Norddal kommune rekneskap 2015 REKNESKAP NORDDAL KOMMUNE

Transkript

1 REKNESKAP 2015 NORDDAL KOMMUNE 1

2 Innhold Rekneskapsprinsipp, vurderingsreglar og organisering... 3 Rekneskapsskjema 1A - drift... 4 Rekneskapsskjema 1B - drift... 5 Rekneskapsskjema 2A - investering... 6 Rekneskapsskjema 2B investering... 7 Økonomisk oversikt - drift... 8 Økonomisk oversikt - investering... 9 Oversikt - balanse Prosjekt Notar til rekneskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Note 2 Pensjon Note 3 Kommunen sitt garantiansvar Note 4 Fordringar og gjeld til kommunale føretak, bedrifter og samarbeid jf. Kommunelova kap 11 og 11 og Note 5 Aksjar og andelar i varig eige Note 6 Avsetning og bruk av fond Note 7 Kapitalkonto Note 8 Sal av finansielle anleggsmidlar Note 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag - kontroll Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven Note 13 Rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk Note 14 Sjølvkostområder Note 15 Tilsette og ytingar til leiande personar og revisor Note 16 Samla ekstern gjeldsforplikting

3 Rekneskapsprinsipp, vurderingsreglar og organisering Kommunerekneskapet er finansielt orientert, og skal difor vise alle økonomiske midlar som er tilgjengelege i året, og bruken av desse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasserast i året som følgjer av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet tyder at alle kjente utgifter, utbetalingar, inntekter og innbetalingar i løpet av 2015 som vedkjem kommunen si verksemd skal gå fram av drifts- eller investeringsrekneskapet for 2015 anten dei er betalt eller ikkje. Rekneskapet er avlagt i samsvar med Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner av nr Tilrådingar og rekneskapsstandard om kommunal rekneskapsskikk (KRS) gjeve ut av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS) ligg også til grunn for føring og avslutning av rekneskapet Organisering av kommunen si drift Drifta i Norddal kommune er organisert innanfor kommunen sin ordinære organisasjon og Norddal Eigedomselskap KF som har ansvar for drift og forvaltning av kommunale eigedommar. Føretaket er etablert etter Kommunelova kapitel 11. Norddal Eigedomselskap KF fører sjølvstendig rekneskap som ikkje inngår i kommunen sitt drifts- og investeringsrekneskap. Det vert difor vist til eige rekneskap for Norddal Eigedomselskap KF. Beredskap knytt til rasfare i Storfjord-område er organisert i IKS med Stranda kommune som rekneskapsførande kommune. Norddal kommune er ein av fleire deltakarar i dette samarbeidet. Ålesundsregionens Interkommunale Miljøselskap IKS, ÅRIM, skal handtere avfall og slam etter forureiningslova i deltakande kommunar, m.a. for Norddal. Norddal kommune er deltakar i Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS og Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS. Norddal kommune kjøper revisjonstenester og sekretærfunksjon for kontrollutvalet frå desse. Norddal kommune er med i mange interkommunale samarbeid: - Storfjorden Barnevern - NAV Storfjorden - PPT teneste - Nordre Sunnmøre Kemnerkontor - Arbeidsgjevarkontrollen på Nordre Sunnmøre - ekommune Sunnmøre - Krisesenter og overgrepsmottak - Interkommunalt brannvern Norddal kommune er ikkje vertskommune for nokon av desse samarbeida Det er gjort avtalar med andre kommunar om samarbeid m.a. for felles dataløysingar innanfor økonomi, pleie/omsorg og sosial og fellesanbud på større innkjøp Norddal kommune samarbeider med Stordal kommune om tekniske tenester-tssn. Alle ingeniørar i begge kommunane inngår i samarbeidet. 3

4 Rekneskapsskjema 1A - drift Rekneskap 2015 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2014 Skatt på inntekt og formue Naturressurskatt Ordinært rammetilskott Skatt på eigedom Konsesjonskraft Andre generelle statstilskott Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrument (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Kalkulatoriske renter- sjølvkost Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Netto finansinntekter/utgifter Til dekning av tidligere års meirforbruk Til ubundne avsettinger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Premieavvik pensjon Motkonto kapitalkostnader sjølvkost Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Rekneskapsmessig mindreforbruk

