Kontrollutvalget i Deanu Gielda/ Tana kommune MØTEINNKALLING. Kontrollutvalgets faste medlemmer, ordfører og revisor

Transkript

1 Kontrollutvalget i Deanu Gielda/ Tana kommune Kontrollutvalgets faste medlemmer, ordfører og revisor Kopi til: Kontrollutvalgets varamedlemmer. Rådmannen MØTEINNKALLING Det innkalles til møte i kontrollutvalget. Sted: Møterom 1, Rådhuset Dato: 31. mai 2017 Klokkeslett: Saker til behandling: 6/17 Godkjenning av innkalling og saksliste 7/17 Godkjenning av protokoll forrige møte 8/17 Oppstartsnotat forvaltningsrevisjon sykefravær og IA - avtalen 9/17 Årsregnskap 2016 tana kommune 10/17 Prosjektplan legetjenesten faglig del 11/17 Eventuelt Dersom du ikke kan møte, ber vi om at du melder forfall på telefon , mobil eller e-post: kontrollutvalgan@ffk.no snarest mulig. Vadsø den 19. mai 2017 Sissel Mietinen sekretariatsleder Adresse E-postadresse Kontrollutvalgan IS kontrollutvalgan@ffk.no Henry Karlsensplass 1 Telefon direkte Vadsø Mobil

2 Kontrollutvalget i Deanu Gielda/ Tana kommune SAK 6/17 GODKJENNING AV INNKALLING OG SAKSLISTE Bakgrunn Innkalling og saksliste ble oversendt utvalgets medlemmer og varamedlemmer, ordfører, rådmannen og revisor pr. e -post den 19. mai 2017 Sekretariatets forslag til vedtak Innkalling og saksliste til møte 31. mai 2017 godkjennes.

3 Kontrollutvalget i Deanu Gielda/ Tana kommune SAK 7/17 GODKJENNING AV PROTOKOLL FORRIGE MØTE Bakgrunn Kontrollutvalget godkjenner selv sine protokoller. Protokollen fra møtet 9. januar 2017 legges frem for godkjenning Sekretariatets forslag til vedtak Protokollen fra kontrollutvalgets møte 9. januar 2017 godkjennes. VEDLEGG

4 Kontrollutvalget Deanu gielda/tana kommune. MØTEPROTOKOLL Referent: Sissel Mietinen Dato: 9. januar 2017 Tid: Sted: Møterom 1, rådhuset Disse møtte: leder Reidar Varsi og medlem Birger Dervo. Marianne Balto var innkalt med møtte ikke. Ellers møtte: Sissel Mietinen fra Kontrollutvalgan IS. Revisor Tøm Øyvind Heitmann deltok under sak 4/17 på lyd/bilde. Følgende saker var til behandling: 01/17 Godkjenning av innkalling og saksliste 02/17 Godkjenning av protokoll forrige møte 03/17 Uavhengighetserklæring forvaltningsrevisor 04/17 Forvaltningsrevisjon Legetjenesten 05/17 eventuelt Sak 01/17 GODKJENNING AV INNKALLING OG SAKSLISTE Sekretariatets forslag til vedtak Innkalling og saksliste til møte 9. januar 2017 godkjennes. Vedtak, enstemmig: Innkalling og saksliste til møte 9. januar 2017 godkjennes. Sak 02/17 GODKJENNING AV PROTOKOLL FORRIGE MØTE Sekretariatets forslag til vedtak Protokoll fra utvalgets møte 9. desember 2016 godkjennes. Vedtak, enstemmig: Protokoll fra utvalgets møte 9. desember 2016 godkjennes. Sak 03/17 UAVHENGIGHETSERKLÆRING FORVALTNINGSREVISOR Sekretariatets forslag til vedtak Kontrollutvalget tar oppdragsansvarlig forvaltningsrevisors egenvurdering av uavhengighet i forhold til Tana kommune til orientering. Vedtak, enstemmig: Kontrollutvalget tar oppdragsansvarlig forvaltningsrevisors egenvurdering av uavhengighet i forhold til Tana kommune til orientering. Sak 04/17 FORVALTNINGSREVISJON LEGETJENESTEN Sekretariatets forslag til vedtak 1) Kontrollutvalget vedtar følgende problemstillinger for forvaltningsrevisjon av Tana kommunes legetjeneste: Hovedproblemstilling: Har Tana kommune forsvarlige legetjenester? 2) Kontrollutvalget overlater til revisjonen å utarbeide underproblemstillinger og eventuelle tilleggsproblemstillinger i tilknytning til de nevnte problemstillingene. 2

5 Vedtak, enstemmig: 1) Kontrollutvalget vedtar følgende problemstillinger for forvaltningsrevisjon av Tana kommunes legetjeneste: Hovedproblemstilling: Har Tana kommune forsvarlige legetjenester? 2) Kontrollutvalget overlater til revisjonen å utarbeide underproblemstillinger og eventuelle tilleggsproblemstillinger i tilknytning til de nevnte problemstillingene. 3) Prosjektplan forelegges kontrollutvalget til orientering så snart den er ferdigstilt Sak 05/17 EVENTUELT Ingen saker ble behandlet. Neste møte avholdes så snart prosjektplan sak 4 er mottatt. Møtet avsluttet kl Reidar Varsi(Sign) Leder Sissel Mietinen/sign. saksbehandler 3

6 Kontrollutvalget i Deanu Gielda/ Tana kommune Sak 08/17 OPPSTART FORVALTNINGSREVISJON Bakgrunnen for dette prosjektet er Plan for forvaltningsrevisjon Oppstartsnotat er mottatt fra revisjonen og kontrollutvalget skal gjennomgå notatet for å forsikre seg om at revisors forslag til gjennomføring av prosjektet er i hht. utvalgets ønske. Sekretariatets forslag til vedtak Kontrollutvalget har i møte den 31. mai 2017 behandlet forvaltningsrevisjonens notat «Oppstart av forvaltningsrevisjon Sykefravær og IA - avtalen og fattet følgende enstemmige vedtak: 1. Kontrollutvalget vedtar følgende problemstillinger for forvaltningsrevisjonsprosjektet «Sykefravær og IA avtalen» a) Hvordan er sykefraværet i Tana kommune i forhold til sammenlignbare kommuner? b) I hvilken grad følger Tana kommune som arbeidsgiver opp lover og forskrifter, samt egne planer og mål på området? c) Har kommunen tilfredsstillende rutiner på området? 2. Kontrollutvalget overlater til revisjonen å utarbeide underproblemstillinger og eventuelle tilleggsproblemstillinger i tilknytning til de nevnte hovedproblemstillingene. Vedlegg: Revisjonens oppstartsnotat.

7 Oppstart av forvaltningsrevisjonsprosjekt Sykefravær og IA-avtalen Saksbehandler: Kjerstin Johnsen (Vest-Finnmark kommunerevisjon IKS) Saksopplysninger: Bakgrunn: Bakgrunnen for dette forvaltningsrevisjonsprosjektet er Plan for forvaltningsrevisjon , vedtatt av kommunestyret i Tana den 15. desember 2016 (sak 78/2016). Det framgår av planen at det skal utføres en forvaltningsrevisjon vedrørende sykefravær og IA-avtalen. Av Overordnet analyse for Tana kommune framgår følgende om dette fokusområdet: «Kommunen må overholde kravene i folketrygdloven (lov om folketrygd) og arbeidsmiljøloven (lov om arbeidsmiljø, arbeidstid og stillingsvern) når det gjelder forebygging og oppfølging av sykefravær. Tana kommune er en IA-virksomhet. Dette innebærer at kommunen har inngått en samarbeidsavtale om et mer inkluderende arbeidsliv (IA-avtalen) med NAV arbeidslivsenter i Finnmark. Kommunen må derfor også følge sine forpliktelser i henhold til denne samarbeidsavtalen. I følge kommunens hjemmeside er det personalavdelingen som ivaretar arbeidet med IA og sykefravær. 2 IA-avtalens hovedmål er reduksjon i sykefravær, sysselsetting av personer med redusert arbeidsevne og stimulering av eldre arbeidstakere til å forlenge yrkeskarrieren. Gjennom avtalen er kommunen som arbeidsgiver forpliktet til å sørge for et godt og inkluderende arbeidsmiljø i samarbeid og dialog med tillitsvalgte, verneombud og øvrige ansatte. Egne ansatte skal følges opp gjennom å sørge for at linjeledere, arbeidsledere, tillitsvalgte og verneombud har den nødvendige kompetansen til å utføre arbeidet, ved å tilrettelegge arbeidsforholdene for arbeidstakere med spesielle behov og for å føre sykefraværsstatistikk og bruke den systematisk i sykefraværsarbeidet. I følge Tana kommunes årsmelding for 2015 ser man nå en økning i sykefraværet, etter flere år med nedgang. Det framgår av årsmeldingen at «høyere sykefravær betyr mindre 1 I forskrift om kontrollutvalg 10 siste ledd er det slått fast at plan for forvaltningsrevisjon skal baseres på en overordnet analyse. 2

