Innholdsfortegnelse. Innledning 1. Revisjonsberetning 3. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet 5. Økonomisk oversikt - Driftsregnskapet 6

Transkript

1 Årsregnskap 2017

2

3 Innholdsfortegnelse Side Innledning 1 Revisjonsberetning 3 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet 5 Økonomisk oversikt - Driftsregnskapet 6 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet 7 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet 9 Økonomisk oversikt Investeringsregnskapet 10 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet 11 Hovedoversikt balanseregnskap 13 Balanseregnskap 15 Innledning til notene - Regnskapsprinsipper 21 Note 1a: Organisering av kommunens virksomhet 23 Note 1b: Ytelser til ledende personer, revisjonshonorarer 26 Note 2: Endring i arbeidskapital 27 Note 3: Pensjonsforpliktelser 29 Note 4: Garantiansvar 33 Note 5: Mellomværende med KF, IKS mm. 35 Note 6: Aksjer og andeler 37 Note 7: Avsetninger og bruk av avsetninger 41 Note 8: Avsetninger og bruk av avsetninger (Kommunalt utviklingsfond) 43 Note 9: Virkning av endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil 45 Note 10: Kapitalkontoen 47 Note 11a: Spesifikasjon av regnskapsmessig mer- og mindreforbruk 49 Note 11b: Strykninger og finansiering av investeringsregnskapet 50 Note 12: Selvkost etterkalkyle 51 Note 13a: Varige driftsmidler (anleggsmidler) 57 Note 13b: Nedskrivning av anleggsmidler 59

4 Note 14: Note 15: Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner - Tapsavsetning 61 Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner - Momskompensasjon 63 Note 16a: Langsiktig gjeld 65 Note 16b: Avdrag på lån 66 Note 16c: Renter sikring 67 Note 16d: Avdrag utlån 68 Note 17a: Overføringer til-fra 28-samarbeid PPT 69 Note 17b: Overføringer til-fra 27-samarbeid - Sør Troms Regionråd 70 Note 17c: Overføringer til-fra 28-samarbeid Krisesenteret 71 Note 17d: Overføringer til-fra 28-samarbeid - Kvæfjord Brann og feietj. 72 Note 17e: Overføringer til-fra 28-samarbeid - Kvæfjord komm.tekn. tj. 73 Note 17f: Overføringer til-fra 28-samarbeid Øyeblikkelig hjelp (KAD) 74 Note 17g: Overføringer til-fra &28-samarbeid Ibestad Brann og feietj. 75 Note 18a: Investeringsoversikt 77 Note 18b: Vesentlige overføringer mottatt til finansiering av investering 78 Note 19: Andre vesentlige forpliktelser (Leasingavtaler) 79 Note 20: Usikre forpliktelser og hendelser etter balansedagen 81

5 1

6 2

7 Revisjonsberetning vil foreligge innen 15.april

8 4

9 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskap 2017 Just.bud Oppr.bud Regnskap 2016 Skatt på inntekt og formue , , , ,50 Ordinært rammetilskudd , , , ,00 Skatt på eiendom , , , ,12 Andre direkte eller indir. skatter , , , ,00 Sum frie disponible inntekter , , , ,62 Renteinntekter og utbytte , , , ,24 Gevinst fin. instrumenter 0,00 0,00 0,00 0,00 Renteutg. provisjoner og andre fin.innt , , , ,10 Tap finansielle instrumenter 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån , , , ,76 Netto finansinnt./utg , , , ,62 Til dekning av tidligere regnskaps.m. mindreforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk , ,00 0, ,49 Netto avsetninger , ,00 0, ,49 Til fordeling drift , , , ,49 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) , , , ,10 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk ,11 0,00 0, ,39 5

10 Økonomisk oversikt - Driftsregnskapet Note henv. Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger , , , ,08 Andre salgs- og leieinntekter , , , ,22 Overføringer med krav til motytelse , , , ,08 Rammetilskudd , , , ,00 Andre statlige overføringer , , , ,02 Andre overføringer , , , ,39 Skatt på inntekt og formue , , , ,50 Eiendomsskatt , , , ,12 Andre direkte og indirekte skatter , , , ,00 Sum driftsinntekter , , , ,41 Driftsutgifter Lønnsutgifter , , , ,81 Sosiale utgifter , , , ,99 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon , , , ,64 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon , , , ,29 Overføringer , , , ,01 Avskrivninger , , , ,63 Fordelte utgifter , , , ,72 Sum driftsutgifter , , , ,65 Brutto driftsresultat , , , ,76 Finansinntekter Renteinntekter og utbytte , , , ,24 Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån , , , ,01 Sum eksterne finansinntekter , , , ,25 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger , , , ,10 Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån , , , ,76 Utlån , , , ,86 Sum eksterne finansutgifter , , , ,72 Resultat eksterne finanstransaksjoner , , , ,47 Motpost avskrivninger , , , ,63 Netto driftsresultat , , , ,92 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 11a , ,00 0, ,49 Bruk av disposisjonsfond 7 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av bundne fond , , , ,45 Sum bruk av avsetninger , , , ,94 Overført til investeringsregnskapet 0, ,00 0,00 0,00 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 11a 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsatt til disposisjonsfond , , , ,00 Avsatt til bundne fond , , , ,47 Sum avsetninger , , , ,47 Regnskapsmessig mindreforbruk ,11 0,00 0, ,39 6

11 Regnskapskjema 1B - Driftsregnskapet Enheter Regnskap 2017 Reg. budsj Oppr. budsj Regnskap 2016 Administrative enheter samt , , , ,05 Tekniske enheter , , , ,60 NAV og Barne- og ungdomstjeneste , , , ,01 Barnehageenheter** samt , , , ,67 Skoleenheter* 51-69, 79 samt , , , ,35 Helse og Omsorgsenheter*** 07, 17 samt , , , ,54 Kulturenheter 20 samt , , , ,04 Fellesområdet , , , ,16 Interkommunale samarbeid**** , ,00 0,00 0,00 Sum , , , ,10 * Inneholder også barnehagedelen på Bjarkøy, Grytøy og Sørvik til Fag skole på Fagstab samt skoleteamet på PPT ** Inneholder også Fag barnehage på Fagstab, samt førskoleteamet og familiens hus på PPT *** Inneholder også helse og omsorgsrelaterte ansvar på Fagstab **** PPT (minus skoleteamet,førskoleteamet og familiens hus) og Regionrådet. 7

