Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2018

Transkript

1 Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2018 Regnskap Modum Boligeiendom KF

2 Innhold Innledning 3 Økonomiske oversikter drift 4 Økonomiske oversikter investering 6 Økonomiske oversikter balanse 7 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler 9 Organisering av foretakets virksomheter (regnskapsenheter) 9 Note 1 Endring i arbeidskapitalen 10 Note 2 Ytelser til ledende personer 10 Note 3 Pensjon 11 Note 4 Anleggsmidler 13 Note 5 Langsiktig ekstern gjeld 13 Note 6 Avdrag på lån 14 Note 7 Fond avsetninger og bruk av avsetninger samlet 15 Note 8 Mer- og mindreforbruk i drift samt dekket eller udekket i investering 16 Note 9 Strykninger 17 Note 10 Kapitalkonto 17 Note 11 Investeringsprosjekter 18 Note 12 Fordeling av foretakets inntekter og utgifter 18 Note 13 Fordringer og gjeld til egen kommune og andre KF 19 Regnskap Modum Boligeiendom KF

3 Innledning Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS) har utarbeidet en standard for «noter og årsberetning». Standarden er revidert og ny foreløpig standard gjelder fra I tillegg til standarden, er det bestemmelser i Kommuneloven og i Regnskapsforskriften, som gir regler for årsoppgjøret. Noteoppstillingen er gjort etter standarden med tillegg av noter for bedre informasjon. Driftsregnskapet er gjort opp med et negativt netto driftsresultat på kr. Investeringsregnskapet er i balanse, og er finansiert ved salg av fast eiendom og budsjettert lån. Det er blitt tatt opp langsiktig lån i Modum Boligeiendom KF i Regnskapet for Modum Boligeiendom KF føres av Modum kommune ved økonomiavdelingen. Vikersund Regnskap Modum Boligeiendom KF

4 Økonomiske oversikter Regnskapsskjema - Drift Noter Driftsinntekter: 1, 12 Regnskap 2018 Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i 2017 Brukerbetaling Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Overføringer uten krav til motytelse Sum driftsinntekter Driftsutgifter: 1, 12 Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i foretakets tj.pro Kjøp av tjenester som erstatter foretakets tj.prod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum utgifter Brutto driftsresultat: Finansposter: 1 Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner: Motpost avskrivninger Netto driftsresultat: Interne finansieringstransaksjoner: Bruk av tidligere års regnskapsmessig mindreforbru 7, Bruk av disposisjonsfond Regnskap Modum Boligeiendom KF

5 Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessi Avsatt til disposisjonsfond 7, 8, Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk Styret Sted Dato Ole Bjørn Haug Daglig leder Gjermund Rønning Styrets leder Trond Arne Ingvoldstad Nestleder Arnstein Kroglund Fiskum Kristin Myrmel Skinstad Ingunn D. Øderud Styremedlem Styremedlem Styremedlem Regnskap Modum Boligeiendom KF

6 Økonomiske oversikter Regnskapsskjema - Investering Noter Investeringer: 1, 11 Regnskap 2018 Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap 2017 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: 1 Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering: Overført fra driftsdelen Bruk av avsetninger 1, 7, Sum finansiering: Udekket/udisponert Regnskap Modum Boligeiendom KF

7 Økonomiske oversikter Regnskapsskjema - BALANSE Noter Regnskap 2018 Regnskap 2017 EIENDELER: Anleggsmidler Immaterielle eiendeler 0 0 Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler 0 0 Utlån 0 0 Konserninterne langsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler: Omløpsmidler 1 Varer 0 0 Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Premieavvik Derivater 0 0 Kasse, bankinnskudd Sum omløpsmidler: SUM EIENDELER: EGENKAPITAL OG GJELD: Egenkapital Disposisjonsfond 7, Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond 0 0 Regnskapsmessig mindreforbruk (Drift) 7, Regnskapsmessig merforbruk (Drift) Udisponert i inv.regnskapet Udekket i inv.regnskapet Kapitalkonto 4, Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift 0 0 Regnskap Modum Boligeiendom KF