8 tilstedeværelse på jobb, noe som igjen gir dårligere kvalitet til innbyggerne og brukerne, samt påvirker arbeidsmiljø i virksomhetene». 3 Sykefraværsstatistikk fra KS 4 viser at Tana kommune hadde det nest høyeste egenmeldte sykefraværet i Finnmark i perioden 2. kvartal kvartal I følge sykefraværsstatistikken fra KS var sykefraværet i perioden høyest blant kvinner, med 10,51 %. Sykefraværet blant menn var på 8,46 %. Området er svært vesentlig for ansatte og brukere av kommunale tjenester. Området er også vesentlig ut fra et økonomisk perspektiv. Selv om kommunen får refundert deler av utgiftene ved sykefravær utover arbeidsgiverperioden er det en rekke kostnader kommunen selv må dekke». Forslag til problemstillinger: Formålet med prosjektet vil være tredelt. Først vil vi se på utviklingen av fravær i Tana kommune de tre siste årene. Revisjonen vil foreta sammenligninger av sykefraværet i Tana med sammenlignbare kommuner ut fra foreliggende sykefraværsstatistikk. Videre vil vi undersøke hvordan Tana kommune jobber med sykefravær når det gjelder forebygging av sykefravær og oppfølging av sykemeldte. Avslutningsvis vil vi undersøke om kommunen har tilfredsstillende rutiner for registrering og føring av fravær, samt innkreving og føring av refusjoner. Revisjonen foreslår følgende problemstillinger for undersøkelsen: 1. Hvordan er sykefraværet i Tana kommune i forhold til sammenlignbare kommuner? 2. I hvilken grad følger Tana kommune som arbeidsgiver opp lover og forskrifter, samt egne planer og mål i forhold til: forebygging av sykefravær? oppfølging av sykemeldte? 3. Har kommunen tilfredsstillende rutiner for: føring og bruk av fraværsstatistikk? innkreving av refusjoner fra NAV? Revisjonskriterier: Revisjonskriterier er samlebetegnelsen på de krav og forventninger som brukes i den enkelte forvaltningsrevisjon for å vurdere den reviderte virksomhet. 3 Årsmelding 2015, s KS utarbeider fraværsstatistikk for alle ansatte i kommuner, fylkeskommuner og andre virksomheter som er i KS tariffområde. Alle kommuner og fylkeskommuner skal gi opplysninger om fravær til KS. Rapporteringen av fravær til KS er frivillig for bedriftsmedlemmer og krever at man kan gi opplysninger på individnivå. Til KS skal det gis opplysninger for hvert av de fire kvartalene som er med i rapporteringsperioden. Alle må levere data på individnivå.

9 Revisjonskriteriene i denne undersøkelsen vil i all hovedsak utledes fra følgende kilder: Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) av 25. september1992 Lov om folketrygd av 28. februar 1997 (folketrygdloven) Lov om arbeidsmiljø, arbeidstid og stillingsvern mv. av 1. januar 2006 (arbeidsmiljøloven) Forskrift om systematisk helse-, miljø- og sikkerhetsarbeid i virksomheter (Internkontrollforskriften) av 6. desember 1996 Forskrift om føring av statistikk over sykefravær og fravær ved barns sykdom av 1. mai 1997 Forskrift om årsbudsjett (for kommuner og fylkeskommuner) av 15. desember 2000 Samarbeidsavtalen mellom Tana kommune og NAV (IA-avtalen) Gjennomføring: Undersøkelsen vil etter planen bli gjennomført i løpet av høsthalvåret Datainnsamlingen vil i all hovedsak skje ved hjelp av intervju, dokumentanalyse og bruk av regnskapstall. Resultatet av undersøkelsen (utkast til rapport) vil bli sendt på verifisering til informantene. Deretter vil rapporten sendes på høring til rådmannen, og til behandling i kontrollutvalget og kommunestyret. Avgrensing: Av praktiske og ressursmessige årsaker vil det være nødvendig å foreta en avgrensning av undersøkelsen. Revisjonen vil i utgangspunktet se på sykefraværet i hele kommunen når det gjelder fraværstall og systemer, men vil også foreta et utvalg blant virksomhetene for nærmere undersøkelser. Utvalget vil bli foretatt med bakgrunn i de virksomhetene der revisjonen har avdekket høyest sykefravær. Tidsmessig vil undersøkelsen avgrenses til årene 2015, 2016 og første halvår Forslag til vedtak: 1) Kontrollutvalget vedtar følgende problemstillinger for forvaltningsrevisjonsprosjektet Sykefravær og IA-avtalen: 1. Hvordan er sykefraværet i Tana kommune i forhold til sammenlignbare kommuner? 2. I hvilken grad følger Tana kommune som arbeidsgiver opp lover og forskrifter, samt egne planer og mål i forhold til: forebygging av sykefravær? oppfølging av sykemeldte? 3. Har kommunen tilfredsstillende rutiner for: føring og bruk av fraværsstatistikk? innkreving av refusjoner fra NAV?

10 2) Kontrollutvalget overlater til revisjonen å utarbeide underproblemstillinger og eventuelle tilleggsproblemstillinger i tilknytning til de nevnte hovedproblemstillingene.

11 Kontrollutvalget i Deanu Gielda/ Tana kommune SAK 9/17 KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL KOMMUNENS ÅRSREGNSKAP FOR 2016 Saksopplysninger: I følge kommuneloven og forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 7, fremgår at kontrollutvalget skal avgi uttalelse om årsregnskapet til kommunestyret før dette vedtas. Det er formannskapet som avgir innstilling til kommunestyret, men kontrollutvalgets uttalelse skal være forelagt formannskapet før det vedtar sin innstilling. Uttalelsen skal følge innstillingen til kommunestyrets behandling. Kontrollutvalget skal uttale seg om årsregnskap og årsberetning. I Tana kommune er dette to dokument. Årsregnskapet for 2016 viser er sum til fordeling drift på kr og et regnskapsmessige mindre forbruk på kr Regnskapet viser et netto driftsresultat på kr Investeringsregnskapet viser at Tana kommune har hatt et finansieringsbehov på kr i 2016 Driftsregnskapet viser vesentlige budsjettavvik vedrørende interne finansieringstransaksjoner, samt bruk og avsetning til fond. Investeringsregnskapet viser også vesentlige budsjettavvik. Revisor har avlagt en revisjonsberetning med forbehold vedrørende budsjett. Dette innebærer at revisor mener regnskap og beretning er avlagt i tråd med lov og forskrift, at revisor, bortsett fra avvik budsjett/regnskap som nevnt ovenfor, ikke har funnet avvik som har vesentlig betydning for årsregnskapet og at informasjonen i årsberetningen er konsistent med informasjonen i regnskapet. Revisor og rådmann vil gi utfyllende kommentarer til regnskap og revisjon i møtet. Kontrollutvalgssekretariatets konklusjon Opplysningene i årsrapporten og revisjonsberetningen gir inntrykk av kommunen har god kontroll på økonomien og en betryggende regnskapsføring. Kontrollutvalget kan derfor avgi en enkel uttalelse uten behov for særlige påpekninger overfor kommunestyret.

12 Kontrollutvalget i Deanu Gielda/ Tana kommune KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE OM TANA KOMMUNES ÅRSREGNSKAP OG ÅRSMELDING FOR 2016 Kontrollutvalget har i møte , sak 9/17, behandlet Tana kommunes årsregnskap for 2016 Grunnlaget for behandlingen har vært det avlagte regnskapet, rådmannens beretning og revisjonsberetningen datert Revisor og regnskapsansvarlig har supplert kontrollutvalget med muntlig informasjon om aktuelle problemstillinger under behandlingen i kontrollutvalget. Kontrollutvalget har fått alle de opplysninger og dokumenter som de har bedt om. Tana kommunes driftsregnskap viser en sum til fordeling drift på kr og et regnskapsmessig mindre forbruk på kr Kontrollutvalget vil likevel påpeke følgende: Driftsregnskapet viser vesentlige budsjettavvik vedrørende interne finansieringstransaksjoner, samt bruk og avsetning til fond. Det er ikke foretatt alle pliktige avsetninger til fond i 2016 og bruk av disposisjonsfond er ikke regulert inn i budsjettkolonnen i det avlagte regnskapet. Investeringsregnskapet viser også vesentlige budsjettavvik. Det vises til kommunelovens 46, pkt. 1 om kommunestyrets budsjettvedtaks bindende virkning for underliggende organer. Vest Finnmark kommunerevisjon IKS har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk og avlagt revisjonsberetning 12. mai Revisor har avgitt en beretning med forbehold om budsjett, men mener at de disposisjoner som ligger til grunn for årsregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak Kontrollutvalget mener at regnskap og årsberetning gir et riktig bilde av kommunens økonomiske stilling pr Regnskapet gir også inntrykk av en betryggende regnskapsførsel og god overordnet kontroll med kommunens økonomi. Kontrollutvalget anbefaler kommunestyret å godkjenne regnskap og årsberetning for 2016 slik de er avlagt. Tana 31. mai 2017 Reidar Varsi leder Kopi: Formannskapet 2

13 Regnskap Tana kommune 2016 Vedtatt i kommunestyret den

14 Innholdsregister Innhold Hovedoversikter... 4 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet... 4 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 5 Balansen... 5 Regnskap økonomisk oversikt Drift... 7 Regnskap økonomisk oversikt Investering... 8 Regnskapsskjema 1B Drift... 9 Regnskapsskjema 2B Investering NOTE nr 1: Årsverk NOTE nr 2: Selvkost NOTE nr 3: Avdrag på gjeld NOTE nr 4: Gjeldsforpliktelse type gjeld og fordeling mellom långivere NOTE nr 5: Finansielle anleggsmidler Obligasjoner NOTE nr 6: Finansielle omløpsmidler NOTE nr 7: Investeringer i nybygg og nyanlegg NOTE nr 8: Anleggsmidler NOTE nr 9: Interkommunalt samarbeid NOTE nr 10: Kapitalkonto NOTE nr 11: Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Del 4 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger NOTE nr 12 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid NOTE 13 Garantier gitt av kommunen NOTE 14: Endring i arbeidskapital... 32

15 NOTE 15: Pensjonsnote NOTE 16: Aksjer og andeler NOTE 17: Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet NOTE nr 18 Regnskapsprinsipper NOTE nr 19 Organisering av kommunens virksomhet NOTE nr 20 Ytelser til ledende personer NOTE nr 21 Revisjonshonorarer NOTE nr 22 Finaiselle anleggsmidler NOTE nr 23 I særregnskap for kommunale foretak NOTE nr 24 Leieavtaler NOTE nr 25 Nedskrivning av anleggsmidler NOTE nr 26 Finasielle eiendeler og forpliktelser NOTE nr 27 Strykninger Oversikt mer-/mindreforbruk fordelt på virksomhetene Driftsregnskap Kapitalregnskap sortert på ansvar Prosjektregnskap Balanseregnskap... 62

