REKNESKAP 2010 NORDDAL KOMMUNE. Vedteke av Kommunestyret i sak 27/11

Transkript

1 REKNESKAP 2010 NORDDAL KOMMUNE Vedteke av Kommunestyret i sak 27/11

2 INNHALD Rekneskapsprinsipp, vurderingsreglar og organisering... side 2 Rekneskapsskjema 1A drift... side 3 Rekneskapsskjema 1B drift... side 4 Rekneskapsskjema 2A investering... side 5 Rekneskapsskjema 2B investering... side 6 Økonomisk oversikt drift... side 7 Økonomisk oversikt investering... side 9 Økonomisk oversikt balanse... side 10 Driftsrekneskap fordelt på ansvar... side 11 Investeringar fordelt på prosjekt... side 14 Note 1 Endring i arbeidskapital... side 15 Note 2 Pensjon... side 16 Note 3 Kommunen sitt garantiansvar... side 18 Note 4 Fordringar og gjeld kommunale foretak mm... side 19 Note 5 Aksjar og andelar... side 20 Note 6 Avsetning og bruk av fond... side 21 Note 7 Kapitalkonto... side 22 Note 8 Sal av finansielle anleggsmidlar... side 23 Note 9 Interkommunalt samarbeid etter kommunelova side 24 Note 10 Anleggsmidlar... side 25 Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag kontroll... side 26 Note 12 Endring i rekneskapsprinsipp-avvikling likviditetsreserve... side 27 Note 13 Rekneskapsmessig meir/mindreforbruk Udekka/udisponert i investeringsrekneskapet... side 28 Note 14 Sjølvkostområder... side 29 Note 15 Tilsette og ytingar til leiande personar... side 30 Note 16 Samla ekstern gjeldsforpliktelse... side 30 Side 1 av 30

3 Rekneskapsprinsipp, vurderingsreglar og organisering (jf. KRS nr. 6) Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midlar som er tilgjengelege i året, og bruken av desse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasserast i det året som følgjer av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet tyder at alle kjente utgifter, utbetalingar, inntekter og innbetalingar i løpet av året som vedkjem kommunen si verksemd skal gå fram av drifts- eller investeringsregnskapet i året anten dei er betalt eller ikkje. Regnskapet er avlagt i samsvar til god kommunal rekneskapsskikk, herunder kommunale rekneskapsstandardar (KRS) gjeve ut av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Som følgje av endringar i forskrift om årsrekneskap og årsmelding, skal verknad av endringar i rekneskapsprinsipp førast mot eigne eigenkapitalkonti for endring av rekneskapsprinsipp. Vidare skal likviditetsreserven avviklast. Kommunen har gjennomført desse endringane i Det vert vist til note 17 for nærare opplysningar. Organisering av kommunen si verksemd Den samla verksemda til Norddal kommune er organisert innanfor kommunen sin ordinære organisasjon, med unntak av drift og forvaltning av kommunale eigedommar. Dette skilt ut i eige føretak etter Kommunelova kap 11, Norddal Eigedomselskap KF. Norddal Eigedomselskap KF fører sjølvstendig rekneskap som ikkje inngår i kommunen sitt drifts- og investeringsrekneskap. Det vert vist til rekneskap for Norddal Eigedomselskap KF. Beredskap i knytt til rasfare i Storfjord-område er organisert i IKS med Stranda kommune som rekneskapsførande kommune. Norddal kommune er ein av fleire deltakarar i dette samarbeidet. Ålesundsregionens Interkommunale Miljøselskap IKS t skal handtere avfall og slam etter forureiningslova i deltakande kommunar, m.a. Norddal. Det er planlagt driftstart i Norddal kommune er også deltakar i Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS og Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS. Desse utfører revisjon av kommunerekneskapet og kontroll av kommunen si drift og sekretærfunksjon for kontrollutvalet IKA Møre og Romsdal IKS er eit selskap som ivaretek arkivfunksjonen for alle kommunar i Møre og Romsdal, også Norddal kommune. Norddal kommune er med i fleire interkommunale samarbeid: - Storfjorden Barnevern - NAV Storfjorden - Nordre Sunnmøre Kemnerkontor - Arbeidsgjevarkontrollen på Nordre Sunnmøre Norddal kommune er ikkje vertskommune for nokon av desse samarbeida Det er gjort avtalar med andre kommunar om samarbeid m.a. for felles dataløysingar innanfor økonomi, pleie/omsorg og sosial og fellesanbod på større innkjøp Side 2 av 30