5 Rekneskapsskjema 1B - drift Rekneskap 2015 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2014 Politisk styring Revisjon Sentraladministrasjon Fellestenester Reservert lønsoppgjer Felleområde skule/bhg Valldal skule Eidsdal skule Dalsbygda barnehage Syltebøen barnehage Kulturskulen Kultur og ungdomsarbeid Kulturtilskot Frivilligsentralen Bibliotek Flyktningeteneste Tilskot til kyrkjelege formål Tilskot til livsynsorganisasjoner Helse Barnevern Sosial-NAV Pleie og omsorg Teknisk drift Teknisk drift - sjølvkost Plan bygg oppmåling Brann og oljevern Næring Næringsfondet Husleige Norddal Eigedomselskap KF Skredvarsling T O T A L T

6 Rekneskapsskjema 2A - investering Rekneskap 2015 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2014 Investeringar i anleggsmidlar Utlån og forskottering Kjøp av aksjar/andelar Eigenkapitalinnskot KLP Tilskot stiftingar 0 Dekning av tidl års meirforbruk Avsettingar til ubundne investeringsfond Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidlar Inntekter frå sal av anleggsmidlar Tilskott til investeringar Kompensasjon for mva Mottatte avdrag på utlån og refusjonar Sum ekstern finansiering Overført frå driftsrekneskapet Bruk av tidlegare års udisponert Avsett til bundne investeringsfond Bruk av avsetningar Sum finansiering Udekka/udisponert

7 Rekneskapsskjema 2B investering Rekneskap Regulert Opphavleg Rekneskap 2015 budsjett budsjett 2014 IKT-investeringar Valldal skule-utstyr naturfag Smartboard Eidsdal skule Inventar bibliotek Vaskeutstyr heimetenesta Elektronisk meldingsutveksl PLO Dagsenter demens PLO Forprosjekt ombygging omsorgsbustader Flytting FDV/brannstadsjon Eidsdal Vegkryss Ødegård Rekkverk Raudebrua og grønningsbrua Veg på Grønning Fortausparsell på Sylte i valldal Gatelys LED lampar Fjernvarmetilknyting - idrettshall/kulturhus Opparbeiding Murigrandane Muriparken Tømmestasjon bobil Hovedvassplan Sylte vassverk Vatn-avløp Lingås hyttefelt Vassverk utbygging Adresseprosjekt - skilting Idrettsbane Eidsdal Muribugen Tettstadutvikling Brannvesen-nødnett Produksjonsanlegg varme/kulde Elektrokjel fjernvarmeanlegg Parkeringsplass Fjordhagen

8 Økonomisk oversikt - drift Rekneskap Regulert Opphavleg Rekneskap 2015 budsjett budsjett 2014 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk

9 Økonomisk oversikt - investering Rekneskap Regulert Opphavleg Rekneskap 2015 budsjett budsjett 2014 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udekket/udisponert

10 Oversikt - balanse Regnskap 2015 Regnskap 2014 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Premieavvik Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Udisponert i inv.regnskap Udekket i inv.regnskap Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Andre lån Kortsiktig gjeld Herav: Annen kortsiktig gjeld Konserninterne langsiktige fordringer Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene

11 Regulert Rest Budsjett- Prosjekt Rekneskap budsjett løyving Avslutta regulering IKT-investeringar 2) Inventar bibliotek Vaskeutstyr heimetenesta Elektronisk meldingsutveksl PLO Dagsenter demens PLO Forprosjekt ombygging omsorgsbustader Flytting FDV/brannstadsjon Eidsdal Vegkryss Ødegård Rekkverk Raudebrua og Grønningbrua Veg på Grønning Fortausparsell på Sylte i valldal Gatelys LED lampar Fjernvarmetilknyting - idrettshall/kulturhus Opparbeiding Murigrandane Muriparken 1) Tømmestasjon bobil Hovedvassplan Sylte vassverk Vassverk utbygging Adresseprosjekt - skilting Idrettsbane Eidsdal Muribugen Tettstadutvikling Brannvesen-nødnett Produksjonsanlegg varme/kulde Parkeringsplass Fjordhagen 1) ) Parkeringsplass Fjordhagen er finansiert av prosjekt Muriparken, etter vedtak i 067/15 i formannskapet 2) Saldering av meir/mindreforbruk er lagt til felles IKT-investering 11