16 Hovedoversikter Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1A Regn. 16 Oppr.bud. Reg.bud Avvik Regn. 15 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutg., prov. og andre finansutg Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidl. års regnsk. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Til fordeling drift Sum fordelt drift Regnsk. merforbruk/mindreforbruk

17 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2A Oppr.budsjett Reg.budsjett Regnskap 16 Avvik Regnskap 15 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Bruk av lånemidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Bruk av avsetninger Sum finansiering UDEKKET/UDISPONERT Balansen Økonomisk oversikt balanse Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg (2.27) Utstyr, maskiner og transportmidler (2.24) Utlån (2.22) Aksjer og andeler (2.21) Pensjonsmidler (2.20)

18 Omløpsmidler Kortsiktige fordringer (2.13) Premieavvik (2.19) Kasse, postgiro, bankinnskudd (2.10) SUM EIENDELER Egenkapital Disposisjonsfond (2.56) Bundne driftsfond (2.51) Ubundne investeringsfond (2.53) Bundne investeringsfond (2.55) Regnskapsmessig mindreforbruk (2.5950) Kapitalkonto (2.5990) Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelse (2.40) Andre lån (2.45) Kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld (2.32) SUM EGENKAPITAL OG GJELD Memorialkonto Ubrukte lånemidler (2.91) Andre memoriakonti (2.92) MOTKONTO MEMORIA Motkonto for memoriakontiene (2.99)

19 Regnskap økonomisk oversikt Drift Økonomisk oversikt drift Regnsk.16 Reg.bud Oppr.bud Regnsk.15 Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formueskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj. som inng. i komm. tj.produksjon Kjøp av tj. som erst. Komm. tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter BRUTTO DRIFTSRESULTAT Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån

20 Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger NETTO DRIFTSRESULTAT Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Sum bruk av avsetninger Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne driftsfond Sum avsetninger Årets regnskapsmessige mindreforbruk SUM TOTAL Regnskap økonomisk oversikt Investering Økonomisk oversikt investering Regnsk. 16 Reg.budsjett Oppr.budsjett Regnsk. 15 Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Andre overføringer Sum inntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger 207 Sum utgifter Avdrag på lån

21 Utlån Kjøp av aksjer og andeler Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner FINANSIERINGSBEHOV Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond SUM FINANSIERING SUM TOTAL Regnskapsskjema 1B Drift Ansvar Faktisk Oppr.bud Reg.bud Dr.utg Komm.styret og andre faste Dr.innt Komm.styret og andre faste Netto utg Komm.styret og andre faste Dr.utg Eldrerådet Dr.innt Eldrerådet Netto utg Eldrerådet Dr.utg Kontroll og revisjon Dr.innt Kontroll og revisjon -115 Netto utg Kontroll og revisjon Dr.utg Valg og partistøtte Dr.innt Valg og partistøtte Netto utg Valg og partistøtte Dr.utg Ungdomsråd

22 Dr.innt Ungdomsråd Netto utg Ungdomsråd Dr.utg Overf. til kirkelig fellesråd Dr.innt Overf. til kirkelig fellesråd Netto utg. Dr.utg Overf. andre kirkel. formål Dr.innt Overf. andre kirkel. formål Netto utg Overf. andre kirkel. formål Dr.utg Økonomi Dr.innt Økonomi Netto utg Økonomi Dr.utg Service Dr.innt Service Netto utg Service Dr.utg Kantinedrift Dr.innt Kantinedrift Netto utg Kantinedrift Dr.utg Leasingbil Dr.innt Leasingbil Netto utg Leasingbil Dr.utg Landbruksvikar Dr.innt Landbruksvikar Netto utg Landbruksvikar Dr.utg Administrativ ledelse Dr.innt Administrativ ledelse Netto utg Administrativ ledelse Dr.utg Personalavdeling Dr.innt Personalavdeling Netto utg Personalavdeling Dr.utg Velferdsutvalget

23 Dr.innt Velferdsutvalget Netto utg Velferdsutvalget Dr.utg Premieavvik pensjoner Dr.innt Premieavvik pensjoner Netto utg. Dr.utg Studiesenter Dr.innt Studiesenter Netto utg Studiesenter Dr.utg Bibliotek Dr.innt Bibliotek Netto utg Bibliotek Dr.utg Samisk språkutvikling Dr.innt Samisk språkutvikling Netto utg Samisk språkutvikling Dr.utg Undervisning - Ledelse/felles Dr.innt Undervisning - Ledelse/felles Netto utg Undervisning - Ledelse/felles Dr.utg Grunnskole og sfo, felles Dr.innt Grunnskole og sfo, felles Netto utg Grunnskole og sfo, felles Dr.utg Austertana oppvekstsenter Dr.innt Austertana oppvekstsenter Netto utg Austertana oppvekstsenter Dr.utg Boftsa oppvekstsenter Dr.innt Boftsa oppvekstsenter Netto utg Boftsa oppvekstsenter Dr.utg Tanabru skole Dr.innt Tanabru skole Netto utg Tanabru skole Dr.utg Deanu sameskuvla

24 Dr.innt Deanu sameskuvla Netto utg Deanu sameskuvla Dr.utg Sirma oppvekstsenter Dr.innt Sirma oppvekstsenter Netto utg Sirma oppvekstsenter Dr.utg Losa Dr.innt Losa Netto utg Losa Dr.utg Barnehager - fellestiltak Dr.innt Barnehager - fellestiltak Netto utg Barnehager - fellestiltak Dr.utg Private barnehager Dr.innt Private barnehager Netto utg Private barnehager Dr.utg Tanabru barnehage Dr.innt Tanabru barnehage Netto utg Tanabru barnehage Dr.utg Voksenopplæring Dr.innt Voksenopplæring Netto utg Voksenopplæring Dr.utg Kompetansesenter Dr.innt Kompetansesenter Netto utg. Dr.utg Legesenter Dr.innt Legesenter Netto utg Legesenter Dr.utg Fysioterapi Dr.innt Fysioterapi Netto utg Fysioterapi Dr.utg Helsestasjon

25 Dr.innt Helsestasjon Netto utg Helsestasjon Dr.utg Ungd. prevensjonskontor Dr.innt Ungd. prevensjonskontor Netto utg. Dr.utg Pleie- og omsorg - felles Dr.innt Pleie- og omsorg - felles Netto utg Pleie- og omsorg - felles Dr.utg Sykeavdelingen Dr.innt Sykeavdelingen Netto utg Sykeavdelingen Dr.utg Hjemmetjenestene Dr.innt Hjemmetjenestene Netto utg Hjemmetjenestene Dr.utg Rehabiltieringstjenester Dr.innt Rehabiltieringstjenester Netto utg Rehabiltieringstjenester Dr.utg Hj.tj. - ledelse/felles Dr.innt Hj.tj. - ledelse/felles Netto utg Hj.tj. - ledelse/felles Dr.utg Ped./psyk. rådgivning Dr.innt Ped./psyk. rådgivning Netto utg Ped./psyk. rådgivning Dr.utg Sosial rådg. og sosial hjelp Dr.innt Sosial rådg. og sosial hjelp Netto utg Sosial rådg. og sosial hjelp Dr.utg Barnevern Dr.innt Barnevern Netto utg Barnevern Dr.utg Rusvern

26 Dr.innt Rusvern Netto utg Rusvern Dr.utg Psykisk helsevern Dr.innt Psykisk helsevern Netto utg Psykisk helsevern Dr.utg Botjenesten Dr.innt Botjenesten Netto utg Botjenesten Dr.utg Tana arbeidsservice Dr.innt Tana arbeidsservice Netto utg. Dr.utg NAV Dr.innt NAV Netto utg NAV Dr.utg Miljø/næring - ledelse/felles Dr.innt Miljø/næring - ledelse/felles Netto utg Miljø/næring - ledelse/felles Dr.utg Næringsutvikling og rådgivning Dr.innt Næringsutvikling og rådgivning Netto utg Næringsutvikling og rådgivning Dr.utg Landbruk Dr.innt Landbruk Netto utg Landbruk Dr.utg Miljøvern Dr.innt Miljøvern Netto utg Miljøvern Dr.utg Arealpl. - tilr.legging Dr.innt Arealpl. - tilr.legging Netto utg Arealpl. - tilr.legging Dr.utg Berlevåg tjenestesamarbeid

27 Dr.innt Berlevåg tjenestesamarbeid Netto utg Berlevåg tjenestesamarbeid Dr.utg Kultur - ledelse og felles Dr.innt Kultur - ledelse og felles Netto utg Kultur - ledelse og felles Dr.utg Kulturskole Dr.innt Kulturskole Netto utg Kulturskole Dr.utg Samisk teater Dr.innt Samisk teater Netto utg Samisk teater Dr.utg Museum Dr.innt Museum Netto utg. Dr.utg Tanabru fritidsklubb Dr.innt Tanabru fritidsklubb Netto utg Tanabru fritidsklubb Dr.utg Ungdommens kulturmønstring Dr.innt Ungdommens kulturmønstring Netto utg Ungdommens kulturmønstring Dr.utg Ungdommens servicekontor Dr.innt Ungdommens servicekontor Netto utg. Dr.utg Idrett og friluftsliv Dr.innt Idrett og friluftsliv Netto utg Idrett og friluftsliv Dr.utg Frivilligsentral Dr.innt Frivilligsentral Netto utg Frivilligsentral Dr.utg Bygningsdrift - ledelse og felles

28 Dr.innt Bygningsdrift - ledelse og felles Netto utg Bygningsdrift - ledelse og felles Dr.utg Omsorgssenteret Dr.innt Omsorgssenteret Netto utg Omsorgssenteret Dr.utg Skolebygg Dr.innt Skolebygg Netto utg Skolebygg Dr.utg Austertana barnehagebygg Dr.innt Austertana barnehagebygg Netto utg Austertana barnehagebygg Dr.utg Boftsa barnehagebygg Dr.innt Boftsa barnehagebygg Netto utg Boftsa barnehagebygg Dr.utg Tanabru barnehagebygg Dr.innt Tanabru barnehagebygg Netto utg Tanabru barnehagebygg Dr.utg Sirma barnehagebygg Dr.innt Sirma barnehagebygg Netto utg Sirma barnehagebygg Dr.utg Kunnskapens hus Dr.innt Kunnskapens hus Netto utg Kunnskapens hus Dr.utg Seida skolebygg Dr.innt Seida skolebygg Netto utg Seida skolebygg Dr.utg Sirma skolebygg Dr.innt Sirma skolebygg Netto utg Sirma skolebygg Dr.utg Tanabru skolebygg

