Innhold Innledning... 25 Kapittel 1 Ytelser ved inntektsbortfall... 29 1.1. Innledning... 29 1.2. Tre hovedpilarer... 31 1.2.1. Folketrygden... 32 1.2.2. Pensjon og forsikring gjennom arbeidsforhold... 33 1.2.3. Individuell sparing og forsikring... 34 Kapittel 2 Alderspensjon... 35 2.1. Folketrygden... 35 2.1.1. Innledning... 35 2.1.1.1. Grunnbeløpet i folketrygden... 36 2.1.1.2. Folketrygdens fordelingsprofil... 37 2.1.1.3. Samfunnsutvikling og nye utfordringer... 38 2.1.1.4. Arbeidet med pensjonsreformen... 40 2.1.2. Hovedpunktene i pensjonsreformen... 40 2.1.2.1. Bakgrunn og historikk... 40 2.1.2.2. Ny regulering av løpende alderspensjon... 41 2.1.2.3. Levealdersjustering av folketrygdens alderspensjon 41 2.1.2.4. Fleksibel alderspensjon... 42 2.1.2.5. Nye opptjeningsregler... 43 2.1.3. Folketrygdens alderspensjon opprinnelige opptjeningsregler... 44 2.1.3.1. Hvem omfattes av opprinnelige opptjeningsregler?... 44
alt du trenger å vite om pensjon 2.1.3.2. Beregning og sammensetning av alderspensjonen... 45 2.1.3.2.1. Oversikt... 45 2.1.3.2.2. Grunnpensjon... 45 2.1.3.2.3. Tilleggspensjon... 46 2.1.3.2.3.1. Hovedregler... 46 2.1.3.2.3.2. Godskriving av pensjonspoeng for omsorgsarbeid... 48 2.1.3.2.3.3. Besteårsregel... 49 2.1.3.2.3.4. Beregning av tilleggspensjon... 51 2.1.3.2.4. Pensjonstillegg og minste pensjonsnivå... 51 2.1.3.2.5. Forsørgingstillegg... 53 2.1.3.3. Levealdersjustering og fleksibelt uttak av alderspensjon... 53 2.1.3.4. Pensjonsgrad... 56 2.1.3.5. Pensjonsgivende inntekt etter uttak av pensjon... 57 2.1.4. Ny alderspensjon, nye opptjeningsregler... 58 2.1.4.1. Hvem omfattes av nye opptjeningsregler?... 58 2.1.4.2. Beregning av alderspensjonen... 58 2.1.4.2.1. Pensjonsopptjening ved pensjonsgivende inntekt... 59 2.1.4.2.2. Pensjonsopptjening for særlige grupper... 60 2.1.4.2.2.1. Innledning... 60 2.1.4.2.2.2. Pensjonsopptjening ved avtjening av førstegangstjeneste:... 61 2.1.4.2.2.3. Pensjonsopptjening for dagpengemottakere:... 61 2.1.4.2.2.4. Pensjonsopptjening ved omsorgsarbeid:... 62 2.1.4.2.2.5. Garantipensjon... 62 2.1.4.3. Levealdersjustering og fleksibelt uttak av inntektspensjonen... 63 2.1.4.4. Omregning av pensjon ved endring av pensjonsgrad... 64
innhold 2.1.4.5. Garanti for opptjente rettigheter pr. 31.12 2009... 65 2.1.5. Felles regler uavhengig av hvilken opptjeningsmodell man tilhører... 66 2.1.5.1. Vilkår for uttak av fleksibel alderspensjon før fylte 67 år... 66 2.1.5.2. Vurdering av uttakstidspunkt... 66 2.1.5.3. Hel eller gradert uttak av fleksibel alderspensjon 69 2.1.5.4. Fleksibel alderspensjon i kombinasjon med andre ytelser... 70 2.1.5.4.1. Innledning... 70 2.1.5.4.2. Fleksibel alderspensjon og sykepenger... 70 2.1.5.4.3. Fleksibel alderspensjon og arbeidsavklaringspenger (AAP)... 70 2.1.5.4.4. Fleksibel alderspensjon og delvis uførepensjon... 