Kontrollutvalget i Tjeldsund kommune

Transkript

1 Kontrollutvalget i Tjeldsund kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte fredag, 14. mars 2014, kl ved rådhuset i Hol. Sakskart Sak 01/14 Protokoll fra kontrollutvalgsmøte 2. desember Sak 02/14 Plan for forvaltningsrevisjon Sak 03/14 Oppfølging regnskap 2012 kontrollutvalgets uttalelse Status regnskap 2013 Sak 04/14 Eventuelt/orienteringssaker Spørsmål og melding om forfall kan rettes til sekretariatet på mail el@halogalandrevisjon.no eller telefon / Tjeldsund, 12. mars 2014 Jostein Lunde Kontrollutvalgets leder Narvik, 12. mars 2014 Hålogaland Revisjon AS Espen Lund Kontrollutvalgssekretariatet

2 Tjeldsund Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 01/14 Sakstittel: Protokoll fra kontrollutvalgsmøte 2. desember Saksopplysninger: Gjennomgang av protokoll fra forrige kontrollutvalgsmøte. Vedlegg: Protokoll fra kontrollutvalgsmøte 2. desember 2013

3 Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Tjeldsund rådhus, Formannskapssalen Fra sak: Til sak: 11/ /2013 Fra kl.: Til kl.: Følgende medlemmer møtte: Jostein Lunde (leder) Ann Karin Hoff IKKE MØTT /IKKE MELDT FORFALL: Anders Kristensen MELDT FORFALL: Ingen FRA ADMINISTRASJONEN MØTTE: Fra Administrasjonen møtte: Bjørn Alling Hugo Heimgård Fra sekretariatet møtte: Espen Lund ANDRE: Elsa Saghaug og Annita Hakvåg fra KomRev NORD IKS 2 av 3 medlemmer møtte. Kontrollutvalget var beslutningsdyktig. Saksliste og innkalling enstemmig godkjent. Sak 11/13 Protokoll fra kontrollutvalgsmøtene 13. september Protokoll fra kontrollutvalgsmøte 13. september 2013 ble gjennomgått og det ble fattet slikt VEDTAK: Protokoll fra kontrollutvalgsmøte 13. september 2013 godkjennes. Enstemmig vedtak. Sak 12/13 Regnskap for Tjeldsund kommune for Rådmann Bjørn Alling og økonomisjef Hugo Heimgård var til stede og svarte på spørsmål og redegjorde for enkelte regnskapsposter.

4 Kontrollutvalget i Tjeldsund Det ble en diskusjon rundt kommunens forhold til Tjeldsund boligstiftelse og hva som ligger i de opprinnelige forutsetningene for kostnadsfordeling mellom kommunen og stiftelsen. Kontrollutvalget ba om tilbakemelding om hvor en er kommet i prosessen for å underbygge dokumentasjon for kostnader i regnskapet samt hvor en er i prosessen med avvikling av stiftelsen. Med bakgrunn i diskusjonene fattet kontrollutvalget slikt VEDTAK: A: Kontrollutvalget avsa følgende UTTALELSE: 1: Kontrollutvalget vil anbefale at regnskap 2012 godkjennes. 2: Kontrollutvalget vil likevel få rette oppmerksomheten mot følgende: 2-1: Kontrollutvalget vil rette oppmerksomheten mot at revisjonen tar forbehold om at de ikke kan uttale seg om husleieutgift til Tjeldsund boligstiftelse. Kontrollutvalget er kritisk til at administrasjonen ikke har tilfredsstillende dokumentasjon og oppfølgingssystemer slik at vesentlige regnskapsposter kan dokumenteres, og vil anmode om at det etableres tilfredsstillende rutiner snarest for å sikre korrekt regnskapsavleggelse. 2-2: Det vil videre vises til revisjonens forbehold om at det i balansen er avsatt til bundne fond ca. kr. 1,4 millioner som i realiteten er frie fond. Kontrollutvalget ber kommunestyret pålegge administrasjonen fremme sak for kommunestyret innen utgangen av februar måned 2014 om behandling av de respektive fondene. 2-3: Kontrollutvalget vil rette oppmerksomheten mot revisjonens presisering om at regnskapet ikke er avlagt innen lovens og forskriftens tidsfrist for avleggelse av regnskapet. Kontrollutvalget er meget kritisk til at regnskapet for Tjeldsund kommune først kan fremlegges til behandling av kontrollutvalget nesten ett år etter lovpålagt frist for avleggelse av regnskapet og forutsetter at det etableres rutiner slik at rettidig regnskapsavleggelse kan foretas i fremtiden. Forholdet er tatt opp av kontrollutvalget tidligere. 2-4: Kontrollutvalget vil avslutningsvis henlede oppmerksomheten til note nr. 2 til regnskapet for 2012 hvor det fremkommer at kommunen har bokført premieavvik knyttet til pensjoner med totalt kr. 16,397 mill. Kontrollutvalget oppfordrer kommunestyret til å be om en orientering om premieavvikets betydning for kommunens økonomi og likviditet i kommende år. Enstemmig uttalelse. B: Administrasjonen bes svare på revisjonens brev nr. 4 innen 15. februar Kontrollutvalget ser med bekymring på de tilbakemeldingene som kommer fra revisjonen om at det ikke gis tilbakemelding til revisjon på de henvendelser som kommer fra revisjonen. Protokoll Kontrollutvalgsmøte Tjeldsund docx, sak 11/13 13/13 Side 2 av 3

