktelser KLP Pensjonsforpliktelser - SPK KLP Arbeidsgiveavgift netto pensjon SPK Arbeidsgiveravgift netto pensjonsforpliktelse Sum Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjoner Obligasjonslån Sum Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Sertifikatlån Sum Sertifikatlån Andre lån Statsbanker Avsetning minimumsavdrag

25 Årsregnskap Konto Beskrivelse Konto Regnskap 2016 Regnskap Forsikringsselskaper Statsbanker videreutlån Ekstraord. avdrag Et.lån Sum Andre lån Sum Langsiktig Gjeld KORTSIKTIG GJELD Annen kortsiktig gjeld Utbetaling vedr. Torpefeltet Komm.fakt's servicekti (trygd pr. kunde) Tidligere reastanser LKBS Motkonto tidligere restanser for LKBS Gjennomgangsbeløp Gjeld Oppgjørskonto - mva Leverandørgjeld/Remittering Boligtilskudd etablering, til disposisjon Boligtilskudd etablering, disponert, ikke utbetalt Boligtilskudd tilpassning, til disposisjon Boligtilskudd tilpassning, disponert ikke utbetalt Påløpte, ikke betalte renter For lite betalt avdrag Husbanken-ekstraord.innfr.fv.lån d.år Diverse depositum OU-fond KLP brutto pensjonspremie Statens pensjonskasse - pensjonspremie Arb.g.andel av påløpte feriep Påleggstrekk Arb.g.avgift av lønn + arb.givers andel pensjon Arbeidsgiveravgift tillegg KLP Skattetrekk Feriepenger opptjent tidligere år Feriepenger opptjent i år Sum Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Premieavvik pensjon SPK SPK - Arbeidsgiveravgift premieavvik pensjon Sum Premieavvik Sum Kortsiktig Gjeld Sum Egenkapital og Gjeld

26 26 Årsregnskap 2016 Noter til regnskapet Note 1 Note 2 Note 3 Note 4 Note 5 Note 6 Note 7 Note 8 Note 9 Note 10 Note 11 Note 12 Note 13 Note 14 Note 15 Note 16 Note 17 Note 18 Note 19 Note 20 Regnskapsprinsipper Spesielle poster og hendelser etter balansedagen Endring i arbeidskapitalen Garantiansvar Spesifikasjon over mer-mindre forbruk drift og udekket/udisponert i investering Avsetninger og bruk av avsetninger Kapitalkonto Anleggsmidler fordelt på avskrivningstid Anleggsmidler - aksjer og andeler Finansielle omløpsmidler - Primæroppgavefondet Finansielle omløpsmidler - Anleggsobligasjoner Langsiktig gjeld og avdrag på lån Gjeldsforpliktelse - renteswaper Fordeling gjeldsforpliktelse på selvkostområde og øvrig virksomhet Oversikt vertskommunesamarbeid Fordring og gjeld mellom kommunen og kommunale foretak Selvkost Ytelser til ledende personer og revisor Pensjon KLP Pensjon SPK

27 Årsregnskap NOTE nr. 1 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper. All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter og inntekter er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter og inntekter i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet.. Den del av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost i balansen. Investeringer i investeringsregnskapet blir ført netto, dvs. eksklusiv mva, dersom virksomheten ligger innenfor avgiftsområdet, for eksempel VAR-regnskapet. Investeringen utenom avgiftsområdet blir ført brutto, dvs. inklusiv mva. I den grad enkelte inntekter og utgifter ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler. I balanseregnskapet er eiendeler bestemt til varig eie eller bruk klassifisert som anleggsmidler. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon er omløpsmidler. Anleggsmidler som varige driftsmidler er fast eiendom, bygninger, anlegg inventar, utstyr, transportmidler, maskiner m.v. Et varig driftsmiddel må ha en anskaffelseskost på minimum kr ,- og en økonomisk levetid på minst 3 år. Aksjer, andeler, obligasjoner og utlån med løpetid over ett år kan klassifiseres som finansielle anleggsmidler. Finansielt motiverte investeringer i verdipapirer vil alltid være omløpsmidler uavhengig av hvilken tidshorisont kommunen har for slike plasseringer. Kommunen følger KRS nr. 4 Avgrensning mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Vedlikehold som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets standard utgiftsføres i driftsregnskapet. Klassifisering av gjeld. Langsiktig gjeld er knyttet til formål som nevnt i kommunelovens 50 Avtale om finansielle leasing anses også som langsiktig gjeld. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Vurderingsregler. Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler (aksjer, obligasjoner, fond m.v.) skal vurderes til virkelig verdi i balanseregnskapet. Det innebærer at urealisert kurstap/-gevinst på finansielle plasseringer av kommunens Primæroppgavefond skal føres i driftsregnskapet. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningen starter året etter anskaffelsen. Avskrivningene er i tråd med 8 i forskift om årsregnskap og årsberetning.