29 Dr.innt Tanabru skolebygg Netto utg Tanabru skolebygg Dr.utg Helse- og sosialbygg Dr.innt Helse- og sosialbygg Netto utg Helse- og sosialbygg Dr.utg Tana helsesenter Dr.innt Tana helsesenter Netto utg Tana helsesenter Dr.utg Administrasjons- og kulturbygg Dr.innt Administrasjons- og kulturbygg Netto utg Administrasjons- og kulturbygg Dr.utg Bortfeste av tomter Dr.innt Bortfeste av tomter Netto utg. Dr.utg Diverse tilskudd fra Husbanken Dr.innt Diverse tilskudd fra Husbanken Netto utg Diverse tilskudd fra Husbanken Dr.utg Forebyggende brannvern Dr.innt Forebyggende brannvern Netto utg Forebyggende brannvern Dr.utg IT drift Dr.innt IT drift Netto utg IT drift Dr.utg Fellestjenester Dr.innt Fellestjenester Netto utg Fellestjenester Dr.utg Tana kino Dr.innt Tana kino Netto utg Tana kino Dr.utg Anleggsdrift - ledelse og felles

30 Dr.innt Anleggsdrift - ledelse og felles Netto utg Anleggsdrift - ledelse og felles Dr.utg Løyper i utmark Dr.innt Løyper i utmark Netto utg Løyper i utmark Dr.utg Idrettsanlegg Dr.innt Idrettsanlegg Netto utg Idrettsanlegg Dr.utg Offentlige plasser og torg Dr.innt Offentlige plasser og torg Netto utg Offentlige plasser og torg Dr.utg Vannforsyning Dr.innt Vannforsyning Netto utg Vannforsyning Dr.utg Avløp og rensing Dr.innt Avløp og rensing Netto utg Avløp og rensing Dr.utg Renovasjon Dr.innt Renovasjon Netto utg Renovasjon Dr.utg Brann og ulykkesvern Dr.innt Brann og ulykkesvern Netto utg Brann og ulykkesvern Dr.utg Veier og gater Dr.innt Veier og gater Netto utg Veier og gater Dr.utg Feiing Dr.innt Feiing -671 Netto utg Feiing Dr.utg Anløp havner

31 Dr.innt Anløp havner Netto utg Anløp havner Dr.utg Havn og havnedrift Dr.innt Havn og havnedrift Netto utg Havn og havnedrift Dr.utg Rammetilskudd og skatteinntekter Dr.innt Rammetilskudd og skatteinntekter Rammetilskudd og Netto utg. skatteinntekter Dr.utg Utlån Dr.innt Utlån Netto utg Utlån Dr.utg Renter og avkastning Dr.innt Renter og avkastning Netto utg Renter og avkastning Dr.utg Avsetninger og tap Dr.innt Avsetninger og tap Netto utg Avsetninger og tap Dr.utg Fordelte avskrivninger Dr.innt Fordelte avskrivninger Netto utg Fordelte avskrivninger Til fordeling drift Fordelt til drift Regnskapsskjema 2B Investering Ansvar Regnskap 16 Reg.budsjett Oppr.budsjett Inv.utgifter Kommunestyret og andre fasteg Netto utgift Kommunestyret og andre faste

32 Inv.utgift Austertana oppvekstsenter Netto utgift Austertana oppvekstsenter Inv.utgift Sykeavdelingen Netto utgift Sykeavdelingen Inv.utgift Hjemmetjenestene Netto utgift Hjemmetjenestene Inv.utgift Bygningsdrift - ledelse og felles Netto utgift Bygningsdrift - ledelse og felles Inv.utgift Omsorgssenteret Netto utgift Omsorgssenteret Inv.utgift Skolebygg Netto utgift Skolebygg Inv.utgift Administrasjons- og kulturbygg Netto utgift Administrasjons- og kulturbygg Inv.utgift Tana kommunale eiendom Netto utgift Tana kommunale eiendom Inv.utgift Svømmebasseng Netto utgift Svømmebasseng Inv.utgift IT drift Netto utgift IT drift Inv.utgift Idrettsanlegg Netto utgift Idrettsanlegg Inv.utgift Vannforsyning Netto utgift Vannforsyning Inv.utgift Avløp og rensing Netto utgift Avløp og rensing Inv.utgift Brann og ulykkesvern Netto utgift Brann og ulykkesvern Inv.utgift Veier og gater Netto utgift Veier og gater

33 Inv.utgift Havn og havnedrift Netto utgift Havn og havnedrift

34 NOTE nr 1: Årsverk Tekst Antall årsverk 306,5 328,08 330,88 Antall ansatte 786 Antall kvinner 260,36 256,19 % andel kvinner 79,35 Antall menn 67,72 74,68 % andel menn 20,65 Antall kvinner ledende stillinger % andel kvinner i ledende stillinger Antall menn i ledende stillinger % andel menn i ledende stillinger Vi mangler personalsystem så denne noten får vi ikke laget slik den skal være. NOTE nr 2: Selvkost Samlet etterkalkyle 2016 Etterkalkylene for 2016 er basert på regnskap datert 2. februar Etterkalkyle selvkost 2016 Vann Avløp Renovasjon Slamtømming Totalt Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (1,68 %) Indirekte netto driftsutgifter Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % 100,4 % 119,1 % 94,9 % 128,6 % 111,9 % Selvkostfond/fremførbart underskudd /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,68 %) Selvkostfond/fremførbart underskudd Etterkalkyle selvkost 2016 Feiing Totalt Gebyrinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (1,68 %) Indirekte netto driftsutgifter Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % 131,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 131,0 % 22

35 Selvkostfond /+ Bruk av/avsetning til selvkostfond /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,68 %) Selvkostfond NOTE nr 3: Avdrag på gjeld Avdrag Budsjett 2016 Regnskap 2016 Regnskap 2015 Betalt avdrag Beregnet minste lovlige avdrag Differanse Kommunen betaler mer enn lovens krav til minste avdrag. NOTE nr 4: Gjeldsforpliktelse type gjeld og fordeling mellom långivere Tekst Regnskap 2016 Regnskap 2015 Kommunens samlede lånegjeld Fordelt på følgende kreditorer: Kommunal bank fast rente Kommunal bank flytende rente Klp bank fast rente Klp bank flytende rente Kommunale foretak KF Det er i regnskapsåret utgiftsført avdrag på lånegjeld med til sammen kr Minste lovlige avdrag etter kl 50 nr 7 utgjør kr NOTE nr 5: Finansielle anleggsmidler Obligasjoner Tana kommune har ingen finansielle anleggsmidler - obligasjoner 23

36 NOTE nr 6: Finansielle omløpsmidler Tana kommune har ingen finansielle omløpsmider 24

37 NOTE nr 7: Investeringer i nybygg og nyanlegg 25

38 26

39 NOTE nr 8: Anleggsmidler NOTE nr 9: Interkommunalt samarbeid Tana kommune er deltaker i Kontrollutvalgan IS 27

40 NOTE nr 10: Kapitalkonto 28

41 NOTE nr 11: Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Samlet avsetning og bruk av fond i året 2016 Beholdning pr ,00 Avsetninger ,00 Bruk av avsetninger ,00 Netto avsetninger (Negativt tall betyr netto forbruk) ,00 Beholdning pr ,00 Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond - kap Beholdning pr ,00 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet 0,00 Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet ,00 Avsetning til disposisjonsfond ,00 Beholdning pr ,00 UB viser saldoen på disposisjonsfondet. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til drifts- og investeringsformål. Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundne driftsfond - kap Beholdning pr ,00 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet ,00 Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet 0,00 29

42 Avsetning til bundne driftsfond ,00 Beholdning pr ,00 UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. Del 4 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundne investeringsfond - kap Beholdning pr ,00 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet ,00 Avsetning til ubundne investeringsfond ,00 Beholdning pr ,00 UB viser saldoen på ubundet investeringsfond. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til investeringsformål. Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundne investeringsfond - kap Beholdning pr ,00 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet ,00 Avsetning til bundne investeringsfond ,00 Beholdning pr ,00 UB viser saldoen på bundet investeringsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte investeringsformål og kan ikke endres av kommunestyret. 30

43 NOTE nr 12 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid Tekst Fordring til Tana kommunale eiendomssselskap NOTE 13 Garantier gitt av kommunen NOTE Garantier gitt av kommunen nedkvittert per Garanti gitt til Opprinnelig garanti Garantibeløp 2016 Garantien utløper Gjeddevann vannverk AL, Komm.banken Gjeddevann vannverk AL, Komm.banken Tana Kirkelig Fellesråd Tana Kirkelig Fellesråd Tana Arbeidsservice AS Øst Finnmark Avfallselskap Sum garantier

44 NOTE 14: Endring i arbeidskapital Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskape t Anskaffelse av midler Regnskap 2016 Regnskap 2015 Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(600:670; 700:780;800:895) , ,00 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(600:670; 700:770;800:895) , ,00 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(900:929) , ,00 Sum anskaffelse av midler S , ,00 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(010:285;300:480 ) , ,00 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(010:285;300:480 ) , ,00 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(500:529) , ,00 Sum anvendelse av midler , ,00 Anskaffelse - anvendelse av midler U=W , ,00 Endring i ubrukte lånemidler Bal: 2.91(Rt) (Rt- 1) , ,00 Endring i arbeidskapital V , ,00 32

45 Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Tekst Konto Regnskap 2016 Regnskap 2015 Omløpsmidler 2.1 Endring kortsiktige fordringer , ,00 Endring aksjer og andeler ,00 0,00 Premieavvik , ,00 Endring sertifikater ,00 0,00 Endring obligasjoner ,00 0,00 Endring betalingsmidler , ,00 Endring omløpsmidler , ,00 Kortsiktig gjeld 2.3 Endring kassekredittlån ,00 0,00 Endring annen kortsiktig gjeld , ,00 Premieavvik ,00 0,00 Endring arbeidskapital , ,00 33

