VANG KOMMUNE ÅRSREKNESKAP Vedteke av kommunestyret 28. mai 2009, saksnr 28/09

Transkript

1 VANG KOMMUNE ÅRSREKNESKAP 2008 Vedteke av kommunestyret 28. mai 2009, saksnr 28/09

2 FØREORD Kommunar skal kvart år utarbeide årsrekneskap og årsmelding, jfr. kommunelova 48. Årsrekneskapen skal omfatte alle økonomiske midlar som disponerast for året, og bruk av midlane. Alle kjende utgifter i året skal takast med i årsrekneskapen for vedkomande år, og årsrekneskapen skal førast i samsvar med god kommunal rekneskapsskikk. Kommunestyret vedtek sjølv årsrekneskapen på grunnlag av innstilling frå formannskapet. Årsrekneskapen skal innehalde driftsrekneskap, investeringsrekneskap, balanserekneskap, økonomiske oversikter og noteopplysningar jfr. Forskrift om årsregnskap og årsberetning (rekneskapsforskrifta) 3. Drifts- og investeringsrekneskapen skal vise rekneskapstal på same detaljeringsnivå som kommunestyret har brukt i årsbudsjettet. Kommunestyret vedtok årsbudsjett 2008 og økonomiplan med funksjon som hovudinndeling. I driftsdelen var kvar funksjon fordelt på artsgrupper, etter KOSTRA sine utgifts- og inntektsartar. For investeringsdelen var det utarbeidd ei eiga investeringsoversikt der alle investeringsprosjekta var lista opp. I dette dokumentet er det sett opp tilsvarande oversikter for difts- og investeringsrekneskapen, jf. rekneskapsskjema 1B (drift) og 2B (investeringar). I tillegg til budsjett- og rekneskapstal for kvart prosjekt i 2008 viser rekneskapsskjema 2B også ubrukte løyvingar frå tidlegare år, tilbakeført eller meirforbruk næringsfond, udekt, og ubrukte løyvingar overført til seinare år. Etter behandlinga i kommunestyret vil det bli utarbeidd ein detaljert internrekneskap på art- /konto-nivå, med dimensjonen ansvar som hovudinndeling. Oppstillingane viser rekneskap 2008, regulert budsjett 2008, opphavleg budsjett 2008, og rekneskap 2007 jf. 3 i rekneskapsforskrifta. Opphavleg årsbudsjett er årsbudsjettet slik det vart vedteke av kommunestyret hausten Regulert årsbudsjett er opphavleg årsbudsjett korrigert for budsjettendringar gjennom året, både administrative og politisk vedtekne. Alle beløp ført opp i 1000 kr, og det er nytta vanlege avrundingsreglar. " " tyder 0,00 kr "0" tyder 0,01 499,99 kr. Årsmelding og årsrekneskap er behandla av kontrollutvalet, hovudutvala, formannskapet, eldrerådet og kommunestyret. Kommunestyret vedtok årsmeldinga og årsrekneskapen 28. mai 2009, saksnr 28/09. Revisjonsberetning, revisjonsbrev og møtebokutskrifter er teke med til slutt i dokumentet. Vang, 8. juni 2009 Aslag Lajord økonomisjef Reidar Thune rådmann Knut Fredrik Espeseth rekneskapsansvarleg 2

3 INNHALD DRIFTSREKNESKAP REKNESKAPSSKJEMA 1A DRIFT 4 REKNESKAPSSKJEMA 1B DRIFT 5 INVESTERINGSREKNESKAP REKNESKAPSSKJEMA 2A INVESTERINGAR 19 REKNESKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGAR og bruk av næringsfond 20 BALANSEREKNESKAP 18 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT 23 ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING 25 NOTAR 0. Rekneskapsprinsipp, vurderingsreglar og organisering 26 Obligatoriske notar (jf forskrift om årsregnskap og årsberetning 5) 1. Endring i arbeidskapital Pensjonsforpliktingar Garantiansvar Fordringar og gjeld til kommunale foretak, hedrifter og interkommunalt samarbeid Aksjar og andelar i selskap ført som anleggsmidlar Avsetnader og bruk av avsetnader Transaksjonar ført mot kapitalkontoen 32 Frivillige notar 8. Sal av finansielle anleggsmidlar Interkommunalt samarbeid etter kommunelova Korrigert netto driftsresultat Næringsfond til drift Forvalting av kommunen sine økonomiske midlar 36 VALDRES KOMMUNEREVISJON Revisjonsberetning årsregnskapet Revisjonsbrev 1/2009: Tilbakemelding etter revisjon av årsregnskapet MØTEBOKUTSKRIFTER Kontrollutvalgets uttalelse til kommunens årsregnskap for Formannskapet, hovudutvala, eldrerådet og kommunestyret 40 3