28 28 Årsregnskap 2016 NOTE nr. 2 Spesielle poster og hendelser etter balansedagen Nye Mesterfjellet skole Larvik kommune har stevnet Rambøll for erstatningsbetingende forhold knyttet til håndtering av forurensede masser i forbindelse med byggingen av Nye Mesterfjellet skole. Kommunens påstand er utbetaling på ca. kr. 5,2 mill. Saken er i første omgang berammet med rettsmeglingsmøte i mars Omsorgsboligprosjekt Valmueveien 9 Det var byggestopp på dette prosjektet sommeren 2015, og Telemark Vestfold Entrepenør AS (TVE AS) har krevd kommunen for tap pga. byggestoppen. Det er inngått enighet i mars 2016 med Telemark Vestfold Entrepenør AS, om at kommunen betaler en erstatning på vel 3,3 mill kr., og vel 1,2 mill kr. i ombygging. En andel av kostnaden kr er bokført i 2015, resten ble regnskapsført i Utleie av arelaer til Sykehuset Vestfold Etter årsskiftet ble det kjent at kommunen selv har tatt i bruk arealer som leies ut (men ikke benyttes) til Sykehuset i Vestfold. Dette innebærer at del av innbetalt leie fra SIV må tilbakebetales. Det antas å dreie seg om ca ,- Personalsak innenfor skole Det er berammet en rettssak vedr personalsak våren Utfallet av dette kan medføre en økonomisk kompensasjon fra Larvik kommune.

29 Årsregnskap Note nr. 3 Endring i arbeidskapitalen Endring av arbeidskapital basert på bevilgningsregnskapet Tall i 1 kroner Regnskap 2016 Regnskap 2015 ANSKAFFELSE AV MIDLER Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner driftsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner investeringsdel Sum anskaffelse av midler ANVENDELSE AV MIDLER Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner driftsdel Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner investeringsdel Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Endring av arbeidskapital basert på balanseregnskapet OMLØPSMIDLER Endring premieavvik Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler Endring obligasjoner og sertifikater Endring betalingsmidler Sum endring omløpsmidler KORTSIKTIG GJELD Endring premieavvik Endring kortsiktig gjeld Sum endring kortsiktig gjeld Endring i arbeidskapital

30 30 Årsregnskap 2016 NOTE nr. 4 Garantier gitt av kommunen Garantier gitt av kommunen nedkvittert per Garanti gitt til Stiftelser Hvem garanti er gitt til (bank) Garantibeløp Garantien utløper Larvik kommunale boligstiftelse (Løveskogen) Kommunalbanken Larvik kommunale boligstiftelse (Brannvaktsgt.) Kommunalbanken Larvik kommunale boligstiftelse (Husbanken/sykehjem) Husbanken Borettslag Frøytun Borettslag Kommunalbanken Frøytun Borettslag II Kommunalbanken Nedre Nanset Borettslag Kommunalbanken Lundebakken Borettslag Kommunalbanken Yttersølia Borettslag Kommunalbanken Private barnehager/andelsbarnehager Larvik foreldrelagsbarnehage(gapatrosten) Husbanken Bakkebygrenda Barnehage Husbanken Veldre foreldrelagsbarnehage (Eventyrskogen) Husbanken Tveteneåsen foreldrelagsbarnehage(skattekista) Husbanken Trollsteinen barnehage Handelsbanken Andre garantier Garantier på leie av boliger, dokumentasjon fra NAV Nav Vestfold og Telemark Krematorium IKS Kommunalbanken Det Nasjonale Aldershjem for sjømenn KLP Kommunekreditt IKA Kongsberg, gjeld nytt arkivbygg, andel 1,38% Sum garantier Tveteneåsen foreldrelagsbarnehage(skattekista) ble innfridd

