Regnskapsrapporter 2014 fra VETBIOS institutt

Transkript

1 S9 /2015 Regnskapsrapporter 2014 fra VETBIOS institutt Fakultet for veterinærmedisin og biovitenskap Saksansvarlig: Saksbehandler: Arkiv nr: Økonomi og eiendomsdirektør og dekan Torgeir Pedersen Vedlegg 1: BasAms regnskapsrapport for 2014 Vedlegg 2: ProdMeds regnskapsrapport for 2014 Vedlegg 3: MatInfs regnskapsrapport for 2014 Vedlegg 4: SportFaMeds regnskapsrapport for 2014 Vedlegg 5: IKBMs regnskapsrapport for 2014 Vedlegg 6: IHAs regnskapsrapport for 2014 Vedlegg 7: IPVs regnskapsrapport for 2014 Forslag til vedtak: Regnskapsrapportene for 2014 tas til etterretning Dato: 11. februar 2015 Øystein Lie Dekan NMBU Fakultetsstyret Møtedato

2 2 Saksframlegg Regnskapsrapporter for 2014 for fakultets institutt I denne saken gis ei kort vurdering av den økonomiske situasjonen ved utgangen av 2014 for fakultetets institutt, basert på instituttenes regnskapsrapporter til Økonomiavdelinga. Summen av alle regnskapsrapportene til institutt og andre enheter ved NMBU danner grunnlaget for den videre rapporteringa til KD. Regnskapsrapportene er vedlegg 1 3. Økonomidirektørens vurdering av BasAms økonomi ved utgangen av 2014 BasAms regnskapsresultat for 2014 i form av økning av bevilgningsfinansierte midler endte på 116. Økonomien var i balanse ved inngangen til 2015, men det er lite handlingsrom. Det er knytta usikkerhet til to av instituttets utestående fordringer, og det er to faste årsverk knytta til et oppdragsprosjekt som det er usikkert om blir videreført etter Økonomidirektøren vurdrerer BasAms økonomiske situasjon som utfordrende disse risikoaspektene tatt i betraktning. Økonomidirektørens vurdering av ProdMeds økonomi ved utgangen av 2014 ProdMeds regnskapsresultat for 2014 i form av økning av bevilgningsfinansierte midler endte på Økonomien var i balanse ved inngangen til Økonomidirektøren vurderer ProdMeds økonomiske situasjon som relativt solid, selv om det ikke er stort handlingsrom. Økonomidirektørens vurdering av MatInfs økonomi ved utgangen av 2014 MatInfs regnskapsresultat for 2014 i form av reduksjon av bevilgningsfinansierte midler endte på Instituttet er inne i en omstillingsfase etter at det mistet et stort oppdragsprosjekt. Økonomidirektøren vurderer at MatInf fremdeles har solid økonomi og forutsetninger for å klare omstillinga etter den plan instituttet har lagt for de kommende budsjettår. Økonomidirektørens vurdering av SportFaMeds økonomi ved utgangen av 2014 SportFaMeds regnskapsresultat for 2014 i form av reduksjon av bevilgningsfinansierte midler endte på Instituttet er ikke i økonomisk balanse ved utgangen av 2014 og økonomidirektøren vurderer situasjonen som utfordrende.

3 3 Økonomidirektørens vurdering av IKBMs økonomi ved utgangen av 2014 IKBMs regnskapsresultat for 2014 i form av økning av bevilgningsfinansierte midler endte på Instituttets ubrukte midler på rundt 21 mill. kroner ved utgangen av 2014 gir økonomisk handlingsrom og mulighet til å møte eventuelle omstillinger. Økonomidirektøren vurderer IKBMs økonomi ved utgangen av 2014 som svært solid. Økonomidirektørens vurdering av IHAs økonomi ved utgangen av 2014 IHAs regnskapsresultat for 2014 i form av reduksjon av bevilgningsfinansierte midler endte på Det negative resultatet skyldes delvis omstilling etter at CIGENE ble avslutta. Instituttets ubrukte midler på rundt 16 mill. kroner ved utgangen av 2014 gir økonomisk handlingsrom og mulighet til å møte eventuelle omstillinger. Økonomidirektøren vurderer IKBMs økonomi ved utgangen av 2014 som svært solid. Økonomidirektørens vurdering av IPVs økonomi ved utgangen av 2014 IPVs regnskapsresultat for 2014 i form av reduksjon av bevilgningsfinansierte midler endte på Instituttet er ikke i økonomisk balanse ved utgangen av 2014 og økonomidirektøren vurderer situasjonen som utfordrende. Dekanens vurdering Dekanen vil orientere om sin vurdering av regnskapene for instituttene, og hvilken oppfølging han ser for seg i møtet.