4 REKNESKAPSSKJEMA 1 A - DRIFT FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Regulert Opphavleg Rekneskap Rekneskap budsjett budsjett AVSETNADER OG BRUK AV AVSETNADER - jf note 6 Til inndekning av rekneskapsmessig meirforbruk frå tidlegare år Til ubundne avsetnader Til bundne avsetnader Bruk av reknskapsmessig mindreforbruk frå tidlegare år Bruk av ubundne avsetnader Bruk av bundne avsetnader Netto avsetnader FORDELING Overføringar til investeringsdelen Til fordeling drift Sum fordelt til drift Rekneskapsmessig mindreforbruk

5 REKNESKAPSSKJEMA 1 B - DRIFT Sum funks'on: 171 Amortiserin remieavvik tidlei 5

6 Rekneskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opphavleg Rekneskap budsjett Fellesutgifter 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mo in Sum funks'on: 180 Fellesut ifter Interne serviceeiningar 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mot in Sum funks'on: 190 Interne serviceeinin ar Sum 01 Politisk st rin, administras'on, fellesfunl Skule/barnehage/anna opplæring, fritidstilbod barn/unge 201 Barnehage 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar -613 Sum funks'on: 201 Førskule Grunnskule 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusionar (med krav til motyting) Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 202 Grunnskule Styrka barnehagetilbod 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mo in Sumfunks'on: 211 St rka barneha etilbod

7 Rekneskap 2008 Regulert Opphavleg Rekneskap budsjett budsjett Vaksenopplæring 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 213 Vakseno lærin Skulefritidstilbod 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 215 Skulefritidstilbod Barnehagelokald/skyss 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 221 Førskulelokale o s ss Skulelokale 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 222 Skulelokale Skuleskyss (ny; tidlegare del av funksjon 222) 11 Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Refus'onar med krav til mo in -70 Sum funks'on: 223 Skules ss Aktivitetstilbod barn/unge 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon OverFøringsutgifter Finansutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 231 Aktivitetstilbod barn/un e Sum 02 Skule/barneha e/anna o lærin, fritidsti

8 Sum 03 Helsetenester, aktiviserin, servicetenest

9 Rekneskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opphavleg Rekneskap budsjett Sosialkontor, rusomsorg, barnevern 242 Rådirettleiingisosialt førebyggjande arbeid 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 242 Rådlrettleiin sosialt føreb Tilbod til personar med rusproblem 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter 1 17 Refus'onar med krav til mo in -1 Sum funks'on: 243 Tilbod til ersonar med rus rot Barnevernteneste 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 244 Barnevernteneste Barneverntiltak i familien 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 251 Barneverntiltak i familien Barneverntiltak utanfor familien 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 252 Barneverntiltak utanfor familier Sum 04 Sosialkontor, rusomsor, barnevern

10 Rekneskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opphavleg Rekneskap budsjett Pleie/omsorg/hjelp, butilbod 253 Pleie/omsorg/hjelp/re-/habilitering institusjon 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 253 Pleie/omsor h'el /re-/habiliteri Pleie/omsorg/hjelp heimebuande 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 254 Pleie/omsor h'el heimebuanc Institusjonslokale 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 261 Institus'onslokale Bustader 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 265 Bustader Sum 05 Pleie/omsor h'el butilbod

11 Rekneskap 2008 Regulert Opphavleg Rekneskap budsjett budsjett Sysselsetjing, økonomisk hjelp 273 Sysselsetjing 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 273 S sselsef in Introduksjonsordninga 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Refusbnar med krav til mot in 3 Sum funks'on: 275 Introduks'onsordnin a Økonomisk sosialhjelp 14 Overføringsutgifter Finansutgifter Refusjonar (med krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 281 Økonomisk sosialh'el Hjelp til eigen bustad 11 Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 283 H'el til ei en bustad Sum 06 S sselsetin, økonomisk h'el

12 12

13 13

14 14

15 Rekneskap 2008 Regulert Opphavleg Rekneskap budsjett budsjett Avløpsnett/innsamling avløpsvatn 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Finansutgifter Salsinntekter Finansinntekter o finansierin stransaks'onar -326 Sum funks'on: 353 Avlø snett/innsamlin avlø s f Tømming slamavskiljarar/septiktankar 13 Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Salsinntekter Sum funks'on: 354 Tømmin slamavskirarar/se til Innsamling forbruksavfall 13 Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Salsinntekter Sum funks'on: 355 Innsamlin forbruksavfall - -0 Sum 11 Vatn, avlø, renovas'on Kultur og miljøvern 360 Naturforvalting/friluftsliv 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 360 Naturforvaltin o friluftsliv Kulturminnevern 11 Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter 0 17 Refus'onar med krav til mot in -0 Sum funks'on: 365 Kulturminnevern

16 16

17 Sum 12 Kultur o mil'overn Kyrkje 390 Den norske kyrkja 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 390 Den norske rk'a Andre religiøse føremål 14 Overførin sut ifter Sum funks'on: 392 Andre reli iøse føremål Kyrkjegardar 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 393 K rk-e ardar Sum 13 K rk'e