31 Årsregnskap NOTE nr. 5 A Spesifikasjon over regnskapsmessig mer/mindreforbruk i driftsregnskapet Regnskapsmessig mindreforbruk Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Tidligere opparbeidet mindreforbruk Årets disponering av mindreforbruk Nytt mindreforbruk i regnskapsåret Totalt mer/mindreforbruk til disponering NOTE nr. 5 B Spesifikasjon over regnskapsmessig udekket/udisponert i investeringsregnskapet Regnskapsmessig merforbruk Budsjett 2016 Regnskap Regnskap Årets avsetning til inndekning Nytt udekket i regnskapsåret Totalt udekket til inndekning 0 0 0

32 32 Årsregnskap 2016 NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger i drifts- og investeringsregnskapet Alle fond KOSTRA-art Regnskap 2016 Regnskap 2015 Avsetninger til fond SUM(530:560) Bruk av avsetninger SUM(930:960) ( ) ( ) Til avsetning senere år Netto avsetninger Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond Kostra art/bal Regnskap 2016 Regnskap 2015 IB Avsetninger driftsregnskapet Bruk av avsetninger driftsregnskapet 940 ( ) ( ) Bruk av avsetninger i investeringsregnskapet 940 ( ) - UB UB viser saldoen på disposisjonsfondet. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til drifts- og investeringsformål, når en ser bort fra den delen av fondet som er bundet i form av tidligere vedtak. Spesifikasjon av Disposisjonsfondet Disposisjonsfond - disponibelt Disposisjonsfond - vedlikehold LKE POF - prisregulering POF - buffer Disp.f. Gjennomgangsleil. Sos.tj. Brukere Disp.f. Næringsfond Disp.f. Husleiesubsidier Omsorgsboliger Disp.f. Bygningsskadefondet Disp.f. Omstillingsmidler til Nanset og Frostvedt skoler Disp.f. Tap av utestående husleie Til vedlikehold av kirker og kulturbygg Sum

33 Årsregnskap Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond Kostra art/balanse Regnskap 2016 Regnskap 2015 IB Avsetninger Bruk av avsetninger 950 ( ) ( ) Omklassifisering UB UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. Spesifikasjon bundet driftsfond Formål Beløp Gebyrregnskap VAR Konto Ovf.neste år Selvkost Feier-regnskap Diverse andre avsetninger Sum avsetninger Del 4 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundet investerings fond Kostra art/balanse Regnskap 2016 Regnskap 2015 IB Avsetninger Bruk av avsetninger 948 ( ) ( ) UB UB viser saldoen på ubundet investeringsfond. Fondet kan kun brukes til Fordeling av fondskapital pr Formål Beløp Til disposisjon Boliger til vanskeligstilte POF - grunnkapital POF - Vedlikehold kirker og kulturbygg Ubundet tomtefond Sum disposisjonsfond

34 34 Årsregnskap 2016 Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Kostra Regnskap Regnskap Bundet investerings fond art/balanse IB Avsetninger Bruk av avsetninger 950 ( ) ( ) Omklassifisering* (41 194) - UB UB viser saldoen på bundet investeringsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte investeringsformål og kan ikke endres av kommunestyret. Spesifikasjon av investeringsfondet pr Formål Beløp Rakke forvaltning Tap på etableringslån Etterbruk av E Diverse formål Sum fond

35 Årsregnskap NOTE nr. 7 Kapitalkonto KAPITALKONTO Balanse Balanse (underskudd i kapital) (kapital) Debetposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg Kreditposteringer i året: Aktivering av fast eiendom og anlegg Nedskrivninger fast eiendom 0 Oppskriving av fast eiendom 0 Avskriving av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Andre endringer -100 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, maskiner og transportmidler Salg av aksjer og andeler Kjøp av aksjer og andeler Nedskrivning av aksjer og andeler 0 Oppskrivning av aksjer og andeler 0 Avdrag på formidlings/startlån Utlån formidlings/startlån Avdrag på sosial lån Utlån sosial lån Avdrag på utlånte egne midler Utlån egne midler 0 Avskrivning sosial utlån Avskrevet andre utlån Oppskriving utlån 0 Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Pensjonsforpliktelser (krediteringer under AM) Pensjonsmidler (debiteringer under AM) Balanse Balanse (Kapital) (underskudd i kapital)

