MODUM KOMMUNE ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2017

Transkript

1 MODUM KOMMUNE ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2017

2 INNHOLD Side Innledning Regnskapsskjema 1A Driftsregnskap 4 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskap fordelt på enhet 4 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskap 5 Regnskapsskjema 2 B Investeringsregnskap fordelt på prosjekt 6-9 Hovedoversikter Balanseregnskap 10 Økonomisk oversikt driftsregnskapet 11 Økonomisk oversikt Investeringsregnskapet 12 NOTER Note 1 Endring i arbeidskapital 13 Note 2 Pensjon Note 3 Garantier 16 Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale selskap og interkommunale samarbeid. 17 Note 5 Aksjer og andeler i andre selskap 18 Note 6 Fond Avsetninger og bruk Note 7 Kapitalkonto 21 Note 8 Regnskapsprinsipper Note 9 Organisering av kommunen 24 Note 10 Anleggsmidler 25 Note 11 Større investeringsprosjekter 25 Note 12 Spesifikasjon av vesentlige poster og transaksjoner 26 Note 13 Langsiktig gjeld 27 Note 14 Avdrag på lån 28 Note 15 Finansielle leieavtaler 28 Note 16 Selvkostkalkyle Vannforsyning/Avløp 29 Note 17 Selvkostanalyse Avløp 30 Note 17 Selvkostkalkyle Byggesak 31 Note 18 Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS 31 Note 19 Strykninger i regnskapet 32 Note 20 Årsverk og godtgjørelse til ledende personer og revisor 33 Note 21 Usikre forpliktelser, betingede eiendeler og hendelser etter balansetidspunkt. 34 Note 22 Kirkegårder. 35 2

3 INNLEDNING Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS ) har utarbeidet en standard for noter og årsberetning. Standarden er revidert, og ny foreløpig standard gjelder fra I tillegg til standarden, er det bestemmelser i kommuneloven og i Regnskapsforskriften, som gir regler for årsoppgjøret. Noteoppstillingen er gjort etter standarden, med tillegg av noter for å gi bedre informasjon. Driftsregnskapet er gjort opp med et positivt netto driftsresultat på mill. kroner. Avsetning til disposisjonsfond er bokført i henhold til budsjett med mill. kroner. Investeringsregnskapet er gjort opp i balanse. 3

4 Regnskapsskjema 1A og 1B - drift Regnskapsskjema 1 A ( Alle beløp i 1000 kr. ) note Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap 2017 Budsjett Budsjett 2016 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Note nr Netto finansinnt./utg Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk Til ubundne avsetninger Note nr Til bundne avsetninger Note nr Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Note nr Bruk av bundne avsetninger Note nr Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift sum fordelt til drif ( skjema 1B ) Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsskjema 1 B Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap 2017 Budsjett Budsjett 2016 Fellesposter Sentraladministrasjonen Note nr Undervisning Note nr Helse og Sosial Note nr Kultur Note nr Teknisk Note nr Fordelt til drift

5 Regnskapsskjema 2A - investering ( Alle beløp i 1000 kr. ) Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Noter 2017 Budsjett Budsjett 2016 Investeringer i anleggsmidler Note nr Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Note nr Avdrag på lån Note nr Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Note nr Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

6 Regnskapsskjema 2B, Investeringsregnskap fordelt på prosjekter. Alle beløpl i kr Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Prosjekt Budsjett Budsjett ALLE Generert konto Oppbygging servicetorget Citrix Dataprotektor Telefonstøttesystem Nettverk Ombygging 5. etg., rådhuset Salg av eiendom Masseuttak Nedmarken industriområde Kjøp av eiendom E-sak IKT Tak Åmot kirke Solskjerming rådhuset Visma øk/pers system Heggen kirke Rehabilitering kirker Rådhus - ombygging servicetorg Rådhuset - nye automatiske dører/tak inng. parti Exchange2013 server Rådhuset 2016 innredning Vektergården Forebygg brann Infrastruktur Vikermyra Hyperkonvergert server Office STALSBERG- BRANNDØR/RØYKVENTILASJON Brunes bhg - grovgarderobe Brunes - grovgarderobe sak 22/ Mæhlumenga - snøfangere og takstein Stalsberg ny barnehage forprosjekt Buskerud skole - rehabilitering aktivitetsrom SMU solskjerming SMu takoverbygg NMU damegard NMU sløydsal Sysle skole Tekn el anlegg Sysle skole gjerde SFO Sysle skole park. plass Vikersund skole tekn.anelgg Vikersund Skole inventar Buskerud Skole brannsikring Skolegårder - leikeapp Internett barnehager Barnehager leikeapp Kroka Kjøkken / gard Barneh. ektraord tiltak Ekstern Gjennmgang av Skolebyggene i Modum IKT grunnskolen