8 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0 0 Sum egenkapital: Gjeld Langsiktig gjeld Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Pensjonsforpliktelser Sertifikatlån 0 0 Andre lån 4, Konsernintern langsiktig gjeld 4, Avsetning for forpliktelser 0 0 Sum langsiktig gjeld: Kortsiktig gjeld 1 Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Derivater 0 0 Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik Sum kortsiktig gjeld: SUM EGENKAPITAL OG GJELD: Memoriakonti Ubrukte lånemidler 1, Ubrukte konserninterne lånemidler 0 0 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene Regnskap Modum Boligeiendom KF

9 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Regnskapet til Modum boligeiendom KF er finansielt orientert. Det skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører foretakets virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS) utgitt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Ved lånefinansiering av investeringer er ikke renteutgiftene lagt til anskaffelseskost i samsvar med anbefalt løsning i KRS nr. 2. Organisering av foretakets virksomhet (regnskapsenheter) Modum Boligeiendom KF er et kommunalt foretak til Modum Kommune. Foretaket har eget styre, daglig leder og to konsulenter i 80% og 50% stilling. Sistnevnte stilling er 20% fast stilling og 30% engasjement. Økonomiavdelingen i Modum Kommune fører regnskap, lønn og fakturering. Øverste myndighet for foretaket er Kommunestyret i Modum. Modum Boligeiendom KF fikk vedtatt nytt styre ved kommunestyremøte sak 92/16. Styret har følgende medlemmer pr : Gjermund Rønning (styreleder), Trond Arne Ingvoldstad (nestleder), Arnstein Fiskum, Ingunn Dalaker Øderud (ny 2017) og Kristin Myrmel Skinstad (ny 2017). Daglig leder er Ole Bjørn Haug Regnskap Modum Boligeiendom KF

10 Note 1 Endring i arbeidskapitalen (Beløp i tabeller i 1000 kr) FRA BALANSEN: Kapittel Saldo Saldo Endring Omløpsmidler Kortsiktig gjeld (650) SUM ENDRING I BALANSEN Endring mem.konti ubrukte lånemidler Sum endring for avstemming mot drifts- og investeringsregnskapet FRA DRIFT OG INVESTERING: Fra Fra drift investering Sum inntekter Sum utgifter Avskrivninger Eksterne finansieringsinnt Eksterne finansieringsutg SUM DIFF. DRIFTS/INVESTERINGS (219) DIFFERANSE (SKAL VÆRE 0,-) - Note 2 Ytelser til ledende personer Totale lønnsutgifter i 2018: 1,44 millioner kr Godtgjørelse og lønn til daglig leder: Lønn og annen godtgjørelse til daglig leder er i 2018: kr i lønn og er innberettet som premie til pensjonsordning. Godtgjørelse til styret: Godtgjørelse utbetalt til styret i 2018 er kr Godtgjørelse til revisor: Modum Boligeiendom KF benytter Buskerud Kommunerevisjon IKS som revisor. Utbetalte honorar i 2018 er totalt kr. Av dette er kr revisjonshonorar og 900 kr er veiledning eller andre oppgaver. Regnskap Modum Boligeiendom KF

11 Note 3 Pensjon (Beløp i tabeller i 1000 kr) Generelt om pensjonsordningen i foretaket: Foretaket har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Foretakets ansatte har samme betingelser som ansatte i kommunen. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. Regnskapsføring av pensjon: Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektseller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen neste år/med 1/7 per år for premieavvik oppstått i 2014 eller senere, med 1/10 per år for premieavvik oppstått fra 2011 til 2013 og med 1/15 per år for premieavvik oppstått fra 2002 til Bestemmelsene innebærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Økonomiske forutsetninger for beregning av pensjonskostnaden KLP Forventet avkastning pensjonsmidler 4,50% Diskonteringsrente 4,00% Forventet årlig lønnsvekst 2,97% Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,97% Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik, pensjonsforpliktelser og estimatavvik. Spesifikasjon av pensjonskostnad Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning av pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik -3-4 Administrasjonskostnader 8 7 Samlet pensjonskostnad (inkl.adm.) Premieavvik Innbetalt premie/tilskudd (inkl.adm.) Administrasjonskostnad -8-7 Netto pensjonskostnad Premieavvik Regnskap Modum Boligeiendom KF