4 4 Vedlegg 1: BasAms regnskapsrapport for 2014 Institutt for basalfag og akvamedisin (Basam) (Beløp i NOK 1000) Regnskap pr Budsjett pr Avvik Prognose 2. tertial Avvik Tilskudd fra KD og andre departement Benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler (1 673) - (1 673) (1 580) (93) Inntekt fra NFR (733) Inntekt fra BOA Andre inntekter Interne inntekter Sum tilskudd og driftsinntekter Lønnskostnader (6 578) Avskrivninger (1 022) Andre driftskostnader (5 644) Sum driftskostnad (13 244) Driftsresultat før avregning BFV (6 605) Netto avregning BFV 116 (8 078) (1 521) (1 637) Netto avregning BFV (2) Driftsresultat etter avregning BFV 479 (1 110) Ordinært resultat OA 479 (221) Avsatt tildeling BFV per Periodens endring BFV (116) (8 194) Avsatt tildeling BFV per (8 194) Ubenyttet tildeling Spesifikasjon av ubenyttet tildeling per Tekst Totalt (1000 kroner) Ubrukt tildeling per Øremerkede tildelinger ubenyttet, annet 228 Avsatt stipendiater, forskerutdanning Interne avsetninger knyttet til undervisning 525 Interne avsetninger knyttet til forskning -701 Interne avsetninger knyttet til EVU Interne avsetninger knyttet til anskaffelser (utstyr) 257 Forpliktelser overfor andre institutter Forpliktelser overfor eksterne forbindelser Sum avsetninger/forpliktelser Frie midler (+)/ udekket forpliktelse (-) 0 Instituttet har en ubenyttet avsetning på 1,8 mill i I de tilfellene der det oppgis en negativ avsetning forklares dette med forskuttering av oppgaver og periodeforskyvninger.

5 5 Prognoseavvik Inntekter Instituttet har et positivt avvik på tildeling av KD midler iht oppsatt prognose. Dette kan forklares med tildeling av strategimidler i løpet av 2014 som det ikke ble lagt inn budsjett for Agresso (pga ressursmangel på regnskap). Det ble heller ikke budsjettert med avskrivninger som også bidrar til dette avviket. Instituttet har et negativt avvik på inntekter på NFR midler iht oppsatt prognose. Dette forklares med periodeforskyvninger i utbetalinger fra NFR. Vi har et positivt avvik på inntekter BOA i forhold til budsjett som kan forklares med at økonomiavdelingen ikke har lagt inn alle innmeldte prosjekt inn i Agresso. Når det gjelder andre inntekter har instituttet hatt en noe større aktivitet i perioden enn budsjettert. Kostnader Instituttet har et stort negativt avvik mellom regnskapsført lønn og drift i forhold til budsjettert i perioden. Dette kan forklares med budsjetter som ikke ble lagt inn i Agresso pga ressursmangel. I tillegg har instituttet hatt stor aktivitet som har medført til nye prosjekter og stipendiatstillinger som ikke er budsjettert i Agresso. Dessverre ble det ikke prioritert ressurser i økonomiavdelingen til å gjøre oppdateringer i Agresso fortløpende i Resultat per sett i forhold til årsplan og langtidsbudsjett Instituttet viser til rapport for første tertial og andre tertial med de utfordringer som her nevnes. Dessverre ble ikke alle budsjettene rettet opp i regnskapet for 2014 da det var et hektisk år med fusjon og omlegging av regnskapsrutiner og systemer. Siden ikke alle enheter ble opprettet i Agresso med budsjett medførte det til disse nevnte differanser i pkt 1.2. Resultatet viser at Basam har hatt god kontroll på inntekter og utgifter i 2014 til tross for avhengigheten av og utfordringene med inntjening av eksterne midler for å lønne fast ansatt personale. Når det gjelder langtidsplanen viser den at instituttet vil få en utfordrende økonomi i årene fremover da prognosen for de ulike eksterne prosjektinntektene synes å gå noe nedover. I tillegg kom instituttet dårlig økonomisk ut ved innføring av ny budsjettmodell noe som vil medføre en betydelig redusert ramme i 2016 og årene fremover. En tett økonomioppfølging er derfor viktig. Instituttet har ansvaret for drift av sentrallaboratoriet med ca.10 ansatte. Resultatet for 2014 viser at laboratoriet her et lite driftsunderskudd, men har opparbeidet seg et lite driftsoverskudd fra tidligere år som reduserer tilsvarende underskuddet i Resultatet for 2014 viser en nedgang i eksterne inntekter og en økning i interne inntekter. Laboratoriet sliter med en stadig større konkurranse fra kommersielle selskaper på levering av diagnostiske tjenester. I tillegg har laboratoriet utfordringen ved at det er avhengig av dyrt utstyr som er sårbart. Instituttet har i dag ikke rammer for investering i nytt utstyr eller erstatning av utstyr som burde ha vært skiftet ut.