36 36 Årsregnskap 2016 Note nr. 8 Anleggsmidler fordelt på avskrivningstid Tekst Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Netto Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret Avskrivninger i regnskapsåret Nedskrivninger Bokført verdi 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Sum Ikke avskrivbare anlegg (tomter) Sum anlegg Det er i 2016 foretatt en omklassifiering mellom utstyr og fast eiendom på kr i regnskapet, som gjelder retting av klassifiseringsfeil fra tidligere år. Kr som er omklassifisert på egen linje i tabellen over gjelder tomten på Fagerli skole, som er flyttet til anleggsgruppen for ikke avskrivbare anlegg (tomter). 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. 10 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. 20 år: Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, teknisk anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. 40 år: Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. 50 år: Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende.

37 Årsregnskap NOTE nr. 9 Anleggsmidler - Aksjer og andeler Selskap Beholdning Bokført verdi Konto Statsforetak Aksjer Biblioteksentralen A/S Sum statsforetak Konto Kommune-/Fylkesforetak Aksjer Ifokus A/S Aksjer Vestfold Festspillene A/S 63 av Aksjer Vesar A/S Telemark kommunerevisjon IKS 16 % Vesfoldmuseene IKS 16 % - Vestviken 110 IKS 9 % Sum kommune-/fylkesforetak Konto Private Aksjer Vårt Sentrum A/S Aksjer i Global Learning Larvik AS 49 % Yttersølia borettslag Lundebakken borettslag Grevlelia borettslag Valbyskogen borettslag Drengeroa borettslag Skreppestad 16c borettslag Nordre Brattås borettslag Hovland borettslag Månejordet borettslag Futejordet borettslag Tagtvedt II borettslag Tagtvedt I borettslag Karistranda borettslag Karistranda I borettslag Bekkefaret II borettslag Bekkefarte I borettslag Tagtvedt III borettslag Solstad III borettslag Solstad borettslag Amundrød borettslag Kløvertunet borettslag Tiriltunet borettslagt Stavern III borettslag Josef Mindes borettslag Egenkapitalinnskudd KLP Sum private Sum aksjer og andeler

38 38 Årsregnskap 2016 NOTE nr. 10 Finansielle omløpsmidler - Primæroppgavefondet Konto Bokført verdi pr Årets resultatførte netto avkastning Obligasjoner til varig eie Overkurs anleggsobligasjoner Opptjent rente obligasjoner Underkurs anleggsobligasjoner Bankinnskudd- forvaltere Anleggsobligasjoner Detaljer se note Norske aksjer DI Norske Aksjer Institusjon Utenlandske aksjefond Danske Invest Global Emerging Markets Utenlandske aksjefond Landsdowne DMLO SRI B NOK Hedge Utenlandske aksjefond Landsdowne Dev Mkts Long Only Utenlandske aksjefond KLP Aksje Global Indeks II Utenlandske aksjefond Rentefond PIMCO Global Investment Grade Credit In Rentefond Nordea Obligasjon III Rentefond Tempelton Global Bond Fund A Rentefond Nordea Likviditet III Rentefond PIMCO Global Bond Fund, Inst NOK Rentefond Pareto Kreditt A Rentefond DNB Obligasjon III Rentefond BlueBay Global HY Inst. NOK Rentefond BlueBay Total Ret. Credit Fund Rentefond Eiendomsfond Aberdeen Eiendomsfond Norge Eiendomsfond Sum bokført verdi pr Bokført verdi viser verdien av beholdningen og hva man kan forvente å motta ved et salg. Årets resultatførte netto avkastning viser netto resultatført realiserte og urealiserte gevinster og -tap i året. Styret i primæroppgavefondet styrer kjøp og salg utifra rammene i finansreglementet som er vedtatt av kommunestyret i Larvik kommune.