18 Regulert Opphavleg Rekneskap Rekneskap budsjett budsjett Skatt, statstilskot, finansiering 800 Skattinntekt/formue 18 Overførin sinntekter utan krav til mot in Sum funks'on: 800 Skatt inntekt/formue Rametilskot/generelle statstilskot 17 Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mot in Sum funks'on: 840 Fammetilskot/ enerelle statstifi Statstilskot flyktningar mv. 14 Overføringsutgifter Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mot in Sum funks'on: 850 Statstilskot fl ktnin ar mv Motpost avskrivingar 19 Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 860 Mot ost avskrivin ar - konto 1Ç Renter/utbyte/lån 11 Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Finansutgifter Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 870 Renter/utb e/lån Interne finansieringstransaksjonar 15 Finansutgifter Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 880 Interne finansierin stransaks'a Rekneskapsmessig meir-/mindreforbruk 15 Finansut ifter Sum funks'on: 899 Rekneska smessi meir-/mind Sum 14 Skatt, statstilskot, finansierin TOTALSUM 18

19 REKNESKAPSSKJEMA 2A - INVESTERINGAR 19

20 REKNESKAPSSKJEMA 2B - INVESTERINGAR Bruk avitilbakeforing næringsfond, udekt i investeringsrekneskapen Prosjekt Ubrukte Regulert (3 siffer) Nærirmsfond Ubrukte Rekneskap løyvingar budsjett Tilbakeført(+) Udekt løyvingar Konto (4 siffer) Meirforbruk(-) IKT administrasjonen IKT - undervisning Oye stavkyrkje - servicebygg Geovekst-/GIS-Prosjekt Varmepumpe Vangstunet Tyinkrysset - nytt renseaniegg Grindafjell - infrastruktur IKT Vakires VBU - tilbygg bruk av lån Vassforsyning Vang sentrum Sikring kommunale vassverk Gang-/sykkelveg Grindaheim-Mløsvang Vassforsyning Tyinkrysset/Filefjell/Grindafjell Kaldtlager uteetaten KLP - eigenkw#talinnskot Barneskiheis Filefjell refusjonar Sal shovel Filefjellheisen HøgdebassengNystuen 99$ 117 Bårehus Vang kyrkje Oppgradering/utskifting PPB-armatur Andstorfeltet - vatn og avløp refusjonar VA-anlegg næringsareal Tyinkrysset 583 Gudbrandslia øvre - vatn og avløp refusjonar Grindaheim renseanlegg oppgradering 2) i Strat1maggregat Vangsheimen Tveit stadion - kjøp av grunn 138 Høre stavkyrkje - parkering/utviding kyrkjegard 139 Ryfoss barnehage - leikeområde 140 Høre skule - inngangsparb 141 VBU - leik- og aktivitetsomrade 142 øye vestside - oppgradering v 143 Garderobe/sanitæranlegg Nordsvinfjorden 144 Kjcp/sal av fast eigedom bustadfelt Ryfoss/Høgeseth 145 Vatn-/avløpsleidning Ryfoss - forlenging 147 VBU - innbrotsalarm 3) Vangstunet - NAV-kontor/heis/utanomhusanlegg 148 bruk av lån 155 Bustadfelt Vang sentrum planlegging v. Gudbrandslia øvre - høgdebasseng 161 refusjonar Haugastøl - vassforsyning 162 fefusjonar )I økonomiplan er det løyvd kr til tiltak ved kyrkjene i Øye 2009, og i tillegg ført opp 2,4 mill kr i Ubrukte løyvingar Grindaheim renseanlegg er nytta til vatn-/avløpsleidning Ryfoss og resten tilbakeført næringsfond. 3) Ubrukte løyvingar inngangsparti Høre skule er trekt inn og nytta til delvis inndekking av innbrotsalarm VBU. Blir rekneskapsført i driftsdelen. 20

21 BALANSEREKNESKAP Note EIGEDELAR 2.2 Anleggsmidlar 2.27 Faste eigedomar og anlegg Utstyr, maskinar og transportmiddel Utlån 4, Aksjar og andelar (langsiktige) 5, Pens'onsmidlar Sum anleggsmidlar Omløpsmidlar 2.13 Kortsiktige fordringar 4, Premieavvik (fordring) Aksjar og andelar (kortsiktige) 2.12 Sertifikat 2.11 Obligasjonar 2.10 Kasse, bankinnskot Sum omløpsmidlar SUM EIGEDELAR EIGENKAPITAL OG GJELD 2.5 EIGENKAPITAL 2.56 Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endr.rekneskapsprinsipp som påverkar AK (investering) Endr.rekneskapsprinsipp som påverkar AK (drift) Rekneskapsmessig mindreforbruk Rekneskapsmessig meirforbruk Udisponert i investeringsrekneskapen Udekt i investeringsrekneskapen Likviditetsreserve Ka italkonto SUM EIGENKAPITAL