12 Notar til rekneskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Balanserekneskapet : Endring 2.1 Omløpsmidlar Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Drifts- og investeringsrekneskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midlar : Inntekter driftsrekneskap Inntekter investeringsrekneskap Innbetalt ved eksterne finanstransaksjonar Sum anskaffelse av midlar Anvendelse av midlar : Utgifter driftsrekneskap Utgifter investeringsrekneskap Utbetalingar ved eksterne finanstransaksjonar Sum anvendelse av midlar Anskaffelse - anvendelse av midlar Endring ubrukte lånemidlar (auke +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsrekneskap Endring arbeidskapital i balansen

13 Note 2 Pensjon Generelt om pensjonsordningane i kommunen Nordddal kommune har kollektive pensjonsforsikringar for sine tilsette i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Pensjonsordninga omfattar alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidlegpensjon og sikrar aldersog uførepensjon med samla pensjonsnivå på 66 % saman med Folketrygda. Dei fleste pensjonane vert samordna med utbetaling frå NAV. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i Forskrift for årsrekneskap i kommuner, skal driftsregnskapet belastast med pensjonskostnader som er berekna ut frå langsiktige forutsetningar om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Bestemmelsane medfører også at berekna pensjonsmidlar og pensjonsforpliktelsar er oppført i balansen som hhv anleggsmidlar og langsiktig gjeld. Rekneskapsføring av pensjon gjev eit unntak frå dei grunnleggande prinsippa for kommunerekneskapen. Økonomiske føresetnader (F 13-5) KLP SPK Forventa avkastning pensjonsmidlar 4,65 % 4,35 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventa årleg lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventa årleg G- og pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % Spesifikasjon av samla pensjonskostnad, premieavvik, pensjonsforpliktelsar og - midlar og estimatavvik alle tal i heile 1000 Pensjonskostnad (F 13-1 C) Klp Spk Sum Netto pensjonskostnader (ekskl. adm.)iflg selskap Årets pensjonspremie (iflg selskap) =Årets premieavvik Årets betalte pensjonspremie etter rekneskap Årets premieavvik (sjå spes. nedanfor) Resultatført 1/10 fjorårets premieavvik = Pensjonskostnad i rekneskapet Premieavvik (F 13-1 D, 13-4 A/B) Klp Spk Sum Akkumulert /- Premieavvik for året /+ Amortisering

14 = Akkumulert premieavvik Herav oppført under omløpsmidlar: Herav oppført under kortsiktig gjeld: Totalt resultatført premieavvik 2015* *omfattar årets premieavvik + amortisering (1/10)av fjorårets premieavvik Midlar og forpliktelsar (F 13-1, A og E, 13-2 C/D) Klp Spk Sum Arbeidsgj avgift Brutto påløpte pensjonsforpliktelsar pr Pensjonsmidlar pr Netto pensjonsforpliktelsar pr Spesifikasjon av estimatavvik (F 13-3 C og D) Klp 2014 Klp 2015 Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Faktiske midlar/forpliktelsar (31.12 forrige år) Estimerte midlar/forpliktelsar ( dette år) Årets estimatavvik (01.01) Spesifikasjon av estimatavvik (F 13-3 Cog D) Spk 2014 Spk 2015 Sum 2014 Sum 2015 Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Fakiske midlar/forpliktelsar (31.12 forrige år) Estimerte midlar/forpliktelsar ( dette år) Årets estimatavvik (01.01) Netto pensjonsforpliktelse er den forholdsmessige del av noverdien av framtidige pensjonsutbetalingar opptent av dei tilsette på balansedagen og som ikkje er dekka av innbetalt pensjonspremie og avkastning på desse (pensjonsmidlane). 14