46 NOTE 15: Pensjonsnote Pensjonsforpliktelse (PBO) forrige år Pensjonsmidler forrige år Hovedstørrelser fra aktuarberegning - TANA KLP SPK Sum KLP SPK Sum Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Premieinnbetaling inkl adm.kostnader Utbetalte pensjoner Arb.avgift av arbeidsgivers andel av nr 5 - nr 4 (u/adm) Påløpte pensjonsforpliktelse 01.01(re-estimert) Estimert påløpt pensjonsforpliktelse Verdi av pensjonsmidler (virkelig verdi) Estimert verdi av pensjonmidler (forventet verdi) Netto pensjonsforpliktelse (re-estimert/virkelig) Estimert netto pensjonsforpliktelse Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr c og 13-3 nr a Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad eks adm Beregnet premieavvik 13-1 nr d og 13-4 nr a(evt b) Premieinnbetaling eksl. Administrasjonskostnader Årets netto pensjonskostnad Premieavvik Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr Resultatføring av pensjonskostnad Netto pensjonskostnad eks adm Resultatført premieavvik Amortisering av premieavvik tidligere år Adm kostnad

47 Resultatført pensjonskostnad Akkumulert og amortisert premieavvik 13-1 nr e og 13-4 nr c,d,e Antall år premieavvik skal dekkes inn på (1 eller 15) Akkumulert premieavvik å.f Arbeidsgiveravgift Akkumulert premieavvik Arbeidsgiveravgift av Årets estimatavvik 13-3 nr c og d Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik pensjonsmidler Netto estimatavvik Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Påløpt pensjonsforpliktelse å.f Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - forpliktelse Estimert pøløpt pensjonsforpliktesle = UB Riktig tall fra livselskapetsberegning "Tall fra kommunens blansekonto " Spesifisert pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Verdi av pensjonsmidler Forventet avkastning på pensjonsmidlene Premieinnbetaling eksl. Administrasjonskostnader Utbetalte pensjoner Amortisert estimatavvik - midler Estimert pensjonsmidler = UB

48 NOTE 16: Aksjer og andeler Org. Nr Selskap Pålydende Eier andel % Bokført verdi Finnmark kommunerevisjon Tana kommunale eiendomsselskap KF Samisk nærings- og utredningssenter as Tana Arbeidsservice AS Indre-Finnmark Utviklingsselskap AS Varanger Kraft AS Øst-Finnmark Avfalsselskap ANS Gjeddevann Vannverk A/L, 26 andeler á Tanahall AS Biblioteksentralen A/L, 2 andeler á kr Rekrutterings og sevicebygg Torhop SA SUM NOTE 17: Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet Det er ført tap på fordringer på 3 mill. Det har vært ryddet opp i kundefordringer fra gammelt økonomissystem. Det ble gjort en ekstraordinær innbetaling av lån på kr Dette skyldes at det over flere år har blitt vedtatt fullfinansiering av prosjekter et år. Når prosjeketet da skulle fortsette året etter ble det vedtatt ny finansiering. I tillegg var det tatt opp lån til prosjekter som ikke er gjennomført og til prosjekter som er gjennomført til en lavere kostnad enn det som ble vedtatt. Dette skulle etter kommuneloven blitt vedtatt i kommunestyre. Dette har vi oversett og regnet med at vi kunne gjennomføre innbetalingen. 36

49 NOTE nr 18 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld 37

50 Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innefor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunalog regionaldepartementet i dokument H-2140, januar

51 For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. NOTE nr 19 Organisering av kommunens virksomhet 39

52 Kommunens politiske organisering bygger på hovedutvalgsmodellen. Den administrative organiseringen baserer seg på tonivåmodellen der virksomhetsleder har fått delegert myndighet innenfor de respektive fagfelt, personalforvaltning og økonomiforvaltning. Kommunens boligforvaltning er lagt til Tana kommunale eiendomsselskap KF. Kommunen deltar også i interkommunale selskaper og samarbeider: Avfallshåndtering, deponi: Øfas ANS Krisesenter: Norasenteret IKS Kontrollutvalgssekretariat: Kontrollutvalgan IS Legetjeneste: Tana kommune er vertskommune, Nesseby kommune er deltaker i samarbeidet Barnevern. Nesseby er vertskommune, Deltaker Tana kommune og Nesseby kommune. Sosiale tjenester: Nav Tana Arkiv: IKA Finnmark IKS Alarmsentral: 110-sentralen for Finnmark Akutt forurensing: Øst-Finnmark IUA NOTE nr 20 Ytelser til ledende personer Rådmannen har en årslønn på Internett og telefon dekkes av kommunen, ellers ingen tilleggsytelser. Ordfører har en årlig godtgjørelse på kr NOTE nr 21 Revisjonshonorarer Tana kommune har i 2016 regnskapsført kr i revisjonshonorar. I 2015 betalte vi

53 NOTE nr 22 Finaiselle anleggsmidler Tana kommune har ikke finansielle anleggsmidler NOTE nr 23 I særregnskap for kommunale foretak Tekst Regnskap 2016 Regnskap 2015 Foretakets samlede fordringer Herav fordring på: Tana kommune Herav fordring på: Herav fordring på: Foretakets samlede gjeld Herav kortsiktig gjeld til: Tana kommune Herav kortsiktig gjeld til: Herav langsiktig gjeld til: Kommunalbanken Herav langsiktig gjeld til: Husbanken Tekst Regnskap 2016 Regnskap 2015 Foretakets inntekter (minus brukerbetalinger) Fordeler seg på egen kommune: Fordeler seg på interkommuale selskaper (der egen kommune er deltaker): Fordeler seg på andre: Foretakets utgifter samlet (minus lønn, sosiale utgifter og avskrivninger) Herav med motytelse Herav uten motytelse Ytelser til ledende personale Dagligleder årslønn Ingen ekstra ytelser 41

54 NOTE nr 24 Leieavtaler Tana kommune har ingen leieavtaler av betyding NOTE nr 25 Nedskrivning av anleggsmidler Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Nedskrivninger Reverserte nedskrivninger Saldo korrigert for flere grupper for å få det til å stemme med anleggsmodul NOTE nr 26 Finasielle eiendeler og forpliktelser Tana kommune har ingen finansielle eiendeler og forpliktelser. NOTE nr 27 Strykninger Det er ikke utført strykninger i regnskapet for

55 Oversikt mer-/mindreforbruk fordelt på virksomhetene Ansvar Faktisk Budsjett Avvik Kommunestyret og andre faste politiske utvalg Eldrerådet Kontroll og revisjon Valg og partistøtte Ungdomsråd Overføringer til kirkelig fellesråd Overføringer til andre kirkelige formål Økonomi Service Kantinedrift Leasingbil Landbruksvikar Administrativ ledelse Personalavdeling Premieavvik pensjoner Studiesenter Bibliotek Samisk språkutvikling Undervisning - Ledelse og fellestiltak Grunnskole og sfo, felles Austertana oppvekstsenter Boftsa oppvekstsenter Tanabru skole Deanu sameskuvla Sirma oppvekstsenter Losa Barnehager - fellestiltak Private barnehager Tanabru barnehage Voksenopplæring Kompetansesenter Legesenter Fysioterapi Helsestasjon Ungdommens prevensjonskontor Sykeavdelingen Hjemmetjenestene

56 Rehabiltieringstjenester Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Pedagogisk/psykologisk rådgivning Sosial rådgivning og sosial hjelp Barnevern Rusvern Psykisk helsevern Botjenesten Tana arbeidsservice NAV Miljø og næring - ledelse og felles Næringsutvikling og rådgivning Landbruk Miljøvern Arealplanlegging - tilrettelegging Berlevåg tjenestesamarbeid Kultur - ledelse og felles Kulturskole Samisk teater Museum Tanabru fritidsklubb Ungdommens kulturmønstring Ungdommens servicekontor Idrett og friluftsliv Frivilligsentral Bygningsdrift - ledelse og felles Omsorgssenteret Skolebygg Austertana barnehagebygg Boftsa barnehagebygg Tanabru barnehagebygg Kunnskapens hus Seida skolebygg Sirma skolebygg Tanabru skolebygg Helse- og sosialbygg Tana helsesenter Administrasjons- og kulturbygg Bortfeste av tomter Diverse tilskudd fra Husbanken Forebyggende brannvern

57 IT drift Fellestjenester Tana kino Anleggsdrift - ledelse og felles Løyper i utmark Idrettsanlegg Offentlige plasser og torg Vannforsyning Avløp og rensing Renovasjon Brann og ulykkesvern Veier og gater Feiing Anløp havner Havn og havnedrift Rammetilskudd og skatteinntekter Andre statstilskudd Utlån Renter og avkastning Avdragsutgifter Avsetninger og tap Årets regnskapsmessige resultat Driftsregnskap Ansvar Faktisk Budsjett Avvik Komm.st. og andre faste politiske utvalg Dr.innt Komm.st. og andre faste politiske utvalg Dr.utg Komm.st. og andre faste politiske utvalg Br.drift Komm.st. og andre faste politiske utvalg Nt.drift Komm.st. og andre faste politiske utvalg Fin.innt Komm.st. og andre faste politiske utvalg Sum Eldrerådet Dr.innt Eldrerådet Dr.utg Eldrerådet Br.drift Eldrerådet Nt.drift Eldrerådet Sum Kontroll og revisjon Dr.innt Kontroll og revisjon Dr.utg Kontroll og revisjon Br.drift Kontroll og revisjon Nt.drift