4 Rekneskapskjema 1A - drift Rekneskap i år Regulert Opprinneleg Rekneskap i fjor Skatt på inntekt og formue Naturressurskatt Ordinært rammetilskott Skatt på eigedom Konsesjonskraft Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutgifter, provisjonar og andre finansutgifter Kalkulatoriske renter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter Mva-kompensasjon investering Premieavvik pensjon Motkonto kapitalkostnader/avskriving Til dekning av tidligare regnskapsm meirforbruk Til ubundne avsettingar Til bundne avsettingar Bruk av tidligere regnskapsm mindreforbruk Bruk av ubundne avsettingar Bruk av bundne avsettingar Netto avsettingar Overført til investeringsrekneskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (frå skjema 1B) Regnskapsmessig meir-/mindreforbruk Side 3 av 30

5 Rekneskapskjema 1B -drift til fordeling drift frå skjema 1A Regulert Opprinneleg Rekneskap i år Rekneskap i fjor Sentrale styringsorgan Oppvekst kultur Helse-sosial-pleie-omsorg FDV Plan-bygg-oppmåling-brann Næring Skredvarsling Korrigeringar - avsett/bruk av fond Sum Korrigeringar - avsett til bunde fond på verksemdene bruk av bunde fond på verksemdene avsett til disp.fond på verksemdene bruk av disp.fond på verksemdene Sum avsetting/bruk av fond på drift Side 4 av 30

6 Rekneskapsskjema 2A - investering Rekneskap i år Regulert Opprinneleg Rekneskap i fjor Investeringar i anleggsmidlar Kjøp av aksjar/andelar Utlån Avdrag på lån Avsettingar Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidlar Inntekter frå sal av anleggsmidlar Tilskott til investeringar Mottatte avdrag på utlån og refusjonar Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsrekneskapet Bruk av avsettingar Sum finansiering Udekka/udisponert Side 5 av 30

7 Rekneskapskjema 2B-investering til fordeling investering anleggsmidlar skjema 2A Rekneskap i år Regulert Opprinneleg Rekneskap i fjor Sentrale styringsorgan Oppvekst kultur Helse-sosial-pleie-omsorg FDV Plan-bygg-oppmåling-brann Næring Side 6 av 30

8 Økonomisk oversikt - drift Rekneskap i år Regulert Opprinneleg Rekneskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalingar Andre sals- og leigeinntekter Overføringar med krav til motyting Rammetilskott Andre statlege overføringar Andre overføringar Skatt på inntekt og formue Eigedomsskatt Andre direkte og indirekte skattar Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp varer og tenester som inngår i tenesteproduksjon Kjøp tenester som erstattar tenesteproduksjon Overføringar Avskrivningar Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eigaruttak Gevinst på finanselle instrument (omløpsmidler) Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter, provisjonar og andre finansutgifter Tap på finanselle instrument (omløpsmidler) Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjonar Motpost avskrivningar Netto driftsresultat Interne finanstransaksjonar Bruk av tidligare års rekneskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsettingar Overført til investeringsrekneskapet Side 7 av 30

9 Dekning av tidligare års rekneskapsmessige meirforbruk Avsetingar til disposisjonsfond Avsettingar til bundne fond Avsettingar til likviditetsreserven Sum avsettingar Rekneskapsmessig meir-/mindreforbruk Side 8 av 30

10 Økonomisk oversikt - investering Rekneskap i år Regulert Opprinneleg Rekneskap i fjor Inntekter Sal av driftsmidlar og fast eigedom Andre salsinntekter Overføringar med krav til motyting Statlege overføringar Andre overføringar Renteinntekter, utbytte og eigaruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp varer og tenester som inngår i tenesteproduksjon Kjøp tenester som erstattar tenesteproduksjon Overføringar Renteutgifter, provisjonar og andre finansutgifter Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjonar Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjar og andelar Dekning av tidligare års udekka Avsettingar til ubundne investeringsfond Avsettingar til bundne fond Avsettingar til likviditetsreserve Sum finansieringstransaksjonar Finansieringsbehov Dekka slik: Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Sal av aksjar og andelar Bruk av tidligare års udisponert Overføringar frå driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekka/udisponert Side 9 av 30

11 Økonomisk oversikt - balanse Rekneskap i år Rekneskap i fjor EIGEDELAR Anleggsmidlar Herav: Faste eiendommar og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidlar Utlån Aksjar og andelar Pensjonsmidlar Omløpsmidlar Herav: Kortsiktige fordringar Premieavvik Aksjar og andelar 0 0 Sertifikat 0 0 Obligasjonar 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskott SUM EIGEDELAR EIGENKAPITAL OG GJELD Eigenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påverkar AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påverkar AK Investering 0 0 Reknekapsmessig mindreforbruk 0 0 Rekneskapsmessig meirforbruk 0 0 Udisponert i investeringsrekneskap 0 0 Udekka i investeringsregnskap Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelsar Ihendehavarobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik 0 0 SUM EIGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidlar Andre memoriakonti 0 0 Motkonto til memoriakonti Side 10 av 30