15 Note 3 Kommunen sitt garantiansvar Beløp pr Går ut Gitt overfor - navn Adresse dato Eidsdal Norddal Røde Kors 6215 Eidsdal kr kr Storfjord Helsesenter AS 6210 Valldal kr kr Muritunet AS 6210 Valldal kr kr Sum garantiansvar kr kr Garanti stilt overfor Storfjord Helsesenter AS er for lån på til saman kr Per er saldo på låna er kr Garanti stilt overfor Muritunet AS er avgrensa til 47,9 % av totalt lån kr Pr er saldo på låna kr , og garantien avgrensa til kr Note 4 Fordringar og gjeld til kommunale føretak, bedrifter og samarbeid jf. Kommunelova kap 11 og 11 og Kommunal verksemd - namn: Fordringar Gjeld Fordringar Gjeld Kortsiktige postar Norddal Eigedomselskap KF Kommunerevisjonen IKS Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS Sunnmøre Regionråd IKS Åknes Tafjord Beredskap IKS ÅRIM IKS IKA Møre og Romsdal IKS Nordre Sunnmøre Kemnerkontor Arbeidsgjevarkontroll Nordre Sunnmøre NAV Storfjorden Storfjord Barnevern ekommune Sunnmøre Sum kortsiktige postar Langsiktige postar Det er ingen fordringar eller gjeld av langsiktig karakter. 15

16 Note 5 Aksjar og andelar i varig eige Eigardel Eventuell marknads- Balanse ført verdi Balanse ført verdi Selskapet sitt namn selskapet verdi Destinasjon Geirangerfjord-Trollstigen AS 49 aksjar Det Norske Teater AS 1 aksje Fjordhagen AS 250 aksjar Fjørå Vassverk LL 3 andelar Hareid Fastlandsamband AS 5 aksjar Kommunekraft AS 1 aksje Midtnorsk senter for seniorutvikling AS 150 aksjar Muritunet AS 2620 aksjar Møretre AS 1 aksje Norddal Vassverk PL Nordøyvegen AS 1 aksje Norsk Fjordsenter AS 1250 aksjar Norsk skjemaforlag AS 2 aksjar Norsk Skogindustri AS 110 aksjar Radio Storfjord AS 700 aksjar Storfjord Helsesenter AS 49 % Storfjord Kulturhus AL 5 andelar Storfjordsambandet AS 1 aksje Sunnmøre Målkontor PL 1 part Sunnmøre Veginvest AS 10 aksjar Sunnmørshallen AL 10 aksjar Tafjord Kraft AS 4,275 % Tafjord Vassverk PL 3 partar Tresfjordbrua AS 1 aksje Valldal Fjernvarme AS 96 % Valldal Kailag AS 11 aksjar Valldal Småbåteigarlag AL 1 andel Vestnorsk Reiselivsmuseum AS 1 aksje Ytterdal Nye Vassverk PL 5 partar Stiftinga Skredsenter Tafjord Åknes - Tafjord IKS 1,9 % ÅRIM IKS 9,5 % Kommunerevisjonsditrikt 3 IKS 7,7 % Sunnmøre Kontrollutvalsekr IKS 7,7 % IKA Møre og Romsdal IKS 1,1183 % Eigenkapitalinnskott KLP Sum

17 Note 6 Avsetning og bruk av fond Jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 5 nr. 6 Bundne driftsfond - kap Beholdning pr , ,15 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet , ,00 Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet 0,00 Avsetning til bundne driftsfond , ,00 Beholdning pr , ,15 Ubundne investeringsfond - kap Beholdning pr , ,95 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet , ,00 Avsetning til ubundne investeringsfond 0, ,00 Beholdning pr , ,95 Bundne investeringsfond - kap Beholdning pr , ,00 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet 0,00 Avsetning til bundne investeringsfond 0, ,00 Beholdning pr , ,00 Disposisjonsfond - kap Beholdning pr , ,50 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet , ,02 Avsetning til disposisjonsfond 0, ,75 Beholdning pr , ,23 Samla avsetning og bruk av fond i året Beholdning pr , ,60 Avsetninger , ,75 Bruk av avsetninger , ,02 Netto avsetninger (Negativt tall betyr netto forbruk) , ,27 Beholdning pr , ,33 17