5 Kontrollutvalget i Tjeldsund Sak 13/13 Eventuelt/orienteringssaker Kontrollutvalget behandlet henvendelse fra K-sekretariatet om deltakelse i mulig forvaltningsrevisjonsprosjekt av HRS og fattet slikt VEDTAK: Kontrollutvalget i Ballangen ønsker å delta på prosjektet. Enstemmig vedtak Tjeldsund, 20. desember Jostein Lunde Leder kontrollutvalget i Tjeldsund Protokoll Kontrollutvalgsmøte Tjeldsund docx, sak 11/13 13/13 Side 3 av 3

6 Tjeldsund Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 02/14 Sakstittel: Plan for forvaltningsrevisjon. Saksopplysninger Endelig plan for forvaltningsrevisjon fremlegges for behandling av kontrollutvalget. Vedlegg: Utkast til Plan for forvaltningsrevisjon for perioden for Tjeldsund kommune.

7 Unntatt offentlighet, off.l. 14 1

8 2

9 Innholdsfortegnelse Innholdsfortegnelse... 3 Utkast til plan for forvaltningsrevisjon for Tjeldsund kommune for perioden Planens tidsperspektiv... 4 Gjennomføring av forvaltningsrevisjon... 4 Tjeldsund kommunes overordnede mål... 4 VISJON... 4 HOVEDMÅLSETTINGER... 4 Forvaltningsrevisjonsprosjekter behandlet siste 2 år... 5 Aktuelle fokusområder for forvaltningsrevisjon... 5 Økonomifunksjonen i Tjeldsund kommune... 5 Tjeldsund omsorgsenter... 5 Næringsfondet... 5 Nytt sykehjem... 5 Politiske vedtak... 5 Rapportering om gjennomført forvaltningsrevisjon... 6 Beskrivelser enkeltprosjekter Økonomifunksjonen i Tjeldsund kommune Tjeldsund omsorgsenter Kjøkkendrift, - kvalitet og økonomi Bruk av Næringsfondet - Kriterier for bevilgning og bruk av fondet Nytt sykehjem evaluering av omorganisering og bemanningssituasjonen Oppfølging av politiske vedtak