22 BALANSEREKNESKAP Note GJELD SUM MEMORIAKONTI... 22

23 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT Rekneskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opphavleg budsjett 2008 Rekneskap 2007 DRIFTSINNTEKTER Brukarbetalingar Andre sals- og leigeinntekter Refusjonar med krav til motyting Rammetilskot Andre statlege overføringar Andre overføringsinntekter Skatt på inntekt og formue Eigedomsskatt Andre direkte og indirekte skattar Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønsutgifter Sosiale utgifter - jf note Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Avskrivingar Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSIERINGSTRANSAKSJONAR Eksterne finansinntekter Renteinntekter, utbyte og eigaruttak Motteke avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Eksterne finansutgifter Renteutgifter, provisjonar og andre finansutgifter Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finansieringstransaksjonar Motpost avskrivingar Netto driftsresultat - jf note

24 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT AVSETNADER -jf note6 Regulert Opphavleg Rekneskap Rekneskap budsjett budsjett

25 ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING Rekneskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opphavleg budsjett 2008 Rekneskap NVESTERINGSINNTEKTER Sal av driftsmiddel og fast eigedom Andre salsinntekter 70 Refusjonar med krav til motyting Statlege overføringar Andre overføringsinntekter Renteinntekter, utb e o ei aruttak Sum investerin sinntekter INVESTERINGSUTGIFTER Lønsutgifter Sosiale utgifter 9 6 Kjøp av varer/tenester i kommunal eigenproduksjon Kjøp av tenester som erstattar kommunal tenesteprod Overføringsutgifter Renteutgifter, provisjonar og andre finansutgifter., Fordelte ut ifter Sum investerin sut ifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONAR Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjar og andelar Inndekking av udekt frå tidlegare år Avsetnader til ubundne investeringsfond Avsetnader til bundne fond Avsetnader til likviditetsreserven Sum finansierin stransaks'onar Finanserin sbehov FINANSIERING Bruk av lån Motteke avdrag på utlån Sal av aksjar og andelar Bruk av udisponert frå tidlegare år Overføringar frå driftsdelen Bruk av disposisjonsfond 110 Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum finansierin Udekt

26 Note 0 REKNESKAPSPRINSIPP, VURDERINGSREGLAR OG ORGANISERING (jf KRS 6) Kommunereknskapen er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midlar som er tilgjengelege i året, og bruken av desse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasserast i det året som følgjer av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet inneber at alle kjende utgifter, utbetalingar, inntekter og innbetalingar i løpet av året som vedkjem kommunen si verksemd skal framgå av drifts- eller investeringsrekneskapen i året anten dei er betalt eller ikkje. Rekneskapen er avlagt i samsvar med god kommunal reknskapsskikk, herunder kommunale rekneskapsstandardar (KRS) frå Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Avvik frå anordningsprinsippet: - Variabel løn desember blir fyrst utgiftsført året etter (utbetalingsåret). - Vatn og avløpsavgifter blir fakturert i august og februar, og inntektsført same år. Grunngjevinga for desse avvika er at det er tale om mindre endringar frå år til år, og at ev. auka informasjonsverdi i rekneskapen ikkje står i rimeleg høve til meirarbeidet knytt til periodisering. Vang kommune har ikkje marknadsbaserte verdipapir som inngår i ein handelsportefølje, dvs verdipapir som jamnleg blir vurdert i høve til kjøp og sal der urealiserte gevinster pr kan inntektsførast. Kommunen sine omløpsmidlar er vurdert etter prinsippet om lågaste verdi av anskaffelseskost og verkeleg verdi. Vang kommune har i hovudsak nytta næringsfond som finansiering av investeringar. Ved lånefinansiering er ikkje renteutgiftene lagt til anskaffelseskost i samsvar med tilrådd løysning i KRS nr 2. Organisering av kommunen si verksemd Den samla verksemda til kommunen er organisert innanfor kommunen sin ordinære organisasjon, med unntak av renovasjonsordninga som er organisert i Valdres kommunale Renovasjon IKS. Renovasjonsselskapet legg fram sjøvstendig rekneskap. I tillegg deltek kommunen i interkommunalt samarbeid på fleire område der Nord-Aurdal er vertskommune. Rekneskapane for disse einingane inngår i rekneskapen til vertskommunen. 26

27 Note 1 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL (F 5 nr 1) Balanserekneska en 2.1 Omløpsmidlar 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Drifts- og investerin srekneskapen 2008 Sum Tilgang på midlar Inntekter driftsrekneskap I nntekter investeringsrekneskap Innbetalt ved eksterne finanstransaksjonar Sum tilgang på midlar Bruk av midlar Utgifter driftsrekneskap Utgifter investeringsrekneskap Utbetalingar ved eksterne finanstransaksjonar Sum bruk av midlar Differanse: Tilgang - bruk av midlar -484 Endring i rekneskapsprinsipp (totalt) Endring i ubrukte lånemidlar -625 Endring arbeidskapital i drifts- og investeringsrekneskapen Endring arbeidskapital i balanserekneskapen Differanse -962 Forklåring til differanse i arbeidskapital Endring rekneskapsprinsipp korreksjon tidl. endringar -962 Sum