12 Rekneskap i år Regulert Opprinneleg Rekneskap i fjor Ansvar 1100 Kommunestyre og formannsk Ansvar 1102 Støtte politiske parti Ansvar 1103 Stortings- og kommuneval Ansvar 1104 Bygdeutval Ansvar 1105 Distriktsrevisjonen Ansvar 1107 Sunnm. kontrollutval sekretariat Ansvar 1108 Kvinner i politikken Ansvar 1121 Overformynderiet Ansvar 1123 Eldrerådet Ansvar 1124 Ungdomsråd Ansvar 1125 Råd for funksjonshemma Ansvar 1200 Rådmannskontoret Ansvar 1201 Økonomiavdelinga Ansvar 1202 Servicetorget Ansvar 1204 Datadrift Ansvar 1205 Breiband Ansvar 1210 Driftsavtalar og lisensar IT Ansvar 1220 Interkomm. samarbeid pleie/omsorg Profil Ansvar 1221 Interkomm. samarbeid sosial Velferd Ansvar 1222 Rådmannsveiledning - samarbeid Ansvar 1223 HMS-samarbeid Ansvar 1230 Veksthus for leiarar Ansvar 1300 Beredskap Ansvar 1900 Fellesutgifter Ansvar 1901 Forsikringar Ansvar 1902 Administrasjonsbygg Ansvar 1903 Tilleggsløyvingar Sum Sentrale Styringsorgan Ansvar 2000 Fellesutgifter skule Ansvar 2101 Valldal skule Ansvar 2102 Valldal skule SFO Ansvar 2103 Valldal skule, vaksenopplæring Ansvar 2111 Eidsdal skule Ansvar 2112 Eidsdal skule SFO Ansvar 2121 Dalsbygda skule Ansvar 2122 Dalsbygda skule SFO Ansvar 2123 Dalsbygda skule, barnehage Ansvar 2201 Syltebøen barnehage Ansvar 2202 Syltebøen barnehage,avdeling Fjørå Ansvar 2211 Eidsdal barnehage Ansvar 2301 Norddal Musikk- og kulturskule Ansvar 2400 Kulturadministrasjon Side 11 av 30

13 Rekneskap i år Regulert Opprinneleg Rekneskap i fjor Ansvar 2401 Kulturminnevern Ansvar 2402 Kulturpris Ansvar 2403 Kultur-tilskot drift/anlegg Ansvar 2404 Ungdomsarbeid Ansvar 2405 Kulturarbeid Ansvar 2407 Valldal Samfunshus Ansvar 2408 Prosjekt God helse Ansvar 2409 Kraftsenteret Ansvar 2410 Arrangementtilskott Ansvar 2411 Frivilligsentralen Ansvar 2412 Tafjordulykka markering Ansvar 2413 Den Kulturelle Spaserstokken Ansvar 2501 Bibliotek Ansvar 2800 Norddal kyrkjelege Fellesråd Ansvar 2801 Andre religiøse formål Sum Oppvekst - kultur Ansvar 3000 Fellesutgifter helse/sosial Ansvar 3101 Helsestasjon Ansvar 3102 Kurativ helsevern Ansvar 3103 Jordmorteneste Ansvar 3104 Fysioterapiteneste Ansvar 3105 Psykiatri Ansvar 3108 L-V sentralen Ansvar 3201 Sosialkontor Ansvar 3202 Økonomisk sosialhjelp Ansvar 3203 Edruskapsvern Ansvar 3204 Barnevern Ansvar 3375 NAV-Storfjord Ansvar 3401 Heimeteneste i Valldal/Fjørå/Tafjord Ansvar 3402 Heimeteneste i Eidsdal/Norddal Ansvar 3416 Tiltak personar med funksjonshemming Ansvar 3420 Leiarutvikling pleie-omsorg Ansvar 3450 Valldal sjukeheim Sum Helse-sosial-pleie-omsorg Ansvar 4100 Fagansvarleg FDV Ansvar 4201 Kommunale vegar Ansvar 4202 Veg og gatelys Ansvar 4215 Skisseprosjekt Tunnell Norddalstranda Ansvar 4216 Forprosjekt Raudebrua Ansvar 4217 Forprosjekt Fjøråtunellen-Fjørå Ansvar 4218 Parkering Serverinbrauta Ansvar 4401 Renovasjon Ansvar 4402 Avløp Side 12 av 30

