VANG KOMMUNE ÅRSREKNESKAP Førebels dokument

Transkript

1 VANG KOMMUNE ÅRSREKNESKAP Førebels dokument April 2010

2 á

3 FØREORD Kommunar skal kvart år utarbeide årsrekneskap og årsmelding, jfr. kommunelova 48. Årsrekneskapen skal omfatte alle økonomiske midlar som disponerast for året, og bruk av midlane. Alle kjende utgifter i året skal takast med i årsrekneskapen for vedkomande år, og årsrekneskapen skal førast i samsvar med god kommunal rekneskapsskikk Kommunestyret vedtek sjølv årsrekneskapen på grunnlag av innstilling frå formannskapet. Årsrekneskapen skal innehalde driftsrekneskap, investeringsrekneskap, balanserekneskap, økonomiske oversikter og noteopplysningar jfr. Forskrift om årsregnskap og årsberetning (rekneskapsforskrifta) 3. Drifts- og investeringsrekneskapen skal vise rekneskapstal på same detaljeringsnivå som kommunestyret har brukt i årsbudsjettet. Kommunestyret vedtok årsbudsjett og økonomiplan med funksjon som hovudinndeling. I driftsdelen var kvar funksjon fordelt på artsgrupper, etter KOSTRA sine utgifts- og inntektsartar. For investeringsdelen var det utarbeidd ei eiga investeringsoversikt der alle investeringsprosjekta var lista opp. I dette dokumentet er det sett opp tilsvarande oversikter for difts- og investeringsrekneskapen, jf rekneskapsskjema 1B (drift) og 2B (investeringar). I tillegg til budsjett- og rekneskapstal for kvart prosjekt i viser rekneskapsskjema 2B også akkumulerte budsjett- og rekneskapstal frå tidlegare år, avvik mellom budsjett og rekneskap, tilbakeført eller meirforbruk næringsfond, udekt, og ubrukte løyvingar overført til seinare år. Etter behandlinga i kommunestyret vil det bli utarbeidd ein detaljert internrekneskap på art-/konto-nivå, med dimensjonen ansvar som hovudinndeling. Oppstillingane viser rekneskap, regulert budsjett, opphavleg budsjett, og rekneskap 2008 jf. 3 i rekneskapsforskrifta. Opphavleg årsbudsjett er årsbudsjettet slik det vart vedteke av kommunestyret hausten Regulert årsbudsjett er opphavleg årsbudsjett kortigert for budsjettendringar gjennom året, både administrative og politisk vedtekne. Alle beløp ført opp i 1000 kr, og det er nytta vanlege avrundingsreglar. " " tyder 0,00 kr "0" tyder 0,01 499,99 kr. Saman med årsmeldinga blir dette dokumentet sendt ut for behandling i hovudutvala, eldrerådet, råd for menneske med nedsett funksjonsevne, og til revisjonen. Revisjonsmeldinga vil liggje føre til behandlinga i kontrollutvalet, formannskapet og kommunestyret. Vang, 24. mars / 21. april 2010 Aslag Lajord økonomisjef Reidar Thune rådmann Knut Fredrik Espeseth rekneskapsansvarleg 2

4 INNHALD DRIFTSREKNESKAP REKNESKAPSSKJEMA 1A DRIFT 4 REKNESKAPSSKJEMA 1B DRIFT 5 INVESTERINGSREKNESKAP REKNESKAPSSKJEMA 2A INVESTERINGAR 19 REKNESKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGAR 20 BALANSEREKNESKAP 23 ØKONOMISK OVERSIKT DRIFT 25 ØKONOMISK OVERSIKT INVESTERING 27 NOTAR 0. Rekneskapsprinsipp, vurderingsreglar og organisering 28 Obligatoriske notar (jf forskrift om årsregnskap og årsberetning 5) 1. Endring i arbeidskapital Pensjonsforpliktingar Garantians var Fordringar og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og interkommunalt samarbeid Aksjar og andelar i selskap ført som anleggsmidlar Avsetnader og bruk av avsetnader Transaksjonar ført mot kapitalkontoen Sal av finansielle anleggsmidlar Interkommunalt samarbeid etter kommunelova Frivillige notar 10. Forvalting av kommunen sine økonomiske midlar Tidlegare endringar i rekneskapsprinsipp Sjølvkostområde Talet på årsverk og ytingar til leiande personar og revisjon Korrigert netto driftsresultat Næringsfond til drift 38 VALDRES KOMMUNEREVISJON Revisjonsberetning årsregnskapet 39 Revisjonsbrev 1/2010: Tilbakemelding etter revisjon av årsregnskap 40 MØTEBOKUTSKRIFTER Kontrollutvalgets uttalelse til kommunens årsregnskap for Kjem seinare Formannskapet, hovudutvala, eldrerådet, råd for menneske med nedsett funksjonsevne og kommunestyret Kjem seinare 3