28 Note 2 PENSJONSFORPLIKTINGAR(F 5nr2) Kommunen har kollektive pensjonsforsikringar for sine tilsette i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Tilsette som er i kommunen si teneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefesta pensjon (AFP) etter bestemte reglar. AFP for år er ikkje fullt forsikringsmessig dekt, og det er heller ikkje på annan måte samla opp fond til dekking av framtidige AFP-pensjonar. Rekneska sførin I følgje 13 i Forskrift om årsregnskap og årsberetningskal driftsrekneskapen belastast med pensjonskostnader som er rekna ut frå langsiktige føresetnader om avkasting, lønsvekst og G-regulering. Skilnaden mellom betalt pensjonspremie og utrekna pensjonskostnad kallast premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsførast i driftsrekneskapen med tilbakeføring att neste år eller over dei neste 15 åra. For å møte desse framtidige utgiftene er tilsvarande summar sett av til eit eige disposisjonsfond (i balansen merka "pensjonsfond"). Reglane innber også at utrekna pensjonsmidlar og pensjonsforpliktingar er ført opp i balansen som respektive anleggsmidlar og langsiktig gjeld. Alle ens.onsfor liktin ar er ikk.e med i rekneska en Etter gjeldande lov og forskrift for kommunalt rekneskap skal alle betalingsforpliktingar (utgifter) utgiftsførast når forpliktinga oppstår, dvs i dette tilfelle når den tilsette arbeider, og ikkje på det tidspunkt vedkomande har gått av med pensjon. Pensjonsforpliktingar som vedkjem kommunen sin eigenandel for medarbeidarar som tek ut AFP frå fylte 62 og fram til fylte 65 år skulle ha vore klassifisert som langsiktig gjeldsforplikting. Dette er likevel ikkje kommunal rekneskapspraksis, slik at rekneskapen berre er belasta med den eigenandelen som er kravd inn i rekneskapsåret. Rekneskaøstal Inntekts- og gjeldspostar er vist med - (minusteikn) Pensjonsordning PENSJONSKOSTNAD - jfr. utrekningar frå aktuar KLP SPK Sum Arbeids- Netto pensjonskostnad (inkl.administrasjon) Pensjonspremie i år gjevar- avgift = Premieavvik i år Rekneskapsført betalt pensjonspremie i år /- Premieavvik i år (spesifisert nedanfor) /- Resultatført 1/15 premieavvik frå tidlegare år = Pensjonskostnadi driftsrekneskapen Akkumulert premieavvik Akkumulert Premieavvik for året Resultatført 1/15 preimieavvik frå tidlegare år = Akkumulert premieavvik *) Av dette oppført under omløpsmidlar (fordring)

29 Pensjonsmidlar og -forpliktingar KLP SPK Sum Netto Midlar Forplikt. Midlar Forplikt. Midlar Forplikt. forplikt. Faktisk (utrekning aktuar full amortisenng) I flg. rekneskap Diff.: Rest amortisering/estimatavvik Arbeidsgjevaravgift av netto pensjonsforplikting *) -860 Estimatavvik 1.1. i fjor +/- Akkumulert estimatavvik 1.1. frå tidlegare år +/- Amortisert 1/15 av estimatavvik = Rest akkumulert estimatavvik *) Arbeidsgjevaravgift av netto pensjonsforplikting er også ei langsiktig forplikting. Rest akkumulert estimatavvik er skilnaden mellom fullstendig aktuarutrekna pensjonsforplikting og rekneskapsført saldo i følgje forskrift. Netto pensjonsforplikting viser at ein del av pensjonsforpliktinga ikkje er innbetalt eller rekneskapsført. FØRESETNADER KLP Venta avskasting pensjonsmidlar( 13-5 F) 7,00 % Diskonteringsrente ( 13-5 E) 6,00 % Venta årleg lønsvekst ( 13-5 B) 4,23 % Venta årleg G-/pensjonsregulering( 13-5 D) 4,23 % Venta dødstal og uføre Som forsikringstekniske føresetnader SPK 6,35 % 6,00 % 4,23 % 4,23 % Frivillig avgang (turn-over). Satsane gjeld berre AFP-relaterte ytingar. Det er sett bort frå turn-over elles. under 20 år år år år år år over 50 år 20 % 8 % 6 % 6 % -0,4 % pr år over25 4 % -0,2 % pr år over30 % -0,1 % pr år over45 0 % under 50 år 3 % over 50 år 0 % AFP-uttak pr aldersgruppe 62 år 63 år 64 år 65 år 66 år 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % år 50 % 29