71 2.1.5.4.5. Fleksibel alderspensjon og dagpenger... 72 2.1.5.4.6. Fleksibel alderspensjon og AFP offentlig sektor... 72 2.1.5.4.7. Fleksibel alderspensjon og AFP privat sektor... 72 2.1.5.4.8. Fleksibel alderspensjon og gjenlevendepensjon... 73 2.1.6. Regulering av alderspensjon... 74 2.1.7. Tips og kommentarer... 74 2.2. Tjenestepensjon... 76 2.2.1. Innledning... 76 2.2.2. Privat sektor... 78 2.2.2.1. Tjenestepensjonsordninger i endring... 78 2.2.2.2. Obligatorisk tjenestepensjon... 79 2.2.2.3. Innskuddspensjon innskuddsbasert tjenestepensjon... 80 2.2.2.3.1. Fordeling av risiko og forutsigbarhet... 80 2.2.2.3.2.Vilkår... 80
10 alt du trenger å vite om pensjon 2.2.2.3.2.1. Vilkår for medlemskap... 80 2.2.2.3.2.2. Vilkår for uttak av alderspensjon... 80 2.2.2.3.3. Beregning av innskuddsbasert alderspensjon... 81 2.2.2.3.4. Innskuddspensjon med individuelt investeringsvalg... 83 2.2.2.3.5. Innskuddsfritak ved uførhet... 85 2.2.2.3.6. Pensjonskapitalbevis ved fratreden... 85 2.2.2.3.7. Arv på innskuddspensjonskapitalen... 85 2.2.2.3.8. Tips og kommentarer... 86 2.2.2.4. Foretakspensjon ytelsesbasert tjenestepensjon... 87 2.2.2.4.1. Fordeling av risiko og forutsigbarhet... 87 2.2.2.4.2. Vilkår... 87 2.2.2.4.2.1. Vilkår for medlemskap... 87 2.2.2.4.2.2. Vilkår for uttak av alderspensjon... 88 2.2.2.4.3. Beregning av ytelsesbasert alderspensjon... 88 2.2.2.4.3.1. Ytelsesnivå... 88 2.2.2.4.3.2. Medlemstid... 90 2.2.2.4.3.3. Sluttlønnsprinsipp... 90 2.2.2.4.4. Regulering av løpende pensjon... 91 2.2.2.4.5. Fripolise ved utmelding før uttak av pensjon... 91 2.2.2.4.5.1. Forslag til nye regler om fripoliser... 92 2.2.2.4.6. Konsekvenser av overgang fra ytelsespensjon til innskuddspensjon... 94 2.2.2.4.6.1. Omdanning til innskuddspensjonsordning og lukking... 95 2.2.2.4.6.2. «Pensjonskompensasjon» ved endring fra ytelsesordning til innskuddsordning... 95 2.2.2.5. Utkast til lov om nye tjenestepensjonsprodukter i privat sektor... 96
innhold 11 2.2.2.5.1. Fordeling av risiko og forutsigbarhet... 96 2.2.2.5.2. Beregning av ny «hybrid» tjenestepensjon... 98 2.2.2.5.3. Alderspensjonens varighet... 99 2.2.2.5.4. Regulering av løpende pensjoner... 100 2.2.2.5.5. Fremtidige alternativer for tjenestepensjon i privat sektor... 100 2.2.2.5.6. Utkast til overgangsregler... 102 2.2.2.5.6.1. Overgang fra ytelsespensjon til ny hybrid tjenestepensjon... 102 2.2.2.5.6.2. Særregler for arbeidstakere født i 1962 eller tidligere... 104 2.2.2.5.6.3. Avvikling av ytelsesordningen og omdanning til innskuddspensjonsordning... 104 2.2.2.5.6.4. Eksisterende fripoliser... 104 2.2.2.5.6.5. Pensjonister... 105 2.2.2.5.7. Tips og kommentarer... 105 2.2.3. Offentlig sektor... 109 2.2.3.1. Tjenestepensjon i endring... 109 2.2.3.2. Vilkår... 110 2.2.3.2.1. Vilkår for medlemskap... 110 2.2.3.2.2. Vilkår for uttak av alderspensjonen... 110 2.2.3.3. Beregning av alderspensjonen... 111 2.2.3.3.1. Bruttogaranti... 111 2.2.3.2.2. Ytelsesnivå... 112 2.2.3.2.3. Medlemstid, stillingsstørrelse og pensjonsgrunnlag... 112 2.2.3.3.4. Sluttlønnsprinsipp... 113 2.2.3.3.5. Samordningsregler... 113 2.2.3.3.5.1. Særlig om samordning mellom offentlig tjenestepensjon og ny AFP i privat sektor... 114 2.2.3.3.6. Levealdersjustering av bruttopensjonen... 115 2.2.3.3.7. Levealdersjustering av samordningsfradragene... 116