5 REKNESKAPSSKJEMA -1A - DRIFT FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Regulert Opphavleg Rekneskap Rekneskap budsjett budsjett 2008 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskot Skatt på eigedom Andre direkte eller indirekte skattar Andre generelle statstilskot Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER OG -UTGIFTER Renteinntekter og utbyte Renteutgifter, provisjonar og andre finansutgifter Avdragsutgifter Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNADER OG BRUK AV AVSETNADER - jf note 6 Til inndekning av rekneskapsmessig meirforbruk frå tidlegare år Til ubundne avsetnader Til bundne avsetnader Bruk av reknskapsmessig mindreforbruk frå tidlegare år Bruk av ubundne avsetnader Bruk av bundne avsetnader Netto avsetnader FORDELING Overføringar til investeringsdelen Til fordeling drift Sum fordelt til drift Rekneskapsmessig mindreforbruk

6 REKNESKAPSSKJEMA 1B - DRIFT Rekneskap 01 Politisk styring, administrasjon, fellesfunksjonar Regulert Opphavleg budsjett budsjett Rekneskap 2008 Sum funks'on: 171 Amortiserin remieavvik tidle 5

7 Rekneskap Regulert Opphavleg Rekneskap budsjett budsjett Fellesutgifter 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refusbnar med krav til mot in Sum funks'on: 180 Fellesut ifter Interne serviceeiningar 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Refusbnar med krav til mot in Sum funks'on: 190 Interne serviceeinin ar Sum 01 Politisk st rin, administras'on, fellesfuri Skule/barnehage/anna opplæring, fritidstilbod barn/unge 201 Barnehage 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon 7 14 Overføringsutgifter Finansutgifter 0 16 Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks"onar Sum funks'on: 201 Førskule Grunnskule 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks"onar - -1 Sum funks'on: 202 Grunnskule Styrka barnehagetilbod 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Refusbnar med krav til mot in Sum funks'on: 211 St rka barneha etilbod

8 Rekneskap Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap Vaksenopplæring 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mot in Sum funks'on: 213 Vakseno lærin Skulefritidstilbod - jf note Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 215 Skulefritidstilbod Barnehagelokald/skyss 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 221 Førskulelokale o s ss Skulelokale 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 222 Skulelokale Skuleskyss 11 Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 223 Skules ss Aktivitetstilbod barn/unge 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 231 Aktivitetstilbod barn/un e Sum 02 Skule/barneha e/anna o lærin, fritidsi

9 03 Helsetenester, aktivisering, servicetenester Regulert Opphavleg Rekneskap Rekneskap budsjett budsjett Helsestasjon/skulehelsetenester 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mot in -980 Sum funks'on: 232 Helsestas'on/skulehelsetenest Anna førebyggjande helsearbeid 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 233 Anna føreb 'ande helsearbe Aktivisering/støttetenester eldre/funksjonshemma 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mot in Sum funks'on: 234 Aktiviserin /støttetenester eldi Diganose/behandling/re-/habilitering 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus.onar med krav til mot in Sum funks'on: 241 Di anose/behandlin re-/habili Sum 03 Helsetenester, aktiviserin, servicetenes

10 Regulert Opphavleg Rekneskap Rekneskap budsjett budsjett Sosialkontor, rusomsorg, barnevern 242 Råd/rettleiing/sosialt førebyggjande arbeid 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusbnar med krav til mot in Sum funks'on: 242 Råd/rettleiin /sosialt foreb Tilbod til personar med rusproblem 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kø tenester; erstattar kommunal teneste roduks'on 3 3 Sum funks'on: 243 Tilbod til ersonar med rus ro Barnevernteneste 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mot in -250 Sum funks'on: 244 Barnevernteneste Barneverntiltak i familien 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refus.onar med krav til mot in Sum funks'on: 251 Barneverntiltak i familien Barneverntiltak utanfor familien 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Refusbnar med krav til mot in Sum funks'on: 252 Barneverntiltak utanfor familie Sum 04 Sosialkontor, rusomsor, barnevern

11 Regulert Opphavleg Rekneskap Rekneskap budsjett budsjett Pleie/omsorg/hjelp, butilbod 253 Pleie/omsorg/hjelp/re-/habilitering institusjon 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 253 Pleie/omsor h'el /re-/habiliter Pleie/omsorg/hjelp heimebuande 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 254 Pleie/omsor h'ei heimebuan Institusjonslokale 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 261 Institus'onslokale Bustader 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 265 Bustader Sum 05 Pleie/omsor h'el, butilbod

12 11

13 12

14 Rekneskap Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap Kommunal næringsverksemd 10 Løn og sosiale utgifter 7 11 Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter 4 16 Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 320 Kommunal nærin sverksemd Næringsutvikling 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter/finansierin stransaksbnar; 'f note Sum funks'on: 325 Nærin sutviklin Landbruksforvalting 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaksbnar Sum funks'on: 329 Landbruk Sum 08 F sisk lanle in, bustadb in, næri Samferdsle 330 Samferdsle/transporttiltak 11 Kø varer/tenester; kommunal ei en roduksbn 5 4 Sum funks'on: 330 Samferdsle/trans orttiltak Kommunale vegar nyanlegg/drift/vedlikehald 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusbnar med krav til mot in Sum funks'on: 333 Kommunale ve ar - n anle rc