30 Note 3 GARANTIANSVAR(F 5 nr 3) Note 4 FORDRINGAR OG GJELD TIL KOMMUNALE FORETAK, BEDRIFTER OG INTERKOMMUNALT SAMARBEID jf kommunelova kap 11 og 11 og 27 (F 5 nr 4) Kortsiktig post Fordring Gjeld Vang Energiverk KF Fordring Gjeld Langsiktig post Vang Energiverk KF Note 5 AKSJAR OG ANDELAR FØRT SOM ANLEGGSMIDLAR (F 5 nr5) 30 Eigarandel Balansekonto i selskapet Balanseført verdi Eigenkapitalinnskot KLP Eigenkapitalinnskot VKR Valdres Folkemuseum AS Valdres Lab AS 8,9 % Valdres Komptansevekst AS Valdres Lufthavn AS 3,9 % Kommunekraft 1 aksje Valdres Opplæringskontor BA Eidsiva Energi AS 0,1 % Raudalen Alpinutvikling AS 6,1 % Kompetanse-, universitets- og forskingsfondet Innlandet AS Valdres Næringshage AS 1,3 % Valdres Dialog AS 8,3 % Filefjell Reiseliv AS 24,5 % Vang Næringsforum AS Tyin/Filefjell utvikling AS 100,0 % Viken Skog BA Norske Fjell AS 1 aksje 1 1 Sum

31 Note 6 AVSETNADER OG BRUK AV AVSETNADER (F 5nr6) 31

32 Note 7 TRANSAKSJONAR FØRT MOT KAPITALKONTOEN (F 5 nr 7) Inngåande baianse Debet osterin ar Kredit osterin ar Sal av fast eigedom og anlegg Av- og nedskriving av fast eigedom og anlegg Aktivering av fast eigedom og anlegg Oppskriving av fast eigedom og anlegg Sal av utstyr, maskinar og transportmiddel *.. Aktivering av utstyr, maskinar og transportmiddel Av- og nedskriving av utstyr, maskinar og transportmiddel Oppskriving av utstyr, maskinar og transportmiddel Sal av aksjar og andelar Nedskriving av aksjar og andelar Kjøp av aksjar og andelar Innbetaling av eigenkapitalinnskot til KLP Oppskriving av aksjar og andelar Motteke avdrag på utlån Avskriving sosiale utlån Avskriving andre utlån Bruk av midlar frå eksterne lån Urealisert kurstap valutalån Pensjonsforpliktingar Arbeidsgjevaravgift av netto pensjonsforpliktingar Utgåande balanse Sum Utlån Avdrag på eksterne lån Urealisert kursgevinst valutalån Pensjonsmidlar Arbeidsgjevaravgift av netto pensjonsforpliktingar * Balansepost Filefjellheisen m/utstyr er ikkje redusert for sal av shovel med kr 32

33 Note 8 SAL AV FINANSIELLE ANLEGGSMIDLAR (F 5 nr 8) Ved sal av finansielle anleggsmidlar der ein del av salsinntekta er rekna som avkasting på innskoten kaptial og lopande inntekt, skal utrekninga av avkasting på innskoten kapital og løpande inntekt dokumenterast. På nærmare bestemte vilkår gjeld dette også ved omklassifisering av midlar. Vang kommune har ikkje selt eller omklassifisert finansielle anleggsmidlar i Note 9 INTERKOMMUNALT SAMARBEID ETTER KOMMUNELOVA 27 (F 12 nr 3) Rekneskap for interkommunale samarbeid etter kommunelova 27 skal inngå i årsrekneskapn til den kommunen der samarbeidet har hovudkontoret sitt. Her skal det opplysast om overforingar til/frå samarbeidet og kommunane som deltek, samarbeidet sine eigne inntekter, og bruk av desse overforingane og inntektene. Vang kommune er ikkje hovudkontor for interkommunalt samarbeid etter kommunelova

34 Note 10 KORRIGERT NETTO DRIFTSRESULTAT For at netto driftsresultat skal gje økonomisk informasjon om korleis drifta i kommunen har vore, bør det korrigerast for driftsutgifter finansiert ved bruk av bundne fond og for driftsinntekter avsett til bundne fond Netto driftsresultat i årsrekneskapen Bruk av næringsfond til drift Anna bruk av bundne fond Driftsinntekter avsett næringsfond: Konsesjonsavgifter Tilbakefort tidlegare løyyde tilskot til næringsforemål Renteinntekter/kursgevinstar næringsfond m.v Andre avsetnader til bundne driftsfond Etteroppgjer/tilbakebetaling fallerstatningar/gratiskraft Vang Energiverk og JotunKraft Korrigert netto driftsresultat til kommunen sin driftsaktivitet

35 Note 11 NÆRINGSFOND TIL DRIFT " kr i tidlegare løyvde, ikkje utbetalte tilskot er trekt inn og tilbakeført næringsfond i