10 Utkast til plan for forvaltningsrevisjon for Tjeldsund kommune for perioden Forvaltningsrevisjon er systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Av kommunelovens 77, nr. 4 fremkommer at Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal videre påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon). Dette innebærer et ansvar for at følgende oppgaver utføres: regnskapsrevisjon forvaltningsrevisjon selskapskontroll For å sikre at kontrollutvalget foretar de riktige bestillingene, skal kommunestyret vedta plan for forvaltningsrevisjon, hvor det angis prioriteringer for forvaltningsrevisjon i en gitt periode. Et naturlig utgangspunkt for vurderingene er kommunens egne målsettinger for sin virksomhet. Med henblikk på at forvaltningsrevisjonen skal bidra til økt måloppnåelse må de vedtatte målene være grunnlaget når det skal vurderes hvilke områder det er mest hensiktsmessig å gjennomføre prosjekter på. Planens tidsperspektiv Planen skal i henhold til forskriftene legges frem for kommunestyret minimum en gang i løpet av valgperioden, men med mulighet for det enkelte utvalg å gjøre dette hyppigere. Kontrollutvalget i Tjeldsund har her valgt å legge frem en indikativ plan som for perioden , men vil understreke at det kan oppstå forhold som gjør det aktuelt med endringer i planen. Dette gjelder både i forhold til prioriteringsrekkefølge og i forhold til endringer av prosjekter. Dersom det blir aktuelt å gjennomføre andre prosjekter enn det som ligger i denne planen, vil disse bli lagt frem for kommunestyret for behandling. Gjennomføring av forvaltningsrevisjon Kommunens valgte revisor er KomRev NORD IKS. De vil stå for den praktiske utføringen av forvaltningsrevisjonsprosjektene, på bakgrunn av kontrollutvalgets konkrete bestillinger. Det understrekes at det kan bli aktuelt å tilpasse noen av de skisserte problemstillingene i samarbeid med revisjonen for å komme tilfredsstillende i mål med prosjektene. Tjeldsund kommunes overordnede mål VISJON Tjeldsund - en attraktiv kommune der trivsel, trygghet og utvikling settes i fokus, og der målet er høy livskvalitet i alle livets faser. HOVEDMÅL SETTINGER 1. Skape et positivt inntrykk av og interesse for kommunen innad som utad. 2. Sikre fremtidig og økt bosetting gjennom å: a. Drive en aktiv nærings- og sysselsettingspolitikk. b. Ta vare på eksisterende arbeidsplasser. c. Legge tilrette for ny sysselsetting og økt boligetablering 4

11 d. Føre en aktiv ungdoms-/eldre-/kultur- og miljøpolitikk. e. Satse på interkommunalt og regionalt samarbeid. 3. Satse på lokalsamfunnet og de resurser som fins der gjennom bl a bedre kommunikasjoner, slik at hovedtrekkene i dagens bosettingsmønster opprettholdes. 4. Utvikle et fremtidsrettet skoletilbud på alle nivå, herunder også lærlingeplasser. 5. Aktivt arbeide for å fjerne hindringer som dagens fylkesgrenser skaper med tanke på skoletilbud, helsetilbud, etc. 6. Drive en aktiv personalpolitikk, og utvikle en stab som gjennom samarbeid sikrer at de kommunale oppgavene løses på en åpen, servicevennlig og rasjonell måte. 7. Sikre en sunn kommuneøkonomi ved å anvende tilgjengelige ressurser optimalt. 8. Utvikle et best mulig helse og sosial tilbud i alle livets faser som skaper trygghet og gir grunnlag for en stadig sunnere og friskere befolkning. Det er videre utarbeidet en oversikt over kommunedelplaner og hovedmål for noen av kommunens delområder. Forvaltningsrevisjonsprosjekter behandlet siste 2 år I ble det gjennomført forvaltningsrevisjon på prosjektet Økonomiforvaltningen evaluering omorganisering. Bakgrunnen var ønske om en kartlegging av konsekvensene av den gjennomførte sammenslåingen av funksjoner og samarbeid med Evenes kommune. Rapporten var ferdig og sent kommunestyret i februar Ut over dette har det ikke vært gjennomført forvaltningsrevisjonsprosjekter i Tjeldsund kommune i forrige valgperiode. Aktuelle fokusområder for forvaltningsrevisjon Følgende områder/prosjekter anses fra kontrollutvalgets side som aktuelle og interessante fokusområder i inneværende kontrollutvalgsperiode. Økonomifunksjonen i Tjeldsund kommune Tjeldsund omsorgsenter Kjøkkendrift, - kvalitet og økonomi Næringsfondet Kriterier for bevilgning og bruk av fondet Nytt sykehjem Omorganisering og bemanningssituasjon Politiske vedtak Oppfølging av politiske vedtak siste to år. Innfallsvinkel til de ulike områdene er spesifisert nærmere i det følgende. 5