12 8

13 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Note henv Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Investeringer i anleggsmidler 18a , , , ,00 Utlån og forskutteringer , , , ,00 Kjøp av aksjer og andeler , , , ,00 Avdrag på lån , , , ,46 Dekning av tidligere års udekket 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsetninger , ,00 0, ,93 Årets finansieringsbehov , , , ,39 Finansiert slik: Bruk av lånemidler , , , ,85 Inntekter fra salg av anleggsmidler , ,00 0, ,68 Tilskudd til investeringer ,00 0,00 0, ,00 Kompensasjon for merverdiavgift 18b , , , ,46 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner , , , ,68 Andre inntekter ,47 0,00 0, ,00 Sum ekstern finansiering , , , ,67 Overført fra driftsregnskapet 0, ,00 0,00 0,00 Bruk av tidligere års udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av avsetninger , , , ,72 Sum finansiering , , , ,39 Udekket 0,00 0,00 0,00 0,00 9

14 Økonomisk oversikt - Investeringsregnskapet Note henv Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom , ,00 0, ,68 Andre salgsinntekter ,00 0,00 0, ,00 Overføringer med krav til motytelse 18b , , , ,14 Kompensasjon for merverdiavgift , , , ,46 Statlige overføringer 18b ,00 0,00 0, ,00 Andre overføringer ,00 0,00 0, ,00 Renteinntekter og utbytte 6 736,47 0,00 0, ,00 Sum inntekter , , , ,28 Utgifter Lønnsutgifter ,70 0,00 0, ,61 Sosiale utgifter 0,00 0,00 0, ,60 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon , , , ,41 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon ,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer , , , ,46 Renteutgifter og omkostninger ,62 0,00 0, ,92 Fordelte utgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum utgifter , , , ,00 Finanstransaksjoner Avdrag på lån 16d , , , ,46 Utlån , , , ,00 Kjøp av aksjer og andeler , , , ,00 Dekning av tidligere års udekket 11a 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsatt til ubundne investeringsfond , ,00 0, ,00 Avsatt til bundne investeringsfond ,14 0,00 0, ,93 Sum finansieringstransaksjoner , , , ,39 Finansieringsbehov , , , ,11 Dekket slik: Bruk av lån 11b , , , ,85 Salg av aksjer og andeler 0,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån 16d , , , ,54 Overført fra driftsregnskapet 0, ,00 0,00 0,00 Bruk av tidligere års udisponert 11a 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av disposisjonsfond 7 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av bundne driftsfond , ,00 0, ,87 Bruk av ubundne investeringsfond 7 0,00 0, ,00 0,00 Bruk av bundne investeringsfond ,93 0,00 0, ,85 Sum finansiering , , , ,11 Udekket 0,00 0,00 0,00 0,00 10

15 Regnskapsskjema 2 B - Investeringsregnskapet Enheter Regnskap 2017 Reg. budsj Oppr. budsj Regnskap 2016 Administrative enheter samt , , , ,91 Tekniske enheter , , , ,97 NAV og BUT ,00 Barnehageenheter ** , ,00 0,00 0,00 Skoleenheter * samt , , , ,18 Helse og Omsorgsenheter ***) 07,17 samt , ,00 0, ,94 Kulturtjenester 20 samt 78 0,00 Interkommunale samarbeid **** ,00 Fellesområdet , , ,00 0,00 Sum , , , ,00 *) Inneholder også barnehagedelen på Bjarkøy, Grytøy samt Sørvik (til 1/8), fag skole Fagstab samt skoleteamet på PPT **) Inneholder også fag barnehage på Fagstab, samt førskoleteamet og familiens hus på PPT ***) Inneholder også helse og omsorgsrelaterte ansvar på Fagstab ****) PPT (minus skoleteamet, førskoleteamet og familiens hus) og Regionrådet 11

16 12

17 Hovedoversikt Balanseregnskap Regnskap 2017 Regnskap 2016 EIENDELER Anleggsmidler , ,74 Herav: Faste eiendommer og anlegg , ,73 Utstyr, maskiner og transportmidler , ,73 Utlån , ,28 Konserninterne langsiktige fordringer 0,00 0,00 Aksjer og andeler , ,00 Pensjonsmidler , ,00 Omløpsmidler , ,71 Herav: Kortsiktige fordringer , ,39 Konterninterne kortsiktige fordringer 0,00 0,00 Premieavvik , ,00 Aksjer og andeler 0,00 0,00 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner 0,00 0,00 Derivater 0,00 0,00 Kasse, postgiro, bankinnskudd , ,32 SUM EIENDELER , ,45 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital , ,71 Herav: Disposisjonsfond , ,89 Bundne driftsfond , ,64 Ubundne investeringsfond , ,67 Bundne investeringsfond , ,52 Regnskapsmessig mindreforbruk , ,39 Regnskapsmessig merforbruk 0,00 0,00 Udisponert i inv.regnskap 0,00 0,00 Udekket i inv.regnskap 0,00 0,00 Kapitalkonto , ,24 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift , ,64 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 Langsiktig gjeld , ,40 Herav: Pensjonsforpliktelser , ,00 Ihendehaverobligasjonslån ,00 0,00 Sertifikatlån ,00 0,00 Andre lån , ,40 Konsernintern langsiktig gjeld 0,00 0,00 Kortsiktig gjeld , ,34 Herav: Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld , ,34 Derivater 0,00 0,00 Konsernintern kortsiktig gjeld 0,00 0,00 Premieavvik ,00 0,00 SUM EGENKAPITAL OG GJELD , ,45 MEMORIAKONTI Memoriakonto , ,78 Herav: Ubrukte lånemidler , ,90 Ubrukte konserninterne lånemidler 0,00 0,00 Andre memoriakonti , ,88 Motkonto for memoriakontiene , ,78 13