36 Note 12 FORVALTING AV KOMMUNEN SINE ØKONOMISKE MIDLAR (Forskrift om kommuners finansforvaltning 3) FINANSPLASSERINGAR BANKINNSKOT Vang Sparebank aensidi e NOR Sum bankinnskot AKSJAR OG ANDELARført som anleggsmidlar Støtteaksjar i føretak Eigenkapitalinnskot KLP Ei enka italinnskot VKR Sum aks'ar o andelar UTLÅN Til næring Andre utlån Sum utlån SUM FINANSPLASSERINGAR Kommunen sine pensjonsmidlar (KLP og SPK) er ikkje med i denne oppstillinga. Kommunen har i 2008 ikkje hatt, og har pr ingen finansplasseringar med finansiell risiko ut over ordinære bankinnskot. 36

37 Til Kommunesret i Vang kommune Revisjonsberetning årsregnskapet 2008 Vi har revidert årsregnskapet til Vang kommune for år 2008, som viser et positivt netto driftsresultat på surn finansieringsbehov i investeringsregnskapet på kr og bokført egenkapital pr på kr Vi har også revidert de budsjettvedtak og disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet. Videre har vi revidert opplysningene i årsberetningen. om årsregnskapet. Arsregnskapet består av driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter, noteopplysninger og pliktige budsjettopplysninger. Kommuneloven med tilhørende regnskapsbestemmelser i forskrift om årsregnskap og årsberetning og god kommunal regnskapsskikk i Norge er anvendt ved utarbeidelsen av regnskapet. Årsregnskapet er avgitt av kommunens fagsjef for regnskap og årsberetningen er avgitt av adrninistrasjonssjefen. Vår oppgave er å uttale oss om årsregnskapet og øvrige forhold i henhold til kommuneloven og forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner mv. Vi har utført revisjonen i samsvar med kommuneloven, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder revisjonsstandarder vedtatt av Den norske Revisorforening. Revisjonsstandardene krever at vi planlegger og utfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. Revisjon omfatter kontroll av utvalgte deler av m aterialet som underbygger informasjonen i årsregnskapet, vurdering av de benyttede regnskapsprinsipper og vesentlige regnskapsestimater, samt vurdering av innholdet i og presentasjonen av årsregnskapet. I den grad det følger av god kommunal revisjonsskikk, omfatter revisjon også en gjennomgåelse av kommunens økonomiforvaltning og den interne administrative kontroll. Vi mener at vår revisjon gir et forsvarlig grunnlag for vår uttri telse. Av kommunens bruk av kraftfondet (næringsfondet) til dekning av driftsutgifter jf note 9 til årsregnskapet, mener vi at ca kr er bruk av kraftfond i strid med 2 i vedtekter for næringsfondet. Fylkesmann i Oppland har i brev av bedt om at kommunen følger gjeldende bestemmelser og påpekt at dette er kommunestyrets ansvar. Med unntak av vårt forbehold i avnittet ovenfor mener vi at Årsregnskapet er avlagt i samsvar med lov og forskrifter og gir et uttrykk for kommunens økonomiske stilling 31. desember 2008 og for resultatet i regnskapsåret i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk i Norge de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og at beløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger i samsvar med loy og god kommunal regnskapsskikk i Norge opplysningene i årsberetnirgen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og i samsvar med lov og forskrifter. april 2009 revisjon sen en T.:46":rj registrert revisor Valdres kommunerevisjon Org nr Telefon Postboks 142 Leder er medrem av Norges Kommunerevisorforbund Telefaks FAGERNES 1:),g Den norske Revisorforening Mob.tlf

38 VALDRES Valdres kommunerevisjon Saksbeh: A e Sandsen en Tlf : Vår ref: aas Sted o dato: Fa ernes Til Vang kommune Revisjonsbrev 1/ Vang TILBAKEMELDING ETTER REVISJON AV ÅRSREGNSKAPET 2008 Vi viser til samtaler med administrasjonen under vårt revisjonsarbeid og revisjonsberetning datert Vi gir med dette følgende tilbakemelding om forhold vi har drøftet under revisjonsarbeidet. Næringsfondets bovedstol I årsmeldingen fremgår størrelsen og utviklingen på kommunens næringsfond på side 7. Næringsfondet har en hovedstol på kr , og i perioden 1997 til 2007 ble næringsfondet netto redusert fra kr 79 mill til kr 3,8 mill pr , og i løpet av 2008 er fondet økt igjen til kr i udisponerte midler. Vi vil påpeke viktigheten av at kommunen planmessig tilbakefører midler slik at verdiene på hovedstolen opprettholdes med tillegg av prisjustering til neste generasjon 1 takt med at investeringene midlene er benyttet til forbrukes eller verdiforringes i Vang. Notebenvisninger i balansen og resultatet Flere poster i årsregnskapet har nærmere omtale i noter, og denne informasjonen vil være lettere tilgjengelig om det gis notehenvisninger i resultat og balanseregnskapet. Me nnhg 'Isen es k unerevisjon 241 engen isjonssietl---reiistrert revisor Valdres kommunerevisjon Org nr Telefon Postboks 142 Leder er medlem i Norges Kommunerevisorforbund og Den norske Revisorforening Telefaks FAGERNES Side 1 av 1 Mobilf