12 Akkumulert og amortisert premieavvik Akkumulert premieavvik Årets premieavvik -41 -Sum amortifisert premieavvik -3 = Akkumulert premieavvik AGA av (balanseført) netto forpliktelse -0,5 Balanseført pensjonsforpliktelse Brutto påløpt pensjonsforpliktelse pensjonsmidler = Netto forpliktelse (før arb.g.avg.) Spesifikasjon av brutto pensjonsforpliktelse UB Estimat 2018 Brutto pensjonsforpliktelse Estimatavvik forpliktelse Nåverdi av årets pensjonsmidler 199 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 19 Utbetalte pensjoner 0 Amortisert estimatavvik -5 Estimert påløpt pensjonsforpliktelse 492 Spesifikasjon av brutto pensjonsmidler UB Estimat 2018 Brutto pensjonsmidler Estimatavvik midler Forventet avkastning av pensjonsmidlene 14 Premieinnbetaling eks. adm kostnader 163 Utbetalte pensjoner 0 Estimert pensjonsmidler Estimert påløpt pensjonsforpliktelse 408 Premieavvik i balansen er inkludert arbeidsgiveravgift, den er derfor ikke helt i samsvar med note. Regnskap Modum Boligeiendom KF

13 Note 4 Anleggsmidler (Beløp i 1000 kr) Kretsløp 3 Anleggsmidler og langsiktig gjeld Fra balansen: Kapittel Saldo Saldo Endring Anleggsmidler Langsiktig gjeld Endring i mem kti ubrukte lånem (979) (2 201) (1 222) Sum endring for avstemming mot endring på kapitalkonto Kapittel Saldo Saldo Endring Kapitalkonto Differanse 0 Boliger, skoler 2018 Boliger, skoler 2017 Anskaffelseskost Årets tilgang Årets avgang (netto)* -786 Årets avskriving Anskaffelseskost Økonomisk levetid 40 år 40 år *Differanse mellom oppskriving ved salg og avgang ved salg. Note 5 Langsiktig ekstern gjeld (Beløp i tabeller i 1000 kr) Fordeling av langsiktig gjeld Langsiktig lån Kommunalbanken Langsiktig lån Kommunalbanken 6825 Sum bokført langsiktig ekstern gjeld i foretaket Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebetingelser Langsiktig gjeld Gj.sn. rente Langsiktig gjeld med fast rente ,62% Langsiktig gjeld med flytende rente ,70% Regnskap Modum Boligeiendom KF

14 Langsiktig gjeld med fast rente Lån nr Volum Siste forfall Rentebinding til Betaler Finansreglementet Des nov 26 2, Kommunens finansforvaltningsreglement er også gjeldende for Modum Boligeiendom KF. Foretaket har tatt opp langsiktig lån i 2018, en del av dette beløpet gikk med til å dekke opp manglende lånemidler i Etter sluttføring av finansieringsregnskapet har Modum Boligeiendom KF forskuttert låneopptak med kr. Note 6 Avdrag på lån (Beløp i tabeller i 1000 kr) Foretaket beregner minste tillatte avdrag jf. Kommuneloven (KL) 50 nr 7, ved å: Beregne minste tillatte avdrag på lån etter en forenklet formel. Avdragene beregnes som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler (jf KL 50 nr.1 og 2) multiplisert med årets avskrivinger i driftsregnskapet. Denne forenklede formelen gir et minstekrav til avdrag som tilsvarer avskrivinger (kapitalslitet) på lånefinansierte anlegssmidler. Forholdet mellom betalte avdrag og minimumsavdrag Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet Beregnet minimumsavdrag Avvik For 2018 er andel utgiftsførte avdrag høyere enn beregnet minimumsavdrag. Konsernintern gjeld til Modum kommune er tatt med i beregningen. Regnskap Modum Boligeiendom KF

15 Note 7 Fond avsetninger og bruk av avsetninger samlet (Beløp i tabeller i 1000 kr) FRA BALANSEN: Kapittel Saldo Saldo Endring Disposisjonsfond Bundne invest.fond Ubundne invest.fond Bundne driftsfond SUM ENDRING I BALANSEN FRA DRIFTSREGNSKAPET ARTER Fra drift Bruk av disp.fond Avsetning til disp.fond Bruk av bundne fond Ansetning bundne fond SUM DIFF. DRIFT FRA INVESTERINGSREGNSKAPET Fra ARTER investering Bruk av ubundne kap.fond 940,948 1 Avsetning til ubundne invest.fond Bruk av bundne fond Ansetning bundne fond SUM DIFF. INVESTERING FRA DRIFT OG INVESTERING: ENDRING DRIFT/INVESTERING Regnskap Modum Boligeiendom KF