12 Rapportering om gjennomført forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget vil fortløpende rapportere til kommunestyret etter hvert som forvaltningsrevisjonsprosjektene blir gjennomført. Kontrollutvalget skal videre etter gjennomført forvaltningsrevisjon påse at kommunestyrets vedtak i tilknytning til behandlingen av rapporter om forvaltningsrevisjon følges opp,jfr. Forskrift om kontrollutvalg 12. Oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporter Kontrollutvalget skal gi rapport til kommunestyret eller fylkestinget om hvordan kommunestyrets eller fylkestingets merknader til rapport om forvaltningsrevisjon er blitt fulgt opp. Det skal også rapporteres om tidligere saker som etter utvalgets mening ikke er blitt fulgt opp på en tilfredsstillende måte. Rapportering til kommunestyret om oppfølging av forvaltningsrevisjon vil skje gjennom en fremleggelse av status for hvordan kommunestyrets vedtak i de enkelte prosjekter er fulgt opp. 6

13 Beskrivelser enkeltprosjekter Prosjektskisse fra kontrollutvalget i Tjeldsund perioden PROSJEKTTITTEL: BAKGRUNN: PROSJEKTLEDER/ PROSJEKTNEDARBEIDER: FORMÅL: ARBEIDSBESKRIVELSE: PROBLEMSTILLING: REVISJONSKRITERIER: METODE: 1. Økonomifunksjonen i Tjeldsund kommune Kontrollutvalget har over flere år pekt på at det er lite tilfredsstillende at kommunens regnskap avlegges til dels svært lenge etter lovens og forskriftens frist for avleggelse av regnskap. Med dette utgangspunkt er det stilt spørsmål med om kommunens regnskap fungerer som styringsverktøy for kommunen. Formålet med prosjektet er å foreta en evaluering av den økonomiske driften av Tjeldsund kommune, herunder å kartlegge om kommunen har tilstrekkelige ressurser, både hva gjelder antall ansatte og kompetanse. 1. Hva er den reelle årsaken til at regnskapsavleggelse ikke kan gjøres til rett tid? 2. Har de ansatte tilknyttet økonomiforvaltningen tilfredsstillende kompetanse? 3. Er dagens ordning med samarbeid med Evenes kommune tilfredsstillende for å kunne møte de behovene kommunen har for regnskapsrapportering og økonomisk styring? 4. Få en beskrivelse av oppbygging av økonomifunksjonen mht. myndighet, fullmakter, arbeidsfordeling og delegering. Beskrivelsene må hensynta kommandolinjer i begge de involverte kommunene. 5. Hvilke tiltak må iverksettes for å få tilfredsstillende regnskapsrapportering på plass? Gjennomføring av prosjektet skal skje i samsvar med prinsippene i vedtekter for kontrollutvalg og RSK 001 så langt den passer. For øvrig avgjør kommunerevisjonen selv metodevalg og avgrensinger, men en forutsetning er at eventuelle undersøkelser omfatter representative utvalg i forhold til formålet. PROSJEKTSTART: FORVENTET TIDSFORBRUK: FORVENTETT DATO FOR FERDIGSTILLELSE KRITISKE FAKTORER: 7