58 Kontroll og revisjon Sum Valg og partistøtte Dr.utg Valg og partistøtte Br.drift Valg og partistøtte Nt.drift Valg og partistøtte Sum Ungdomsråd Dr.innt Ungdomsråd Dr.utg Ungdomsråd Br.drift Ungdomsråd Nt.drift Ungdomsråd Sum Overføringer til kirkelig fellesråd Dr.utg Overføringer til kirkelig fellesråd Br.drift Overføringer til kirkelig fellesråd Nt.drift Overføringer til kirkelig fellesråd Sum Overføringer til andre kirkelige formål Dr.innt Overføringer til andre kirkelige formål Dr.utg Overføringer til andre kirkelige formål Br.drift Overføringer til andre kirkelige formål Nt.drift Overføringer til andre kirkelige formål Sum Økonomi Dr.innt Økonomi Dr.utg Økonomi Br.drift Økonomi Ekst.fin Økonomi Nt.drift Økonomi Sum Service Dr.innt Service Dr.utg Service Br.drift Service Nt.drift Service Sum Kantinedrift Dr.innt Kantinedrift Dr.utg Kantinedrift Br.drift Kantinedrift Nt.drift Kantinedrift Sum Leasingbil Dr.innt Leasingbil Dr.utg Leasingbil Br.drift Leasingbil Nt.drift Leasingbil Sum Landbruksvikar Dr.innt Landbruksvikar Dr.utg

59 Landbruksvikar Br.drift Landbruksvikar Nt.drift Landbruksvikar Sum Administrativ ledelse Dr.innt Administrativ ledelse Dr.utg Administrativ ledelse Br.drift Administrativ ledelse Nt.drift Administrativ ledelse Sum Personalavdeling Dr.innt Personalavdeling Dr.utg Personalavdeling Br.drift Personalavdeling Ekst.fin Personalavdeling Nt.drift Personalavdeling Sum Velferdsutvalget Dr.innt Velferdsutvalget Dr.utg Velferdsutvalget Br.drift Velferdsutvalget Ekst.fin Velferdsutvalget Nt.drift Velferdsutvalget Int.fin Premieavvik pensjoner Dr.utg Premieavvik pensjoner Br.drift Premieavvik pensjoner Nt.drift Premieavvik pensjoner Sum Studiesenter Dr.innt Studiesenter Dr.utg Studiesenter Br.drift Studiesenter Ekst.fin Studiesenter Nt.drift Studiesenter Sum Bibliotek Dr.innt Bibliotek Dr.utg Bibliotek Br.drift Bibliotek Nt.drift Bibliotek Sum Samisk språkutvikling Dr.innt Samisk språkutvikling Dr.utg Samisk språkutvikling Br.drift Samisk språkutvikling Nt.drift Samisk språkutvikling Sum Undervisning - Ledelse og fellestiltak Dr.innt Undervisning - Ledelse og fellestiltak Dr.utg Undervisning - Ledelse og fellestiltak Br.drift

60 Undervisning - Ledelse og fellestiltak Nt.drift Undervisning - Ledelse og fellestiltak Sum Grunnskole og sfo, felles Dr.innt Grunnskole og sfo, felles Dr.utg Grunnskole og sfo, felles Br.drift Grunnskole og sfo, felles Nt.drift Grunnskole og sfo, felles Int.fin Grunnskole og sfo, felles Sum Austertana oppvekstsenter Dr.innt Austertana oppvekstsenter Dr.utg Austertana oppvekstsenter Br.drift Austertana oppvekstsenter Nt.drift Austertana oppvekstsenter Sum Boftsa oppvekstsenter Dr.innt Boftsa oppvekstsenter Dr.utg Boftsa oppvekstsenter Br.drift Boftsa oppvekstsenter Nt.drift Boftsa oppvekstsenter Sum Tanabru skole Dr.innt Tanabru skole Dr.utg Tanabru skole Br.drift Tanabru skole Nt.drift Tanabru skole Int.fin Tanabru skole Sum Deanu sameskuvla Dr.innt Deanu sameskuvla Dr.utg Deanu sameskuvla Br.drift Deanu sameskuvla Nt.drift Deanu sameskuvla Int.fin Deanu sameskuvla Sum Sirma oppvekstsenter Dr.innt Sirma oppvekstsenter Dr.utg Sirma oppvekstsenter Br.drift Sirma oppvekstsenter Nt.drift Sirma oppvekstsenter Int.fin Sirma oppvekstsenter Sum Losa Dr.utg Losa Br.drift Losa Nt.drift Losa Sum Barnehager - fellestiltak Dr.innt Barnehager - fellestiltak Dr.utg Barnehager - fellestiltak Br.drift

61 Barnehager - fellestiltak Nt.drift Barnehager - fellestiltak Int.fin Barnehager - fellestiltak Sum Private barnehager Dr.innt Private barnehager Dr.utg Private barnehager Br.drift Private barnehager Nt.drift Private barnehager Sum Tanabru barnehage Dr.innt Tanabru barnehage Dr.utg Tanabru barnehage Br.drift Tanabru barnehage Nt.drift Tanabru barnehage Sum Voksenopplæring Dr.innt Voksenopplæring Dr.utg Voksenopplæring Br.drift Voksenopplæring Nt.drift Voksenopplæring Sum Kompetansesenter Dr.utg Kompetansesenter Br.drift Kompetansesenter Ekst.fin Kompetansesenter Nt.drift Kompetansesenter Sum Legesenter Dr.innt Legesenter Dr.utg Legesenter Br.drift Legesenter Ekst.fin Legesenter Nt.drift Legesenter Int.fin Legesenter Sum Fysioterapi Dr.innt Fysioterapi Dr.utg Fysioterapi Br.drift Fysioterapi Nt.drift Fysioterapi Sum Helsestasjon Dr.innt Helsestasjon Dr.utg Helsestasjon Br.drift Helsestasjon Nt.drift Helsestasjon Int.fin Helsestasjon Sum Ungdommens prevensjonskontor Dr.utg Ungdommens prevensjonskontor Br.drift

62 Ungdommens prevensjonskontor Nt.drift Ungdommens prevensjonskontor Sum Pleie- og omsorg - fellestiltak Dr.innt Pleie- og omsorg - fellestiltak Dr.utg Pleie- og omsorg - fellestiltak Br.drift Pleie- og omsorg - fellestiltak Nt.drift Pleie- og omsorg - fellestiltak Int.fin Sykeavdelingen Dr.innt Sykeavdelingen Dr.utg Sykeavdelingen Br.drift Sykeavdelingen Ekst.fin Sykeavdelingen Nt.drift Sykeavdelingen Int.fin Sykeavdelingen Sum Hjemmetjenestene Dr.innt Hjemmetjenestene Dr.utg Hjemmetjenestene Br.drift Hjemmetjenestene Ekst.fin Hjemmetjenestene Nt.drift Hjemmetjenestene Int.fin Hjemmetjenestene Sum Rehabiltieringstjenester Dr.innt Rehabiltieringstjenester Dr.utg Rehabiltieringstjenester Br.drift Rehabiltieringstjenester Nt.drift Rehabiltieringstjenester Sum Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Dr.innt Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Dr.utg Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Br.drift Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Nt.drift Hjelpetjenester - ledelse og fellestitak Sum Pedagogisk/psykologisk rådgivning Dr.innt Pedagogisk/psykologisk rådgivning Dr.utg Pedagogisk/psykologisk rådgivning Br.drift Pedagogisk/psykologisk rådgivning Nt.drift Pedagogisk/psykologisk rådgivning Sum Sosial rådgivning og sosial hjelp Dr.innt Sosial rådgivning og sosial hjelp Dr.utg Sosial rådgivning og sosial hjelp Br.drift Sosial rådgivning og sosial hjelp Nt.drift Sosial rådgivning og sosial hjelp Sum Barnevern Dr.innt Barnevern Dr.utg

63 Barnevern Br.drift Barnevern Ekst.fin Barnevern Nt.drift Barnevern Sum Rusvern Dr.innt Rusvern Dr.utg Rusvern Br.drift Rusvern Nt.drift Rusvern Int.fin Rusvern Sum Psykisk helsevern Dr.innt Psykisk helsevern Dr.utg Psykisk helsevern Br.drift Psykisk helsevern Nt.drift Psykisk helsevern Int.fin Psykisk helsevern Sum Botjenesten Dr.innt Botjenesten Dr.utg Botjenesten Br.drift Botjenesten Ekst.fin Botjenesten Nt.drift Botjenesten Sum Tana arbeidsservice Dr.utg Tana arbeidsservice Br.drift Tana arbeidsservice Nt.drift Tana arbeidsservice Sum NAV Dr.innt NAV Dr.utg NAV Br.drift NAV Ekst.fin NAV Nt.drift NAV Sum Miljø og næring - ledelse og felles Dr.innt Miljø og næring - ledelse og felles Dr.utg Miljø og næring - ledelse og felles Br.drift Miljø og næring - ledelse og felles Nt.drift Miljø og næring - ledelse og felles Int.fin Miljø og næring - ledelse og felles Sum Næringsutvikling og rådgivning Dr.innt Næringsutvikling og rådgivning Dr.utg Næringsutvikling og rådgivning Br.drift Næringsutvikling og rådgivning Ekst.fin Næringsutvikling og rådgivning Nt.drift

64 Næringsutvikling og rådgivning Int.fin Næringsutvikling og rådgivning Sum Landbruk Dr.innt Landbruk Dr.utg Landbruk Br.drift Landbruk Nt.drift Landbruk Int.fin Landbruk Sum Miljøvern Dr.innt Miljøvern Dr.utg Miljøvern Br.drift Miljøvern Ekst.fin Miljøvern Nt.drift Miljøvern Int.fin Miljøvern Sum Arealplanlegging - tilrettelegging Dr.innt Arealplanlegging - tilrettelegging Dr.utg Arealplanlegging - tilrettelegging Br.drift Arealplanlegging - tilrettelegging Nt.drift Arealplanlegging - tilrettelegging Sum Berlevåg tjenestesamarbeid Dr.innt Berlevåg tjenestesamarbeid Dr.utg Berlevåg tjenestesamarbeid Br.drift Berlevåg tjenestesamarbeid Nt.drift Berlevåg tjenestesamarbeid Sum Kultur - ledelse og felles Dr.innt Kultur - ledelse og felles Dr.utg Kultur - ledelse og felles Br.drift Kultur - ledelse og felles Nt.drift Kultur - ledelse og felles Int.fin Kultur - ledelse og felles Sum Kulturskole Dr.innt Kulturskole Dr.utg Kulturskole Br.drift Kulturskole Nt.drift Kulturskole Sum Samisk teater Dr.innt Samisk teater Dr.utg Samisk teater Br.drift Samisk teater Nt.drift Samisk teater Sum Museum Dr.utg Museum Br.drift