18 Note 7 Kapitalkonto DEBET KREDIT Saldo (kapital) ,56 Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 maskiner og transportmidler ,00 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg 0,00 utstyr, maskiner og transportmidler ,00 Nedskrivning: Eiendom,anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 Salg aksjer/andeler ,00 Kjøp av aksjer/andeler 0,00 Nedskrivning aksjer/andeler 0,00 Oppskrivning av aksjer/andeler 0,00 Avdrag på utlån - sosiale utlån ,88 Utlån - sosiale utlån ,00 Avdrag på utlån - andre utlån 0,00 Utlån - andre utlån 0,00 Avskrivning på utlån - sosiale utlån 0,00 Avdrag på eksterne lån ,00 Avskrivning på utlån - andre utlån 0,00 Bruk av lånemidler ,00 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP ,00 Endring pensjonsforpliktelser (økning) ,00 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler SPK ,00 Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP ,00 Endring pensjonsmidler andre selskap Urealisert kurstap utenlandslån Endring pensjonsmidler andre selskap Urealisert kursgevinst utenl.lån Balanse (kapital) , , ,56 18

19 Note 8 Sal av finansielle anleggsmidlar Ved sal av kommunen sine aksjar klassifisert som anleggsmidlar vert ein del av salsinntekta rekna som avkastning på innskoten kapital, og inntektsført som løpande inntekt i driftsrekneskapet. Norddal kommune selde sine aksjar i Destinasjon Geirangerfjord Trollstigen AS til pålydande. Det er ikkje bokført avkastning på innskoten kapital. Note 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 Regnskap for interkommunale samarbeid etter kommuneloven 27 skal inngå i årsrekneskapet til den kommunen der samarbeidet har sitt hovudkontor. Årsrekneskapen omfattar regnskap for slike samarbeid jf. regnskapsforskriften 12 nr. 3. Norddal kommune har ikkje vore hovudkontor for slik samarbeid i

20 Note 10 Anleggsmidlar EDB-utstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner, bilar, inventar mv. Brannbiler, tekniske anlegg VAR Bustader, skular, vegar, off.områder, lednings nett VAR Adm.bygg, sjukeheim, omsorgsb, forr.bygg mv. Tomtar, bustadfelt Kjøpsverdi Tilgang Avgang Akkumulert avskriving per Akkumulert nedskriving per Akkumulert reversert nedskriving per Overført til Norddal Eigedomselskap KF SUM Bokført verdi pr Avskrivingar Nedskrivingar Reverserte avskrivingar Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivingsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Ingen avskriving 20

21 Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag - kontroll Attståande løpetid for kommunen si samla gjeldsbyrde kan ikkje overstige den samla vekta levetida for kommunen sine anleggsmidlar ved siste årskifte, jfr Kommuneloven 50 nr 7 Utrekning av kontrollgrense med vekting av kvart anleggsmiddel er ein tidkrevjande og komplisert prosess. Det er nytta forenkla metode for utrekning av minste tillatte avdrag: Sum avskrivingar x Lånegjeld pr 1.1 i rekneskapsåret Forenkla metode: Bokførte anleggsmidlar pr 1.1. i rekneskapsåret 1) = Kontrollgrense 1) Bokførte anleggsmidlar minus ikkje avskrivbare eigedelar t.d. tomteområder Sum avskrivingar Sum bokførte anleggsmidlar per Ikkje avskrivbare eigedelar Sum lånegjeld Lån til utlån og forskottering Sum lånegjeld etter fråtrekk Minste tillatte avdrag i Betalte avdrag i Kontrolltal 1,31 Eit kontrolltal større enn 1 betyr at kommunen betalar tilsvarande meir i avdrag enn det som vert vurdert å vere kapitalslitet på anleggsmidlane 21

22 Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven Verknad av endring i rekneskapsprinsipp Som ei følgje av endringar i forskrift om årsmelding og årsmelding, er verknad av endring i rekneskapsprinsipp i 2007 og tidegare, som er rekneskapsført mot likviditetsreserven, ført over til eigne eigenkapitalkontoar for endring av regnskapsprinsipp. Tilsvarande er verknad av at tilskotet til ressurskrevjande brukarar er lagt om frå 2008 ført mot konto for endring av regnskapsprinsipp. Oversikt over konti for endring i rekneskapsprinsipp per 2015: År Utgift Inntekt Tilskot til ressurskrevjande brukarar Sum bokført mot likviditetsreserve (alle tall i hele tusen) Konto for endring av regnskapsprinsipp viser Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0 Sum Avvikling av likviditetsreserven Likviditetsreserven opphøyrer frå Norddal kommune har ikkje hatt avsetting/bruk av likviditetsreserve, slik at denne stod i 0 per