39 Årsregnskap Note nr. 11 Finansielle omløpsmidler - Anleggsobligasjoner Debitor (utsteder) Gjenværende løpetid Markedsverdi Bokført verdi Opptjente renter Anskaffelseskost Kommuner Rælingen kommune - Oslo kommune 2, Bamle kommune 2, Vinje kommune 2, Sum kommuner Bank og kredittforetak Sparebanken 1 SR-bank 1, Sparebanken Sogn & Fjordane 2, Sparebanken 1 SMN 4,75 1, BNKreditt AS 4,8 0, Sparebanken 1 Ringerike 1, Storebrand Bank 2, Sparebank 1 Buskerud - Vest 2, Bank 1 Oslo Akershus 3, Sparebank 1 Nord-Norge , Sum bank og kredittfortak Andre utstedere DNB Boligkreditt AS 2, Sum Andre Opptjente renter Bankinnskudd forvaltere Sum Gjenværende løpetid viser hvor lang tid det er igjen til obligasjonen blir innfridd

40 40 Årsregnskap 2016 NOTE nr.12 Langsiktig gjeld og avdrag på lån Långiver Renter Regnskap 2016 Regnskap 2015 Gjenværende løpetid Kommunens samlede lånegjeld Obligasjonslån NO Fast år Obligasjonslån NO mnd NIBOR år Obligasjonslån NO mnd NIBOR Obligasjonslån NO mnd NIBOR Obligasjonslån NO mnd NIBOR ,5 år Obligasjonslån NO mnd NIBOR ,75år SUM konto Obligasjonslån Sertifikatlån NO mnd NIBOR mnd rull Sertifikatlån NO mnd NIBOR mnd rull SUM konto Sertifikatlån Kommunalbanken Kommunalbanken Fast år Kommunalbanken mnd NIBOR ,75 år Kommunalbanken mnd NIBOR år Kommunalbanken mnd NIBOR år Kommunalbanken mnd NIBOR år Kommunalbanken mnd NIBOR ,75 år Kommunalbanken mnd NIBOR ,5 år Kommunalbanken mnd NIBOR år Kommunalbanken mnd NIBOR ,5 år Kommunalbanken mnd NIBOR ,5 år SUM konto Statsbanker KLP Flytende år KLP Fast år KLP Flytende år SUM konto Forsikringsselskaper Husbanken til videreutlån Avsetning ekstraordinært avdrag SUM konto / Avsetning minimumsavdrag SUM konto Avdrag Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Betalt avdrag Beregnet minste lovlige avdrag Differanse Lån i Larvik Havn KF Saldo Resttid Lån til flytende rente: Sum KLP Kommunekreditt ,3 Sum kommunalbanken ,8 4763/36330 Handelsbanken ,5 SUM gjeld Larvik Havn KF pr

41 Årsregnskap NOTE nr. 13 Gjeldsforpliktelse - renteswaper Kontraktnr. Fra dato Til dato Beløp Markedsverdi Påløpt rente Rentesats DNB ,958 % ,795 % ,780 % ,890 % ,580 % ,370 % ,620 % ,555 % ,745 % ,280 % Nordea / ,500 % SUM Larvik Havn KF Fra dato Til dato Beløp Markedsverdi Påløpt rente Rentesats ,980 % ,830 % ,730 % Nordea / ,700 % SUM

42 42 Årsregnskap 2016 NOTE nr. 14 Gjeldsforpliktelser fordelt på selvkostområdet og øvrig virksomhet Tekst Kommunens samlede lånegjeld Andel knyttet til selvkostområder (VAR) Vann, avløp og renovasjon Vann, avløp og renovasjon i % Andel knyttet til øvrig virksomhet: Samlet gjeld øvrig virksomhet i kr Samlet gjeld øvrig virksomhet i % Regnskap 2016 Regnskap % 28 % % 72 % Økningen av låneforpliktelse på VAR-området i 2016 TOTALT ANDEL % ANDEL BELØP Nye finansieringslån VAR % Avdrag Netto økning låneforpliktelser VAR