65 Museum Nt.drift Museum Sum Tanabru fritidsklubb Dr.innt Tanabru fritidsklubb Dr.utg Tanabru fritidsklubb Br.drift Tanabru fritidsklubb Nt.drift Tanabru fritidsklubb Sum Ungdommens kulturmønstring Dr.innt Ungdommens kulturmønstring Dr.utg Ungdommens kulturmønstring Br.drift Ungdommens kulturmønstring Nt.drift Ungdommens kulturmønstring Sum Ungdommens servicekontor Dr.utg Ungdommens servicekontor Br.drift Ungdommens servicekontor Nt.drift Ungdommens servicekontor Sum Idrett og friluftsliv Dr.innt Idrett og friluftsliv Dr.utg Idrett og friluftsliv Br.drift Idrett og friluftsliv Nt.drift Idrett og friluftsliv Sum Frivilligsentral Dr.innt Frivilligsentral Dr.utg Frivilligsentral Br.drift Frivilligsentral Nt.drift Frivilligsentral Sum Bygningsdrift - ledelse og felles Dr.innt Bygningsdrift - ledelse og felles Dr.utg Bygningsdrift - ledelse og felles Br.drift Bygningsdrift - ledelse og felles Nt.drift Bygningsdrift - ledelse og felles Sum Omsorgssenteret Dr.innt Omsorgssenteret Dr.utg Omsorgssenteret Br.drift Omsorgssenteret Nt.drift Omsorgssenteret Sum Skolebygg Dr.innt Skolebygg Dr.utg Skolebygg Br.drift Skolebygg Nt.drift Skolebygg Sum Austertana barnehagebygg Dr.innt

66 Austertana barnehagebygg Dr.utg Austertana barnehagebygg Br.drift Austertana barnehagebygg Nt.drift Austertana barnehagebygg Sum Boftsa barnehagebygg Dr.innt Boftsa barnehagebygg Dr.utg Boftsa barnehagebygg Br.drift Boftsa barnehagebygg Nt.drift Boftsa barnehagebygg Sum Tanabru barnehagebygg Dr.innt Tanabru barnehagebygg Dr.utg Tanabru barnehagebygg Br.drift Tanabru barnehagebygg Nt.drift Tanabru barnehagebygg Sum Kunnskapens hus Dr.innt Kunnskapens hus Dr.utg Kunnskapens hus Br.drift Kunnskapens hus Nt.drift Kunnskapens hus Sum Seida skolebygg Dr.innt Seida skolebygg Dr.utg Seida skolebygg Br.drift Seida skolebygg Nt.drift Seida skolebygg Sum Sirma skolebygg Dr.innt Sirma skolebygg Dr.utg Sirma skolebygg Br.drift Sirma skolebygg Nt.drift Sirma skolebygg Sum Tanabru skolebygg Dr.innt Tanabru skolebygg Dr.utg Tanabru skolebygg Br.drift Tanabru skolebygg Nt.drift Tanabru skolebygg Sum Helse- og sosialbygg Dr.innt Helse- og sosialbygg Dr.utg Helse- og sosialbygg Br.drift Helse- og sosialbygg Nt.drift Helse- og sosialbygg Sum Tana helsesenter Dr.innt Tana helsesenter Dr.utg Tana helsesenter Br.drift Tana helsesenter Nt.drift

67 Tana helsesenter Sum Administrasjons- og kulturbygg Dr.innt Administrasjons- og kulturbygg Dr.utg Administrasjons- og kulturbygg Br.drift Administrasjons- og kulturbygg Nt.drift Administrasjons- og kulturbygg Sum Bortfeste av tomter Dr.innt Bortfeste av tomter Br.drift Bortfeste av tomter Nt.drift Bortfeste av tomter Sum Diverse tilskudd fra Husbanken Dr.innt Diverse tilskudd fra Husbanken Dr.utg Diverse tilskudd fra Husbanken Br.drift Diverse tilskudd fra Husbanken Nt.drift Diverse tilskudd fra Husbanken Int.fin Diverse tilskudd fra Husbanken Sum Forebyggende brannvern Dr.innt Forebyggende brannvern Dr.utg Forebyggende brannvern Br.drift Forebyggende brannvern Nt.drift Forebyggende brannvern Int.fin Forebyggende brannvern Sum IT drift Dr.innt IT drift Dr.utg IT drift Br.drift IT drift Ekst.fin IT drift Nt.drift IT drift Sum Fellestjenester Dr.innt Fellestjenester Dr.utg Fellestjenester Br.drift Fellestjenester Nt.drift Fellestjenester Sum Tana kino Dr.innt Tana kino Dr.utg Tana kino Br.drift Tana kino Nt.drift Tana kino Sum Anleggsdrift - ledelse og felles Dr.innt Anleggsdrift - ledelse og felles Dr.utg Anleggsdrift - ledelse og felles Br.drift Anleggsdrift - ledelse og felles Ekst.fin Anleggsdrift - ledelse og felles Nt.drift

68 Anleggsdrift - ledelse og felles Sum Løyper i utmark Dr.innt Løyper i utmark Dr.utg Løyper i utmark Br.drift Løyper i utmark Ekst.fin Løyper i utmark Nt.drift Løyper i utmark Sum Idrettsanlegg Dr.innt Idrettsanlegg Dr.utg Idrettsanlegg Br.drift Idrettsanlegg Ekst.fin Idrettsanlegg Nt.drift Idrettsanlegg Sum Offentlige plasser og torg Dr.innt Offentlige plasser og torg Dr.utg Offentlige plasser og torg Br.drift Offentlige plasser og torg Ekst.fin Offentlige plasser og torg Nt.drift Offentlige plasser og torg Sum Vannforsyning Dr.innt Vannforsyning Dr.utg Vannforsyning Br.drift Vannforsyning Ekst.fin Vannforsyning Nt.drift Vannforsyning Int.fin Vannforsyning Sum Avløp og rensing Dr.innt Avløp og rensing Dr.utg Avløp og rensing Br.drift Avløp og rensing Ekst.fin Avløp og rensing Nt.drift Avløp og rensing Int.fin Avløp og rensing Sum Renovasjon Dr.innt Renovasjon Dr.utg Renovasjon Br.drift Renovasjon Nt.drift Renovasjon Int.fin Renovasjon Sum Brann og ulykkesvern Dr.innt Brann og ulykkesvern Dr.utg Brann og ulykkesvern Br.drift Brann og ulykkesvern Nt.drift

69 Brann og ulykkesvern Sum Veier og gater Dr.innt Veier og gater Dr.utg Veier og gater Br.drift Veier og gater Ekst.fin Veier og gater Nt.drift Veier og gater Int.fin Veier og gater Sum Feiing Dr.innt Feiing Dr.utg Feiing Br.drift Feiing Nt.drift Feiing Sum Anløp havner Dr.innt Anløp havner Dr.utg Anløp havner Br.drift Anløp havner Nt.drift Anløp havner Int.fin Anløp havner Sum Havn og havnedrift Dr.innt Havn og havnedrift Dr.utg Havn og havnedrift Br.drift Havn og havnedrift Ekst.fin Havn og havnedrift Nt.drift Havn og havnedrift Sum Rammetilskudd og skatteinntekter Dr.innt Rammetilskudd og skatteinntekter Dr.utg Rammetilskudd og skatteinntekter Br.drift Rammetilskudd og skatteinntekter Nt.drift Rammetilskudd og skatteinntekter Sum Andre statstilskudd Dr.innt Andre statstilskudd Br.drift Andre statstilskudd Nt.drift Andre statstilskudd Sum Utlån Dr.innt Utlån Dr.utg Utlån Br.drift Utlån Ekst.fin Utlån Nt.drift Utlån Sum Renter og avkastning Dr.innt Renter og avkastning Dr.utg Renter og avkastning Br.drift

70 Renter og avkastning Ekst.fin Renter og avkastning Nt.drift Renter og avkastning Sum Avdragsutgifter Ekst.fin Avdragsutgifter Nt.drift Avdragsutgifter Sum Avsetninger og tap Dr.innt Avsetninger og tap Dr.utg Avsetninger og tap Br.drift Avsetninger og tap Nt.drift Avsetninger og tap Int.fin Avsetninger og tap Sum Kapitalregnskap sortert på ansvar Ansvar Faktisk Budsjett Avvik Komm.st. og andre faste politiske utvalg Inv.innt Komm.st. og andre faste politiske utvalg Inv.utg Komm.st. og andre faste politiske utvalg Netto Komm.st. og andre faste politiske utvalg Fin Sykeavdelingen Inv.utg Sykeavdelingen Netto Sykeavdelingen Fin Hjemmetjenestene Inv.innt Hjemmetjenestene Inv.utg Hjemmetjenestene Netto Hjemmetjenestene Fin Bygningsdrift - ledelse og felles Inv.innt Bygningsdrift - ledelse og felles Inv.utg Bygningsdrift - ledelse og felles Netto Bygningsdrift - ledelse og felles Fin Omsorgssenteret Inv.innt Omsorgssenteret Inv.utg Omsorgssenteret Netto Omsorgssenteret Fin Skolebygg Inv.innt Skolebygg Inv.utg Skolebygg Netto Skolebygg Fin