12 alt du trenger å vite om pensjon 2.2.3.3.8. Levealdersjustering og samordning ved fratreden etter fylte 67 år... 116 2.2.3.3.9. Individuell garanti... 117 2.2.3.4. Regulering av alderspensjon under utbetaling... 118 2.2.3.5. Oppsatt alderspensjon ved fratreden... 118 2.2.3.6. Tjenestepensjon og arbeidsinntekt... 119 2.2.3.7. Tips og kommentarer... 120 2.3. Alderspensjon fra private ordninger... 121 2.3.1. Innledning... 121 2.3.2. Individuell pensjonsordning (IPS)... 122 2.3.2.1. Vilkår... 122 2.3.2.2. Beregning av den individuelle pensjonen (IPS).. 123 2.3.2.3. Skatt... 123 2.3.2.4. Ved død før pensjonskapitalen er utbetalt... 123 2.3.2.5. Tips og kommentarer... 124 Kapittel 3 AFP avtalefestet pensjon... 125 3.1. Innledning... 125 3.2. AFP i privat sektor... 126 3.2.1. Ny AFP-ordning... 126 3.2.1.1. Generelt... 126 3.2.1.2. Nivået på ny AFP sammenliknet med gammel AFP... 127 3.2.1.3. De viktigste individuelle vilkårene i ny AFP... 128 3.2.1.4. Beregning og sammensetning av ny AFP... 130 3.2.1.4.1. To-nivå-uttak... 132 3.2.1.4.2. Levealdersjustering av AFP-påslaget... 133 3.2.1.4.3. Beregning av kompensasjonstillegg... 133 3.2.1.5. Særlige overgangsregler for årskullene 1944 1948... 135 3.2.1.6. Inntekt etter uttak av AFP... 136 3.2.1.7. Spesielt om arbeidstakere i utlandet... 136 3.2.1.8. Samordning av oppsatt offentlig tjenestepensjon med ny AFP... 137
innhold 13 3.2.1.9. Regulering av ny AFP under utbetaling... 138 3.2.1.10. Finansiering... 138 3.2.1.11. Regnskapsføring av ny AFP... 138 3.2.1.12. Ny AFP - konsekvenser for alderspensjonen... 139 3.2.1.13. Tips og kommentarer... 139 3.2.2. Gammel AFP-ordning... 140 3.2.2.1. Hvem omfattes av gammel AFP?... 140 3.2.2.2. Vilkår, sammensetning og beregning av gammel AFP... 140 3.2.2.3. Inntekt etter uttak av AFP etter gamle regler... 141 3.2.2.3.1. Toleransebeløp, ikke fribeløp... 142 3.2.2.3.2. Etterslepsinntekter... 144 3.2.2.4. Regulering av gammel AFP under utbetaling... 144 3.2.2.5. Gammel AFP konsekvenser for alderspensjonen... 144 3.2.2.6. «Gavepensjon» og andre ytelser fra arbeidsgiver 145 3.2.2.7. Tips og kommentarer... 146 3.3. AFP i offentlig sektor statlig og kommunal sektor 146 3.3.1. Generelt... 146 3.3.2. AFP i perioden 62 til 65 år... 148 3.3.2.1. Vilkår for rett til AFP i perioden 62 år 65 år... 148 3.3.2.2. Beregning og sammensetning av AFP, perioden 62 65 år... 148 3.2.2.2.1. Begrensning på at AFP maksimalt kan utgjøre 70 % av tidligere inntekt... 149 3.3.3. AFP i perioden 65 til 67 år... 151 3.3.3.1. Vilkår for rett til AFP i perioden 65 67 år... 151 3.3.3.2. Beregning og sammensetning av tjenestepensjonsberegnet AFP, perioden 65 67 år... 152 3.3.3.3. Konsekvenser for alderspensjonen... 152 3.3.3.4. Inntekt etter uttak av AFP... 153 3.3.3.4.1. Statlig sektor:... 153 3.3.3.4.2. Kommunal sektor:... 154 3.3.3.5. Tips og kommentarer... 154