18 14

19 Balanseregnskap Note henv Regnskap 2017 Regnskap 2016 EIENDELER Anleggsmidler , ,74 Herav: Faste eiendommer og anlegg 13a , , Boliger , , Skoler , , Barnehager , , Idrettshaller , , Forretn.-/lager- og adm.bygg , , Sykehjem, omsorgsboliger m.v , , Kulturbygg , , Brannstasjoner , , VAR:tekn.anl/p.stasj/rense-/forbr.a , , Ledningsnett (VA) , , Veger , , Pakeringsplasser, trafikklys , , Tomter/tomtefelt , ,68 Utstyr, maskiner og transportmidler 13a , , Person-, vare- og lastebil , , Anleggsmaskiner , , Brannbiler , , Maskiner/verktøy/inventar/utstyr , , EDB-utstyr, kontormaskiner , ,05 Utlån 16d , , Grottebadet AS , , Hålogaland Kraft AS , , Valhall Eiendom 0, , Valhall Eiendom Krøttøy AS , , Visit Harstad AS , , Husbankutlån, Startlån , , Husbankutlån, diverse K , ,52 Konserninterne langsiktige fordringer 16d , , Sosiallån Felix , ,26 Aksjer og andeler , , Selvst. kommuneforetak , , Selskaper med forr.virksomhet , , Andeler i leil./oms.boliger , , Egenkapitalinnskudd KLP , , Egenkapitalinnskudd HKP , ,00 Pensjonsmidler , , Pensjonsmidler , , Pensjonsmidler PPT , ,00 Omløpsmidler , ,71 Herav: Kortsiktige fordringer , , Kommunalt utbetalingskort - diverse , , Kontokort PrePaid - REG , , Kontokort PrePaid - SELJESTAD BARNE 4 000, , Kontokort PrePaid - VO , , Kontokort PrePaid - KANEBOGEN FRITI 9 703, , Kontokort PrePaid - BUT , , Kontokort PrePaid - BUT , , Kontokort PrePaid - BUT , , Kontokort PrePaid - BUT , , Kontokort PrePaid - BUT , , Kontokort PrePaid - BUT , , Kontokort PrePaid - KEM , , Kontokort PrePaid - Medkila skole , , Periodiseringskonto - inng. faktura , , Forskudd lønn/reise , , Oppretting lønn , , Korr negativ lønn , , Kortsiktige fordringer mellom regns ,95 0, Påløpte renteinntekter Lindorff , ,67 15

20 Estimat AS/Foretak , , Påløpte renteinntekter Nordea , , NAV, Refusjon , , KRD, inntektsutjevning ,00 319, Ressurskrevende tjenester , , Estimat staten , , Momskompensasjon , , Oppgjørskonto merverdiavgift , , Skatteinntekter desember , , Estimat kommuner , , Brann Ibestad kommune g 0, , Brannsyn Kvæfjord d 0, , Feiing Kvæfjord d , , Kommunale veier Kvæfjord , , Kvæfjord kommune - investering e , , Avsetning tap på fordringer , , Netpark klientkonto , , Estimat Private , , K1 100-Refusjoner og tilskudd , , K2-200-Barnehage/SFO , , K3-300-Husleie , , K4-Diverse fakturering , , K5-850-Areal- og byggesakstjenesten , , K6-900-Kommunale gebyrer/eiendomssk , , Hjelpekonto Avdrag sosiallån Felix , , Hjelpekonto Motpost sosiallån Felix , ,60 Konserninterne kortsiktige fordringer 0,00 0,00 Premieavvik , , Premieavvik , , Premieavvik PPT 0, , Arbeidsgiveravgift av premieavvik , , Arbeidsgiveravgift av premieavvik P 0, ,00 Aksjer og andeler 0,00 0,00 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner 0,00 0,00 Derivater 0,00 0,00 Kasse, postgiro, bankinnskudd , , Rådhuskantina, vekslepenger 0, , Kemneren (Skatt), vekslepenger 0, , Kontantkasse -Aktivitetssenteret Jo 1 000, , Kontantkasse -Aktivitetssenteret Ka 1 500, , Kontantkasse - Møteplassen 500,00 500, Kontantkasse - Bjarkøy legekontor 1 500, , Kontantkasse - Voksenopplæringa 5 100, , Kontantkasse - Heggen legesenter 4 785, , Kontantkasse Harstad interkommunale 8 400, , Skatt 0, , Skattetrekk ,64 0, Bundne driftsfond ,46 0, Bundne investeringsfo ,38 0, Næringsfond ,10 0, Tilfluktsrom ,85 0, Viltfond ,62 0, Bundne fond selvkost ,87 0, Tapsavsetning formidl ,25 0, Den kulturelle skoles ,58 0, Den kulturelle spaser ,66 0, Thorheimfondet ,93 0, Brukskonto ,23 0, OCR Fakturering ,51 0, Plassering - 31 dage 0, , Interkommunal legevak 0, , Brukskonto , , Ocr fakturering 0, , Rentekap. 0, , Sosiallån 0, , Ocr Parkering - Netpa 0, , Ladekonto kontokort R 0, , Ladekonto kontantkort 0, , Bundne driftsfond 0, , Bundne investeringsfo 0, ,45