14 Rekneskap i år Regulert Opprinneleg Rekneskap i fjor Ansvar 4403 Vassverk Ansvar 4404 Slam Ansvar 4501 Felles maskinpark Ansvar 4601 Offentleg område Ansvar 4609 Informasjonstavler Ansvar 4701 Tafjord Friluftsbad Sum FDV Ansvar 5100 Fagansvarleg PBO Ansvar 5110 Interkommunalt samarbeid teknisk sektor Ansvar 5200 Brannvern Ansvar 5201 Oljevern Ansvar 5300 Feiing Sum Plan-bygg-oppmåling-feiing Ansvar 6100 Næringsutvikling Ansvar 6102 Veterinærteneste Ansvar 6103 Skogkultur Ansvar 6108 Nærings- og utleigebygg Ansvar 6109 Bustader for utleige Ansvar 6110 Næringsfondet Ansvar 6113 Muriparken Ansvar 6117 Skredsenter Tafjord Ansvar 6118 Døropnar-prosjekt Ansvar 6119 Nasjonal Turistveg - Gudbrandsjuvet Ansvar 6120 Energi- og Klimaplan ÅRU Ansvar 6121 Prosjekt fjernvarmeanlegg Ansvar 6122 RV Ansvar 6201 Jakt og viltstell Ansvar 6210 Forvaltningsplan Reinheimen Sum Næring Ansvar 7000 Husleige Norddal Eigedomselskap KF *) Ansvar 7200 Skredvarsling *) Husleige til Norddal Eigedomselskap KF er ved årets slutt fordelt på dei ulike ansvar som leiger lokalitetar. Tilsvarande er opprinnelege midlar fordelt. Totalt betalt husleige i 2010 er i samsvar med kr Side 13 av 30

15 Investeringar fordelt på prosjekt Prosjekt Prosjekt overført til 2010 Vedteke 2010 Regulert 2010 Totalt 2010 Prosjekt rekneskap 2010 Finansiert med tilskott o. l. Avvik rekneskap /tilskott Status prosjekt Servere rådhus Ferdig IT utstyr Ferdig Breiband internt Ferdig Breiband ekstern Ferdig Økonomistystem Enterprise Ferdig Sum Sentrale styringsorgan Inventar Valldal skule Ferdig Syltekyrkje reiskapshus Held fram 2011 Sum Oppvekst - kultur Datautstyr sosial/pleie Ferdig Sum Helse-sosial-pleie-omsorg Åsevegen sluttoppgjer Ferdig Gatelys Held fram Gamle Åsevegen Held fram Veg Lilleås-Storås Ferdig Asfaltering Ferdig Gangveg Muri bru-rådhuset Ferdig Fjernvarmerør Ferdig Elrør Valldal sentrum Ferdig Gatelys Valldal Sentrum Ferdig Avløp Valldal sentrum Ferdig Vatn Valldal sentrum Ferdig Fjernvarmerør trinn Held fram Trafikkareal Valldal skule Held fram Kilstivegen Held fram Muriåsvegen Held fram Djupøyna Ferdig 4401Renovasjon Ferdig 4403 Vassverkdrift Ferdig Trykkaukestasjon Nerås-Lingås Ferdig Muribugen Held fram Sentrumsområde Eidsdal Ferdig 4624 Sentrumsområde Fjørå Ferdig Arbeidstraktor Ferdig Sum FDV Personleg verneutstyr Ferdig ATV - Brannvern Ferdig Oppmålingsutstyr PBO Ferdig Sum plan-bygg-oppmåling-brann Ferdig Totalt Rest på ulike prosjekt overført til finansiering andre prosjekt overført/vidareført til Totalt bruk over vedteke finansiert ved overføring frå andre prosjekt rest Side 14 av 30

16 Note 1 Endring i arbeidskapital (FKR 5 nr. 1) Balanserekneskapet : Endring 2.1 Omløpsmidlar Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Drifts- og investeringsrekneskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midlar : Inntekter driftsrekneskap Inntekter investeringsrekneskap Innbetalt ved eksterne finanstransaksjonar Sum anskaffelse av midlar Anvendelse av midlar : Utgifter driftsrekneskap Utgifter investeringsrekneskap Utbetalingar ved eksterne finanstransaksjonar Sum anvendelse av midlar Anskaffelse - anvendelse av midlar Endring ubrukte lånemidlar (auke +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsrekneskap Endring arbeidskapital i balansen Differanse (vert forklart nedenfor) Forklaring til differanse i arbeidskapital : Netto interne overføringar Fordring mot Sunnmøre Tingrett, ført mot eigenkapital Korrigering av memoriakonto - ubrukte lån Side 15 av 30