15 Rekneskap Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap Kommunale vegar miljo/trafikksikring 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 334 Kommunale ve ar mil'o/trafikk Rekreasjon i tettstad 15 Finansut ifter Sum funks'on: 335 Rekreas'on i tettstad Sum 09 Samferdsle Brannvern 338 Førebygging brann/ulykker - jf note Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refus.onar med krav til mo in -2-1 Sum funks'on: 338 Føreb in brann/u1 kker Beredskap mot brann/ulykker 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mot in -4 Sum funks'on: 339 Beredska mot brann/u1 kker Sum 10 Brannvern

16 Regulert Opphavleg Rekneskap Rekneskap budsjett budsjett Vatn, avløp, renovasjon 340 Produksjon av vatn - jf note Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refus'onar med krav til mo in -0-0 Sum funks'on: 340 Produks'on av vatn Distribusjon av vatn - jf note Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar -294 Sum funks'on: 345 Distribus'on av vatn Avløpsreinsing - jf note Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refusjonar (med krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 350 Avlø sreinsin Avløpsnett/innsamling avløpsvatn - jf note Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Finansutgifter Salsinntekter Finansinntekter o finansierin stransaks'onar Sum funks'on: 353 Avlø snett/innsamlin avlø s Tømming slamavskiljarar/septiktankar 13 Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Salsinntekter Sum funks'on: 354 Tømmin slamavskil'arar/se ti 355 Innsamling forbruksavfall 13 Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Salsinntekter Sum funks'on: 355 Innsamlin forbruksavfall -0 Sum 11 Vatn, avlø, renovas'on

17 16

18 Rekneskap Regulert budsjett Opphavleg Rekneskap budsjett Idrett 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus.onar med krav til mot in Sum funks'on: 380 Idrett Idrettsbygg/-anlegg 10 Løn og sosiale utgifter 1 11 Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Refus.onar med krav til mo in -3-7 Sum funks'on: 381 Idrettsb -anle Kulturskule 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 383 Kulturskule Andre kulturaktivitetar 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Salsinntekter Refus'onar med krav til mo in Sum funks'on: 385 Andre kulturaktivitetar Kulturbygg 10 Løn og sosiale utgifter Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refus'onar med krav til mot in Sum funks'on: 386 Kulturb Sum 12 Kultur o mil'øvern

19 Rekneskap Regulert budsjett Opphavleg Rekneskap budsjett Andre religiøse føremål 14 Overførin sut ifter Sum funks'on: 392 Andre reli iøse føremål Kyrkjegardar 11 Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Overføringsutgifter Finansutgifter Refusbnar med krav til mot in Sum funks'on: 393 K rk'e ardar Sum 13 K rk'e Skatt, statstilskot, finansiering 800 Skattinntekt/formue 18 Overførin sinntekter utan krav til mo in Sum funks'on: 800 Skatt inntekt/formue Rametilskot/generelle statstilskot 17 Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mot in Sum funks'on: 840 Fammetilskot/ enerelle statstin Statstilskot flyktningar mv. 14 Overføringsutgifter Refusjonar (med krav til motyting) Overførin sinntekter utan krav til mo in Sum funks'on: 850 Statstilskot fl ktnin ar mv Motpost avskrivingar 19 Finansinntekter o finansierin stransaks.onar Sum funks'on: 860 Mot ost avskrivin ar - konto Renter/utbyte/lån 11 Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Finansutgifter Overføringsinntekter (utan krav til motyting) Finansinntekter o finansierin stransaks.onar Sum funks'on: 870 Renter/utb e/lån Interne finansieringstransaksjonar 15 Finansutgifter Finansinntekter o finansierin stransaksbnar Sum funks'on: 880 Interne finansierin stransaks'c Rekneskapsmessig meir-/mindreforbruk 15 Finansut ifter Sum funks'on: 899 Rekneska smessi meir-/mind Sum 14 Skatt, statstilskot, finansierin TOTALSUM 18

20 REKNESKAPSSKJEMA 2A - INVESTERINGAR Rekneskap Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2008 FINANSIERINGSBEHOV Investeringar i anleggsmidlar Utlån og forskoteringar Avdragsutgifter og renteutgifter Avsetnader Finansieringsbehov i år FINANSIERING Bruk av lånemidlar Inntekter frå sal av anleggsmidlar Motteke tilskot til investeringar Motteke refusjonar og avdrag på utlån Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overførtingar frå driftsdelen Bruk av avsetnader Sum finansiering Udekt