23 Note 13 Rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk Udekka/udisponert i investeringsrekneskapet Posten rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk under eigenkapitalen i balansen er satt saman som følgjer: Rekneskapsår Meirforbruk Mindreforbruk Posten udekka/udisponert frå investeringsrekneskapet under eigenkapitalen i balansen er sett saman som følgjer: Rekneskapsår Udekka Udisponert

24 Note 14 Sjølvkostområder Norddal kommune har leig inn ekstern konsulent som har utarbeidd etterkalkyle på sjølvkost. Resultat 2015 Balanse 2015 Underskot 3) Inntekter Utgifter Kalkulert renteinntekt/- Over(+)/ underskot(- Dekningsgrad 2014 i Avsetn(+)/ bruk av (-) Sjølvkostfond pr. Sjølvkostfond pr. kostnad på ) % 1) sjølv-kostfond ) ) Sum pr sjølvk.fond Sum pr Må dekkast inn i komande år Renovasjon ,40 % Avløp ,10 % Vassforsyning ,30 % Slam ,70 % Feiing ,00 % ) Årets dekningsgrad før eventuell avsetning/bruk av sjølvkostfond. 2) Sjølvkostfond er bundne driftsfond. Disse kan berre brukast til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhøyrande sjølvkostområde. Sjølvkostfond må brukast i løpet av ein 3-5 års periode. For vann, avløp, slam og feiing er det sjølvkostfond som må reduserast dei komande åra. 3) Pr var det akkumulert underskot på renovasjon kr I flg budsjett og økonomiplan skal dette dekkast inn over 3 år. Etter Forureiningslova 34, skal "kostnadene skal fullt ut dekkes inn gjennom gebyrene" og dette må oppfattast slik at kommunen ikkje har høve til å subsidiere tenensta. Renovasjon for hushaldningar må difor drivast slik at akkumulert underskotet vert dekka inn. Dette må anten gjerast med at avgiftene vert auka eller at renovasjonstenesta vert gjennomgått med hensikt å få reduksjon i utgiftene. Det kan ikkje avsettast til sjølvkostfond før akkumulert underskot er dekka inn. Note 15 Tilsette og ytingar til leiande personar og revisor Tilsette Talet på årsverk i kommunen i regnskapsåret var om lag 175. Tilsette er innmeldt i pensjonsordning i h.h.v. KLP og SPK i samsvar med reglar i tariffavtale. Ytingar til leiande personer Rådmann Ordfører Godtgjering til revisor: Kommunen sin revisor er Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS. Samla betaling for revisjon utgjer kr Revisjon omfatter rekneskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og diverse attestasjonsoppdrag. I tillegg er det betalt kr til Sunnmøre kontrollutvalsekreteriat IKS. 24

25 Note 16 Samla ekstern gjeldsforplikting Kommunen er ansvarlig for gjeld i kommunale føretak og ein andel av gjeld i interkommunale samarbeid. I tillegg til den gjeldsforpliktelse som følgjer av kommuneregnskapet, jf. note 11, har kommunen ansvar for følgjande gjeldsforpliktelsar: Føretak/samarbeid Eigardel Norddal Eigedomselskap KF, lån 100 % Norddal Eigedomselskap KF, netto pensjonsforpliktingar 100 % Kommunen har følgjande eigarandelar i IKS: Åknes Tafjord IKS Eigardel: 9,5 % ÅRIM IKS Eigardel: 1,9 % Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS Eigardel: 7,69 % Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS Eigardel: 7,69 % IKA Møre og Romsdal IKS 1,183 % Gjennom kommunen sine eigardelar i IKS, heftar kommunen iht. lov om interkommunale selskap for ein del av selskapet sine forpliktingar. Selskapets kreditorer må først gjere sitt krav gjeldande overfor selskapet. Sjansen for at kommunen må innfri selskapet sine forpliktingar vert vurdert til å vere svært liten. Valldal, / 25. april 2016 Tor Helge Stavdal rådmann Anne Nygård økonomisjef 25