14 alt du trenger å vite om pensjon Kapittel 4 Pensjonsordninger utenfor skatteloven... 157 4.1. Innledning... 157 4.2. Vilkår og retningslinjer... 158 4.3. Privat sektor... 159 4.3.1. Førtidspensjon og gavepensjon... 159 4.3.1.1. Policy, beregning og sammensetning av førtidspensjon... 160 4.3.1.2. Gavepensjon og gammel AFP... 161 4.3.1.3. Gavepensjon og ny AFP... 161 4.3.1.4. Sluttpakke i stedet for gavepensjon?... 163 4.3.1.4.1. Policy, beregning og sammensetning av sluttpakke... 163 4.3.1.4.1.1. Sluttpakke og omstilling... 164 4.3.2. Alderspensjon for lønn over 12 G... 165 4.3.2.1. Policy, beregning og sammensetning... 165 4.4. Offentlig sektor... 166 4.4.1. Førtidspensjon og gavepensjon... 166 4.4.1.1. Policy, beregning og sammensetning... 167 4.4.1.2. Gavepensjon og omstilling... 168 4.4.2. Alderspensjon for lønn over 12 G... 168 4.4.2.1. Policy, beregning og sammensetning... 169 4.4.3. Retningslinjer for ansettelsesvilkår for ledere i statlige foretak og selskaper... 169 4.4.3.1. Hovedpunkter om pensjon for ledere i statlige foretak og selskaper... 170 4.5. Finansiering av førtidspensjon, gavepensjon og pensjon for lønn over 12 G... 173 4.5.1. Forsikret løsning... 175 4.5.2. Driftspensjon... 176 4.5.2.1. Avløsning av driftspensjon... 177 4.5.3. Kompensasjon i form av økt lønn... 177 4.6. Uførepensjonsdekning utenfor skatteloven... 178 4.6.1. Uførepensjonsdekninger for lønn over 12 G... 178
innhold 15 4.6.1.1. Forsikret løsning... 178 4.6.1.1.1. Utbetaling direkte til den ansatte... 179 4.6.1.1.2. Utbetaling til bedriften... 179 4.6.1.1.3. Uføreforsikring... 180 4.6.1.2. Uførepensjon over drift... 180 4.7. Etterlattedekninger for lønn over 12 G... 181 Kapittel 5 Uføreytelser... 183 5.1. Innledning... 183 5.2. Uføreytelser fra folketrygden... 184 5.2.1. Innledning... 184 5.2.2. Arbeidsavklaringspenger (AAP)... 185 5.2.2.1. Generelt... 185 5.2.2.2. Vilkår... 185 5.2.2.2.1. Nedsatt arbeidsevne... 185 5.2.2.2.2. Alder... 186 5.2.2.2.3. Medlemskap i folketrygden... 186 5.2.2.2.4. Aktivitetskrav... 186 5.2.2.2.5. Behov for bistand til å skaffe/beholde arbeid... 187 5.2.2.2.6. Meldeplikt... 187 5.2.2.3. Beregning av arbeidsavklaringspenger... 188 5.2.2.3.1. Minsteytelse... 188 5.2.2.3.2. Særlige regler for unge uføre... 188 5.2.2.3.3. Barnetillegg og tilleggsstønader... 189 5.2.2.4. Arbeidsavklaringspenger og samtidig arbeid... 189 5.2.2.5. Reduksjon av arbeidsavklaringspenger på grunn av ytelser fra arbeidsgiver... 190 5.2.2.5.1. Etterlønn, sluttpakke e.l.... 190 5.2.2.5.2. Gavepensjon, førtidspensjon... 190 5.2.2.6. Stønadsperiode... 191 5.2.2.7. Skatt... 192 5.2.3. Uførepensjon... 192 5.2.3.1. Generelt... 192