71 Administrasjons- og kulturbygg Inv.innt Administrasjons- og kulturbygg Inv.utg Administrasjons- og kulturbygg Netto Administrasjons- og kulturbygg Fin Tana kommunale eiendom Inv.innt Tana kommunale eiendom Inv.utg Svømmebasseng Inv.innt Svømmebasseng Inv.utg Svømmebasseng Netto Svømmebasseng Fin IT drift Inv.innt IT drift Inv.utg IT drift Netto IT drift Fin Vannforsyning Inv.utg Vannforsyning Netto Vannforsyning Fin Vannforsyning Sum Avløp og rensing Inv.utg Avløp og rensing Netto Avløp og rensing Fin Avløp og rensing Sum Brann og ulykkesvern Inv.innt Brann og ulykkesvern Inv.utg Brann og ulykkesvern Netto Brann og ulykkesvern Fin Veier og gater Inv.innt Veier og gater Inv.utg Veier og gater Netto Veier og gater Fin Boligfelt Inv.innt Boligfelt Fin.tr Boligfelt Netto Boligfelt Fin Havn og havnedrift Inv.innt Havn og havnedrift Inv.utg Havn og havnedrift Netto Havn og havnedrift Fin Utlån Fin.tr Utlån Netto

72 Utlån Fin Avdragsutgifter Fin.tr Avdragsutgifter Netto Avdragsutgifter Fin Avsetninger og tap Inv.innt Avsetninger og tap Fin.tr Avsetninger og tap Netto Avsetninger og tap Fin Prosjektregnskap Prosjekt Oversikt investering Faktisk Budsjett Avvik Anskaffelse IT-utstyr Invest.innt Politisk Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT IT-samarbeid Tana/Nesseby Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT IT-investeringer Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Ombygging Austertana Invest.innt barnehage Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Ny skole Tana Bru Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Lagerhall ved brannstasjonen Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Tana omsorgsboliger - Invest.innt utbedringer 2015/297-1 Invest.utg

73 FIN.BEHOV FINANSIERT Nytt basseng Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Torhop havn Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Skilt Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Asfaltarbeider Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Nytt understell til tankvogn Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Utryknings- og kommandobil Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Vannledning Lismajavri Invest.innt til Østre Seida Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Infrastruktur industriområde Invest.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Båteng vannverk- UV anlegg Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Utbedring Invest.utg behandlingsanlegg Lismajævre FIN.BEHOV FINANSIERT Tana bru renseanlegg - Invest.utg

74 utredning og rehabilitering FIN.BEHOV FINANSIERT Utbedring prøvetaking Invest.utg små renseanlegg FIN.BEHOV FINANSIERT Utslippstillatelser Invest.utg kommunale renseanlegg FIN.BEHOV FINANSIERT Utvidelse/utbedring Invest.utg avløpsrenseanlegg Skiippagurra FIN.BEHOV FINANSIERT Torhop vannverk utbedring Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Utskifting av Invest.utg avløpspumpestasjon i Austertana FIN.BEHOV FINANSIERT Investeringer uten prosjektnummer Ansvar Faktisk Budsjett Avvik Sykeavdelingen Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Hjemmetjenestene Inv.innt Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Avløp og rensing Invest.utg FIN.BEHOV FINANSIERT Balanseregnskap Konto* IB UB Kasse Økonomiavdelingen Kasse Legesenter Kasse Kino Kasse Sykehjemmet Kasse Frivillig kafe

75 Foliokonto Legesenter terminal EIK OCR Kraftfond Depositum husleie Næringsfond OCR konto (Xledger) Utlånsterminal Bibliotek innbetalinger Kinokonto Velferdsutvalget Gammel OCR (komfakt) Viltfond Skue Sparebank Austertana skole musikkprosjekt Aksjon Terskij Stormøtet 2013 Rusteam KLP Rentefond Bank skattetrekk Kundefordringer Innbetalt til EIK Kundefordinger i ERV Kundefordinger Komfakt Interimskonto gml. kundefordringer i Eik Interimskonto fordringer Negativ lønn - tilbakebetalt lønn Sykelønnsrefusjon - ERV Sykelønnsrefusjon permisjon - ERV Kortsiktige fordringer staten Månedsoppgjør skatt Kortsiktige fordringer staten sykelønnsrefusjon påløpt Lindorff remiteringer Forfalt på forvaltningslån Kortsiktige fordringer fylker Kortsiktige fordringer andre kommuner Kortsiktige fordringer kommunale foretak Kortsiktige fordringer personlige selskaper og personer Kompensasjon for mva, oppgjørskonto Kompensasjon for mva, høy sats Kortsiktige fordringer egne ansatte (Hovedbok) Kortsiktige fordringer egne ansatte (Reskontro) Kortsiktige fordringer egne ansatte (reiseforskudd - reskontro)

76 Kortsiktige fordringer egne ansatte (reiseforskudd) Forskuddsbetalte utgifter Premieavvik KLP Premieavvik SPK Pensjonsmidler KLP Pensjonsmidler SPK Aksjer og andeler Aksjer og andeler kommunale AS Aksjer og andeler private AS Aksjer og andeler IKS ikke marked Sosiale lån Lindorff startlån, utbetaling Utstyr, maskiner og transportmidler (ingen avskriving) Kontor- og datamaskiner Maskiner, inventar, verktøy, transportmidler etc Utstyr, maskiner og transportmidler (5 år) Utstyr, maskiner og transportmidler (10 år) Faste eiendommer og anlegg (ingen avskriving) Brbil, p-plass, tekn.anl, rens.anl, pumper etc Boliger, skoler, barnehager, idrettshall, veier etc Forretn, lager, adm.bygg, sykehjem, kuturbygg og lignende Faste eiendommer og anlegg (20 år) Faste eiendommer og anlegg (40 år) Faste eiendommer og anlegg (50 år) Leverandørgjeld (reskontro) Hjelpekonto resultat saldooverføring Forskuddstrekk Forskuddstrekk reskontro Utleggstrekk (reskontro) Inkassotrekk (reskontro) Inkassotrekk (hovedbok) Trukket fagforeningskontingent (reskontro) Trukket fagforeningskontingent (tariff) Skyldig egne ansatte (reskontro) Påløpte feriepenger Påløpte feriepenger forrige år Avsetning pensjon KLP Avsetning pensjon SPK Avsetning pensjon andre Midlertidig pensjonstrekk KLP Pensjonstrekk 2% KLP Pensjonstrekk 2% SPK Midlertidig pensjonstrekk diverse

77 Ekstra arbeidsgivers andel KLP Skyldig egne selskaper, KF, IKS Annen kortsiktig gjeld Interimskonto gjeld Fritidsforsikring betalt selv - ERV Sykepengerefusjoner mottat fra Nav Trygdeavgift grensegjengere Netto utbetalt lønn fra bank - ERV Utbetalt reise ERV - ansattreskontro Opplysningsfond ERV A-konto Finnmarkssykehuset HF forbruk helsesenteret Depositum husleie Depositum nøkkelkort LOSA Lønnstrekk til etablererbanken Påløpte renter Forsikringer gml Forsikringer ERV Diverse, skal viderebetales Innbetalinger Komfakt Husleiefaktura TKE KF Motregning skatteoppkrever Bankterminal legesenter Melin oppgjørskonto legesenteret Merverdiavgift, oppgjørskonto Merverdiavgift utgående, høy sats Merverdiavgift utgående, middels sats Merverdiavgift utgående, lav sats Merverdiavgift inngående, høy sats Merverdiavgift inngående, middels sats Merverdiavgift inngående, lav sats Periodisering utgifter (etterskuddsvis) Pensjonsforpliktelse KLP Pensjonsforpliktelse SPK Annen langsiktig gjeld Lån Kommunalbanken Lån KLP Lån Husbanken Bundne driftsfond Bundet driftsfond Vann Bundet driftsfond Avløp Bundet driftsfond Renovasjon Bundet selvkostfond Slam Bundet selvkostfond Feiing

78 Bundet selvkostfond - Anløp havner Styrke og samhold Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Disposisjonsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK drift Regnskapsmessig merforbruk Regnskapsmessig mindreforbruk Kapitalkonto Memoriakonto ubrukte lånemidler Film og Kino Startlån - ubrukte lånemidler Grunnlag kompensasjon mva høy sats Grunnlag kompensasjon mva middels sats Grunnlag kompensasjon mva lav sats Motkonto for ubrukte lånemidler Motkonto grunnlag kompensasjon mva

79 Kontrollutvalget i Deanu Gielda/ Tana kommune SAK 10/17 PROSJEKTPLAN FORVALTNINGSREVISJON LEGETJENESTEN FAGLIG DEL Bakgrunnen for dette forvaltningsrevisjonsprosjektet er Plan for forvaltningsrevisjon , vedtatt av kommunestyret i Tana den 15. desember 2016 (sak 78/2016). Det framgår av planen at det skal utføres en forvaltningsrevisjon av legetjenesten i kommunen. Undersøkelsen vil bli gjennomført med bakgrunn i én hovedproblemstilling, vedtatt av kontrollutvalget i Tana kommune den 9. januar 2017 (sak 4/17). Hovedproblemstillingen i undersøkelsen vil være som følger: Har Tana kommune forsvarlige legetjenester? I tillegg til hovedproblemstillingen har revisjonen utarbeidet tre underproblemstillinger: 1. I hvilken grad er legetjenesten organisert i tråd med krav i lov, forskrift og avtaleverk? 2. I hvilken grad er det etablert et betryggende system for internkontroll i legetjenesten? 3. I hvilken grad er det etablert tilfredsstillende rutiner for rekruttering og tilsetting i legetjenesten? Prosjektplanen som revisor utarbeider, operasjonaliserer 1 kontrollutvalgets innspill til formål og problemstillinger Jf. utvalgets sak 4/17. I planen fremgår hvilke kriterier revisor legger til grunn, metodebruk og planlagt tids og ressursforbruk. Utvalget skal behandle prosjektplanen og godkjenne den. Forvaltningsrevisjon skal gjennomføres i henhold til god kommunal revisjonsskikk og det er revisors ansvar at dette overholdes. Forslag til vedtak: Den fremlagte prosjektplan for forvaltningsrevisjonsprosjektet «Legetjenesten» godkjennes. 1. Innebærer å gjøre et begrep eller fenomen målbart slik at man bedre kan vurdere omfang, kompleksitet, effekt av endringer

80 PROSJEKTPLAN FORVALTNINGSREVISJON 2017 Legetjenesten TANA KOMMUNE