17 Note 2 Pensjon (FKR 5 nr. 2) Generelt om pensjonsordningane i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringar for sine tilsette i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Pensjonsordninga omfattar alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidelgpensjon og sikrar alders- og uførepensjon med samla pensjonsnivå på 66 % saman med Folketrygda. Pensjonane vert samordna med utbetalt frå NAV. For AFP har kommunen følgjande fordeling av kostnader: år 50% utjamning- 50 % 100 % utjamning sjølvrisiko år 100 % utjamning 100 % utjamning Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskrifta skal driftsregnskapet belastast med pensjonskostnader som er berekna ut frå langsiktige forutsetningar om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadane vert berekna på ein anna måte enn pensjonspremien som vert betalt til pensjonsordninga og det vil difor normalt vere forskjell mellom desse to storleikane. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og berekna pensjonskostnad vert kalla premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsførast i driftsrekenskapen. Premieavviket vert tilbakeført att neste år. Bestemmelsane medfører også at berekna pensjonsmidlar og pensjonsforpliktelsar er oppført i balansen som hhv anleggsmidlar og langsiktig gjeld. KLP Økonomiske føresetnader (F 15-5) KLP SPK Forventa avkastning pensjonsmidlar 6,00 % 5,35 % Diskonteringsrente 5,00 % 5,00 % Forventa årleg lønnsvekst 3,35 % 3,35 % Forventa årleg G- og pensjonsregulering 3,35 % 3,35 % SPK Spesifikasjon av samla pensjonskostnad, premieavvik, pensjonsforpliktelsar og - midlar og estimatavvik alle tal i heile 1000 Pensjonskostnad (F 13-1 C) Klp Spk Sum Arbeidsgj avgift Netto pensjonskostnader (ekskl. adm.)iflg selskap Årets pensjonspremie (iflg selskap) =Årets premieavvik Årets betalte pensjonspremie etter regnskap Årets premieavvik (se spes. nedenfor) Resultatført 1/1 fjorårets premieavvik = Pensjonskostnad i regnskapet Side 16 av 30

18 Premieavvik (F 13-1 D, 13-4 A/B) Klp Spk Sum Arbeidsgj avgift Akkumulert /- Premieavvik for året /+ Resultatført 1/1 fjorårets premieavvik = Akkumulert premieavvik Herav oppført under omløpsmidler: Herav oppført under kortsiktig gjeld: Totalt resultatført premieavvik 2010 * *omfattar årets premieavvik + full amortisering (1/1)av fjorårets premieavvik Midlar og forpliktelsar (F 13-1, A og E, 13-2 C/D) Klp Spk Sum Arbeidsgj avgift Brutto påløpte pensjonsforpliktelsar pr Pensjonsmidlar pr Netto pensjonsforpliktelsar pr Spesifikasjon av estimatavvik (F 13-3 C og D) Klp 2009 Klp 2010 Midlar Forplikt Midlar Forplikt Fakiske midlar/forpliktelsar ( ) Estimerte midlar/forpliktelsar ( ) Årets estimatavvik (01.01) Akkumulert avvik tidlegare år ( ) 0 Amortisert avvik dette år Akkumulert estimatavvik dette år Spesifikasjon av estimatavvik (F 13-3 C og D) Spk 2009 Spk 2010 Sum 2009 Sum 2010 Midlar Forplikt Midlar Forplikt Midlar Forplikt Midlar Forplikt Fakiske midlar/forpliktelsar ( ) Estimerte midlar/forpliktelsar ( ) Årets estimatavvik (01.01) Akkumulert avvik tidlegare år ( ) 0 Amortisert avvik dette år Akkumulert estimatavvik Netto pensjonsforpliktelse er den forholdsmessige del av noverdien av framtidige pensjonsutbetalingar opptent av dei tilsette på balansedagen, som ikkje er dekka av innbetalt pensjonspremie og avkastning på desse (pensjonsmidlane). Attstående amortisering/estimatavvik er forskjellen mellom fullstendig aktuarberekna pensjonsforpliktelse/-midlar og rekneskapsført saldo iht. forskrift. Side 17 av 30

19 Note 3 Kommunen sitt garantiansvar (FKR 5 nr. 3) Gitt overfor - navn Beløp pr Går ut Adress e dato kr 0 kr 0 Sum garantiansvar kr 0 kr 0 Omfattar garantiar som kommunen har stillt, inkl. garantiar stillt for øvrige regnskapseningar i kommunen som kommunale foretak og interkommunale samarbeid. Garantier gjeve overfor ansatte, sosialklienter osv er også teke med. Side 18 av 30

20 Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf. Kommunelova kap 11 og 11 og 27 (FKR 5 nr. 4) Kommunal virksomheit - navn: Fordringar Gjeld Fordringar Gjeld Kortsiktige postar Norddal Eigedomselskap KF Kommunerevisjonen IKS Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS Åknes Tafjord Beredskap IKS ÅRIM IKS Nordre Sunnmøre Kemnerkontor Arbeidsgjevarkontroll Nordre Sunnmøre NAV Storfjorden Storfjord Barnevern Sum kortsiktige postar Langsiktige postar Norddal Eigedomselskap KF Kommunerevisjonen IKS Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS Åknes Tafjord Beredskap IKS ÅRIM IKS Nordre Sunnmøre Kemnerkontor Arbeidsgjevarkontroll Nordre Sunnmøre NAV Storfjorden Storfjord Barnevern Sum langsiktige postar Side 19 av 30