21 Næringsfond 0, , Tilfluktsromfond 0, , Viltfond 0, , Turnusleger 0, , EIK ocr NY 0, , Rentekap ,06 0, OCR Sosiallån ,66 0, OCR Parkering - Netpa ,72 0, Ladekort - Kontokort ,71 0, Ladekort - Kontantkor ,76 0, EIK OCR - Ny ,31 0, Familia - remittering ,98 0, Velferd - remittering ,29 0, Heggen legesenter ,00 0, Interkommunal legevak ,98 0, Familia - remittering 0, , Velferd - remittering 0, , Heggen legesenter 0, , Bundne fond Selvkos 0, , Startlån - innbetalin ,47 0, Utlån - startlån ,35 0, Startlån - innbetalin 0, , Boligtilskudd etabler 0, , Utlån - startlån 0, ,13 SUM EIENDELER , ,45 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital , ,71 Herav: Disposisjonsfond , , Disposisjonsfond , , Motpost prinsippendring , ,89 Bundne driftsfond , , Eldredagen ,00 0, Brannbamsen Bjørnis ,00 0, Rydding Fjellveien , , Kommunereform 0, , Viltfond , , Feiing: Overskuddsfond 12 0, , Boligtilskudd til etablering , , Samiskopplæring i barnehager , , Sør-Troms Regionråd , , Rickshaw til sykehjem 0, , Lindring - Slottet sykehjem , , Næringsfond , , Universell utforming i reguleringsp ,00 0, Utbedringstilskudd , , Kompetanseutvikling i barnehage - H 0, , Etterutdanning PPT 0, , Krafttak for sang , , Kommunale veterinærtjenester ,10 0, Tapsavsetning formidlingslån , , Multikulturelt kor 4 328, , Utvikling webside Fagnettverk Hunti , , Dagtilbud Omsorg Stangnes 0, , Inkluderende arbeidsliv ,00 0, Kommunalt rusarbeid , , Den kulturelle skolesekken , , Aksjon strandrydding 0, , SMIL ettervern 0, , FACT-team ,56 0, Demensskolen ,00 0, Drift nettverk øk. rådgivning NAV , , Den kulturelle spaserstokken 0, , Satsing kommunalt barnevern 0, , Boligsosialt arbeid NAV 0, , Komp.tilsk. økonomisk rådg. NAV , , Komp.tilskudd - KVP studietur , , Komp.heving om vold og seksuelle ov , , Kompetanseheving Sosialtjenesten 0, ,00 17

22 Videreutd barnevernfaglig veil 0, , Kompetansehevende midler , , Nasj. tilskudd mot barnefattigdom , , Modellutprøving, psykologer i kom.h , , Skolehelsetjeneste , , Frisklivsentral 0, , Familieterapeut 0, , Vennskap i barnehagene , , Velferdsteknologi 0, , Oppfølging av akuttmedisinforskrift ,70 0, Kompetanseløftet - pleie og omsorg , , Forebygging av abort og uønsket sv ,80 0, Ruskontakt ,77 0, Nye helsesøster/fysioterapeut ,47 0, Støttesenter mot incest ,00 0, Vil du være med så heng på , , Kompetanse fagarbeider - barnehage 0, , Grunnkompe. assistenter - barnehage 0, , Thorheimfondet , , Bergsodden sykehjem - pianogave Eld , , Kasfjordvatn - problemanalyse 0, , Lærerspesialistordningen , , Realfagkommune , , Fontenehus 0, , Svømmeopplæring for nyankomne , , Ungdomstrinn i utvikling , , Vann/svømmeopplæring i barnehagene , , Kompetansetiltak familiebarnehager 0, , Styrking habilitering og rehabilite ,00 0, Desentralisert komp.hev i grunnskol ,00 0, Bedre læringsmiljø ,00 0, Språkkommuner ,01 0, Satsing realfag ,00 0, Velferdsteknologi ,23 0, Inpl. ny rammeplan - barnehagesekto ,00 0, Satsing språk ,00 0, Dokumentasjon av helsehjelp ,00 0, Vann: overskuddsfond , , Avløp. overskuddsfond , , Renovasjon: overskuddsfond , , Slam: overskuddsfond , , Feiing: Overskuddsfond ,00 0,00 Ubundne investeringsfond , , Ubundet investeringsfond , ,67 Bundne investeringsfond , , Oppstartingstilskudd , , Tilfluktsrom , , Frikjøp parkeringsplasser , , Bredbåndsutbygging , , Startlån , ,93 Regnskapsmessig mindreforbruk 11a , , Regnskapsmessig mindreforbruk , ,39 Regnskapsmessig merforbruk 11a 0,00 0,00 Udisponert i inv.regnskap 11a,11b 0,00 0,00 Udekket i inv.regnskap 0,00 0,00 Kapitalkonto , , Kap.kto. sosiale utlån , , Kap.kto. Husbanken -utlån , , Kap.kto. Diverse utlån , , Pensjonsmidler , , Pensjonsforpliktelser , , Beregn. a.avg. pensj.forpl , , Kap.kto. sosiale utlån Felix -tap , , Kap.kto eksterne lån , , Person-/vare-/lastebiler , , Anleggsmaskiner , , Brannbiler , , Maskiner/verktøy/inventar/utstyr , , EDB-utstyr, kontormaskiner , , Boliger , , Skoler , ,65

23 Barnehager , , Idrettshaller , , Forretn.-/lager-adm.bygg , , Sykehjem, oms.boliger m.v , , Kulturbygg , , Brannstasjoner , , VAR:tekn.anl/pumpestasj/renseanl , , Ledningsnett (VA) , , Veger , , Parkeringsplasser, trafikklys , , Tomter/tomtefelt , , Egenkapitalinnskudd Pensjon , , Aksjer Kommunal forretn.drift , , Aksjer Selvst. kommuneforetak , , Aksjer Selskaper med forr.virksomhe , , Andeler i leil./oms.boliger , ,00 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift , , Prinsippendring drift pr , , Endring regnskapsprinsipp drift , ,11 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inves 0,00 0,00 Langsiktig gjeld , ,40 Herav: Pensjonsforpliktelser , , Pensjonsforpliktelser , , Pensjonsforpliktelser PPT , , Beregn. a.avg. pensj.forpliktelser , , Beregn. a.avg. pensj.forpliktelser , ,00 Ihendehaverobligasjonslån 16a ,00 0, Ihendehaverobligasjonslån ,00 0,00 Sertifikatlån 16a ,00 0, Sertifikatlån ,00 0, Sertifikatlån Nordea Markets ,00 0,00 Andre lån 16a , , Leasing DNB NOR FINANS AS, kontrakt , , Innlån Husbanken ordinære , , Innlån Husbanken formidlingslån , ,35 Konsernintern langsiktig gjeld 16a , , Innlån Kommunalbanken AS , , Innlån KLP Kommunekreditt AS , ,00 Kortsiktig gjeld , ,34 Herav: Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld , , Interimskonto faktura/kreditnota 0, , Kortsiktig gjeld mellom regnskapsår , , Ubetalte avdrag 0, , Estimat diverse inntekter/utgifter , , Estimat lønnsutgifter , , Estimat statlige foretak 0, , DNB nor ASA - påløpte renter ,51 0, Kommunalbanken - påløpte renter , , Nordea - påløpte renter , , KLP - påløpte renter , , Danske bank markets - påløpte rente ,00 0, Husbanken, ordinær - påløpte renter , , Husbanken, formidl. - påløpte rente , , Påleggstrekk , , Arbeidsgiveravgift , , Forskuddstrekk , , Avg.av.pål feriepenger ,08 0, Avg. av pål. feriepenger , , Oppgjørskonto merv.avgift , , Estimat Kommuner/fylkeskommuner , , PPT - Skånland kommune a , , PPT - Gratangen kommune a 8 518, , PPT - Ibestad kommune a 9 735, , PPT - Kvæfjord kommune a , , Brann Ibestad kommune g , , Brannsyn Kvæfjord d ,09 0,00 19