21 REKNESKAPSSKJEMA 1B INVESTERINGAR Prosjekt/ Vedteke Akk. Regulert Akk. budsjett budsjett budsjett tid I. år Akk. reknesk tid I. år Rekne Akk. skap reknesk Avvik: Budsj.- Avslutta reknesk 007 IKT administrasjonen Årleg/ Mindreforbruk tilbakeført næringsfond IKT undervisning Årleg/ Meirforbruk dekt ved bruk av næringfond Kyrkjene Øye planlegging mv /2008 Ubrukte løyvingar overført til seinare år Geovekst/GIS-prosjekt Årleg/ Mindreforbruk tilbakeført næringsfond Tyinkrysset reinseanl /2008 Ubrukte løyvingar overført til seinare år IKT Valdres Årleg/ Meirforbruk dekt ved bruk av næringfond VBU tilbygg Meirfobruk ført som udekt Vassforsyn.Vang sentr Meirforbruk dekt ved bruk av næringfond Sikring komm. vassver Ubrukte løyvingar overført til seinare år G/S-veg Gr.heim-Mjøs% Ubrukte løyvingar overført til seinare år Vassfors.TyinkrJFilefje Ubrukte løyvingar overført til seinare år Tal for akkumulert budsjett og akkumulert rekneskap er rekna f o m 2005, inkl, overført frå Kaldtlager uteetaten Ubrukte løyvingar overført til seinare år KLP eigenkapitalinnskot Meirforbruk ført som udekt Høgdebasseng Nystue Ubrukte løyvingar overført ti{ seinare år

22 Prosjekt/ Vedteke Akk. Regulert Akk. Akk. Rekne Akk. Avvik: budsjett budsjett budsjett reknesk skap reknesk Budsj.- Avslutta tidl. år tidl. år reknesk 117 Bårehus Vang kyrkje Meirforbruk dekt av næringsfond Ubrukte løyvingar (167') vart tilbakeført næringsfond i Netto tilbakeføring blir dermed 145'. Tilbakeskøyting Tyinkrysset tomtefelt (48') og grunnkjøp Ryfoss tomtefelt (38') 148 Vangstunet NAV-konto Refusjon frå staten 2008 Meirfobruk ført som udekt VBU varme-/el-styresystem 300 Ubrukte løyvingar overført til seinare år VBU lys-/lydanlegg auditorium 150 Meirforbruk dekt ved bruk av næringfond Vangsh. vaskemaskin/bekkensp 200 Ubrukte løyvingar overført til seinare år 156 Vangsh. daglegstove/vinterhage 800 Ubrukte løyvingar overført til seinare år 157 Lund vedmaskin/flisavsug 300 Mindreforbruk tilbakeført næringsfond Bustadfelt Vang sentrum grunnl Meirforbruk dekt av næringsfond2008 Ubrukte løyvingar overført til seinare år

23 Prosjekt/ Vedteke Akk. Regulert Akk. budsjett budsjett budsjett tidl. år Akk. reknesk tidl. år Rekne Akk. skap reknesk Avvik: Budsj.- reknesk 159 Høre kyrkje universell utforming Ubrukte løyvingar overført til seinare år 190 Avslutta 161 Gudbranslia øvre høgdebassen Refusjonar Haugastøl vassforsyning Refusjonar

24 BALANSEREKNESKAP Note EIGEDELAR 23

25 BALANSEREKNESKAP Note GJELD 2.4 Langsiktig gjeld 2.40 Pensjonsforplikting 2.41 Ihendehavarobligasjonslån 2.43 Sertifikatlån 2.45 Andre lån Sum lan sikti "eld 2.3 Kortsiktig gjeld 2.31 Kassekredittlån 2.32 Anna kortsikti 'eld Sum kortsikti "eld SUM GJELD SUM EIGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Ubrukte lånemidlar Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiane SUM MEMORIAKONTI

26 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT Rekneskap Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2008 DRIFTSINNTEKTER Brukarbetalingar Andre sals- og leigeinntekter Refusjonar med krav til motyting Rammetilskot Andre statlege overføringar Andre overføringsinntekter Skatt på inntekt og formue Eigedomsskatt Andre direkte og indirekte skattar Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønsutgifter Sosiale utgifter - jf note Kjøp varer/tenester; kommunal eigenproduksjon Kjøp tenester; erstattar kommunal tenesteproduksjon Overføringsutgifter Avskrivingar Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSIERINGSTRANSAKSJONAR Eksterne finansinntekter Renteinntekter, utbyte og eigaruttak Motteke avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Eksterne finansutgifter Renteutgifter, provisjonar og andre finansutgifter Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finansieringstransaksjonar Motpost avskrivingar Netto driftsresultat - jf note

27 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT AVSETNADER - jf note6 Regulert Opphavleg Rekneskap Rekneskap budsjett budsjett 2008 Bruk av avsetnader Bruk av rekneskapsmessig mindreforbruk frå tidlegare år Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetnader Avsetnader Overføringar til investeringsdelen Inndekning av rekneskapsmessig meirforbruk frå tidlegare år Avsetnader til disposisjonsfond Avsetnader til bundne fond Avsetnader til likviditetsreserven Sum avsetnader Rekneskapsmessig mindreforbruk