39 Motebok for kontrollktvalget i Vang kommune Til Kommunestyret i Vang kommune VANG KOMMUNE Rådmannskontoret nisaksnr. Gok.nr 04MAl2009 A kode P.kode s A ebn Ka usiensår Saksbeh, Gradenng Kontrollutvalgets uttalellse til kommunens årsregnskap for 2008 Kontrollutvalget har i møtet 4. mai 2009 hehandlet kommunens årsregnskap for 2008 som sak 05/2009. Grunnlaget for behandlingen var det avlagte årsregriskap, r4visjonsberetning datert 17. april 2009, revisjonsbrev 1/2009 og administrasjonen sin årsmelding for Kontrollutvalget mener at presentasjonen av årsrepskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter tilfredsstiller brukernes informasjonsbehov og gir et rjktig uttrykk for kommunens økonomiske situasjon for år Kontrollutvalget viser for øvrig tll revisjonsberetning dater 17. april 2009, og har ut over dette ingen rnerknader til kommunes åtsregnskap for Vang 4.mai 2009 rfr( A d Synnøve Kvale leder av k-ulvalget og sekretariatsansvarlig 3 cf Kontrollutvalget i Vang kommune Leder og sekretariatsansvarlig Aud Synnøve Kvale Side 1

40 SAKSFRAMLEGG UTVALGSSAK ArkivsakID JournalID ArkivID Saksbehandler 09/173 09/ , &14 Asla La'ord Årsmelding og årsrekneskap for Vang kommune 2008 Vedlegg: Dok. dato Tittel Årsrekneskap2008Førebels.doc Årsrekneskap2008Førebels.xls Årsmelding2008Korr.doc Dok.ID Kommunar skal kvart år utarbeide årsrekneskap og årsmelding, jf kommunelova 48. Årsrekneskapen skal omfatte alle økonomiske midlar som disponerast for året, og bruk av midlane. Alle kjente utgifter i året skal takast med i årsrekneskapen for vedkomande år, og årsrekneskapen skal førast i samsvar med god kommunal rekneskapsskikk ( 48.2). Kommunestyret vedtek sjølv årsrekneskapen på grunnlag av innstilling frå formannskapet. Vedtaket skal omfatte disponering av rekneskapsmessig mindreforbruk eller inndekning av rekneskapsmess ig meirforbruk ( 48.3). Rådmannen utarbeider årsmeldinga. Her skal det opplysast om tilhøve som er viktige for å vurdere kommunen si økonomiske stilling, resultatet av verksemda og andre tilhøve som er viktige for kommunen ( 48.5). Årsmeldinga er også eit viktig grunnlag i arbeidet med kommunen sin økonomiplan og framtidige prioriteringar../. Vedlagt følgjer årsmelding 2008 og årsrekneskap 2008 med revisjonsberetning og revisjonsbrev for behandling i hovudutvala, eldrerådet, råd for menneske med nedsett funksjonsevne, kontrollutvalet, formannskapet og kommunestyret. Årsrekneskapen og årsmeldinga skal vedtakast av kommunestyret innan 1. juli, jfforskrift om årsregnskap og årsberetning 10. Årsmeldinga, som inneheld ein del generell informasjon om kommunen si verksemd, er også sendt alle husstandar i Vang. Driftsrekneskapen viser eit rekneskapsmessig mindreforbruk på kr for 2008, og rådmannen gjer framlegg om at denne summen blir avsett til disposisjonsfond. Investeringsrekneskapen viser kr i udekt for 2008, og rådmannen gjer framlegg om at denne summen blir dekt inn ved bruk av næringsfond. 40

41 Framlegg til vedtak: Årsmelding 2008 for Vang kommune blir vedteken. Årsrekneskap 2008 for Vang kommune blir vedteken. Rekneskapsmessig mindreforbruk kr blir avsett til disposisjonsfond; funksjon 880. Udekt i investeringsrekneskapen kr blir dekt inn ved bruk av næringsfond; funksjon 325. Saka vart behandla i Hovudutval for utvikling HU-042/09 Vedtak: Som framlegget, samrøystes. Saka vart behandla i Hovudutval for levekår HL-015/09 Vedtak: Hovudutval for levekår godkjenner sin del av årsmeldinga og årsrekneskapen for 2008, samrøystes. Representant Kristin Bakke Lajord vart erklært inhabil og deltok ikkje i behandlinga av saka. Saka vart behandla i Formannskapet FS Vedtak: Som framlegget, samrøystes. Saka vart behandla i Eldrerådet EL-010/09 Vedtak: Som framlegget, samrøystes. Saka vart behandla i Kommunestyret KS-028/09 Vedtak: Som framlegget, samrøystes. Inhabil: Kristin Bakke Lajord er inhabil (og forlet møtet under behandlinga), samrøystes. 41