21 Note 5 Aksjer og andelar i varig eige (FKR 5 nr. 5) Eierandel i Eventuell marknads- Balanse ført verdi Balanse ført verdi Selskapet sitt navn selskapet verdi Norsk Skogindustri AS 110 aksjar AS Møretre 1 aksje Kommunekraft AS 1 aksje Norsk skjemaforlag AS 2 aksjar Vestnorsk Reiselivsmuseum AS 1 aksje Det Norske Teater AS 1 aksje Sunnmøre Målkontor PL 1 part Sunnmørshallen AL 10 aksjar Storfjord Kulturhus AL 5 andelar Tafjord Kraft AS 4,275 % Norddal Elverk AS 100 % Gallerie Tafjord AS 400 aksjar 0 0 Vitafjord AS 250 aksjar kr Storfjord Helsesenter AS 49 % kr Destinasjon Geirangerfjord-Trollstigen AS 49 aksjar Radio Storfjord AS 700 aksjar Muritunet AS 2620 aksjar Fjordhagen AS 250 aksjar Valldal Kailag AS 201 aksjar Valldal Småbåteigarlag AL 1 andel Fjørå Vassverk LL 3 andelar Ytterdal Nye Vassverk PL 5 partar Norddal Vassverk PL Tafjord Vassverk PL 3 partar Ålesund og Giske Bruselskap AS 10 aksjar AS Storfjordsambandet 1 aksje AS Nordøyvegen 1 aksje Tresfjordbrua AS 1 aksje Sunnmøre Veginvest AS 10 aksjar Hareid Fastlandsamband AS 5 aksjar Åknes - Tafjord IKS 1,9 % ÅRIM IKS 9,5 % Kommunerevisjonsditrikt 3 IKS 7,69 % Sunnmøre Kontrollutvalsekr IKS 7,69 % IKA Møre og Romsdal IKS 1,183 % Egenkapitaltilskott KLP Sum Side 20 av 30

22 Note 6 Avsetning og bruk av fond (FKR 5 nr. 6) Samla avsetningar og bruk av avsetningar i året Avsetningar Bruk av avsetningar Til avsetning seinere år 0 0 Netto avsetningar Disposisjonsfond Beholdning Bruk av fond i driftsrekneskapet Bruk av fond i investeringsrekneskapet Avsetningar til fond Beholdning Bundne driftsfond Beholdning Bruk av fond i driftsregnskapet Bruk av fond i investeringsrekneskapet Avsetningar til fond Beholdning Ubundne investeringsfond Beholdning Avsetningar til fond Bruk av fond Beholdning Bundne investeringsfond Beholdning Avsetning til fond Bruk av fond Beholdning Likviditetsreserve drift Beholdning Avsetningar til likviditetsreserve drift Bruk av likviditetsreserve drift Beholdning Likviditetsreserve investering Beholdning Avsetningar til likviditetsreserve investering Bruk av likviditetsreserve investering Beholdning Side 21 av 30

23 Note 7 Kapitalkonto (FKR 5 nr. 7) Debetpostar i året: DEBET KREDIT Saldo Kreditpostar i året: Avskriving: anlegg, utstyr, maskinar og transportmidlar Aktivering anlegg, utstyr, maskinar og transportmidlar Sal av transportmidlar Kjøp av aksjar/andelar Sal aksjar/andelar 0 Oppskrivning av aksjar/andelar 0 Nedskriving aksjar/andelar Aktivert eigenkapitalinnskot KLP Avskrivng av fordringar Utlån - driftsrekneskapet 0 Avdrag på utlån - næringsfondet (drift) Utlån - investeringsrekneskapet Avdrag på utlån - sosiale lån(drift) Avdrag på eksterne lån Avdrag på utlån - investeringsrekneskapet Endring pensjonsmidlar auke KLP Innfriing av ansvarleg lån Endring av pensjonsmidlar auke SPK Avskrivning på utlån - driftsregnskapet Bruk av lånemidlar - investering Bruk av lånemidlar - formidlingslån Endring pensjonsforpliktelsar auke KLP Endring av pensjonsforpliktelsar auke SPK Endring arbeidsgjevaravgift pensjonforpliktelse- reduksjon Saldo Side 22 av 30