28 ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING Rekneskap Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2008 INVESTERINGSINNTEKTER Sal av driftsmiddel og fast eigedom Andre salsinntekter 70 Refusjonar med krav til motyting Statlege overføringar Andre overføringsinntekter Renteinntekter, utb e o ei aruttak 1 3 Sum investerin sinntekter INVESTERINGSUTGIFTER Lønsutgifter Sosiale utgifter 21 9 Kjøp av varer/tenester i kommunai eigenproduksjon Kjøp av tenester som erstattar kommunal tenesteprod Overføringsutgifter Renteutgifter, provisjonar og andre finansutgifter Fordelte ut ifter Sum investerin sut ifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONAR Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjar og andelar Inndekking av udekt frå tidlegare år Avsetnader til ubundne investeringsfond Avsetnader til bundne fond Avsetnader til likviditetsreserven Sum finansierin stransaks'onar Finanserin sbehov FINANSIERING Bruk av lån Motteke avdrag på utlån Sal av aksjar og andelar Bruk av udisponert frå tidlegare år Overføringar frå driftsdelen Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum finansierin Udekt

29 Note 0 REKNESKAPSPRINSIPP, VURDERINGSREGLAR OG ORGANISERING(jf KRS 6) Kommunereknskapen er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midlar som er tilgjengelege i året, og bruken av desse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasserast i det året som følgjer av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet inneber at alle kjende utgifter, utbetalingar, inntekter og innbetalingar i løpet av året som vedkjem kommunen si verksemd skal framgå av drifts- eller investeringsrekneskapen i året anten dei er betalt eller ikkje. Rekneskapen er avlagt i samsvar med god kommunal reknskapsskikk, herunder kommunale rekneskapsstandardar (KRS) frå Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Som følgje av endringar i forskrift om årsrekneskap og årsmelding, som tok til å gjelde frå , skal verknader av endringar i rekneskapsprinsipp førast mot eigne eigenkapitalkontoar for endring av reknskapsprinsipp. Vang kommune gjennomførte desse endringane i samband med rekneskapsavslutninga for Ein viser til note 12 for nærmare opplysningar. Vidare skal likviditetsreserven vera avvikla. Vang kommune avvikla likviclitetsreserven i samband med rekneskapsavslutningane for 2004 og Vang kommune har ikkje marknadsbaserte verdipapir som inngår i ein handelsportefølje, dvs verdipapir som jamnleg blir vurdert i høve til kjøp og sal der urealiserte gevinster pr kan inntektsførast. Kommunen sine omløpsmidlar er vurdert etter prinsippet om lågaste verdi av anskaffelseskost og verkeleg verdi. Vang kommune har ikkje periodisert variabel løn for desember. Ikkje utbetalt variabel løn for desember er ikkje utgiftsført, men reknskapen inneheld variabel løn for tolv månader. Vatn- og avløpsgebyr blir fakturert i august og februar, og inntektsført same år. Andre vesentlege inntetker, eigenbetalingar m v er i hovudsak periodisert til rett rekneskapsår ut i frå om inntektene er opptente pr Vang kommune har i hovudsak nytta næringsfond som finansiering av investeringar. Ved lånefinansiering er ikkje renteutgiftene lagt til anskaffelseskost i samsvar med tilrådd løysning i KRS nr 2. Organisering av kommunen si verksemd Den samla verksemda til kommunen er organisert innanfor kommunen sin ordinære organisasjon, med unntak av renovasjonsordninga som er organisert i Valdres Kommunale Renovasjon IKS. Renovasjonsselskapet legg fram sjøvstendig rekneskap. I tillegg deltek kommunen i interkommunalt samarbeid på fleire område der Nord-Aurdal, Sør-Aurdal eller Vestre Slidre er vertskommune: IKT-Valdres, PP-tenesta, innkjøpskoordinator, Valdres kommunerevisjon, legevakt og fødestogo/distriktsjordmorteneste Valdres, flyktningeteneste og vaksenopplæring. Rekneskapa for disse einingane inngår i rekneskapen til vertskommunen. Vang kommune deltek også i interkommunalt samarbeid gjennom Valdres Natur- og Kulturpark, som fører eigen rekneskap. 28

30 Note 1 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL (F 5 nr 1) Balanserekneska en Endring Drifts- og investeringsrekneskapen Sum Tilgang på midlar Inntekter driftsrekneskap Inntekter investeringsrekneskap Innbetalt ved eksterne finanstransaksjonar Sum tilgang på midlar Bruk av midlar Utgifter driftsrekneskap Utgifter investeringsrekneskap Utbetalingar ved eksterne finanstransaksjonar Sum bruk av midlar Differanse: Tilgang - bruk av midlar Endring i ubrukte lånemidlar 320 Endring arbeidskapital i drifts- og investeringsrekneskap Endring arbeidskapital i balanserekneskap Differanse 29

31 Note 2 PENSJONSFORPLIKTINGAR(F 5 nr 2) Kommunen har kollektive pensjonsforsikringar for sine tilsette i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Tilsette som er i kommunen si teneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefesta pensjon (AFP) etter bestemte reglar. AFP for år er ikkje fullt forsikringsmessig dekt, og det er heller ikkje på annan måte samla opp fond til dekking av framtidige AFP-pensjonar. Rekneska sførin I følgje 13 i Forskrift om årsregnskap og årsberetning skal driftsrekneskapen belastast med pensjonskostnader som er rekna ut frå langsiktige føresetnader om avkasting, lønsvekst og G-regulering. Skilnaden mellom betalt pensjonspremie og utrekna pensjonskostnad kallast premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsførast i driftsrekneskapen med tilbakeføring att neste år eller over dei neste 15 åra. For å møte desse framtidige utgiftene er tilsvarande summar sett av til eit eige disposisjonsfond (i balansen merka "pensjonsfond"). Reglane innber også at utrekna pensjonsmidlar og pensjonsforpliktingar er ført opp i balansen som respektive anleggsmidlar og langsiktig gjeld. Alle ens.onsfor liktin ar er ikk.e med i rekneska en Etter gjeldande lov og forskrift for kommunalt rekneskap skal alle betalingsforpliktingar (utgifter) utgiftsførast når forpliktinga oppstår, dvs i dette tilfelle når den tilsette arbeider, og ikkje på det tidspunkt vedkomande har gått av med pensjon. Pensjonsforpliktingar som vedkjem kommunen sin eigenandel for medarbeidarar som tek ut AFP frå fylte 62 og fram til fylte 65 år skulle ha vore klassifisert som langsiktig gjeldsforplikting. Dette er likevel ikkje kommunal rekneskapspraksis, slik at rekneskapen berre er belasta med den eigenandelen som er kravd inn i rekneskapsåret. Rest akkumulert estimatavvik er skilnaden mellom fullstendig aktuarutrekna pensjonsforplikting og rekneskapsført saldo i følgje forskrift. Netto pensjonsforplikting viser at ein del av pensjonsforpliktinga ikkje er innbetalt eller rekneskapsført. Føresetnader KLP SPK Venta avskasting pensjonsmidlar ( 13-5 F) 7,00 % 5,85 % Diskonteringsrente ( 13-5 E) 6,00 % 5,50 % Venta årleg lønsvekst ( 13-5 B) 4,23 % 3,79 % Venta årleg G-/pensjonsregulering ( 13-5 D) 4,23 % 3,79 % Venta dødstal og uføre Som forsikringstekniske føresetnader 30

32 Note 3 GARANTIANSVAR (F 5 nr3) Låntakar Går ut dato Omfattar alle garantiar kommunen har gjeve, inkl. garantiar gjeve for andre rekneskapseiningar i kommunen som kommunale føretak og interkommunale samarbeid og garantier gjeve overfor tilsette, sosialklientar m v Note 4 FORDRINGAR OG GJELD TIL KOMMUNALE FØRETAK, BEDRIFTER OG INTERKOMMUNALT SAMARBEID Kortsiktig post Fordring Gjeld Fordring Gjeld Vang Energiverk KF Langsiktig post Vang Energiverk KF Note5 AKSJAR OG ANDELAR FØRT SOM ANLEGGSMIDLAR 31

33 Note 6 AVSETNADER OG BRUK AV AVSETNADER (F 5nr6) 32

34 Note 7 TRANSAKSJONAR FØRT MOT KAPITALKONTOEN (F 5 nr 7) Debet Kredit Inngåande balanse Sal av fast eigedom og anlegg Av- og nedskriving av fast eigedom og anlegg Aktivering av fast eigedom og anlegg Oppskriving av fast eigedom og anlegg Sal av utstyr, maskinar og transportmiddel - Aktivering av utstyr, maskinar og transportmiddel Av- og nedskriving av utstyr, maskinar og transportmiddel Oppskriving av utstyr, maskinar og transportmiddel Sal av aksjar og andelar Nedskriving av aksjar og andelar Kjøp av aksjar og andelar Innbetaling av eigenkapitalinnskot til KLP Oppskriving av aksjar og andelar 267 Motteke avdrag på utlån Avskriving sosiale utlån Avskriving andre utlån Utlån Bruk av midlar frå eksterne lån 680 Avdrag på eksterne lån 965 Urealisert kurstap valutalån - Urealisert kursgevinst valutalån Pensjonsforpliktingar Arbeidsgjevaravgift av netto pensjonsforpliktingar Pensjonsmidlar 97 Arbeidsgjevaravgift av netto pensjonsforpliktingar Utgåande balanse Sum