43 Årsregnskap NOTE nr. 15 Vertskommunesamarbeid med andre kommuner Larvik har inngått avtaler om vertskommunesamarbeid med Lardal kommune om områdene listet opp nedenfor. Larvik kommune har fakturert følgende beløp for tjenestene i 2016: Område Fakturert 2016 Barnevern PP tjeneste Legevakt Jordmor Økonomifunksjon Omsorgstjeneste psykiatri Utestående fordring på Lardal kommune pr er kr ,-

44 44 Årsregnskap 2016 NOTE nr. 16 Fordringer og gjeld mellom kommunen og kommunale foretak Firma Fordring Gjeld Netto Larvik Kulturhus Bølgen Larvik Kirkelige Fellesråd Larvik Havn KF SUM

45 Årsregnskap NOTE nr. 17 Selvkosttjenester Alle tall i hele kroner Selvkostområde VANN Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Brukerbetalinger/salgsinntekt Drift vannverk/ledningsnett Felleskostnader Netto kapitalkostnader Sum kostnader Overdeknig - /underdekning Selvkostandel 100 % 96 % 103 % Overført til bundet driftsfond (alle beregninger eks mva) Overdekning vann i 2016 er bokført mot tidligere balanseført underdekning. Selvkostområde AVLØP Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Brukerbetalinger/salgsinntekt Drift renseanlegg/ledningsnett Felleskostnader Netto kapitalkostnader Sum kostnader Overdekning - /underdekning Selvkostandel 100 % 100 % 103 % Overført til bundet driftsfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde AVFALL Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Brukerbetalinger/salgsinntekt Driftskostnader Felleskostnader Netto kapitalkostnader Sum kostnader Overdekning - /underdekning Selvkostandel 100 % 105 % 100 % Overføring til bundet driftsfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde AREALPLAN Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Brukerbetalinger/salgsinntekt Drift Fellesutgifter og støttefunksjoner Sum kostnader Netto utgifter Selvkostandel 26 % 6 % 23 % Selvkostområde BYGGESAKER Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Brukerbetalinger/salgsinntekt Kostnader kjerneprodukt Fellesutgifter og støttefunksjoner Sum kostnader Netto driftsutgifter Selvkostandel 97 % 87 % 92 %

46 46 Årsregnskap 2016 Selvkostområde GEODATA Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Brukerbetalinger/salgsinntekt Drift Fellesutgifter og støttefunksjoner Sum kostnader Overskudd/underskudd Selvkostandel 51,7 % 61,3 % 61 % Selvkostområde FEIING OG BOLIGTILSYN Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Brukerbetalinger/salgsinntekt , Driftskostnader , Felleskostnader , Sum kostnader , Overdekning - /underdekning , Selvkostandel -113 % 100,0% Overført til bundet driftsfond

47 Årsregnskap NOTE nr. 18 Ytelser til ledende personer og revisor Tekst Lønn ordfører Lønn rådmann Godtgjørelse til revisjon Inger Anne Speilberg var rådmann frem til 1. september Fra 1. september 2016 har Jan Arvid Kristengård vært konstituert som rådmann.

48 48 Årsregnskap 2016 Note nr. 19 Pensjon KLP Pensjonsordningen. Larvik Kommune har kollektiv pensjonsordning i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66 % sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetalinger fra folketrygden. For AFP og AFP har foretaket valgt 100 % utjevning. Pensjonskostnad. PENSJONSKOSTNAD Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpte pensjonsforpliktelser = Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene = Netto pensjonskostnad (ekskl adm.) Sum amortisert premieavvik Administasjonskostnad = Samlet pensjonskostnad (inkl. adm.) Årets netto pensjonskostnad er nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, og fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidler. Netto pensjonskostnad tillagt administrasjonskostnad og sum amortisert premieavvik utgjør samlet pensjonskostnad. Hvert enkelt års premieavvik amortiseres med motsatt fortegn. Premieavvik. Fra og med 2014 amortiseres premieavviket over 7 år. PREMIEAVVIK Innbetalt premie/tilskudd (ekskl. adm.) Netto pensjonskostnad (ekskl. Adm.) = Årets premieavvik Arbeidsgiveravgift (14,1 %) av premieavviket Hvis pensjonspremien overstiger (er lavere enn) netto pensjonskostnad, skal premieavviket inntektsføres (utgiftsføres) og balanseføres mot kortsiktig fordring (gjeld). Nettovirkningen blir dermed at det utgiftsføres et lavere (høyere) beløp enn den faktiske premien, nemlig pensjonskostnaden. AKKUMULERT OG AMORTISERT PREMIEAVVIK 2016 Akkumulert premieavvik Overføring saldo fra tidligere LKE + Årets premieavvik Sum amortisert premieavvik = Akkumulert premieavvik AGA av amortisert premieavvik