24 Note 8 Sal av finansielle anleggsmidlar (FKR 5 nr. 8) Ved sal av kommunen sine aksjar klassifisert som anleggsmidlar er en del av salgsinntekta er regnet som avkastning på innskoten kapital og inntektsført som løpande inntekt i driftsrekneskapet. Avkastninga er beregna som det kommunen iht. aksjeloven 8-1 kunne fått i utbytte i salsåret basert på selskapet sitt avlagte rekneskap for føregåande år. SELSKAP SELSKAP Antall selde aksjer 0 0 Utbyttegrunnlag pr. aksje 0 0 Salsum pr. aksje 0 0 Inntektsført i driftsrekneskapet 0 0 Inntektsført i investeringsrekneskapet 0 0 Sum inntektsført salssum 0 0 Nordddal kommune har i 2010 ikkje seld aksjar som er klassifisert som finansielle anleggsmidlar. Aksjar i Ålesund og Giske Tunellselskap AS er nedskrivne til kr 0,- Selskapet er oppløyst i løpet av 2010 Side 23 av 30

25 Note 9 Interkommunalt samarbeid etter Kommuneloven 27 (FKR 12 nr. 3) Regnskap for interkommunale samarbeid etter kommuneloven 27 skal inngå i årsrekneskapen til den kommunen der samarbeidet har sitt hovudkontor. Årsrekneskapen omfattar regnskap for slike samarbeid jf. rekneskapsforskrifta 12 nr. 3. Norddal kommune er ikkje hovudkontor for slik samarbeid. Side 24 av 30

26 Note 10 Anleggsmidlar EDB-utstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner, bilar, inventar mv. Brannbiler, tekniske anlegg VAR Bustader, skular, vegar, off.områder, lednings nett VAR Adm.bygg, sjukeheim, omsorgsb, forr.bygg mv. Tomtar, bustadfelt SUM Kjøpsverdi Tilgang Avgang Kjøpsverdi Akkumulert avskriving pr Akkumulert nedskriving pr Akkumulert reversert nedskriving pr Overført til Norddal Eigedomselskap KF Bokført verdi pr Avskrivninger Nedskrivingar Reverserte avskrivingar Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Ingen avskriving Side 25 av 30

27 Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag - kontroll Attståande løpetid for kommunen si samla gjeldsbyrde kan ikkje overstige den samla vekta levetida for kommunen sine anleggsmidlar ved siste årsskifte, jfr Kommuneloven 50 nr 7 Utrekning av kontrollgrense med vekting av kvart anleggsmiddel er ein tidkrevjande og komplisert prosess. Det er berre nødvendig når kommunen er nær lova si minstegrense ved bruk av forenkla metode Det er nytta forenkla metode for utrekning av minste tillatte avdrag: Sum avskrivingar x Lånegjeld pr 1.1 i rekneskapsåret Forenkla metode: Bokførte anleggsmidlar pr 1.1. i rekneskapsåret 1) = Kontrollgrense 1) Bokførte anleggsmidlar minus ikkje avskrivbare eigedelar t.d. tomteområde Sum avskrivingar Sum bokførte anleggsmidlar pr Ikkje avskrivbare eigedelar Sum lånegjeld Lån til utlån og forskottering Sum lånegjeld etter fråtrekk Minste tillatte avdrag i Betalte avdrag i Kontrolltal 1,06 Eit kontrolltal større enn 1 betyr at kommunen betalar tilsvarande meir i avdrag enn det som vert vurdert å vere kapitalslitet på anleggsmidlane Side 26 av 30

28 Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven Verknad av endring i rekneskapsprinsipp Som ei følgje av endringer i forskrift om årsmelding og årsmelding, er verknad av endring i reknskapsprinsipp i 2007 og tidegare, som er rekneskapsført mot likviditetsreserven, ført over til eigne eigenkapitalkontoar for endring av regnskapsprinsipp. Tilsvarende er verknad av at tilskotet til ressurskrevande brukarar er lagt om frå 2008 ført mot konto for endring av regnskapsprinsipp. Oversikt over konti for endring i rekneskapsprinsipp pr 2010: År Utgift Inntekt Utbetalte feriepenger Feriepenger til landbrukskontoret ved overtakelse Påløpte renter Varebeholdning Kompensasjon for mva Obligasjoner Innlemming av lærlingetilskudd Tilskot til ressurskrevande brukere Sum bokført mot likviditetsreserve (alle tall i hele tusen) Konto for endring av regnskapsprinsipp viser Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0 Sum Avvikling av likviditetsreserven Likviditetsreserven opphøyrer frå Norddal kommune har ikkje tidlegare hatt avsetting/bruk av likviditetsreserve, slik at denne stod i 0 pr Drift Investering Sum Likviditetsreserven Virkning av endringer i regnskapsprinsipp Resterende saldo likviditetsreserven Avsatt til disposisjonsfond 0 0 Avsatt til ubundne investeringsfond 0 0 Bruk av disposisjonsfond 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 0 0 Bruk av lån 0 0 Rekneskapsmessig meirforbruk/udekka i investeringsrekn 0 0 Side 27 av 30