6 6 Personell per per Endring Årsverk Total t BFV Totalt BFV Totalt BFV Administrative stillinger Støttestillinger for undervisning, forskning og formidling Undervisnings-, forsknings- og formidlingsstillinger Rekrutteringsstillinger Sum Personellsituasjonen er iht Basams bemanningsplan, med unntak av ansettelse av tre UFE stipendiatstillinger bevilget i Disse vil bli ansatt i løpet av Andre forhold Vurdering av fordringer: Instituttet har 2 gamle EU-prosjekter som ikke er avsluttet på grunn av manglende restinnbetaling. Begge prosjektene står i fare for og ikke få innbetalt de beløpene som er stipulert pga ytre faktorer. Instituttet har i dag ikke økonomi til å ta eventuelle tap på disse prosjektene. Tapsprosjekt: I tidligere tertialrapporter har vi tatt opp utfordringene vedrørende: Oppdragsprosjektgentesting hest Avtalen med Norsk hestesenter/norsk Travselskap og Norsk Jockey Club som ble fornyet i januar 2011 har nå vært i drift i 3. år. Prosjektet drar med seg et underskudd fra tidligere år på 1,5 mill kroner som prosjektet hadde som mål å tjene inn i løpet av avtaletiden på 5 år. Prosjektet ble redusert med en stilling i 2012, men sliter likevel å nå det inntektskravet som ble satt for å nulle ut det underskuddet som er blitt opparbeidet. Instituttet vil fortsatt følge dette nøye opp i Dersom prosjektet ikke vil bli videreført etter 2015 er det her tilknyttet 2 faste stillinger til prosjektet som må innplasseres andre steder. Vi vil komme tilbake med nærmere informasjon i løpet av de påløpende tertialene i Feltkurs akvamedisin Kostnadsøkning som har vært vedrørende avvikling av obligatorisk feltkurset i akvamedisin. Basam har ikke fått justert tildelingen til dette kurset siden kurset ble etablert. Kostnaden på avviklingen av kurset har økt med over kroner siden 2010 pga økt studenttall og økte driftsutgifter. Instituttet har en anstrengt økonomisk situasjon som gjør det vanskelig å videreføre kurset med nåværende standard uten tilsvarende økning på rammebudsjettet. Avtalen med Marine Harvest om feltkurs i akvamedisin gikk ut i Det arbeides med å få på plass en ny samarbeidsavtale med Frøya miljøet da Marin Harvest har sagt nei til å fornye avtalen. Instituttet vil komme nærmere tilbake til dette i tertialrapporten for 1 tertial i Aktivitetsavvik Det er ingen kjente aktivitetsavvik i forhold til målene i årsplanen. Kommentar til prognose for bidrags- og oppdragsaktiviteten Basam har hatt og har en høy aktivitet på prosjektsiden og forventer også det videreføres i Når det gjelder EU-prosjekter har instituttet arbeidet aktivt for å forbedre denne porteføljen og dette har medført at vi har fått innvilget ett stort EU-prosjekt som vil starte opp i januar Vi har i tillegg arbeidet med flere andre EU-søknader i samarbeid med NMBU s EU-kontor.

7 7 Når det gjelder oppdragssiden har aktiviteten vært stabil over lengre tid og det forventes å være det i de nærmeste årene. Etter- og videreutdanningsaktivitet Kort kommentar knyttet til EVU-aktivitet 2013 per Budsjett 2014 Honorar fra SEVU Overskudd fra SEVU

8 8 Vedlegg 2: ProdMeds regnskapsrapport for 2014

9 9

10 10 Vedlegg 3: MatInfs regnskapsrapport for Institutt for mattrygghet og infeksjonsbiologi (MatInf) Regnskap pr Budsjett pr Avvik Prognose 2. tertial Avvik (Beløp i NOK 1000) Tilskudd fra KD og andre departement Benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler (958) (390) (568) (348) (610) Inntekt fra NFR (4 437) (4 292) Inntekt fra BOA (4 730) (4 869) Andre inntekter Interne inntekter Sum tilskudd og driftsinntekter (950) (2 515) Lønnskostnader (799) (206) Avskrivninger (1 414) Andre driftskostnader (6 040) Sum driftskostnad (1 711) (438) Driftsresultat før avregning BFV (4 300) (5 061) 761 (1 347) (2 077) Netto avregning BFV (5 933) Netto avregning BFV (2) Driftsresultat etter avregning BFV (5 172) Ordinært resultat OA (40) (4 706) - (40) Avsatt tildeling BFV per Periodens endring BFV (4 636) (10 569) (7 060) (2 424) Disponert mot enhetens virksomhetskapital Avsatt tildeling BFV per (690) (2 424) Prognose fremtidige forpliktelser per Prognose frie midler per Ubenyttet tildeling Spesifikasjon av ubenyttet tildeling per Tekst Totalt (1000 kroner) Ubrukt tildeling per Øremerkede tildelinger ubenyttet, annet 200 Avsatt stipendiater, forskerutdanning 1970 Interne avsetninger knyttet til undervisning 0 Interne avsetninger knyttet til forskning 3500 Interne avsetninger knyttet til EVU 0 Interne avsetninger knyttet til anskaffelser (utstyr) 1406 Forpliktelser overfor andre institutter 0 Forpliktelser overfor eksterne forbindelser 1000 Sum avsetninger/forpliktelser 8076 Frie midler (+)/ udekket forpliktelse (-) 0