14 PROSJEKTTITTEL: BAKGRUNN: PROSJEKTLEDER/ PROSJEKTNEDARBEIDER: FORMÅL: ARBEIDSBESKRIVELSE: PROBLEMSTILLING: REVISJONSKRITERIER: METODE: 2. Tjeldsund omsorgsenter Kjøkkendrift, - kvalitet og økonomi Tjeldsund omsorgssenter (TOS) er i hovedsak beregnet på dem som har et døgnkontinuerlig pleie/tilsynsbehov og som har vanskeligheter med å få dekket sitt daglige behov for pleie gjennom de hjemmebaserte tjenestene, men som heller ikke har behov for opphold i sykehus. Målsettingen er at brukerne skal få praktisk hjelp som er tilpasset aktuelt behov. Bakgrunn for gjennomføring av forvaltningsrevisjonsprosjekt ved TOS er at det de siste årene har vært et overbelegg på over 12 prosent, det er endrede turnusordninger ved institusjonen og det er tilsatt to enhetsledere i 50 % stillinger. Tiltakene er innført i den hensikt å få bedre kontroll over økonomi og drift av institusjonen. Formålet med prosjektet er å foreta en evaluering av den økonomiske driften av Tjeldsund omsorgssenter, særlig med tanke på at dette er et betydelig budsjettområde og at det har vært store overskridelser på dette området tidligere år. Målet for prosjektet er å undersøke om iverksatte tiltak har hatt den ønskede effekten. 6. Er institusjonen dimensjonert for det belegget en opererer med i dag. 7. Foreligger det kontroll med kriterier for inntak i institusjonen, herunder kommunikasjon med legene som forestår vurderingene for inntak. Gjennomføring av prosjektet skal skje i samsvar med prinsippene i vedtekter for kontrollutvalg og RSK 001 så langt den passer. For øvrig avgjør kommunerevisjonen selv metodevalg og avgrensinger, men en forutsetning er at eventuelle undersøkelser omfatter representative utvalg i forhold til formålet. PROSJEKTSTART: FORVENTET TIDSFORBRUK: FORVENTETT DATO FOR FERDIGSTILLELSE KRITISKE FAKTORER: 8

15 PROSJEKTTITTEL: BAKGRUNN: PROSJEKTLEDER/ PROSJEKTNEDARBEIDER: FORMÅL: ARBEIDSBESKRIVELSE: PROBLEMSTILLING: REVISJONSKRITERIER: METODE: 3. Bruk av Næringsfondet - Kriterier for bevilgning og bruk av fondet Målet med støtteordningen kommunale næringsfond er å styrke kommunenes mulighet til lokalt næringsutviklingsarbeid med utgangspunkt i lokalmiljøenes forutsetninger og muligheter. Kommunenes medvirkning og aktive engasjement er en sentral forutsetning for utviklingen av næringslivet, og bør skje i nært samarbeid med private aktører. Næringsfondet kan nyttes til tiltak med det formål å fremme næringsutviklingsarbeidet gjennom kommunal tilrettelegging og støtte til nyetableringer og videreutvikling av eksisterende bedrifter. Prosjekter som bidrar til å bedre sysselsettingsmuligheter for kvinner og ungdom skal prioriteres. Prosjektet skal undersøke om kommunens vedtekter for bruk av næringsfondet blir fulgt, herunder intensjonene med Næringsfondet. Videre skal prosjektet forsøke å finne svar på om de bevilgningene som er foretatt av Næringsfondet har hatt de ønskede resultater. 1. Blir vedtektene for Næringsfondet fulgt? 2. Foretas det bevilgninger i tråd med intensjonene til Næringsfondet? 3. Er de prosjektene som det er foretatt bevilgninger til fulgt opp med hensyn til måloppnåelse og resultat og er dette i tråd med intensjonene ved bevilgningene? Gjennomføring av prosjektet skal skje i samsvar med prinsippene i vedtekter for kontrollutvalg og RSK 001 så langt den passer. For øvrig avgjør kommunerevisjonen selv metodevalg og avgrensinger, men en forutsetning er at eventuelle undersøkelser omfatter representative utvalg i forhold til formålet. PROSJEKTSTART: FORVENTET TIDSFORBRUK: FORVENTETT DATO FOR FERDIGSTILLELSE KRITISKE FAKTORER: 9