24 Gatelys Kvæfjord e , , Kommunale veier Kvæfjord e ,72 0, Vann Kvæfjord e , , Avløp Kvæfjord e , , Renovasjon Kvæfjord e , , Slam Kvæfjord e , , Leverandørgjeld Utland , , Depositum husleie til HK , , Leietakere/depositum Bjarkøy 4 000, , SAS Innkjøpsanalyse , , Leverandørgjeld Private (uten org.n , , Leverandørgjeld Ansatte 0, , Avs. feriepenger ,62 0, Avs. feriepenger , , Leverandørgjeld , , Trekkeiere ,67 0,00 Derivater 0,00 0,00 Konsernintern kortsiktig gjeld 0,00 0,00 Premieavvik ,00 0, Premieavvik PPT ,00 0, Arbeidsavgift av Premieavvik PPT ,00 0,00 SUM EGENKAPITAL OG GJELD , ,45 MEMORIAKONTI Memoriakonto , ,78 Herav: Ubrukte lånemidler , , Ubrukte lånemidler , , Startlån , ,73 Ubrukte konserninterne lånemidler 0,00 0,00 Andre memoriakonti , , Premiefond HKP , , Premiefond KLP , , Justering MVA/kompensasjon , , K99 Langtidsovervåking , ,88 Motkonto til memoriakontiene , , Motkonto -avskr.krav , , Motkonto.UBL formidlingslån , , Motkonto -UBL investeringer , , Motkonto Justering MVA/kompensasjon , , Motkonto premiefond HKP/KLP , ,00 20

25 Innledning til notene 21

26 22

27 Note 1a Organisering av kommunens virksomhet 23

28 24 Note 1a Organisering av kommunens virksomhet

29 Note 1a Organisering av kommunens virksomhet Delegering: Delegering til administrasjonen er, med mindre annet er lovbestemt, delegering til rådmannen. Dette er i hht Kommunestyrets vedtak om delegeringsreglement for Harstad Kommune. Rådmannen kan delegere avgjørelsesmyndighet videre innen administrasjonen hvis ikke delegeringsvedtaket uttrykkelig sier noe annet. Rådmannen gis i medhold av Kommunelovens 9 nr. 3 myndighet til å underskrive på kommunens vegne innenfor rådmannens kompetanseområde og ved oppfølging av konkrete vedtak i kommunestyret. Kommunestyret gir rådmannen fullmakt til å inngå avtaler med varighet innenfor EØS reglementet, for områdene forsikring, reiser, banktjenester og andre tjenestekjøp. Myndigheten kan ikke videredelegeres. Tjenester som løses i egne selskaper: Oppgaver lagt til kommunale foretak: Harstad Havn Oppgaver lagt til interkommunalt samarbeide: Harstad kommune er vertskommune for: PPT (KL 28b) Sør Troms Regionråd (KL 27) Kommunaltekniske tjenester Kvæfjord og Harstad (KL 28b) Brann- og feietjenester Kvæfjord og Harstad (KL 28b) Brann- og feietjenester Ibestad og Harstad (KL 28b) Kommunal akutt døgnopphold (KAD) (KL 28b) Krisesenter (KL 28b) Oppgaver lagt til interkommunale selskaper: KomRev Nord, K-sekretariatet og HRS. Tjenester løst av andre: Kommunale aksjeselskap med eierandel: Grottebadet AS, Harstad Kulturhus AS, Visit Harstad AS, INKO AS, Kunnskapsparken Nord AS, Hålogaland Kraft AS. 25

30 26 Note 1b Ytelse til ledende personer, revisjonshonorarer

31 Note 2 Endring i arbeidskapital Fra balansen: endring omløpsmidler , , , kortsiktig gjeld , , ,26 = arbeidskapital , , ,11 Fra drifts- og investeringsregnskapet: tilgang på midler ,33 - bruk av midler ,77 +/- endring i ubrukte lånemidler ,67 = endring i arbeidskapital ,11 27

32 28

33 Note 3 Pensjonsforpliktelser Pensjon Kommunen har kollektiv pensjonsordning i Harstad kommunale Pensjonskasse (HKP), Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders, -uføre, - ektefelle, - barnepensjon samt samt AFP/tidligpenson. Ordningen sikrer alders- og uførepensjon med et samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Kommunens pensjonsordninger skal regnskapsføres etter kommuneregnskapsforskriften 13. Fra 1. januar 2013 har Harstad kommune etablert egen pensjonskasse, Harstad kommunale pensjonskasse (HKP). Denne gjelder ikke for lærerne som er i Statens Pensjonskasse og sykepleierne som er KLP. Avvik mellom noten, aktuarberegning og regnskap skyldes formler/øreavrunding i regneark. Netto pensjonskostnad spesifisert KLP HKP SPK SUM eks PPT PPT SUM inkl PPT Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse = Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene = Netto pensjonskostnad (ekskl.adm) Administrasjonskostnad (inkl adm) = Pensjonskostnad (inkl adm) Årets netto pensjonskostnad er nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, og fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidlene. Netto pensjonskostnad tillagt administrasjonskostnad og sum amortisert premieavvik utgjør samlet pensjonskostnad. Premieavvik ( 13-1 nr c og 13-4 nr a) KLP HKP SPK Sum eks PPT PPT Sum inkl PPT Innbetalt premie (eks adm) Netto pensjonskostnad (eks. adm) = Årets premieavvik AGA av premieavvik Akkumulert og amortisert premieavvik KLP HKP SPK Sum eks PPT PPT Sum inkl PPT Akkumulert premieavvik Årets premieavvik Sum amortisert premieavvik = Akkumulert premieavvik (kto , ) AGA av amortisert premieavvik AGA av akkumulert premieavvik (kto , ) Dersom pensjonspremien overstiger netto pensjonskostnad, skal premieavviket inntektsføres og balanseføres mot kortsiktig fordring. Nettovirkningen blir dermed at det utgiftsføres et lavere beløp enn den faktiske premien, nemlig pensjonskostnaden. For 2017 utgjorde sum premieavvik for alle ordningene eksklusiv PPT, et positivt avvik på kr inkl arbeidsgiveravgift som er inntektsført i Sum amortisert premieavvik for alle ordningene utgjorte kr inkl arbeidsgiveravgift, som er utgiftsført i I sum utgjør dette netto inntekt på kr i I K-sak 96/2008 ble det vedtatt at Harstad kommune skulle amortisere premieavviket over 15 år. Dette var en endring av prinsipp fra amortisering over 1 år til 15 år.dette medførte at premieavviket fra 2007 ble utgiftsført over 15 år med 1/15 f.o.m. regnskapsår Premieavviket fra 2008 ble følgelig utgiftsført over 15 år med 1/15 f.o.m. regnskapsår Jfr forskrift om årsregnskap og årsberetning Med virkning fra og med år 2011 har Kommunal- og regionaldepartementet vedtatt endringer i regnskapsforskriftens 13 om pensjon. Omfatter bl.a. at amortiseringstiden for premiavvik kortes ned fra 15 år til 10 år for premieavvik oppstått fra og med For premieavvik oppstått i 2014 og senere, avkortes amortiseringstiden fra 10 år til 7 år. 29

34 Note 3 Pensjonsforpliktelser Balanseførte størrelser Balanseført forpliktelse KLP HKP SPK Sum eks PPT PPT Sum inkl PPT Estimat Estimat Estimat Estimat Estimat Estimat Brutto påløpt pensjonsforpliktelse (kto , ) Pensjonsmidler (kto , ) = Netto forpliktelse (før AGA) AGA av (balanseført) netto forpliktelse (kto , ) Spesifikasjon av brutto pensjonsforpliktelse KLP HKP SPK Sum eks PPT PPT Sum inkl PPT Brutto pensjonsforpliktelse IB Estimat i fjor Estimatavvik IB = Faktisk forpliktelse IB Årets opptjening Rentekostnad Utbetalinger = Brutto pensjonsforpliktelse UB estimat (kto , ) Spesifikasjon av brutto pensjonsmidler KLP HKP SPK Sum eks PPT PPT Sum inkl PPT Brutto pensjonsmidler IB 1.1. Estimat i fjor Estimatavvik IB = Faktisk pensjonsmidler IB Innbetalt premie inkl adm Administrasjonskostnader Utbetalinger Forventet avkastning = Brutto pensjonsmidler UB estimat (kto , )

35 Note 3 Pensjonsforpliktelser Estimerte størrelser, faktiske størrelser og estimatavvik Det skal foretas en ny beregning av de pensjonsforpliktelser som ble balanseført i foregående års regnskap. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelser i foregående år og ny beregning kalles årest estimatavvik for hhv penjsjonsforspliktelser og pensjonsmidler. Med virkning fra og med år 2011 er det vedtatt endringer i regnskapsforskriftens 13 om pensjon. Omfatter bl.a. at estimatavvik skal balanseføres fullt ut fom Pensjonsforpliktelse pr Spesifikasjon av estimatavvik, planendring og tariffendring KLP Endret forpliktelse - planendring 0 Endret forpliktelse - ny dødelighetstariff 0 Endret forpliktelse - øvrige endringer Endringer forpliktelse - totalt Pensjonsforpliktelse pr Spesifikasjon av estimatavvik, planendring og tariffendring Planendring 0 0 Endret forpliktelse (estimatavvik) HKP PPD Pensjonsforpliktelse pr Spesifikasjon av estimatavvik, planendring og tariffendring SPK Faktisk påløpt forpliktelse Overgang til dynamisk Faktisk forpliktelse dynamisk Generelt om estimatavvik pensjonsmidler: Estimatavvik skyldes at faktisk utvikling fra 2016 til 2017 avviker fra estimerte utvikling basert på de forutsetninger som GKRS-beregningene legger til grunn. Det vil være faktisk avkastning avviker fra forventet avkastning, bestandsutviklingen ( pensjonering, hvor mange som slutter osv) er annerledes enn det som ligger i forutsetningene. Økonomiske forutsetninger: Årlig avkastning 4,50 *) Diskonteringsrente 4,00 Årlig lønnsvekst 2,97 Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp 2,97 *) Årlig avkastning Statens pensjonskasse 4,20% Reglene om bokføring av pensjonsutgifter i 13 i forskriften gjeldende fra 2002 har medført at betalte og forbrukte pensjonsutgifter pr ikke er kommet til utgiftsføring i driftsregnskapet. Kommunen gjør oppmerksom på at 13 ikke er i samsvar med kommuneloven 48 nr 2 hvor det står at alle kjente utgifter og inntekter i året skal tas med i årsregnskapet for vedkommende år. Kommunen har heller ikke vurdert premieavvikets (fordringens) verdi i forhold til en eventuell nedskrivingsplikt i forskriftens 8. Premiefond Premiefond HKP Premiefond HKP PPT Premiefond KLP Sum Bruk av premiefond i Saldo pr (kto , ) Premiefond inngår i de forsikringsmessige avsetninger. En kontakts andel av selskapet overskudd overføres til premiefondet. Kommunen har disposisjonsrett til fondet, men kan bare bruke det til nærmere angitte formål, i hovedsak til premiebetaling. 31

36 32

37 Note 4 Garantiansvar HARSTAD KOMMUNE-GARANTIFORPLIKTELSER PR LÅNGIVER LÅNTAKER VEDTAK ANSVAR ANSVAR Harstad Sparebank Dalsletta Barnehage K 77/ jun.26 Destination Harstad K 149/ jan.18 Kilkam Anlegg AS K 09/ feb.20 Stangneshallen K 10/ nov.20 Harstad kirkelige fellesråd K 17/ aug.38 Medkila Fotballpark AS K 15/ jun.30 Husbanken Holtet Andelsbarnehage F 148/ mai.25 Servicesenteret BRL K 207/ apr.29 Nerbotnveien BRL K 208/ des.23 Samatun BRL K 99/ okt.27 Dalsbakkan BRL K 03/ mar.47 Dalsbakken BRL K 03/ mar.47 Valmuebakken BRL K 197/ jul.28 Kommunalbanken Grottebadet AS K 09/ jan.47 Norge Harstad kirkelige fellesråd jul.38 Harstad Klatreklubb K 16/ jan.20 Sparebank 1 Harstad Klatreklubb F 15/ jan.19 Nord-Norge Harstad Klatreklubb F 15/ jan.21 Harstad Idrettslag Eiendom AS K 15/ aug.30 Nordea Troms Bompengeselskap K 110/ okt.31 Bjarkøy og Sandsøy Sokn jun.35 KLP Kommunekreditt AS Hålogaland Ress.selskap IKS Hålogaland Ress.selskap IKS Ihht selskapsavtal e for HRS Ihht selskapsavtal e for HRS OPPRINNELIG GARANTI- REELT GARANTI feb feb.23 Sum garantiforpliktelser GARANTI UTLØP 33

38 34

39 Note 5 Mellomværende mellom KF, IKS mm. Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter, samarbeid og samkommune jf. kommunelovens 11, 27, 28-2, FKR 5 nr. 4 og GKRS 6 punkt nr. 4 Navn Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld KomRev Nord IKS ,74 0, ,00 0,00 Harstad Havn KF , , , ,00 Harstad kirkelige fellesråd , , , ,00 Sum , , , ,00 35

40 36

41 Note 6 Aksjer og andeler Balansegruppe: Selskapets navn Org.nr Antall aksjer/ Verdi pr aksje/ andeler andel KLP Harstad Kommunale Pensjonskasse Y1: Egenkapitalinnskudd livselskap Ansvarlig enhet: Regnskap 2017 Type Inv.nr Akt. beløp Avskri vning Verdi 31/12 Egenkapital innskudd Egenkapital innskudd Balansekonto Balansekonto Sum Y1: Balansegruppe: Selskapets navn Org.nr Antall Verdi pr aksjer/ aksje/a Y3: Aksjer/andeler i selvstendige kommuneforetak Ansvarlig enhet: Regnskap 2017 Type Andel i % Akt. beløp Avskri vning Verdi 31/12 HRS (Hålogaland Ressursselskap IKS Eierandel 33, K-Sekretariatet IKS Egenkapital fond Komrev Nord IKS Egenkapital innskudd 9, INKO AS Aksjebrev 38, Biblioteksentralen SA Andelsbrev 0, Balansekonto

42 Note 6 Aksjer og andeler Balansegruppe: Selskapets navn Org.nr Antall aksjer/a ndeler Y4: Aksjer/andeler i selskap/forretningsvirksomhet Ansvarlig enhet: Regnskap 2017 Verdi pr aksje/an del Type Andel i % Akt. beløp Avskri vning Verdi 31/12 Grottebadet AS Harstad Kulturhus AS Aksjenr Visit Harstad AS , Kunnskapsparken Nord AS , Norwegian Safety Promotion Centre AS , Bjarkøy forbindelsene AS Aksjebrev ,98 1 Kilbotn Vannverk BA Hålogalandsbrua AS , Bredbåndfylket Troms AS , Stiftelsen Nordnorsk Lederutvikling Stiftelse Stiftelsen Nordnorsk Fartøyvernsenter og Båtmuseum Stiftelse Sollifjellet Alpinsenter SA , Skalandtunnelene AS Aksjebrev 100 nr Sàgàt-Samid Aviisa AS Andel nr , Galvano Tia AS Aksjebrev 0 33 Kveøyforbindelsen AS Hålogaland Kraft AS Aksjebrev 48, Balansekonto

43 Note 6 Aksjer og andeler Balansegruppe Y5: Andeler i leiligheter/omsorgsboliger Org.nr. Borettslag Verdi Ant. Boliger Aspåsen Borettslag AL Bergsbakken Borettslag Bergseng Borettslag AL Blåbærhaugen Borettslag AL Elveveien Borettslag BA Fredlyveien Borettslag Gangsås Borettslag AL Harstadbotn Borettslag AL Hestvikveien Borettslag AL Kanebogåsen Borettslag Kanebogen Borettslag AL Kanebogkleiva Borettslag AL Kanebogmyra Borettslag Klokkerhaugen Borettslag Krøkebærveien Borettslag AL Myrbakken Borettslag Nerbotnveien Borettslag Resmålsvegen Borettslag AL Seljestad Borettslag AL Servicesenteret Borettslag AL Solberg Borettslag Sommerfjøsveien Borettslag AL Stangnes Borettslag AL Stikkveien Borettslag Storholtan Borettslag AL Strandgaten Borettslag AL Sørtorvmyran Borettslag AL Sørlund Borettslag AL Tegerbærveien Borettslag AL Østenbekkveien Borettslag AL Balansekonto