7 Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Prosjekt Budsjett Budsjett Skredsvikmoen barnehage Ballbinge Enger Skole Åmot helsesenter Prosjktering sykehjem Biler til helse- og sosial Geithusberga aktivitetssenter og treningsboliger Frydenberg - oppgradering av stil ned til fjorden Frydenberg - utbedring varmeanlegg Bygging nytt sykehjem GBD og VBD Sykesignal Helsebygg kjøleanlegg Helsebygg Nødstrøm Hjemmtj. nord carport Velferdsteknologi Inventar og utstyr kulturhus Bygg kulturskole Modumhallen - lager / drenering Furumo - trappeheis Idrettsbygg Modumhallen - takutskifting - planlegging/strakstiltak Arenautvikling 2017 Modum Mælumenga tomtefelt Bevaringsplan Kroka Felles maskinpark Div. veianlegg Nedmarken industriområde Skilting kultur/friluftsomr Urnefelt/navnet minnelund på Nykirke Kontingent gvd samarbeidet Skilting av stier Plan for sammenhengende skiløype på Fortau geithusveien, 2. etappe Fortau geithusveien, 2. etappe, spr Strandgata stedsutvikling Strandgata i Åmot Pumpestasjon Monshus Overvåking overløp i pumpestasjoner Enøk-tiltak Adresseplan Modum kommune Digitalisering av kirkegård Utskifting varmepumpe Bårud renseanlegg Sentrumsutvikling Vikersund Nord Barnehagebygg Anleggslista Rehab formålsbygg / enøk Gangveier Tomtefelt

8 Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Prosjekt Budsjett Budsjett Badeveien planlegging gangvei Fv. 280 Krøderveien planlegging gangvei To nyepls til overvåking av nye ventiler - vann Nye frekvensstyrte pumper vann Utskifting av vannledning Krødern Elektro - Mæhlumveien Nye takbelegg Sysle RA Bårud RA Formålsbygg 2016 enøk Formålsbygg 2016 HMS / straks Formålsbygg 2016 off krav Bygging av gangvei Badeveien Bru over Drammenselva Nybygg Arbeidsinstituttet HMS - tiltak Turkart Skiløype Hvalsdammen - Breili Detaljplanl. Vikersund Nord Utredn.reservevannsforsyning Vanneldn. Viervn - Ollevn Avløpsledning Viervn - Ollevn Bru Bokfinkveien Sikring bekkeinntak Gangvei Gml. Haugsvei - Kjøreplass Bru Fortau Bokfinkveien Gatelys Eikerveien Arbeidssenter riving Døvikfoss gangane langs jernbane bru Reparasjon kulvert i Sandkrysset Varebil Park Gressklippere Avløpsstasjon Sponevika Melumenga nedre Varebil for feier Brøyteplog Utbedring av komm. veier / tømmerveier Innløpsrister og sandvasker Bårud RA Forsterkn. og dekkfornyelse komm. veier Vannledning Bokfinkveien Oppgrad Ledningsanlegg Modum Vei Modumheimen Ledningsanlegg Modumheimen Utbedring div gangveier Alle Åmot Skrape i sedimentinntak, Sysle Badeveien, ny avkjøring til Rv Vikerjordet Rehab. Vann Vikerjordet rehab. avløp Geovekst FKB

9 Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Prosjekt Budsjett Budsjett Samarbeidsprosjekt laserscanning Historiske ortofoto, fylkesprosjekt Skolebehovsplan - tilstandsanalyse formålsbygg Stalsberg skole - branntiltak Stalsberg Skole garderober Nordbråten - renovering Barnehagens uteområde VBD - vedlikehold Frydenberg takoverbygg Frydenberg El / belysning Frydenberg maling Modumheimen Gammelt bygg C Modumhallen Innevndig utbedring Furumo utbedr. basseng Furumo/ hallen - tilstandsrapport Rådhuskvartalet utenomhus Rådhuset Garasje / lager Rådhus/kulturhus Tilstandsanalyse Vektergården Utbedring Vektergården takomlegging Heggen Gravkapell tak/ vinduer Energisparing Formålsbygg Formålsbygg strakstiltak Treningsanlegg Røykdykking Styring vannproduksjon Bjørntangen Vannledning Heggenåsen Utbedring vannkummer Pumpestasjon Furumo Sonevannmålere Avløpspumper Polymermaskin Avløpsledning Sponevika Forsterk. dekkfornyelse veier Prosjektering Øvre Gata Prosjektering Flataveien Fornyelse Ringeriksv. / jarenveioen veilys Nytt fortau Sandskrysset - Sandgata Plan / gj. før trær på graver Kartl og Verdsetting av friluftsområder Liten lastebil, Park Varebil Avløpsrensing Varebil Vedlikeholdsavd Mulag Nytt Klippehode Varebil Feievesenet Støtte til g/s Snarum Gangvei badeveien Kloakkledning Vikersund Nord-Øya kloakkpumpest, brannvann Vikersund sen Danskestredet vannledning

10 Økonomiske oversikter Oversikt - balanse Regnskap Regnskap ( Alle tall i 1000 kr. ) EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Derivater 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk ( drift ) Regnskapsmessig merforbruk ( drift ) 0 0 Udisponert i investeringsregnskap 0 0 Udekket i investeringsregnskap 0 0 Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp AK (drift) Endring i regnskapsprinsipp AK (invest) 0 0 Langsiktig gjeld Herav: Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Pensjonsforpliktelser Sertifikatlån 0 0 Andre lån Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Derivater 0 0 Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI 0 0 Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Ubrukte konserninterne lånemidler 0 0 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto til memoriakontiene Vikersund Fagleder Regnskap.. Rådmann 10

11 Økonomisk oversikt - drift ( Alle beløp i 1000 kr. ) Driftsinntekter Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap note Budsjett Budsjett Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån note nr Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond note nr Bruk av bundne fond note nr Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond note nr Avsatt til bundne fond note nr Sum avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk

12 Økonomisk oversikt - investering Inntekter Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap INNTEKTER Noter Budsjett Budsjett Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Note nr Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Note nr Avsatt til bundne investeringsfond Note nr Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov DEKKET SLIK : Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Note nr Bruk av bundne driftsfond Note nr Bruk av ubundne investeringsfond Note nr Bruk av bundne investeringsfond Note nr SUM FINANSIERING UDEKKET / UDISPONERT RESULTAT

13 Note 1. Endring i arbeidskapital ( Alle beløp i 1000 kr. ) Balanseregnskapet : Endring 2.1 Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap Endring arbeidskapital i balansen

14 Note 2 Pensjoner Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen neste år/med 1/7 per år for premieavvik oppstått i 2014 eller senere, med 1/10 per år for premieavvik oppstått fra 2011 til 2013 og med 1/15 per år for premieavvik oppstått fra 2002 til Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Regnskapsføringen av pensjon innebærer et unntak fra de grunnleggende prinsippene for kommuneregnskapet. For 2017 betyr dette at årets regnskapsførte pensjonsutgift er kr mill lavere enn faktisk betalte pensjonspremier fratrukket administrasjonskostnader Økonomiske forutsetninger for beregning av pensjonskostnaden Forventet avkastning pensjonsmidler Diskonteringsrente Forventet årlig lønnsvekst Forventet årlig G- og pensjonsregulering KLP SPK 4,50 % 4,20 % 4,00 % 4,00 % 2,97 % 2,97 % 2,97 % 2,97 % Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik Spesifikasjon av pensjonskostnad Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning av pensjonsmidlene Netto Pensjonskostnad sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnader Samlet pensjonskostnad (inkl. adm.)

15 Premieavvik Innbetalt premie / tilskudd ( inkl adm ) Administrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Premieavvik Akkumulert og amortisert premieavvik Akkumulert premieavvik Årets premieavvik sum amortifisert premieavvik = Akkumulert premieavvik AGA av ( balanseført ) netto forpliktelse Balanseført pensjonsforpliktelse Brutto påløpt pensjonsforpliktelse pensjonsmidler = Netto Forpliktelse ( før arb.g avg. ) AGA av ( balanseført ) netto forpliktelse Spesifikasjon av brutto pensjonsforpliktelse UB - Estimat 2017 Brutto pensjonsforpliktelse Estimatavvik forpliktelse Nåverdi av årets pensjonsmidler Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Amortisert estmatavvik Estimert påløpt pensjonsforpliktelse Spesifikasjon av brutto pensjonsmidler UB - Estimat 2017 Brutto pensjonsmidler Estimatavvik midler Forventet avkastning av pensjonsmidlene premieinnbetaling eks. adm kostnader utbetalte pensjoner Estimert pensjonsmidler Estimert påløpt pensjonsforpliktelse

16 Note 3. Garantiansvar ( Alle beløp i 1000 Kr.) Garantiramme Utløper Gitt overfor - navn dato Modum Asvo AS Stiftelsen Vikersund Hoppsenter Stiftelsen Vikersund Hoppsenter Modum Asvo AS Telesletta Borettslag Modum Industrier AS Bårudåsen foreldrelagsbarnehage BA Solstad Borettslag Sommerfryd Borettslag Drolsum Vassverk Sum garantiansvar

17 NOTE 4 Note 4. Fordringer og gjeld til kommunale foretak. ( Alle beløp i 1000 Kr ) Kommunal virksomhet - navn: Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Modum Kraftproduksjon KF korts. rentefordring Modum Kraftproduksjon KF langs. eierlån Modum Boligeiendom KF kunde / leverandør Modum Boligeiendom KF kortsiktig Modum Boligeiendom KF langsiktig Midtkraft AS RFD IKS Vikersund Utvikling as Sum kortsiktige poster Interkommunale samarbeid ( Alle beløp i 1000 Kr ) Driftsutgift Modum Kommune brutto Fordelt på : Modum Sigdal Krødsherad Voksenopplæring Total Modum Sigdal Krødsherad PPT Total Modum Sigdal Krødsherad 938 Kommunelege /Jordmortjeneste Total Barnevern Total Bibliotek Total Modum Sigdal - Krødsherad 412 Modum Sigdal Krødsherad Modum Sigdal 701 Krødsherad

18 NOTE 5 Aksjer og andeler i varig eie ( I hele kroner ) Balanseført verdi Balanseført verdi Eierandel % Selskapets navn Kapitalinnskudd KLP Vestviken IKS ,60 Buskerud Kommunerevisjon I ,00 Filmparken AS 1911 aksjer ,01 Hovdehagan borettslag 1 an Hovdeskogen borettslag 6 a Hoveng borettslag 1 andel Kalagerskogen borettslag Kommunekraft AS 1 aksje ,30 Midt Nett Buskerud AS ,60 Modum Asvo AS 20 aksjer ,00 Modum Industri AS ,37 Nedre Buskerud boligbyggel Nordbråtan borettslag 4 an Nordre Hovdeskogen boretts Norske skogindustrier ASA ,0005 RfD IKS ,70 Rolighetsmoen borettslag Solstad borettslag 13 ande Studenthybler Sogn 5 leier 1 1 Telesletta borettslag 1 an Vardar Eiendom AS 32 aksje ,80 Viken Skog BA ,019 Yrkesskolens hybelhus 1 le 1 1 Østre Hovdeskogen borettsl Vikersund Utvikling Nord AS ,00 Sum Aksjene er vurdert til å stå med bokført verdi uten verdijustering. 18

19 NOTE 6 FOND -AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER SAMLET Regnskap Regnskap Endring Disposisjonsfond Bundne investeringsfond Ubundne investeringfond Bundne driftsfond SUM FOND ENDRING DRIFTS- OG INVESTERINGSREGNSKAPET DRIFTSREGNSKAPET: Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne driftsfond Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond INVESTERINGSREGNSKAPET: Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne driftsfond 0 0 Bruk av bundne investeringsfond ENDRING DRIFTS- OG INVESTERINGSREGN DISPOSISJONSFOND Saldo pr Avsatt til disposisjonsfond kl. 1 ( ) Forbruk i driftsregnskap kl.1 ( ) Forbruk i investeringsregnskapet kl. 0 ( )

20 BUNDNE DRIFTSFOND Saldo pr Avsatt i driftsregnskapet kl. 1 ( ) Forbruk i driftsregnskapet kl. 1 ( ) Forbruk i investeringsregnskapet kl. 0 ( ) UBUNDNE INVESTERINGSFOND Saldo pr Avsatt i investeringsregnskap kl. 0 ( ) Forbruk i investeringsregnskapet kl. 0 ( ) BUNDNE INVESTERINGSFOND Saldo pr Avsatt i investeringsregnskapet kl. 0 ( ) Forbruk i investeringsregnskapet kl. 0 ( )

21 Note 7. Kapitalkonto ( Alle beløp i 1000 kr. ) Saldo kr Økning av kapitalkonto (kreditposteringer) Aktivering av fast eiendom og anlegg kr Reversert nedskrivning av fast eiendom og anlegg kr - Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler kr Kjøp av aksjer og andeler kr Oppskrivning av anlegg kr - Reversert nedskrivning av aksjer og andeler kr - Utlån kr Aktivert egenkapitalinnskudd pensjonskasse kr - Avdrag på eksterne lån kr Økning pensjonsmidler, forventet avkastning kr Reduksjon pensjonsforpliktelser, premieinnbet. kr Reduksjon av kapitalkonto (debetposteringer) kr - Avgang fast eiendom og anlegg kr Av- og nedskriving av fast eiendom og anlegg kr Avgang utstyr, maskiner og transportmidler kr - Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler kr Avgang aksjer og andeler kr 15 Nedskrivning av aksjer og andeler kr - Avdrag på utlån kr Avskrivning utlån kr - Reduksjon egenkapitalinnskudd pensjonskasse kr - Bruk av midler fra eksterne lån kr Reduksjon pensjonsmidler kr Økning pensjonsforpliktelser kr Urealisert kurstap utenlandslån kr - Saldo kr kr - Vikersund Fagleder regnskap Rådmann 21

22 Note 8. Regnskapsprinsipper. Generelt Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk (KRS 6 foreløpig standard for Noter og årsberetning). Anordningsprinsippet All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet, eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet, gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av låneopptaket som faktisk er brukt i løpet av året, ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånene som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. Variabel lønn føres i regnskapet i all hovedsak samme år som det er opptjent. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid, avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. 22

23 Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon Pensjonsforpliktelser Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte. Ordningene for tjenestepensjonen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66 % av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningene sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Forskjellen mellom betalt premie og beregnet kostnad bokføres som premieavvik. Dette amortiseres etter reglene i regnskapsforskriften 13. Både årets premieavvik og amortisert premieavvik vil påvirke driftsresultatet. Avdrag i samsvar med avskrivninger Minste tillatte avdrag for regnskapsåret utgjør etter kommunelovens 50 nr. 7 totalt 27,164 mill.kr. Faktisk utgiftsførte avdrag utgjør 40,568 mill.kr. Kommunen oppfyller derved minstekravet om avdragsbetaling. Bruk og avsetning ubundne fond Ifølge regnskapsforskriften skal budsjettert bruk og avsetning til ubundne fond gjennomføres i regnskapet. Det vil si at for enkelte prosjekter, både i drift- og investeringsregnskapet, vil ubenyttede fondsmidler bli inntektsført. 23

24 Note 9 Organisering av kommunens virksomhet Kommunes styringsprinsipp er etatsmodell. Modum Kommune Administrativ Organisering 24

25 NOTE 10 Anleggsmidler EDB-utstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner mv. Brannbiler, tekniske anlegg Boliger, skoler, veier Adm.bygg, sykehjem mv. Ubebygde eiendomm er Immateriell e eiendeler SUM Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Årets tilgang Årets avgang / salg Årets avskrivninger Bokført verdi Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan linjær linjær linjær linjær linjær ingen Ubebygde eiendommer : Årets tilgang er i hovedsak tomteinvesteringer på Vikersund Nord og Melumenga. Arets avgang / salg er bokført verdi av solgte tomter i Melumenga. NOTE 11 Større Investeringsprosjekter 2017 ( alle beløp i 1000 kr inkl. inng. MVA) Gjenstående regnskapsført regnskapsført i år årets budsjett Sum regnskapsført ramme Prosjekt Vedtatt kostnadsramme Tidligere år pr Modumheimen Geithusberga Aktivitetssenter Vikersund Sentrum nord Skredsvikhagen Barnehage

26 Note 12 Spesifikasjon av vesentlige poster og transaksjoner Driftsregnskapet : Driftsregnskapet for 2017 viser et netto driftresultat på kr ,74. Til sammenligning var det tilsvarende resultatet i 2016 ; kr ,87. Det budsjetterte beløpet er avsatt i driftsregnskapet til Disposisjonsfond. Investeringsregnskapet : Investeringsregnskapet er gjort opp i balanse. Enhetene iflg. Regnskapsskjema 1B. Avvik Regnskap 2017 mot budsjett pr enhet : ( Alle beløp i 1000 kr. ) Minus betyr merforbruk. Avvik Avvik Avvik Driftsregnskap Fond Driftsregnskap Eks Fond Avs./ bruk Inkl. fond Sentraladministrasjon Undervisning Helse og Sosial Kultur Teknisk Totalt merforbruk