11 11 Negative avvik mellom ubenyttet tildeling per og avsetningene skal kommenteres og det redegjøres for hvordan enheten vil korrigere det negative avviket Prognoseavvik NFR-inntekter er stort sett i hht budsjett og plan, men underforbruk på kostnadssiden fører til avvik ved periodisering/nullstilling av prosjektet, og skaper derfor avvik på inntektssiden. Øvrige BOA-inntekter er som budsjettert, men siden oppdrag skal gå med overskudd er også forbruket lavere, noe som fører til avvik ved periodisering/nullstilling. Øvrige BFV-inntekter ligger høyere enn forventet og skuldes en økning i antall innkomne analyser i forh til budsjett/prognose. Fordeler seg på flere forskjellige laber. Interne inntekter er også høyere enn forventet. Tildelt inndekking av arbeid i Brukerutstyrsprosjektet, restmidler fra NVHs UFE-midler og frikjøp av tillitsvalgt ble vedtatt og overført i 3. tertial. I tillegg har det vært en liten tendens til et generelt underforbruk i forhold til budsjett fordelt på mange enheter/aktiviteter. Gjennomgående mindreforbruk på service og tildels reiser, noe som er vanskelig å prognostisere, men ikke er uvanlig at vil kunne variere år for år Resultat per sett i forhold til årsplan og langtidsbudsjett Noen nye prosjekter er kom til i løpet av året. Noe økt innkomst av prøver. For øvrig gikk aktiviteten stort sett som planlagt Personell Årsverk Administrative stillinger Støttestillinger for undervisning, forskning og formidling Undervisnings-, forsknings- og formidlingsstillinger Rekrutteringsstillinger Sum per per Endring Totalt BFV Totalt BFV Totalt BFV Det ble lovet tall fra sentralt hold, men de er ikke mottatt pt Andre forhold MatInf budsjetterte med å bruke 5,1 av virksomhetskapitalen i Pga av økt innkomst av prøver og noe lavere forbruk enn forventet ble det ikke behov for å bruke mer enn totalt 2,833 mill av virksomhetskapitalen i Aktivitetsavvik Det er ingen kjente, vesentlige avvik i forhold til instituttets planlagte aktivitet ut over det som er nevnt ovenfor Kommentar til prognose for bidrags- og oppdragsaktiviteten Vedtak om interne tildelinger og overføringer kom i siste tertial og var vanskelig å forutse, for øvrig har økte inntekter fordelt seg på mange forskjellige enheter som hver for seg ikke er spesielt vesentlig.

12 Etter- og videreutdanningsaktivitet MatInf har de siste årene kun hatt et par mindre kurs knyttet til EVU. Det er planer om å øke denne aktiviteten noe per Budsjett 2014 Honorar fra SEVU ,00 Overskudd fra SEVU ,89

13 13 Vedlegg 4: SportFaMeds regnskapsrapport for 2014 Institutt for Sports- og familiedyrmedisin Regnskap pr Budsjett pr Avvik Prognose 2. tertial Avvik (Beløp i NOK 1000) Tilskudd fra KD og andre departement Benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler (1 054) (325) (729) (949) (105) Inntekt fra NFR (1 177) Inntekt fra BOA (409) 451 (100) Andre inntekter Interne inntekter Sum tilskudd og driftsinntekter Lønnskostnader (konto 5*) Avskrivninger (Konto ) (636) Andre driftskostnader (konto unntatt konto 8*, 91*,93*) (3 788) Sum driftskostnad (4 101) Driftsresultat før avregning BFV (2 022) (3 781) (1 521) (501) Netto avregning BFV (1 759) (520) Netto avregning BFV (2) Driftsresultat etter avregning BFV Ordinært resultat OA (skal tilsvare konto 8808 og 8809 i regnskapet) Avsatt tildeling BFV per 1.1 (1 376) (1 376) - (1 376) - Periodens endring BFV (2 041) (3 800) (1 521) 520 Disponert mot enhetens virksomhetskapital 830 Avsatt tildeling BFV per (2 587) 383 (3 800) (2 897) 520 Ubenyttet tildeling Spesifikasjon av ubenyttet tildeling per Tekst Totalt (1000 kroner) Ubrukt tildeling per Øremerkede tildelinger ubenyttet, annet 400 Avsatt stipendiater, forskerutdanning 271 Interne avsetninger knyttet til undervisning Interne avsetninger knyttet til forskning 776 Interne avsetninger knyttet til EVU Interne avsetninger knyttet til anskaffelser (utstyr) 300 Forpliktelser overfor andre institutter Forpliktelser overfor eksterne forbindelser Sum avsetninger/forpliktelser Frie midler (+)/ udekket forpliktelse (-) 0