29 Note 13 Rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk Udekka/udisponert i investeringsrekneskapet Posten rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk under eigenkapitalen i balansen er sett saman som følgjer: Rekneskapsår Meirforbruk Mindreforbruk Posten udekka/udisponert frå investeringsrekneskapet under eigenkapitalen i balansen er sett saman som følgjer: Rekneskapsår Udekket Udisponert Investeringsregnskapet er gjort opp med et udekket beløp på kr Grunnen til dette er at ein del anleggsprosjekt har gått ut over erte rammer. Totalt utgjer dette kr Dette vert delvis dekka inn ved omprioritering av ubrukte midlar frå avslutta prosjekt med kr Differansen kr er ikkje finansiert. Udekka beløp vert foreslått dekka inn i 2011 med bruk av erte midlar og ubunde fond. Side 28 av 30

30 Note 14 Sjølvkostområder Resultat 2010 Balanse 2010 Underskot 3) Dekningsgrad Sjølvkost- Sjølvkost i fond pr. fond pr. % 1) ) ) Inntekter Utgifter Over(+)/ underskot(-) Avsetn(+)/ bruk av (-) sjølvkostfond Sum pr Må dekkast inn i komande år Sum pr Renovasjon Avløp Vatn Slam Feiing ) Årets dekningsgrad før eventuell avsetning/bruk av sjølvkostfond. 2) Dekningsgradsfondene (sjølvkostfond) er bundne driftsfond. Disse kan kun brukast til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhøyrande sjølvkostområde. Dekningsgradsfond må brukast innen ein 3-5 års periode. 3) Pr var det akkumulert underskot på h.h.v. renovasjon kr , vatn kr og feiing kr Planen var å dekke inn dette i Både vatn og feiing gjekk i 2010 med overskot slik at akkumulert underskot er dekka inn og det er gjort mindre avsettingar til sjølvkostfond. Renovasjon gjekk med underskot på kr i Pr er det no eit akkumulert underskot på kr På denne bakgrunn må Norddal kommune legge opp til eit avgiftsnivå på renovasjon i perioden slik at underskot kan dekkast inn. Avgiftene må ligge på eit slikt nivå at renovasjonsområdet får overskot i perioden. Dette overskotet skal leggast til kommunen sine øvrige driftsinntekter. Det skal ikkje avsettast til sjølvkostfond før akkumulert undeskot pr 2010 er dekka inn. Frå 2010 er det oppretta eige sjølvkostrekneskap for slam. Dette har t.o.m vore ført saman med avløp. Pr vart 1/3 av sjølvkostfond på avløp/slam overført til nytt fond for slam. Både sjølvkostfond for avløp og slam er pr på eit nivå som gjer det nødvendig med reduserte avgifter for å få redusert fonda Side 29 av 30

31 Note 15 Tilsette og ytingar til leiande personar og revisor Tilsette Talet på årsverk i kommunen i regnskapsåret var om lag 185. Undervisningspersonale er innmeldt i Statens Pensjonskasse (SPK), medan andre tilsette er innmeldt i. Kommunal Landspensjonkasse (KLP) Innmelding og medlemskap skjer i samsvar med reglar i tariffavtale. Ytingar til leiande personer Rådmann Ordfører Godtgjering til revisor Kommunen sin revisor er Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS. Samla betaling for revisjon utgjer kr Revisjon omfattar regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og diverse attestasjonsoppdrag. I tillegg er det betalt kr til Sunnmøre kontrollutvalsekreteriat IKS. Note 16 Samla ekstern gjeldsforpliktelse Kommunen er ansvarlig for gjeld i kommunale føretak og ein andel av gjeld i interkommunale samarbeid. I tillegg til den gjeldsforpliktelse som følgjer av kommuneregnskapet, jf. note 11, har kommunen ansvar for følgjande gjeldsforpliktelsar: Føretak/samarbeid Eigardel Norddal Eigedomselskap KF, lån 100 % Norddal Eigedomselskap KF, netto pensjonsforpliktelsar 100 % Kommunen har følgjande eigardelar i IKS: Kommunen har følgjande eigarandelar i IKS: Åknes Tafjord IKS Eigardel: 9,5 % ÅRIM IKS Eigardel: 1,9 % Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS Eigardel: 7,69 % Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS Eigardel: 7,69 % IKA Møre og Romsdal IKS Eigardel 1,183 % Gjennom kommunen sine eigardelar i IKS, heftar kommunen iht. lov om interkommunale selskap for ein del av selskapet sine forpliktelser. Selskapet sine kreditorar må først gjere sitt krav gjeldande overfor selskapet. Sjansen for at kommunen må innfri selskapet sine forpliktelser vert vurdert til å vere små. Side 30 av 30