16 Note 8 Mer- og mindreforbruk i drift samt dekket eller udekket i investering. Driftsregnskapet: Driftsregnskapet ble avsluttet med merforbruk på netto driftsresultat på kr. Merforbruket er dekket inn ved reduksjon av avsetning til disposisjonsfond. Fjorårets mindreforbruk på kr ble budsjettert avsatt til disposisjonsfond. Investeringsregnskapet: Investeringsregnskapet ble avsluttet i balanse, finansiert med bruk av budsjetterte lånemidler. REGNSKAPSMESSIG MINDREFORBRUK Fra balansen Kapittel Saldo Saldo Endring Regnskapsmessig mindreforbruk drift Udisponert i investeringsregnskapet Sum endring regnskapsmessig mindreforbruk 770 Fra driftsregnskapet Arter Fra drift Bruk av tidligere års regnsk.m. overskudd Årets regnskapsmessige mindreforbruk Sum diff drift (770) (770) Fra investeringsregnskapet Arter Fra drift Bruk av tidligere års regnsk.m.overskudd Årets regnskapsmessige mindreforbruk Sum diff investering - - Fra drift og investering Endring drift/investering (770) Differanse (skal være 0) - Regnskap Modum Boligeiendom KF

17 Note 9 Strykninger I investeringsregnskapet ble det gjort strykning på merforbruk på , her ble avsetningen til ubundet investeringsfond redusert. Driftsregnskapet hadde et merforbruk på kr. I henhold til 9 i Forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner) skal dette merforbruket dekkes inn med strykninger av budsjetterte avsetninger til fond. Modum boligeiendom KF hadde i 2017 et mindreforbruk på kr som ble budsjettert avsatt til disposisjonsfond. Denne avsetningen ble redusert til kr. Note 10 Kapitalkonto (Beløp i tabeller i 1000 kr) Saldo Økning av kapitalkonto (kreditposteringer) Aktivering av fast eiendom og anlegg Reversert nedskrivning av fast eiendom og anlegg - Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Kjøp av aksjer og andeler 1 Oppskrivning av anlegg - Reversert nedskrivning av aksjer og andeler - Utlån - Aktivert egenkapitalinnskudd pensjonskasse - Avdrag på eksterne lån Økning pensjonsmidler 14 Reduksjon pensjonsforpliktelser 163 Reduksjon av kapitalkonto (debetposteringer) Avgang fast eiendom og anlegg 786 Av- og nedskriving av fast eiendom og anlegg Avgang utstyr, maskiner og transportmidler - Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler - Avgang aksjer og andeler - Nedskrivning av aksjer og andeler - Avdrag på utlån - Avskrivning utlån - Reduksjon egenkapitalinnskudd pensjonskasse - Bruk av midler fra eksterne lån Reduksjon pensjonsmidler 36 Økning pensjonsforpliktelser 218 Urealisert kurstap utenlandslån - Saldo Regnskap Modum Boligeiendom KF

18 Note 11 Investeringsprosjekter (Beløp i tabeller i 1000 kr) Prosjekt Regnskap Budsjett Avvik i NOK Totale budsj. Investeringsoversikt inkl. endringer utgiftsrammer ALLE Ombygging Tomtebo/Heddybo Krokaveien 3 gnr 90 bnr Søyaveien Tomtebo 3A H Skolegata Rønningveien Ringeriksveien Måltrostveien 10C Elgtråkket 4C Furulund 15 og Ombygging GBD Note 12 Fordeling av foretakets inntekter og utgifter (Beløp i tabeller i 1000 kr) Totalt Egen kommune IKS/egen kommune er deltager Andre Driftinntekter Andre salgs- og leieinntekter Overføring uten krav til motytelse Totalt Driftsutgifter Kjøp av varer og tjenester Kjøp av fellestjenester Overføring uten krav til motytelse Overføring med krav til motytelse Totalt Regnskap Modum Boligeiendom KF

19 Note 13 Fordringer og gjeld til egen kommune og andre KF (Beløp i tabeller i 1000 kr) Kommunal virksomhet - navn: Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Kortsiktige poster Modum Kommune Sum kortsiktige poster Langsiktige poster Modum Kommune Sum langsiktige poster Regnskap Modum Boligeiendom KF