35 Note 8 SAL AV FINANSIELLE ANLEGGSMIDLAR (F 5nr8) Ved sal av aksjar klassifisert som anleggsmidlar skal ein del av salsinntekta reknast som avkasting på innskoten kaptial og inntektsforast som løpande inntekt i driftsrekneskapen. Avkastinga skal reknast som det kommunen etter aksjelova 8-1 kunne fått i utbyte i etter selskapet sin avlagte rekneskap for. Vang kommune har ikkje selt eller omklassifisert finansielle anleggsmidlar i. Note 9 INTERKOMMUNALT SAMARBEID ETTER KOMMUNELOVA 27 (F 12nr3) Rekneskap for interkommunale samarbeid etter kommunelova 27 skal inngå i årsrekneskapen til den kommunen der samarbeidet har hovudkontoret sitt. Her skal det opplysast om overføringar til/frå samarbeidet og kommunane som deltek, samarbeidet sine eigne inntekter, og bruk av desse overføringane og inntektene. Vang kommune er ikkje hovudkontor for interkommunalt samarbeid etter kommunelova

36 Note 10 FORVALTING AV KOMMUNEN SINE ØKONOMISKE MIDLAR (Forskrift om kommuners finansforvaltning 3) Kommunen sine pensjonsmidlar (KLP og SPK) er ikkje med i denne oppstillinga. Kommunen har i ikkje hatt, og har pr ingen finansplasseringar med finansiell risiko ut over ordinære bankinnskot. 35

37 Note 11 TIDLEGARE ENDRINGAR I REKNESKAPSPRINSIPP Endring i rekeneskapsprinsipp som følgje av regelendingar og presiseringar frå departementet er gjennomført frå 1993 ved direkte bokføring mot eigenkapitalen (likviditetsreserven). Slik utgiftsauke er ikkje kompensert ved auka overføringar frå staten. Som følge av endringar i forskrift om årsregnskap og årsberetning er verknader av endringer i rekneskapsprinsipp i 2007 og tidligere, som var rekneskapsført mot likviditets-reserven, ført over til eigne eigenkapitalkontoar for endring av rekneskaps-prinsipp. Tilsvarande er verknaden av at tilskot til ressurskrevjande tenester vart lagt om frå 2008 ført mot konto for endring av rekneskapsprinsipp. Endringar i rekneskapsprinsipp som kommunen ikkje har motteke finansiering for frå staten År Utgift Inntekt Utbetalte feriepengar Feriepengar til landbrukskontoret ved overtaking Påløpte renter Varebehaldning Kompensasjon for mva Tilskot til ressurskrevjande tenester Sum prinsippendringar drift pr Netto: Balansepost Note 12 SJØLVKOSTOMRÅDE Resultat Balanse Overskot Avsetnader (+) Deknings- (-0 Deknings- og bruk (-) Inntekter Kostnader gradsfond Underskot gradl) av deknings ) gradsfond 1) Før avsetnader/bruk av dekningsgradsfond. 2) Dekningsgradsfond er bundne driftsfond og kan berre nyttast til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhøyrande sjølvkostområde. Dekningsgradsfond må nyttast innan 3-5 år. For skulefritidsordning er ikkje del av bygningsmessige kostnader (skulelokale) rekna med. I så fall ville dekningsgraden vorte enno lægre. For renovasjon viser ein til VKR sin rekneskap/årsmelding. For heimehjelpstenester, byggjesaksbehandling, arealplanlegging og oppmåling har kommunestyret vedteke betalingssatsar som kommunen vurderer at er vesentlig lægre enn sjølvkostprisen ville blitt t d pr time. 36

38 Note 13 TALET PÅ ÅRSVERK YTINGAR TIL LEIANDE PERSONAR OG REVISJON Talet på årsverk i kommunen var ca 195i. Dei siste tre åra har talet på årsverk auka med ca 17. Endringa skuldast auka arbeidsmengd og -oppgåver, og dette har vore mogeleg med auka driftsinntekter. Kommunen sin revisor er Valdres kommunerevisjon. Samla godtgjersler til revisor var kr for. Honoraret dekkjer revisjon av rekneskapa til kommunen, pasientar på sjukeheimen, overformynderi, legat og stiftingar, forvaltingsrevisjon, selskapskontroll, særattestasjonsoppdrag og rådgjevning. Note 14 KORRIGERT NETTO DRIFTSRESULTAT For at netto driftsresultat skal gje økonomisk informasjon om korleis drifta i komm unen har vore, bør det korrigerast for driftsutgifter finansiert ved bruk av bundne fond og for driftsinntekter avsett til bundne fond. 37

39 Note 15 NÆRINGSFOND TIL DRIFT * kr i tidlegare løyyde, ikkje utbetalte tilskot er trekt inn og tilbakeført næringsfond i 38