27 NOTE 13 Langsiktig Gjeld ( Alle beløp i 1000 kr ) Fordeling av langsiktig gjeld: Lån til selvkostområdene i kommunen Vann - og avløpssektoren Andre selvkostområder Lån finansiert gjennom kompensasjonsordninger Lån til kirkelige formål Startlån og formidlingslån Andre utlån Ubrukte lånemidler Lånegjeld på kommunens øvrige tjenesteområder Finansielle leieavtaler Sum bokført langsiktig gjeld Langs.gjeld Gj.sn. Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebetingelser rente Langsiktig gjeld med fast rente : kr ,87 % Langsiktig gjeld med flytende rente : kr ,53 % Langsiktig gjeld med fast rente Lån nr. Siste forfall Rentebinding til Betaler Finans-reglementet okt.55 okt.19 1, sep.28 sep.23 3, des.32 des.19 3, des.33 des.23 3, des.32 des.18 3, des.31 des.18 3, des.28 des.19 2, des.31 des.21 3, nov.54 nov.24 2, jan.19 jan.19 3, nov.16 nov.26 2,65 5 Lånegiver Husbanken KLP Kommunalbanken

28 Note 14 Avdrag på Lån Avdrag på lån til investeringer i varige driftsmidler Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. kommuneloven (koml) 50 nr. 7, ved å : Beregne minste tillatte avdrag på lån etter en forenklet formel. Avskrivningene beregnes som sum langsiktig gjeld 1.1 regnskapsåret dividert på sum anleggsmidler 1.1. regnskapsåret (jf. koml 50 nr. 1 og 2) mulitplisert med årets avskrivninger i driftsregnskapet. Denne forenklede formelen gir et minstekrav til avdrag som tilsvarer avskrivninger (kapitalslitet) på lånefinansierte anleggsmidler. Forholdet mellom betalte avdrag om minimumsavdrag Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet Bergnet minimumsavdrag Avvik Utgiftførte avdrag i driftsregnskapet er over minimumskravet på avdrag. Avdrag på lån til videre utlån Mottatte ekstraordinære avdrag på videreutlån ( Startlån ) skal benyttes til nedbetaling av kommunens innlån. Ekstraordinære avdrag betales påfølgende år Mottatte ekstraordinære avdrag på startlån NOTE 15 FINANSIELLE LEIEAVTALER Modum Kommune har ingen finansielle leieavtaler 28

29 Note nr.16 Vannforsyning Alle beløp i 1000 kr Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Foretatte investeringer 1) Kostnader: Driftsutgifter inkl. administrasjon Sum kapitalkostnader Brutto årskostnader: Korrigert for andre inntekter som ikke inngår i selvkostgrunnlaget Selvkostberegningen (netto kostnader): 2) Inntekter: Årsgebyrer Tilknytningsgebyrer Andre inntekter Sum inntekter: Korrigert for andre inntekter som ikke inngår i selvkostgrunnlaget Selvkostberegning (netto inntekter) Dekningsgrad VA-gebyrer rel. til selvkostberegning % 95 % 103 % 94 % 86 % Selvkostfond: Avsetning/bruk av avsetning for selvkostformål: 3) Avsetning renter Saldo selvkostfond Årsgebyr: Mengdevariabelt gebyr kr/m3 15,36 15,36 15,36 15,36 Fast gebyr boliger, kr/år Årsgebyr bolig 150 m3/år, kr/år Merknad: 1) Inngår i kostn.grunnlaget året etter satt i drift. 2) Selvkost er brutto årskostnader fratrukket "andre inntekter". 3) Positivt tall er bruk av fond og negativt tall er avsetning til fond 29