49 Årsregnskap PENSJONSFORPLIKTELSE Brutto påløpt pensjonsforpliktelse pensjonsmidler = Netto pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB-ESTIMAT Brutto pensjonsforpliktelse IB Estimat i fjor + Årets opptjening + Rentekostnad - Utbetalinger + Estimatavvik - forpliktelse = Brutto pensjonsforpliktelse UB estimat SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB-ESTIMAT Brutto pensjonsmidler IB Estimat i fjor + Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) - Administrasjonskostnader - Utbetalinger + Forventet avkastning - Estimatavvik - pensjonsmidler = Brutto pensjonsforpliktelse UB estimat ØKONOMISKE FORUTSETNINGER Årlig avkastning (i %) 4,6 4,65 Diskonteringsrente (risikofri rente i %) 4 4 Årlig lønnsvekst (i %) 2,97 2,97 Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp (i %) 2,97 2,97

50 50 Årsregnskap 2016 Note nr. 20 Pensjon SPK Pensjonsordningen. Larvik Kommune har kollektiv pensjonsordning i Statens pensjonskasse(spk) som sikrer ytelsesbasert pensjon for ansatte lærere. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66 % sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetalinger fra folketrygden. Pensjonskostnad. PENSJONSKOSTNAD Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpte pensjonsforpliktelse = Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene = Netto pensjonskostnad (ekskl. adm.) Sum amortisert premieavvik Avregning fra tidligere år Administrasjonskostnad = Samlet pensjonskostnad Årets netto pensjonskostnad er nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, og fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidler. Netto pensjonskostnad tillagt administrasjonskostnad og sum amortisert premieavvik utgjør samlet pensjonskostnad. Hvert enkelt års premieavvik amortiseres med motsatt fortegn. Premieavvik. Fra og med 2014 amortiseres premieavviket over 7 år. Premieavvik Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) = Årets premieavvik Arbeidsgiveravgift (14,1 %) av premieavviket Hvis pensjonspremien overstiger (er lavere enn) netto pensjonskostnad, skal premieavviket inntektsføres (utgiftsføres) og balanseføres mot kortsiktig fordring (gjeld). Nettovirkningen blir dermed at det utgiftsføres et lavere (høyere) beløp enn den faktiske premien, nemlig pensjonskostnaden.

51 Årsregnskap Balanseførte størrelser. BALANSEFØRT PENSJONSFORPLIKTELSE Brutto påløpte pensjonsforpliktelse Pensjonsmidler = Netto pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB-ESTIMAT 2016 Brutto pensjonsforpliktelse IB Estimat i fjor årets opptjening Rentekostnad Utbetalinger - Estimat avvik = Brutto pensjonsforpliktelse UB estimat SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB-ESTIMAT 2016 Brutto pensjonsmidler IB Estimat i fjor Innbetalt premie/tilskudd (inkl.adm.) Administrasjonskostnader Utbetalinger + Forventet avkastning Estimatavvik = Brutto pensjonsmidler UB estimat Forutsetninger. A. Økonomiske forutsetninger basert på rundskriv fra KDR. ØKONOMISKE FORUTSETNINGER Årlig avkastning (i%) 4,30 4,35 Diskonteringsrente (risikofri rente i %) 4,00 4,00 Årlig lønnsvekst (i %) 2,97 2,97 Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp (i %) 2,97 2,97 B. basert på aktuell status for lærere i Statens pensjonskasse. Frivillig avgang (turn-over) 4,5 % for aldersgruppen år, 2 % årlig for aldersgruppen år, 1 % for aldersgruppen 55 år og eldre. Framtidig bruk av AFP ved fylte 62 år: 50 %

52 52 Årsregnskap 2016

53 Årsregnskap

54

55

56 ANSVARLIG UTGIVER Larvik kommune Postboks 2020, 3255 Larvik LARVIK.KOMMUNE.NO