16 PROSJEKTTITTEL: BAKGRUNN: PROSJEKTLEDER/ PROSJEKTNEDARBEIDER: FORMÅL: ARBEIDSBESKRIVELSE: PROBLEMSTILLING: REVISJONSKRITERIER: METODE: 4. Nytt sykehjem evaluering av omorganisering og bemanningssituasjonen. Av Lov om helsetjenesten i kommunene fremkommer det i 1-1 at landets kommuner skal sørge for nødvendig helsetjeneste for alle som bor eller midlertidig oppholder seg i kommunen. Dette innbefatter etter 1-3 også oppgaver innen pleie og omsorg, herunder sykehjem. Tjeldsund kommune har i forbindelse med etablering av nytt sykehjem vært gjennom omorganiseringer av sykehjemstjenesten. I denne forbindelse har også bemanningssituasjonen vært gjenstand for endringer. Slike relativt store omorganiseringer påvirker gjerne både ansatte og brukere. Disse konsekvensene er ikke alltid i tråd med de politiske intensjonene som har dannet grunnlag for beslutningen. Prosjektet skal undersøke om de endringer som har fulgt etter at det nye sykehjemmet ble etablert er i tråd med de intensjonene politikerne hadde når beslutningen ble tatt. Videre skal det vurderes om forholdene for brukerne av sykehjemstjenestene er tilfredsstillende og i overnsstemmelse med brukernes forventninger. Endelig skal prosjektet forsøke å gi svar på om de ansatte opplever endringene som positive og at de har medført en bedring i tjenestetilbudet innen pleie- og omsorgssektoren. 1. Er politikernes intensjoner med etablering av nytt sykehjem oppfylt? 2. Oppleves tjenestetilbudet innen denne delen av pleie- og omsorgstjenesten bedret gjennom etableringen av nytt sykehjem? 3. Hvordan opplever sykehjemmets ansatte prosessen med omorganiseringen og den nye situasjone ved nytt sykehjem? 4. Anses nytt sykehjem å være kostnadseffektivt i forhold til tidligere situasjon, hensyntatt investeringskostnader? Gjennomføring av prosjektet skal skje i samsvar med prinsippene i vedtekter for kontrollutvalg og RSK 001 så langt den passer. For øvrig avgjør kommunerevisjonen selv metodevalg og avgrensinger, men en forutsetning er at eventuelle undersøkelser omfatter representative utvalg i forhold til formålet. PROSJEKTSTART: FORVENTET TIDSFORBRUK: FORVENTETT DATO FOR FERDIGSTILLELSE KRITISKE FAKTORER: 10

17 PROSJEKTTITTEL: BAKGRUNN: PROSJEKTLEDER/ PROSJEKTNEDARBEIDER: FORMÅL: ARBEIDSBESKRIVELSE: 5. Oppfølging av politiske vedtak. Hensikten med politiske vedtak er at disse blir iverksatt og gjennomført i tråd med de intensjoner politikerne har med vedtakene. Det er ikke alle vedtak som like lett lar seg måle med hensyn på gjennomføring og resultat, uten at en går inn og måler resultatet direkte mot det aktuelle vedtaket. Prosjektet skal undersøke om de vedtak som er fattet av kommunestyret i Tjeldsund de siste 2 årene er iverksatt og om disse er gjennomført i tråd med politikernes intensjoner. PROBLEMSTILLING: Er politiske vedtak fattet av kommunestyret i Tjeldsund i 2007 og 2008 iverksatt og gjennomført i tråd med intensjonene? REVISJONSKRITERIER: METODE: Gjennomføring av prosjektet skal skje i samsvar med prinsippene i vedtekter for kontrollutvalg og RSK 001 så langt den passer. For øvrig avgjør kommunerevisjonen selv metodevalg og avgrensinger, men en forutsetning er at eventuelle undersøkelser omfatter representative utvalg i forhold til formålet. PROSJEKTSTART: FORVENTET TIDSFORBRUK: FORVENTETT DATO FOR FERDIGSTILLELSE KRITISKE FAKTORER: 11

18 Tjeldsund Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 03/14 Sakstittel: Oppfølging regnskap 2012 kontrollutvalgets uttalelse Status regnskap 2013 I forbindelse med gjennomgang av regnskapet til Tjeldsund kommune for 2012 i kontrollutvalgets møte den 20. desember 2013, var ett av forholdene som var diskutert revisjonens forespørsel om vedtaket fra boligstiftelsen knyttet til stiftelsen. Dette ble lovet levert fra rådmannen. Det fremkom videre at det forelå uklarheter om dokumentasjon og hva som ligger i de opprinnelige forutsetningene for kostnadsfordeling mellom kommunen og stiftelsen. Kontrollutvalget ba i møtet rådmannen om tilbakemelding om hvor en er kommet i prosessen for å underbygge dokumentasjon for kostnader i regnskapet samt hvor en er i prosessen med avvikling av stiftelsen.

19 Tjeldsund Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 04/14 Sakstittel: Eventuelt/orienteringssaker Vedlegg: