Norddal kommune rekneskap 2014 REKNESKAP NORDDAL KOMMUNE

Transkript

1 REKNESKAP 2014 NORDDAL KOMMUNE 1

2 Innhold Rekneskapsprinsipp, vurderingsreglar og organisering... 3 Rekneskapsskjema 1A - drift... 4 Rekneskapsskjema 1B - drift... 5 Rekneskapsskjema 2A - investering... 6 Rekneskapsskjema 2B -investering... 7 Økonomisk oversikt - drift... 8 Økonomisk oversikt - investering... 9 Økonomisk oversikt - balanse Prosjektoversikt Notar til rekneskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Note 2 Pensjon Note 3 Kommunen sitt garantiansvar Note 4 Fordringar og gjeld til kommunale føretak, bedrifter og samarbeid jf. Kommunelova kap 11 og 11 og Note 5 Aksjar og andelar i varig eige Note 6 Avsetning og bruk av fond Note 7 Kapitalkonto Note 8 Sal av finansielle anleggsmidlar Note 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag - kontroll Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven Note 13 Rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk Udekka/udisponert i investeringsrekneskapet Note 14 Endra rekneskap og budsjett etter revisjon Note 15 Sjølvkostområder Note 17 Tilsette og ytingar til leiande personar og revisor Note 16 Samla ekstern gjeldsforplikting

3 Rekneskapsprinsipp, vurderingsreglar og organisering Kommunerekneskapet er finansielt orientert, og skal difor vise alle økonomiske midlar som er tilgjengelege i året, og bruken av desse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasserast i året som følgjer av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet tyder at alle kjente utgifter, utbetalingar, inntekter og innbetalingar i løpet av 2013 som vedkjem kommunen si verksemd skal gå fram av drifts- eller investeringsrekneskapet for 2013 anten dei er betalt eller ikkje. Rekneskapet er avlagt i samsvar med Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner av nr Tilrådingar og rekneskapsstandard om kommunal rekneskapsskikk (KRS) gjeve ut av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS) ligg også til grunn for føring og avslutning av rekneskapet Som følgje av endringar i forskrift om årsrekneskap og årsmelding, skal verknad av endringar i rekneskapsprinsipp førast mot eigne eigenkapitalkonti for endring av rekneskapsprinsipp. Vidare skal likviditetsreserven avviklast. Kommunen har gjennomført desse endringane i Det vert vist til note 12 for nærare opplysningar. Organisering av kommunen si drift Den samla drifta i Norddal kommune er organisert innanfor kommunen sin ordinære organisasjon og Norddal Eigedomselskap KF som har ansvar for drift og forvaltning av kommunale eigedommar. Føretaket er etablert etter Kommunelova kapitel 11. Norddal Eigedomselskap KF fører sjølvstendig rekneskap som ikkje inngår i kommunen sitt drifts- og investeringsrekneskap. Det vert difor vist til eige rekneskap for Norddal Eigedomselskap KF. Beredskap knytt til rasfare i Storfjord-område er organisert i IKS med Stranda kommune som rekneskapsførande kommune. Norddal kommune er ein av fleire deltakarar i dette samarbeidet. Ålesundsregionens Interkommunale Miljøselskap IKS, ÅRIM, skal handtere avfall og slam etter forureiningslova i deltakande kommunar, m.a. for Norddal. Norddal kommune er deltakar i Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS og Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS. Norddal kommune kjøper revisjonstenester og sekretærfunksjon for kontrollutvalet frå desse. Norddal kommune er med i mange interkommunale samarbeid: - Storfjorden Barnevern - NAV Storfjorden - PPT teneste - Nordre Sunnmøre Kemnerkontor - Arbeidsgjevarkontrollen på Nordre Sunnmøre - ekommune Sunnmøre - Krisesenter og overgrepsmottak - Interkommunalt brannvern Norddal kommune er ikkje vertskommune for nokon av desse samarbeida Det er gjort avtalar med andre kommunar om samarbeid m.a. for felles dataløysingar innanfor økonomi, pleie/omsorg og sosial og fellesanbud på større innkjøp Norddal kommune samarbeider med Stordal kommune om tekniske tenester-tssn. Alle ingeniørar i begge kommunane inngår i samarbeidet. For Norddal kommune er det naudsynt å samarbeide med andre for å kunne tilby og ivareta ulike tenester. Samstundes er dette ei krevjande organisering, då ein kan miste både oversikt og styring over tenesteproduksjonen. 3

4 Rekneskapsskjema 1A - drift Rekneskap 2014 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2013 Skatt på inntekt og formue Naturressurskatt Ordinært rammetilskott Skatt på eigedom Konsesjonskraft Andre generelle statstilskott Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instument (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Kalkulatoriske renter- sjølvkost Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Netto finansinntekter/utgifter Til dekning av tidligere års meirforbruk Til ubundne avsettinger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Mva-kompensasjon investering Premieavvik pensjon Motkonto kapitalkostnader sjølvkost Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Rekneskapsmessig meir/mindreforbruk

5 Rekneskapsskjema 1B - drift Rekneskap 2014 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2013 Politisk styring Revisjon Sentraladministrasjon Fellestenester Reservert lønsoppgjer Felleområde skule/bhg Valldal skule Eidsdal skule Dalsbygda barnehage Syltebøen barnehage Kulturskulen Kultur og ungdomsarbeid Kulturtilskot Frivilligsentralen Bibliotek Flyktningeteneste Kyrkja - religiøse formål Helse Barnevern Sosial-NAV Pleie og omsorg Teknisk drift Teknisk drift - sjølvkost Plan bygg oppmåling Brann og oljevern Næring Næringsfondet Husleige Norddal Eigedomselskap KF Skredvarsling T O T A L T

6 Rekneskapsskjema 2A - investering Rekneskap 2014 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2013 Investeringar i anleggsmidlar Utlån og forskottering Kjøp av aksjar/andelar Eigenkapitalinnskot KLP Tilskot stiftingar Dekning av tidl års meirforbruk 0 Avsettingar til ubundne investeringsfond Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidlar Inntekter frå sal av anleggsmidlar Tilskott til investeringar Kompensasjon for mva Mottatte avdrag på utlån og refusjonar Sum ekstern finansiering Overført frå driftsrekneskapet Bruk av tidlegare års udisponert Avsett til bundne investeringsfond Bruk av avsetningar Sum finansiering Udekka/udisponert

7 Rekneskapsskjema 2B - investering Rekneskap 2014 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2013 Bedre Styring - datasystem Oppgradering Trio/e-post Oppgradering Websak Fiberutbygging - anleggsbidrag EHandelsmodul Visma Inventar kommunestyresal/rådhus Datautstyr grunnskulane Valldal skule-utstyr naturfag Smartboard Eidsdal skule Inventar bibliotek Inventar helseavdeling Storfjord Helsesenter AS Vaskeutstyr heimetenesta Elektronisk meldingsutveksl PLO Senger Valldal sjukeheim Komfyr Valldal sjukeheim Visma samhandling arkiv Dagsenter demens PLO Flytting FDV/brannstadsjon Eidsdal Tiltak flaum Eidsdal Vegkryss Ødegård Gatelys LED lampar Fjernvarmetilknytning - Grandegarden Opparbeiding Murigrandane Muriparken Kalkulasjonsverktøy sjølvkost Tømmestasjon bobil Hovedvassplan Sylte vassverk Vatn-avløp Lingås hyttefelt Forlenging avløp/vassledning Nybøen Vassverk utbygging Bru Øvstestølen Idrettsbane Eidsdal Muribugen Regulering Omenås bustadfelt Tettstadutvikling Brannvesen-nødnett Tankvogn brannkorps Eidsdal Produksjonsanlegg varme/kulde Elektrokjel fjernvarmeanlegg T O T A L T

8 Rekneskap 2014 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2013 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

9 Økonomisk oversikt - investering Inntekter Rekneskap 2014 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2013 Salg av driftsmidler og fast eiendom Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Overføringer Sum utgifter Finanstransaksjoner Utlån Kjøp av aksjer og andeler Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsbudsjettet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Sum finansiering Udekket/udisponert

10 Økonomisk oversikt - balanse Regnskap 2014 Regnskap 2013 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Premieavvik Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i inv.regnskap Udekket i inv.regnskap Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Derivater 0 0 Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD

11 MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Prosjektoversikt Regulert Budsjettregulering Status Regnskap budsjett Restløyving/ Avslutta meirforbruk prosjekt Oppgradering Trio/e-post Ferdig Oppgradering Websak Til Fiberutbygging - anleggsbidrag Til EHandelsmodul Visma Ferdig Valldal skule-utstyr naturfag Ferdig Smartboard Eidsdal skule Ferdig Inventar bibliotek Til Vaskeutstyr heimetenesta Til Elektronisk meldingsutveksl PLO Til Dagsenter demens PLO Til Flytting FDV/brannstadsjon Eidsdal Til Vegkryss Ødegård Til Gatelys LED lampar Til Opparbeiding Murigrandane Til Muriparken Til Tømmestasjon bobil Til Hovedvassplan Sylte vassverk Til Vatn-avløp Lingås hyttefelt Til 2015 Utgifter Inntekter Sum Vassverk utbygging Til Idrettsbane Eidsdal Til 2015 Utgifter Inntekter Sum Muribugen Til Regulering Omenås bustadfelt Til Tettstadutvikling Til Brannvesen-nødnett Til Produksjonsanlegg varme/kulde Utgifter Inntekter Sum Til Elektrokjel fjernvarmeanlegg Ferdig Sum Mindreforbruk på avslutta prosjekt vert overført til prosjektet Gatelys LED lampar, da dette prosjektet treng tilleggsløyving. 11

12 Notar til rekneskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Balanserekneskapet : Endring 2.1 Omløpsmidlar Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Drifts- og investeringsrekneskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midlar : Inntekter driftsrekneskap Inntekter investeringsrekneskap Innbetalt ved eksterne finanstransaksjonar Sum anskaffelse av midlar Anvendelse av midlar : Utgifter driftsrekneskap Utgifter investeringsrekneskap Utbetalingar ved eksterne finanstransaksjonar Sum anvendelse av midlar Anskaffelse - anvendelse av midlar Endring ubrukte lånemidlar (auke +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsrekneskap Endring arbeidskapital i balansen Differanse (vert forklart nedenfor) Forklaring til differanse i arbeidskapital : Ubrukte lånemidlar i Husbanken er korrigert

13 Note 2 Pensjon Generelt om pensjonsordningane i kommunen Nordddal kommune har kollektive pensjonsforsikringar for sine tilsette i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Pensjonsordninga omfattar alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidlegpensjon og sikrar alders- og uførepensjon med samla pensjonsnivå på 66 % saman med Folketrygda. Dei fleste pensjonane vert samordna med utbetaling frå NAV. Premiefond Premiefondet er fond for tilbakeført premie og overskot. Eventuelle midlar på premiefondet kan berre brukast til framtidig premiebetaling. Premiefondet går ikkje fram av kommunerekneskapet, men bruk av fondet reduserar faktisk betalte pensjonspremiar alle tal i heile 1000 Inneståande prermiefond Tilført premiefondet i løpet av året Bruk av premiefondet i løpet av året Inneståande premiefond Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i Forskrift for årsrekneskap i kommuner, skal driftsregnskapet belastast med pensjonskostnader som er berekna ut frå langsiktige forutsetningar om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadane vert rekna ut på ein anna måte enn pensjonspremien som vert betalt til pensjonsordninga og det vil difor normalt vere forskjell mellom desse to beløpa. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og berekna pensjonskostnad vert kalla premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsførast i driftsrekenskapen. Premieavviket vert tilbakeført (amortisert) med 1/10 pr år for premieavvik som har oppstått frå 2011 til 2013 og med 1/7 del for premieavvik oppstått i 2014 eller seinare. Bestemmelsane medfører også at berekna pensjonsmidlar og pensjonsforpliktelsar er oppført i balansen som hhv anleggsmidlar og langsiktig gjeld. Rekneskapsføring av pensjon gjev eit unntak frå dei grunnleggande prinsippa for kommunerekneskapen. For 2014 betyr dette at rekneskapsførte pensjonsutgifter er kr 4,891 mill lågare enn faktisk betalte pensjonspremiar. Økonomiske føresetnader (F 13-5) KLP SPK Forventa avkastning pensjonsmidlar 4,65 % 4,35 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventa årleg lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventa årleg G- og pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % Spesifikasjon av samla pensjonskostnad, premieavvik, pensjonsforpliktelsar og - midlar og estimatavvik alle tal i heile 1000 Pensjonskostnad (F 13-1 C) Klp Spk Sum Netto pensjonskostnader (ekskl. adm.)iflg selskap Årets pensjonspremie (iflg selskap) =Årets premieavvik Årets betalte pensjonspremie etter rekneskap Årets premieavvik (sjå spes. nedanfor) Resultatført 1/10 fjorårets premieavvik = Pensjonskostnad i rekneskapet Premieavvik (F 13-1 D, 13-4 A/B) Klp Spk Sum Arbeidsgj avgift Akkumulert /- Premieavvik for året /+ Resultatført 1/10 fjorårets premieavvik = Akkumulert premieavvik Herav oppført under omløpsmidlar: Herav oppført under kortsiktig gjeld:

14 Totalt resultatført premieavvik 2014* *omfattar årets premieavvik + amortisering (1/10)av fjorårets premieavvik Midlar og forpliktelsar (F 13-1, A og E, 13-2 C/D) Klp Spk Sum Arbeidsgj avgift Brutto påløpte pensjonsforpliktelsar pr Pensjonsmidlar pr Netto pensjonsforpliktelsar pr Spesifikasjon av estimatavvik (F 13-3 C og D) Klp 2014 Klp 2013 Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Faktiske midlar/forpliktelsar (31.12 forrige år) Estimerte midlar/forpliktelsar ( dette år) Årets estimatavvik (01.01) Akkumulert avvik tidlegare år (01.01 dette år) Amortisert avvik dette år Akkumulert estimatavvik dette år Spesifikasjon av estimatavvik (F 13-3 Cog D) Spk 2014 Spk 2013 Sum 2014 Sum 2013 Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Fakiske midlar/forpliktelsar (31.12 forrige år) Estimerte midlar/forpliktelsar ( dette år) Årets estimatavvik (01.01) Akkumulert avvik tidlegare år (01.01 dette år) 0 Amortisert avvik dette år Akkumulert estimatavvik dette år Netto pensjonsforpliktelse er den forholdsmessige del av noverdien av framtidige pensjonsutbetalingar opptent av dei tilsette på balansedagen og som ikkje er dekka av innbetalt pensjonspremie og avkastning på desse (pensjonsmidlane). Attstående amortisering/estimatavvik er forskjellen mellom fullstendig aktuarberekna pensjonsforpliktelse/-midlar og rekneskapsført saldo iht. forskrift. 14

15 Note 3 Kommunen sitt garantiansvar Beløp pr Går ut Gitt overfor - navn Adresse dato Eidsdal Norddal Røde Kors 6215 Eidsdal kr kr Storfjord Helsesenter AS 6210 Valldal kr kr Muritunet AS 6210 Valldal kr kr Sum garantiansvar kr kr Omfattar garantiar som kommunen har stilt, inkl. garantiar stilt for øvrige rekneskapseiningar i kommunen som kommunale foretak og interkommunale samarbeid. Eventuelle garantiar gjeve overfor tilsette, sosialklientar osb er også teke med. Garanti stilt overfor Storfjord Helsesenter AS er for lån på til saman kr Per er saldo på låna er kr Garanti stilt overfor Muritunet AS er avgrensa til 47,9 % av totalt lån kr Per er saldo på låna kr , og garantien avgrensa til kr

16 Note 4 Fordringar og gjeld til kommunale føretak, bedrifter og samarbeid jf. Kommunelova kap 11 og 11 og Kommunal verksemd - namn: Fordringar Gjeld Fordringar Gjeld Kortsiktige postar Norddal Eigedomselskap KF Kommunerevisjonen IKS Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS Sunnmøre Regionråd IKS Åknes Tafjord Beredskap IKS ÅRIM IKS IKA Møre og Romsdal IKS Nordre Sunnmøre Kemnerkontor Arbeidsgjevarkontroll Nordre Sunnmøre NAV Storfjorden Storfjord Barnevern ekommune Sunnmøre Sum kortsiktige postar Langsiktige postar Norddal Eigedomselskap KF Kommunerevisjonen IKS Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS Sunnmøre Regionråd IKS Åknes Tafjord Beredskap IKS ÅRIM IKS IKA Møre og Romsdal IKS Nordre Sunnmøre Kemnerkontor Arbeidsgjevarkontroll Nordre Sunnmøre NAV Storfjorden Storfjord Barnevern ekommune Sunnmøre Sum langsiktige postar

17 Note 5 Aksjar og andelar i varig eige Eigardel Eventuell marknads- Balanse ført verdi Balanse ført verdi Selskapet sitt namn selskapet verdi Destinasjon Geirangerfjord- Trollstigen AS 49 aksjar Det Norske Teater AS 1 aksje Fjordhagen AS 250 aksjar Fjørå Vassverk LL 3 andelar Hareid Fastlandsamband AS 5 aksjar Kommunekraft AS 1 aksje Midtnorsk senter for seniorutvikling AS 150 aksjar Muritunet AS 2620 aksjar Møretre AS 1 aksje Norddal Vassverk PL Nordøyvegen AS 1 aksje Norsk Fjordsenter AS 1250 aksjar Norsk skjemaforlag AS 2 aksjar Norsk Skogindustri AS 110 aksjar Radio Storfjord AS 700 aksjar Storfjord Helsesenter AS 49 % Storfjord Kulturhus AL 5 andelar Storfjordsambandet AS 1 aksje Sunnmøre Målkontor PL 1 part Sunnmøre Veginvest AS 10 aksjar Sunnmørshallen AL 10 aksjar Tafjord Kraft AS 4,275 % Tafjord Vassverk PL 3 partar Tresfjordbrua AS 1 aksje Valldal Fjernvarme AS 96 % Valldal Kailag AS 11 aksjar Valldal Småbåteigarlag AL 1 andel Vestnorsk Reiselivsmuseum AS 1 aksje Ytterdal Nye Vassverk PL 5 partar Stiftinga Skredsenter Tafjord Åknes - Tafjord IKS 1,9 % ÅRIM IKS 9,5 % Kommunerevisjonsditrikt 3 IKS 7,7 % Sunnmøre Kontrollutvalsekr IKS 7,7 % IKA Møre og Romsdal IKS 1,1183 % Eigenkapitalinnskott KLP Sum

18 Note 6 Avsetning og bruk av fond Jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 5 nr. 6 Bundne driftsfond - kap Beholdning pr , ,15 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet , ,00 Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet Avsetning til bundne driftsfond , ,00 Beholdning pr , ,15 Ubundne investeringsfond - kap Beholdning pr , ,00 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet ,00 Avsetning til ubundne investeringsfond , ,95 Beholdning pr , ,95 Bundne investeringsfond - kap Beholdning pr , ,00 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet ,00 Avsetning til bundne investeringsfond ,00 Beholdning pr , ,00 Disposisjonsfond - kap Beholdning pr , ,50 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet ,02 Avsetning til disposisjonsfond ,75 Beholdning pr , ,50 Samlet avsetning og bruk av fond i året Beholdning pr , ,65 Avsetninger , ,95 Bruk av avsetninger , ,00 Netto avsetninger (Negativt tall betyr netto forbruk) , ,95 Beholdning pr , ,60 18

19 Note 7 Kapitalkonto Debetposter i året: DEBET KREDIT Saldo (kapital) ,77 Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 maskiner og transportmidler ,00 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg 0,00 utstyr, maskiner og transportmidler ,00 Nedskrivning: Eiendom,anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 Salg aksjer/andeler 0,00 Kjøp av aksjer/andeler ,00 Nedskrivning aksjer/andeler ,00 Oppskrivning av aksjer/andeler 0,00 Avdrag på utlån - sosiale utlån ,21 Utlån - sosiale utlån ,00 Avdrag på utlån - andre utlån ,00 Utlån - andre utlån 0,00 Avskrivning på utlån - sosiale utlån 0,00 Avdrag på eksterne lån ,00 Avskrivning på utlån - andre utlån ,00 Bruk av lånemidler ,00 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP ,00 Endring pensjonsforpliktelser (økning) ,00 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler SPK ,00 Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP ,00 Endring pensjonsmidler andre selskap Endring pensjonsmidler andre selskap Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenl.lån Balanse (kapital) , , ,77 19

20 Note 8 Sal av finansielle anleggsmidlar Ved sal av kommunen sine aksjar klassifisert som anleggsmidlar vert ein del av salsinntekta rekna som avkastning på innskoten kapital, og inntektsført som løpande inntekt i driftsrekneskapet. Norddal kommune selde ikkje slike anleggsmidlar i Note 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 Regnskap for interkommunale samarbeid etter kommuneloven 27 skal inngå i årsrekneskapet til den kommuna der samarbeidet har sitt hovedkontor. Årsrekneskapet omfatter regnskap for slike samarbeid jf. regnskapsforskriften 12 nr. 3. Norddal kommune har ikkje vore hovedkontor for slik samarbeid i

21 Note 10 Anleggsmidlar EDB-utstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner, bilar, inventar mv. Brannbiler, renovasjons bil,tekniske anlegg VAR Bustader, skular, vegar, off.områder, lednings nett VAR Adm.bygg, sjukeheim, omsorgsb, forr.bygg mv. Tomtar, bustadfelt Kjøpsverdi Tilgang Avgang Akkumulert avskriving per Akkumulert nedskriving per Akkumulert reversert nedskriving per Overført til Norddal Eigedomselskap KF Bokført verdi pr Avskrivingar Nedskrivingar Reverserte avskrivingar Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivingsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Ingen avskriving SUM

22 Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag - kontroll Attståande løpetid for kommunen si samla gjeldsbyrde kan ikkje overstige den samla vekta levetida for kommunen sine anleggsmidlar ved siste årskifte, jfr Kommuneloven 50 nr 7 Utrekning av kontrollgrense med vekting av kvart anleggsmiddel er ein tidkrevjande og komplisert prosess. Det er nytta forenkla metode for utrekning av minste tillatte avdrag: Sum avskrivingar x Lånegjeld per 1.1 i rekneskapsåret Forenkla metode: Bokførte anleggsmidlar per 1.1. i rekneskapsåret 1) = Kontrollgrense 1) Bokførte anleggsmidlar minus ikkje avskrivbare eigedelar t.d. tomteområder Sum avskrivingar Sum bokførte anleggsmidlar per Ikkje avskrivbare eigedelar Sum lånegjeld Lån til utlån og forskottering Sum lånegjeld etter fråtrekk Minste tillatte avdrag i Betalte avdrag i Kontrolltal 1,18 Eit kontrolltal større enn 1 betyr at kommunen betalar tilsvarande meir i avdrag enn det som vert vurdert å vere kapitalslitet på anleggsmidlane 22

23 Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven Verknad av endring i rekneskapsprinsipp Som ei følgje av endringar i forskrift om årsmelding og årsmelding, er verknad av endring i rekneskapsprinsipp i 2007 og tidegare, som er rekneskapsført mot likviditetsreserven, ført over til eigne eigenkapitalkontoar for endring av regnskapsprinsipp. Tilsvarande er verknad av at tilskotet til ressurskrevjande brukarar er lagt om frå 2008 ført mot konto for endring av regnskapsprinsipp. Oversikt over konti for endring i rekneskapsprinsipp pr 2014: År Utgift Inntekt Tilskot til ressurskrevjande brukarar Sum bokført mot likviditetsreserve (alle tall i hele tusen) Konto for endring av regnskapsprinsipp viser Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0 Sum Avvikling av likviditetsreserven Likviditetsreserven opphøyrer frå Norddal kommune har ikkje hatt avsetting/bruk av likviditetsreserve, slik at denne stod i 0 per