30 Note 17 Avløpstjenestene Alle beløp i 1000 kr Foretatte investeringer 1) Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Kostnader: Driftsutgifter inkl. administrasjon Sum kapitalkostnader Brutto årskostnader: Korrigert for andre inntekter som ikke inngår i selvkostgrunnlaget Selvkostberegningen (netto kostnader): 2) Inntekter: Årsgebyrer Tilknytningsgebyrer Andre inntekter Sum inntekter: Korrigert for andre inntekter som ikke inngår i selvkostgrunnlaget Selvkostberegning (netto inntekter) Dekningsgrad VA-gebyrer rel. til selvkostberegning % 89 % 103 % 96 % 93 % Selvkostfond: Avsetning / bruk av avsetning for selvkostformål 3) Avsetning renter Saldo selvkostfond Årsgebyr: Mengdevariabelt gebyr kr/m3 27,84 30,64 30,64 30,64 Fast gebyr boliger, kr/år Årsgebyr bolig 150 m3/år, kr/år Merknad: 1) Inngår i kostn.grunnlaget året etter satt i drift. 2) Selvkost er brutto årskostnader fratrukket "andre inntekter". 3) Positivt tall er bruk av fond og negativt tall er avsetning til fond 30

31 NOTE 18 BYGGESAK : ( Alle beløp i 1000 kr. ) Selvkostberegning for Byggesaksbehandling viser : Inntekt : Utgift : 5449 = Differanse Selvkostprosent : 81% NOTE 19 Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS Alle beløp i 1000 kr Kostnader Direkte driftsutgifter Henførbare indirekte driftsutgifter Kalkulatoriske rentekostnader Kalkulatoriske avskrivninger Andre inntekter Gebyrgrunnlag Gebyrinntekter Årets finansielle resultat Avsetning til selvkostfond og dekning av fremførbart underskudd Bruk av selvkostfond og fremføring av underskudd Saldo selvkostfond per Alternativkostnad bundet kapital selvkostfond eller fremføring underskudd Saldo selvkostfond per Nøkkeltall (alle tall i prosent) Årets finansielle dekningsgrad i % 108,9 105,6 87,9 75,3 101,4 Årets selvkostgrad i % 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Årsgebyr (alle tall i hele kroner) Standard renovasjon

32 NOTE 20 Strykninger Strykninger i driftsregnskapet Driftsregnskapet er avsluttet uten strykninger. Regnskapsmessig merforbruk før strykninger 0 Redusert overføringer til investeringsregnskapet 0 Redusert avsetning til disposisjonsfond 0 Redusert dekning av tidligere års merforbruk 0 Regnskapsmessig merforbruk etter strykninger 0 Korrigeringer investeringsregnskapet Investeringsregnskapet er avsluttet uten strykninger. Udekket beløp før korrigeringer 0 Redusert budsjetterte avsetninger 0 Økt budsjettert, ikke disponert bruk av ubundne avsetninger 0 Udekket beløp etter korrigeringer 0 32

33 NOTE 21 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Årsverk Antall årsverk Antall ansatte Antall kvinner % andel kvinner 81,22 81,25 81,91 Antall menn % andel menn 18,78 18,75 18,09 Antall kvinner, ledere / mellomledere % andel kvinner, ledere / mellomledere Antall menn, ledere / mellomledere % andel menn, ledere mellomledere Fordeling Heltid / Deltid Antall ansatte i deltidsstillinger Antall kvinner i deltidsstillinger % andel kvinner i deltidsstillinger 87,68 87,44 88,13 Antall menn i deltidsstillinger % andel menn i deltidsstillinger 12,32 12,56 11,87 Godtgjørelse til Administrasjonssjef og Ordfører ( Beløp i hele 1000 kr. ) Lønn og annen godtgjørelse til Adm sjef Lønn og annen godtgjørelse til Ordfører Godtgjørelse til revisor Kommunens revisor er Buskerud Kommunerevisjon IKS. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør kr I 2016 var totalbeløpet kr ( Beløp i hele 1000 kr. ) Revisjon Rådgivning og andre tjenester

34 NOTE 22 Usikre forpliktelser, betingede eiendeler og hendelser Usikre forpliktelser Det er ikke kjente usikre forpliktelser pr Betingede eiendeler Det er ikke kjente slike eiendeler pr Hendelser etter balansedagen Det er ikke hendelser etter som vil påvirke resultatat. 34

35 NOTE 23 Kirkegårder (Alle tall i hele tusen ) Modum Kommune har ansvaret for kirkegårdene i kommunen. Gravlegatsregnskapet er derfor en del av kommuneregnskapet. Midlene står på konto i Sparebank1 Modum, med saldo pr : Gravlegat kr ( kr ) Gravlegat prestegraver: kr. 16 ( kr ) Gravlegatets verdi pr = kr