44 40

45 Note 7 Avsetninger og bruk av avsetninger Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger i drifts- og investeringsregnskapet: Samlede avsetninger i 2017 Regnskap 2017 Regnskap 2016 Avsetning til disposisjonsfond i driftsregnskapet , ,00 Avsetning til bundne driftsfond i driftsregnskapet , ,47 Avsetning til ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet , ,00 Avsetning til bundne investeringsfond i investeringsregnskapet , ,93 Samlede avsetninger i , ,40 Samlet bruk av avsetninger i 2017 Regnskap 2017 Regnskap 2016 Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet 0,00 0,00 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet 0,00 0,00 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet , ,45 Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet , ,87 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet 0,00 0,00 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet , ,85 Samlet bruk av avsetninger i , ,17 Alle fond Regnskap 2017 Regnskap 2016 Samlede avsetninger , ,40 Samlet bruk av avsetning , ,17 Netto avsetninger , ,23 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond (balansekonti ) Regnskap 2017 Opprinnelig Regulert budsjett budsjett Budsjettskjema Regnskap 2016 Disposisjonsfond pr , ,89 Avsatt til disposisjonfond i driftsregnskapet (art 1540) , , , ,00 Avsatt til disposisjonfond i driftsregnskapet (art 1540) ,00 * ,00 Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B ,00 Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet (art 1940) 0,00 0,00 0,00 0,00 Herav budsjettskjema 1A 0,00 Herav brutto budsjettskjema 1B 0,00 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet (art 3940) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Disposisjonsfond pr , ,89 * Vedtatt av regnskapsleder iht deleringsreglement pkt Opprinnelig Overføring Regnskap 2017 Regulert budsjett budsjett Budsjettskjema Regnskap 2016 Overføring fra drifts- til investeringsregnskapet (art 1570) 0, ,00 0,00 0,00 Herav budsjettskjema 1A 0,00 Herav brutto budsjettskjema 1B ,00 41

46 Note 7 Avsetninger og bruk av avsetninger Bundne driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundne driftsfond (balansekonti ) Regnskap 2017 Regnskap 2016 Bundne driftsfond pr , ,49 Avsatt til bundne driftsfond i driftsregnskapet , ,47 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet , ,45 Bruk av driftsfond i investeringsregnskapet , ,87 Bundne driftsfond pr , ,64 UB viser saldoen på bundne driftsfond. Bruk av fondenes midler er bundet til øremerkede formål og kan ikke endres av kommunestyret. Oversikt bundne driftsfond: Viser til balanseregnskapet (konto 2.51). Her fremkommer oversikt over alle bundne driftsfond. Ubundne investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundne investeringsfond (balansekonti ) Regnskap 2017 Opprinnelig Regulert budsjett budsjett Regnskap 2016 Ubundne investeringsfond pr , ,67 Avsatt til ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet , ,00 0, ,00 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet 0,00 0, ,00 0,00 Ubundne investeringsfond pr , ,67 Bundne investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundne investeringsfond (balansekonti ) Regnskap 2017 Regnskap 2016 Bundne investeringsfond pr , ,44 Avsatt til bundne investeringsfond i investeringsregnskapet ,14 *) ,93 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet , ,85 Bundne investeringsfond pr , ,52 UB viser saldoen på bundne investeringsfond. Bruk av fondenes midler er bundet til øremerkede formål og kan ikke endres av kommunestyret. *) Kr er tilført Frikjøpsfond parkeringsplasser ihht. Kontrollutvalgets sak 43/17 (konto Frikjøp parkeringsplasser). Dette er finansiert med bruk av ubundet investeringsfond (konto ) Oversikt bundne investeringsfond: Viser til balanseregnskapet (konto 2.55). Her fremkommer oversikt over alle bundne investeringsfond. Ytterligere opplysninger framgår av note 8 kommunalt utviklingsfond og note 12 selvfinansierende områder. 42

47 Note 8 Avsetninger og bruk av avsetninger (Kommunalt utviklingsfond) 43

48 44

49 Note 9 Virkning av endring regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil Konto for prinsippendring pr Kr ,64 Drift (balansekonto ) Saldo prinsippendring drift pr ,64 Regnskapsført i ,00 Saldo prinsippendring drift pr ,64 Investering ( balansekonto ) Saldo prinsippendring investering pr ,00 Regnskapsført i ,00 Saldo prinsippendring investering pr ,00 Konto for prinsippendring Kr ,64 Tidligere års feil: Ingen endringer av vesentlig betydning i

50 46

51 Note 10 Kapitalkonto 47

52 48

53 Note 11a Spesifikasjon av regnskapsmessig mer- og mindreforbruk Drift Mindreforbruk Inngående balanse pr kap , ,49 - art 1930 bruk av tidl.års mindreforbruk , ,49 + art 1580 regnskapsmessig mindreforbruk , ,39 Utgående balanse pr kap , ,39 Merforbruk Inngående balanse pr kap ,00 0,00 - art 1530 dekning tidl.års merforbruk 0,00 0,00 + art 1980 regnskapsmessig merforbruk i året 0,00 0,00 Utgående balanse pr kap ,00 0,00 Investering Udisponert Inngående balanse pr kap ,00 0,00 - art 3930 bruk av tidl.års mindreforbruk 0,00 0,00 + art 3580 mindreforbruk i året 0,00 0,00 Utgående balanse pr kap ,00 0,00 Udekket Inngående balanse pr kap ,00 0,00 - art 3530 dekning tidl.års udekket 0,00 0,00 + art 3980 regnsk.messig merforbruk i året 0,00 0,00 Utgående balanse pr kap ,00 0,00 49

54 50 Note 11b Strykninger og finansiering av investeringsregnskapet

55 Note 12 Selvkost - etterkalkyle 51

56 52 Note 12 Selvkost - etterkalkyle

57 Note 12 Selvkost - etterkalkyle 53

58 54 Note 12 Selvkost - etterkalkyle

59 Note 12 Selvkost - etterkalkyle Anleggsoversikt 55