24 Note 13 Rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk Udekka/udisponert i investeringsrekneskapet Posten rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk under eigenkapitalen i balansen er satt saman som følgjer: Rekneskapsår Meirforbruk Mindreforbruk Posten udekka/udisponert frå investeringsrekneskapet under eigenkapitalen i balansen er sett saman som følgjer: Rekneskapsår Udekka Udisponert Note 14 Endra rekneskap og budsjett etter revisjon Kommunerevisjonen har i brev av 24. mars 2015 gjort merksam på at ytt investeringstilskot til stiftinga Kraft og skredsenter i Tafjord, kr , ikkje kunne bokførast i investeringsrekneskapen. Tilskotet er korrigert rekneskapsmessig og budsjettmessig til driftsrekneskapen. Finansieringa er korrigert frå bruk av ubunde investeringsfond til bruk av ubunde disposisjonsfond (elverkfondet). 24

25 Note 15 Sjølvkostområder Resultat 2014 Inntekter Utgifter Kalkulert renteinntekt/- kostnad på sjølvk.fond Over(+)/ underskot(- ) Dekningsgrad 2014 i % 1) Balanse 2014 Underskot 3) Avsetn(+)/ Sjølvkostfond Sjølvkost- bruk av (-) pr. fond pr. sjølvkostfond ) ) Sum pr Sum pr Må dekkast inn i komande år Renovasjon ,16 % Avløp ,08 % Vassforsyning ,93 % Slam ,85 % Feiing ,01 % ) Årets dekningsgrad før eventuell avsetning/bruk av sjølvkostfond. 2) Sjølvkostfond er bundne driftsfond. Disse kan berre brukast til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhøyrande sjølvkostområde. Sjølvkostfond må brukast i løpet av ein 3-5 års periode. For avløp, slam og feiing er det sjølvkostfond som må reduserast dei komande åra. 3) Pr var det akkumulert underskot på renovasjon kr I flg budsjett og økonomiplan skal dette dekkast inn over 4 år med kr per år. Etter Forureiningslova 34, skal "kostnadene skal fullt ut dekkes inn gjennom gebyrene" og dette må oppfattast slik at kommunen ikkje har høve til å subsidiere tenensta. Renovasjon for hushaldningar må difor drivast slik at akkumulert underskotet vert dekka inn. Dette må anten gjerast med at avgiftene vert auka eller at renovasjonstenesta vert gjennomgått med hensikt å få reduksjon i utgiftene. Det kan ikkje avsettast til sjølvkostfond før akkumulert underskot pr 2014 er dekka inn. Note 17 Tilsette og ytingar til leiande personar og revisor Tilsette Talet på årsverk i kommunen i regnskapsåret var om lag 170. Tilsette er innmeldt i pensjonsordning i h.h.v. KLP og SPK i samsvar med reglar i tariffavtale. Ytingar til leiande personer Rådmann Ordfører Godtgjering til revisor: Kommunen sin revisor er Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS. Samla betaling for revisjon utgjer kr , inkl revisjon av Norddal Eigedomselskap KF. Revisjon omfatter rekneskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og diverse attestasjonsoppdrag. I tillegg er det betalt kr til Sunnmøre kontrollutvalsekreteriat IKS. 25

26 Note 16 Samla ekstern gjeldsforplikting Kommunen er ansvarlig for gjeld i kommunale føretak og ein andel av gjeld i interkommunale samarbeid. I tillegg til den gjeldsforplikting som følgjer av kommuneregnskapet, jf. note 11, har kommunen ansvar for følgjande gjeldsforpliktingar: Føretak/samarbeid Eigardel Norddal Eigedomselskap KF, lån 100 % Norddal Eigedomselskap KF, netto pensjonsforpliktingar 100 % Kommunen har følgjande eigarandelar i IKS: Åknes Tafjord IKS Eigardel: 9,5 % ÅRIM IKS Eigardel: 1,9 % Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS Eigardel: 7,69 % Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS Eigardel: 7,69 % IKA Møre og Romsdal IKS 1,183 % Gjennom kommunen sine eigardelar i IKS, heftar kommunen iht. lov om interkommunale selskap for ein del av selskapet sine forpliktingar. Selskapets kreditorar må først gjere sitt krav gjeldande overfor selskapet. Sjansen for at kommunen må innfri selskapet sine forpliktingar vert vurdert til å vere svært liten. Valldal, /10. april 2015 Tor Helge Stavdal rådmann Anne Nygård økonomisjef 26