14 14 Prognoseavvik SportFaMed leverer et noe bedre resultat enn prognosen pr. 2. tertial. Det skyldes hovedsakelig at vi har valgt å bruke 830 tkr av vår virksomhetskapital til å nedbetale større utstyrsinvesteringer (CT og Operasjonsmikroskop). SportFaMed har ikke mottatt 200 tkr i markedsføringsmidler for 2014 (er med i tildelingen for 2015) som ble lovet før fusjonen fant sted. Resultat per sett i forhold til årsplan og langtidsbudsjett SportFaMed har i 2014 isolert sett gått ca 1.2 mill. i underskudd, og har nå et akkumulert underskudd på knappe 2.6 mill kroner. SportFaMed valgte i høst å disponere ca halvparten av sin virksomhetskapital for å nedbetale vitenskapelig utstyr. Dette er med på å bedre resultat noe for SportFaMed. SportFaMed satte opp et budsjett i balanse for 2014 er ikke gjort revisjon av dette i løpet av Forklaringer på avvik mellom regnskap og budsjett er følgende. På KD midler er det ikke satt opp budsjett for avskrivninger i tillegg er det en feilføring på budsjettet på 152 tkr som til sammen er årsaken til avviket. SportFaMed er godt fornøyd med at vi nok en gang greier å opprettholde budsjettallene våre samlet sett for våre klinikkinntekter. Smådyrklinikken har hatt en omsetningsvekst i vårt første hele år med døgndrift det forventes at den flater noe ut i Hesteklinikken har hatt et fall i omsetningen de seneste år, noe som er bekymringsfullt og følges tett opp av instituttet. Det positive avviket på interne inntekter skyldes flere forhold det ene er diverse mindre tildelinger gjennom hele 2014 (eks Sevu kurs, flytteprosessmidler). Det andre skyldes at kompensasjon for hovedverneombud og tillitsvalgte ikke var budsjettert med, samt at det er gjort en internoverføring ved SportFaMed på ca 1 mill i forhold til flytting av overskuddet fra forsalget vårt (som «blåser opp» både inntekts og kostnadssiden med null effekt på resultatet). Avviket på lønnskostnader er stort, men forklares delvis med at det ikke er satt opp kostnadsbudsjett for 3 stipendiatstillinger som har kommet i løpet av 2014 (ca.1 mill). I tillegg har det vært tilsatt vikarer for hovedverneombud og tillitsvalgte som da har vært dekket av interne overføringer. Dog har vikarbruk/ekstrahjelper for å holde turnuser i gang, og et dyrt lønnsoppgjør gjort at SportFaMed har et reelt overforbruk på ca 2. mill kr på lønn i forhold til budsjett for Personell per Regnskap pr Endring Årsverk Totalt BFV Totalt BFV Totalt BFV Administrative stillinger 11,2 11,2 11,2 11,2 Støttestillinger for undervisning, forskning og formidling 49,9 49,9 49,9 49,9 Undervisnings-, forsknings- og formidlingsstillinger 31,9 30,9 31,9 30,9 Rekrutteringsstillinger 11,4 11,4 11,4 11,4 Sum 0,0 0,0 104,4 103,4 104,4 103,4 Tall er levert for første gang pr kommenteres dermed ikke nå. Andre forhold SportFaMed har et regnskapsmessig tap på fordringer på ca 325 tkr. Isolert sett kan tallet virke høyt, men tapet er på under 1% av omsetningen - som består av nærmere enkelttransaksjoner via våre klinikker. Det er nylig satt i gang et tettere samarbeid med øk.avd for å forsøke å få redusert tap på fordringer fremover.

15 15 Aktivitetsavvik Årsplan ikke utarbeidet for 2014 dog ingen aktivitetsavvik å melde i forhold til normal drift. Kommentar til prognose for bidrags- og oppdragsaktiviteten Liten aktivitet i 2014 det forventes en økning de nærmeste år basert på nylig tildelte prosjekter (tilsagn på nye prosjekter på til sammen rundt 8.mill fra ) Etter- og videreutdanningsaktivitet SportFaMed er godt fornøyd med sine inntekter fra Sevu kurs i 2014 det planlegges flere kurs i per Budsjett 2014 Honorar fra SEVU 115 tkr 0 Overskudd fra SEVU 440 tkr 0

16 16 Vedlegg 5: IKBMs regnskapsrapport for 2014 Institutt for kjemi, bioteknologi og matvitenskap Regnskap pr Budsjett pr Avvik Prognose 2. tertial Avvik (Beløp i NOK 1000) Tilskudd fra KD og andre departement Benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler (8 560) - (8 560) (6 509) (2 051) Inntekt fra NFR Inntekt fra BOA Andre inntekter (637) Interne inntekter Sum tilskudd og driftsinntekter Lønnskostnader (617) Avskrivninger (82) Andre driftskostnader (konto unn (4 564) (4 443) Sum driftskostnad (5 142) Driftsresultat før avregning BFV (9 661) (3 634) Netto avregning BFV (6 355) (19 160) Netto avregning BFV (2) Driftsresultat etter avregning BFV (3 072) (2 110) Ordinært resultat OA 27 5 (1 630) - 27 Avsatt tildeling BFV per Periodens endring BFV (12 805) (1 524) (7 879) Avsatt tildeling BFV per (7 879) Prognose fremtidige forpliktelser per Prognose frie midler per Ubenyttet tildeling Spesifikasjon av ubenyttet tildeling per Tekst Totalt (1000 kroner) Ubrukt tildeling per Øremerkede tildelinger ubenyttet, annet Avsatt stipendiater, forskerutdanning Interne avsetninger knyttet til undervisning Interne avsetninger knyttet til forskning Interne avsetninger knyttet til EVU Interne avsetninger knyttet til anskaffelser (utstyr) Forpliktelser overfor andre institutter Forpliktelser overfor eksterne forbindelser Sum avsetninger/forpliktelser Frie midler (+)/ udekket forpliktelse (-) 0

17 17 Negative avvik mellom ubenyttet tildeling per og avsetningene skal kommenteres og det redegjøres for hvordan enheten vil korrigere det negative avviket. Prognoseavvik Ubrukte midler er en del høyere enn i prognosen per 2.tertial Dette skyldes 2 faktorer, reduserte kostnader til utstyr og lønn. IKBM har satt av mye egne midler til nødvendig utskiftning av undervisnings og forskningsutstyr, og til oppgraderingen av Pilotanlegget. Planen var å få gjort mye av dette i 2014, men forsinkelser oppsto. Lønnskostnadene i 2014 ble lavere enn antatt. Professor i Matvitenskap skulle vært ansatt høst 2014, men dette ble forsinket til instituttfinansierte PhD stillinger fikk begge utsatt oppstart med 1 år og en stipendiat sluttet når det instituttfinansierte 4. året startet. Inntjeningen på 01 lønn økte i siste tertial og ble ca kr høyere enn i opprinnelig 2014 budsjett. Resultat per sett i forhold til årsplan og langtidsbudsjett I forhold til langtidsbudsjettet har IKBM ikke lykkes å redusere ubrukte midler i samme takt som budsjettert. Personell Årsverk per Regnskap pr Endring Totalt Administrative stillinger 10,5 10,5 9,5 9,5-1,0-1,0 Støttestillinger for undervisning, forskning og formidling 27,5 22,6 28,1 22,1 0,6-0,5 Undervisnings-, forsknings- og formidlingsstillinger 40,2 32,6 42,3 32,7 2,1 0,1 Rekrutteringsstillinger 48,6 25,6 50,4 26,4 1,8 0,8 Sum 126,8 91,3 130,3 90,7 3,5-0,6 Antall årsverk totalt på IKBM holder seg forholdsvis stabilt. Nedgang administrative stillinger skyldes lærling som er i sykepermisjon. BFV Totalt BFV Totalt BFV Andre forhold Ingen kjente tap på fordringer i Ingen kjente tapsprosjekter i Aktivitetsavvik Ingen kjente aktivitetsavvik. Kommentar til prognose for bidrags- og oppdragsaktiviteten IKBM har et høyt antall NFR prosjekter og får tilslag på flere hvert år, selv om årlige tilslag har sunket de siste årene. Når det gjelder EU har instituttet jobbet hardt for å øke aktiviteten. Vi har for tiden 5 EU prosjekter; derav et ERC Starting Grant og et vi er koordinator for. IKBM ansatte har flere EU søknader inne.

18 18 Etter- og videreutdanningsaktivitet IKBM har i de senere årene hatt en ganske stabil EVU aktivitet. IKBM hadde noen nye kurs i år, blant annet kurs mot TINE. Aktiviteten i 2014 ble som forventet høyere enn aktiviteten i per Budsjett 2014 Honorar fra SEVU Overskudd fra SEVU

19 19 Vedlegg 6: IHAs regnskapsrapport for 2014 Institutt for husdyr- og akvakulturvitenskap (Beløp i NOK 1000) Regnskap pr Budsjett pr Avvik Prognose 2. tertial Avvik Tilskudd fra KD og andre departement Benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler (5 026) (3 828) (1 198) (4 176) (850) Inntekt fra NFR (4 036) Inntekt fra BOA Andre inntekter Interne inntekter Sum tilskudd og driftsinntekter Lønnskostnader (4 084) (889) Avskrivninger (1 168) Andre driftskostnader (11 225) (5 040) Sum driftskostnad (12 189) (7 097) Driftsresultat før avregning BFV (6 548) (27 485) (15 274) Netto avregning BFV (10 638) Netto avregning BFV (2) Driftsresultat etter avregning BFV (1 388) (11 687) Ordinært resultat OA (23) (45) (294) (42) (65) Avsatt tildeling BFV per Periodens endring BFV (5 160) (15 798) (16 288) (11 128) Avsatt tildeling BFV per (11 128) Ubenyttet tildeling Spesifikasjon av ubenyttet tildeling per Tekst Totalt (1000 kroner) Ubrukt tildeling per Øremerkede tildelinger ubenyttet, annet Avsatt stipendiater, forskerutdanning 680 Interne avsetninger knyttet til undervisning Interne avsetninger knyttet til forskning 2173 Interne avsetninger knyttet til EVU Interne avsetninger knyttet til anskaffelser (utstyr) Forpliktelser overfor andre institutter Forpliktelser overfor eksterne forbindelser Sum avsetninger/forpliktelser 2853 Frie midler (+)/ udekket forpliktelse (-) Negative avvik mellom ubenyttet tildeling per og avsetningene skal kommenteres og det redegjøres for hvordan enheten vil korrigere det negative avviket.

20 20 Prognoseavvik Kommenter årets resultat sett i forhold til prognosen enheten avla per 2. tertial. Avlagt prognose pr.2.tert; årsresultat/underskudd ca 6.7 mill = ubrukte midler ca 8,7 mill og IHA/Cigene et underskudd på 2.0 mill. Samlet ubrukte midler IHA 4,7 mill. IHA aktiviteten gikk med et underskudd på 2,3 mill, dvs 4,4 mill bedre enn avlagt prognose. Hovedårsaken er økte DB inntekter, interne inntekter og lavere driftskostnader. Cigene aktiviteten fikk et resultat som ble ca 5 mill bedre sammenlignet med avlagt prognose. Hovedårsaken er lavere driftskostnader og høyere lønnsinntjening enn budsjettert. Resultat per sett i forhold til årsplan og langtidsbudsjett Kommenter årets resultat i forhold til årsplan og langtidsbudsjett. Ligger man innenfor de forventninger man hadde i det man la langtidsbudsjettet? Personell per per Endring Årsverk Totalt BFV Totalt BFV Totalt BFV Administrative stillinger 12,7 12,7 15,0 15,0 2,3 2,3 Støttestillinger for undervisning, forskning og formidling 25,2 13,3 20,0 15,0-5,2 1,7 Undervisnings-, forsknings- og formidlingsstillinger 55,6 35,6 69,0 35,6 13,5 0,0 Rekrutteringsstillinger 30,0 20,0 30,0 20,0 0,0 0,0 Sum 123,5 81,6 134,0 85,6 10,6 4,0 Kommentarer til utviklingen Ingen spesielle kommentarer enn at økningen av støttestillinger skyldes at IHA og Cigene er slått sammen til en org enhet. Ingen nye faste stillinger er opprettet/utlyst. Andre forhold Vurdering av fordringer? Ingen spesielle kommentarer. Ansv.kontakt person ved inst.har fått beskjed om å følge opp sine ubetalte fordringer overfor oppdragsgiver. Ingen kjente forhold som tilsier at fordringene ikke vil bli betalt. Forfall Valutabeløp , , , , , ,00 Tapsprosjekter?

21 21 Aktivitetsavvik Kommenteres i forhold til målene i årsplanen. Kommentar til prognose for bidrags- og oppdragsaktiviteten 2014 var et godt år ang.prosjektinngang, spesielt for NFR prosjekter. SFI en Foods of Norway var prikken over i en. Etter- og videreutdanningsaktivitet Kort kommentar knyttet til EVU-aktivitet, SEVU kurs er ikke en prioritert oppgave pga manglende kapasitet blant fast vit.personell. Aktiviteten er i all hovedsak forankret i en faggruppe per Budsjett 2014 Honorar fra SEVU Overskudd fra SEVU

22 22 Vedlegg 7: IPVs regnskapsrapport for 2014 Institutt for Plantevitenskap (Beløp i NOK 1000) Regnskap pr Budsjett pr Avvik Prognose 2. tertial Avvik Tilskudd fra KD og andre departement Benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler (2 022) (2 057) 35 (2 007) (15) Inntekt fra NFR (2 623) (7 185) Inntekt fra BOA (1 101) Andre inntekter (319) 744 (269) Interne inntekter Sum tilskudd og driftsinntekter (1 926) (6 034) Lønnskostnader (317) Avskrivninger (446) Andre driftskostnader (3 441) Sum driftskostnad (1 812) Driftsresultat før avregning BFV (2 318) (2 204) (114) (1 617) (11 367) Netto avregning BFV (44) Netto avregning BFV (2) Driftsresultat etter avregning BFV (287) (129) (158) 459 (11 322) Ordinært resultat OA (11) (11) Avsatt tildeling BFV per Periodens endring BFV (2 031) (2 075) 44 (2 076) (45) Avsatt tildeling BFV per (1 366) (1 410) 44 (1 411) (45) Ubenyttet tildeling Spesifikasjon av ubenyttet tildeling per Tekst Totalt (1000 kroner) Ubrukt tildeling per Øremerkede tildelinger ubenyttet, annet Avsatt stipendiater, forskerutdanning Interne avsetninger knyttet til undervisning 53 Interne avsetninger knyttet til forskning Interne avsetninger knyttet til EVU 0 Interne avsetninger knyttet til anskaffelser (utstyr) Forpliktelser overfor andre institutter 0 Forpliktelser overfor eksterne forbindelser 0 Sum avsetninger/forpliktelser Frie midler (+)/ udekket forpliktelse (-) Det negative avviket mellom ubenyttet tildeling per og avsetningene økte med 2,1 mill. kroner i løpet av 2014, jf. omtale nedenfor.

23 23 Prognoseavvik Prognosen for «Periodens endring BFV (bevilgningsfinansiert virksomhet)» var kroner per 2. tertial mens tallet per. 3. tertial ble kroner. Avviket må derfor kunne sies å være svært lite. Avvikene på inntekts- og utgiftssiden er knyttet til BOA (bidrags- og oppdragsaktivitet), og skyldes dels at noen av inntektene kommer i 2014 og dels av aktivitetsnivået for BOA er blitt lavere enn tidligere regnet med. Resultat per sett i forhold til årsplan og langtidsbudsjett IPVs underskudd (Periodens endring BFV) er på samme nivå som da instituttstyret behandlet budsjett 2014 i sak 2014/006. Styret vedtok da at man måtte arbeide videre med tiltak for å skape en økonomisk handlefrihet i gjeldende treårsperiode. Et viktig tiltak var at det ble innført stillingsstopp for stillinger finansiert over BFV. Lønnskostnadene står for den vesentligste delen av de samlede kostnadene ved IPV, men det tar tid før man ser større effekter av stillingsstoppen grunnet lav turnover ved instituttet. Tre stillinger holdes vakant per I tillegg har del av lønnskostnadene for administrasjonen blitt dekket av IMV siden de har manglet ansatte på personalområdet. På den annen side har lønn blitt dekket over BFV som tidligere har blitt finansiert over BOA uten at man har fått tilsvarende inn i netto lønnsdekning fra BOA. I sum ble den reelle innsparingen på lønn om lag 0,9 mill. kroner sammenlignet med opprinnelig budsjett. På den annen side har andre økonomiske forutsetninger som ble lagt til grunn i budsjett 2014 endret seg i IPVs ugunst. Det ble budsjettert med en netto lønnsdekning (01-lønn minus egeninnsats) på vel 6,4 mill. kroner fra BOA til BFV. Det endelige tallet ble om lag 6,15 mill. kroner. Tre faktorer påvirket dette tallet i stor grad, to i negativ retning og én i positiv retning. Statens landbruksforvaltning varslet i begynnelsen av mai at tilskuddet til prosjektet «Fremavl» ville bli redusert til 1 mill. kroner i 2014 mot 1,7 mill. kroner i Dette har vært et langvarig og viktig prosjekt økonomisk sett for IPV. Det ble klagd på vedtaket, men det ble ikke tatt til følge. Netto lønnsdekning fra dette prosjektet måtte reduseres med om lag 0,45 mill. kroner. To EU-finansierte prosjekter hvor aktivitetene ble avsluttet i 2013, krevde dekning fra IPV sin side for å få prosjektene avsluttet i regnskapet. Etter at IMV dekket noe av beløpet gjenstod det 0,44 mill. kroner som måtte dekkes av IPV, og som ikke var budsjettert. Som følge av at en forskerstilling ble dekket over BFV mot tidligere BOA økte netto lønnsdekning med 0,41 mill. kroner, jf. ovennevnte. Nettoeffekten av de tre nevnte kulepunktene tilsier isolert sett en nedgang i inntektene med 0,58 mill. kroner mens den totale nedgangen ble 0,25 mill. kroner sammenlignet med opprinnelig budsjett. Den positive effekten av dette (0,33 mill. kroner) forsvinner når man trekker inn inntektene fra overhead. I budsjett 2014 var anslaget på 2,5 mill. kroner mens regnskapet viser en overhead på 1,86 mill. kroner, dvs. 0,66 mill. kroner lavere. I sum ble altså inntektene fra BOA i form av netto lønnsdekning og overhead vel 0,9 mill. kroner lavere enn budsjettert. Et annet område som også har trukket det økonomiske resultatet i feil retning, er to utgiftsposter på til sammen 0,6 mill. kroner som er dekket av IPV, men hvor det kan reises spørsmål om dette burde ha blitt dekket av andre midler ved NMBU. Den ene gjelder EM-labben som fikk uforutsette utgifter i fjor sommer på om lag 0,35 mill. kroner. EM-labben skal betjene brukere over hele Campus, og det er ikke