40 Til Kommunestyret i Vang kommune Revisjonsberetning årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet til Vang kommune for år, som viser et positivt netto driftsresultat på sum finansieringsbehov i investeringsregnskapet på kr og bokført egenkapital pr på kr Vi har også revidert de budsjettvedtak og disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet. Videre har vi revidert opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet. Årsregnskapet består av driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter, noteopplysninger og pliktige budsjettopplysninger. Kommuneloven med tilhørende regnskapsbestemmelser i forskrift om årsregnskap og årsberetning og god kommunal regnskapsskikk i Norge er anvendt ved utarbeidelsen av regnskapet. Årsregnskapet er avgitt av kommunens fagsjef for regnskap og årsberetningen er avgitt av administrasjonssjefen. Vår oppgave er å uttale oss om årsregnskapet og øvrige forhold i henhold til kommuneloven og forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner mv. Vi har utført revisjonen i samsvar med kommuneloven, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder revisjonsstandarder vedtatt av Den norske Revisorforening. Revisjonsstandardene krever at vi planlegger og utfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. Revisjon omfatter kontroll av utvalgte deler av materialet som underbygger informasjonen i årsregnskapet, vurdering av de benyttede regnskapsprinsipper og vesentlige regnskapsestimater, samt vurdering av innholdet i og presentasjonen av årsregnskapet. I den grad det følger av god kommunal revisjonsskikk, omfatter revisjon også en gjennomgåelse av kommunens økonomiforvaltning og den interne administrative kontroll. Vi mener at vår revisjon gir et forsvarlig grunnlag for vår uttalelse. Av kommunens bruk av kraftfondet (næringsfondet) til dekning av driftsutgifter jf note 15 til årsregnskapet, mener vi at ca kr er bruk av kraftfond i strid med 2 i vedtekter for næringsfondet. Fylkesmann i Oppland har i brev av bedt om at kommunen følger gjeldende besternmelser og påpekt at dette er kommunestyrets ansvar. Med unntak av vårt forbehold i avnittet ovenfor mener vi at Årsregnskapet er avlagt i samsvar med lov og forskrifter og gir et uttrykk for kommunens økonomiske stilling 31. desember og for resultatet i regnskapsåret i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk i Norge de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak med rådmannens kommentarer til vesentlige budsjettavvik, og at beløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god kommunal regnskapsskikk i Norge opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og i s msvar med lov og forskrifter. es, 26. pril 2010 registrert revisor Val res'lconununerevisjon Org nr Telefon Postboks 142 Leder er medlem av Norges Komtnunerevisotforbund Telefaks FAGERNES og Den norske Revisorforening Illob.tlf

41 VA LDRES Valdres kommunerevisjon Saksbeh: Å e Sandsen en Tlf : Vår ref: aas Sted dato: Fa ernes Til Vang kommune Revisjonsbrev 1/ Vang i Valdres TILBAKEMELDING ETTER REVISJON AV ÅRSREKNESKAP Vi viser til løpende dialog med administrasjonen under vårt revisjonsarbeid, og gir med dette følgende oppsummering av de momenter vi har drøftet. Vi har avgitt vår revisjonsberetning datert , der vi mener at kommunens årsregnskap gir et riktig bilde av kommunens virksomhet for. Fra vår avslutning av revisjonsarbeidet for, ønsker vi å ta opp følgende forhold som er drøftet med administrasjonen. Kundefordringer utestående restanser Utestående diverse fordringer er pr på kr , av dette er kr eldre enn 360 dager. En ikke uvesentlig del av fordringene er fakturerte tilkoblingsavgifter, der tidspunkt for fakturering er tidspunkt for byggegodkjenning. I en del av disse tilfellene er iverksetting av byggingen av ulike årsaker utsatt, og tilkoblingsavgiftene ikke betalt. I den grad betalingsutsetting skal aksepteres og innfordringsaktiviteten settes i bero, bør dette være etter skriftlig søknad tii kommunen. Vi mener det er riktig å ha tidspunkt for byggetillatelse som faktureringstidspunkt for tilkoblingsavgifter, da dette er et tidspunkt som er kontrollerbart for kommunen og det da er opp til utbygger når tjenesten skal tas i bruk. Anieggsregister ifht sum anleggsmidler i halansen Kommunen har kr høyere sum anleggsmidler i kommunens balanse enn anleggsregisteret viser. I all vesentlig grad mener vi dette skyldes at ikke avskrivbare anleggsmidler ikke er tatt inn i anleggsregisteret. Vi ber kommunen snarest mulig i 2010 korrigere anleggsregisteret, slik at dette viser samme verdier som balansen og at alle endringer for anleggsmidler foretas i anleggsregisteret. Vi presiserer at man ikke må vite eksakt hva differansen består av, da dette ikke har noen reell betydning for driftsresultatet i Vang kommune, men viktig at anleggsregisteret viser riktige verdier. Er det spørsmål vedrørende dette ber vi om å bli kontaktet i 2010 for bistand. Lio