24 24 mulig å velte de økte kostnadene over på brukerne. Den andre gjelder kostnader ved delingen av tidligere IPM som følge av fusjoneringen mellom UMB og Veterinærhøgskolen. Delingen av IPM medførte flytting av administrasjonen ved IPV til kontorer hvor det var behov for oppussing. Dette ble dekket av sentrale midler mens de to nye instituttene delte utgiftene til innkjøp av møbler. Etter flyttingen i mars i fjor, ble det imidlertid klart nokså tidlig at styrerommet også måtte pusses opp samt at det også var behov for AV-utstyr og nye møbler. Disse utgiftene er i all hovedsak dekket av IPV og beløper seg til om lag 0,25 mill. kroner. De tre ovennevnte faktorene bidrar totalt sett til en forverring av resultatet med 0,6 mill. kroner. Dette utlignes i hovedsak som følge av at en del andre driftsutgifter er blitt mindre enn budsjettert og at en del andre interne inntekter er blitt større enn budsjettert. Det er vedtatt et budsjett for 2015 som balanserer. Dette forutsetter imidlertid en fortsatt reduksjon i lønnskostnadene samt at NMBU sentralt bidrar med midler til instituttet. I budsjettet er pekt på områder som det er behov å se nærmere på blant annet dagens husleieavtale der IPV betaler husleie til SKP og Bioforsk som burde ha vært en del av husleieavtalen. I tillegg bør finansieringen av EM-labben vurderes siden den i dag finansieres av IPV alene mens den betjener hele Campus. Personell per per Endring Årsverk Totalt BFV Totalt BFV Totalt BFV Administrative stillinger 6,2 6,2 6,6 6,6 0,4 0,4 Støttestillinger for undervisning, forskning og formidling 19,3 19,2 20,3 19,2 1,0 0,0 Undervisnings-, forsknings- og formidlingsstillinger 35,8 29,4 31,7 27,7-4,1-1,7 Rekrutteringsstillinger 11,5 6,0 10,8 5,8-0,7-0,2 Sum 72,8 60,8 69,4 59,3-3,4-1,5 Andre forhold De to ovennevnte EU-prosjektene er regnskapsteknisk ført som tap. Imidlertid skyldes disse «tapene» misforståelse og manglende avsetning tidligere år. Ut over dette har tapene i 2014 vært svært små. Per dato foreligger det ikke prosjekter som anses som mulige tapsprosjekter. Aktivitetsavvik Det har vært fire disputaser ved IPV i Tilsvarende tall i 2013 var 11 noe som må kunne sies å være relativt høyt tall. Kommentar til prognose for bidrags- og oppdragsaktiviteten Fakturert beløp på BOA var om lag 23,6 mill. kroner for 2014 mens tilsvarende tall var 27,9 mill. kroner for Prognosen var 30,4 mill. kroner. Selv om noe av avviket på 6,8 mill. kroner skyldes tilfeldige avvik, er det en underliggende tendens at omfanget av BOA kan være i ferd med å bli lavere enn det tidligere har vært. Likevel har en klart å holde oppe nivået for netto lønnsdekningen fra BOA sammenliknet med tidligere år. Det vil imidlertid være meget utfordrende å holde nivået på netto lønnsdekning i tiden framover så framt ikke prosjektporteføljen blir større enn det fakturert beløp for 2014 ble. Det vil derfor være nødvendig å arbeide videre med tiltak som både kan bidra til større prosjektportefølje og større bidrag til netto lønnsdekning i tiden framover.

25 25