16 alt du trenger å vite om pensjon 5.2.3.2. Vilkår... 192 5.2.3.2.1 Nedsatt inntektsevne p.g.a. sykdom, skade eller lyte... 192 5.2.3.2.2. Hensiktsmessig behandling og tiltak... 192 5.2.3.2.3. Alder... 193 5.2.3.2.4. Medlemskap i folketrygden... 193 5.2.3.3. Beregning og sammensetning av uførepensjonen... 194 5.2.3.3.1. Særlig om tilleggspensjonen... 195 5.2.3.3.2. Minsteytelse... 195 5.2.3.3.3. Forsørgingstillegg... 196 5.2.3.4. Gradering av uførepensjon... 196 5.2.3.5. Uførepensjon og arbeidsinntekt... 196 5.2.3.6. Avkortning for ytelser fra arbeidsgiver... 197 5.2.3.6.1. Gavepensjon/førtidspensjon... 197 5.2.3.6.2. Sluttpakke/etterlønn... 197 5.2.3.7.Overgang til alderspensjon... 198 5.2.3.8. Levealdersjusteringen av alderspensjon til tidligere uførepensjonister... 198 5.2.3.9. Uførepensjon og forholdet til ny AFP i privat sektor... 200 5.2.3.10. Skatt... 201 5.2.4. Ny uføretrygd... 201 5.2.4.1. Generelt... 201 5.2.4.2. Vilkår... 202 5.2.4.2.1. Nedsatt inntektsevne p.g.a. sykdom, skade eller lyte... 202 5.2.4.2.2. Hensiktsmessig behandling og tiltak... 203 5.2.4.2.3. Alder... 203 5.2.4.2.4. Medlemskap i folketrygden... 203 5.2.4.3. Beregning av uføretrygden... 204 5.2.4.3.1. Hovedregel... 204 5.2.4.3.2. Avkortning for mindre enn full trygdetid... 204 5.2.4.3.3. Minsteytelse... 204 5.2.4.3.4. Særregler for unge uføre... 204
innhold 17 5.2.4.3.5. Barnetillegg... 205 5.2.4.4. Fastsetting og endring av uføregrad... 205 5.2.4.5. Uføretrygd og arbeidsinntekt... 205 5.2.4.6. Avkortning av uføretrygd for ytelser fra arbeidsgiver... 207 5.2.4.7. Skatt... 207 5.2.4.8. Overgangsregler... 207 5.2.4.9. Tips og kommentarer... 207 5.3. Uførepensjon fra tjenestepensjonsordninger... 208 5.3.1. Innledning... 208 5.3.2. Privat sektor... 209 5.3.2.1. Generelt... 209 5.3.2.2. Vilkår... 209 5.3.2.2.1. Uføregrad... 209 5.3.2.2.2. Ikke krav om varig uførhet... 210 5.3.2.3. Beregning av uførepensjonen... 210 5.3.2.3.1. Barnetillegg... 211 5.3.2.4. Eventuell fripolise ved fratreden... 211 5.3.2.5. Tilpasninger til ny uføretrygd i folketrygden... 212 5.3.2.6. Tips og kommentarer... 213 5.3.3. Offentlig sektor... 214 5.3.3.1. Generelt... 214 5.3.3.2. Vilkår... 214 5.3.3.2.1. Ikke krav om varig uførhet... 214 5.3.3.2.2. Uføregrad... 214 5.3.3.2.3. Karenstid... 215 5.3.3.2.4. Særlige regler om alderssvekkelse... 215 5.3.3.2.5. Særlige regler om overgang til lavere lønnet stilling... 215 5.3.3.3. Beregning av uførepensjonen... 215 5.3.3.3.1. Bruttogaranti og ytelsesnivå... 215 5.3.3.3.2. Medlemstid... 215 5.3.3.3.3. Samordning... 216 5.3.3.3.4. Beregning fra deltidsansatte... 217
18 alt du trenger å vite om pensjon 5.3.3.3.5. Barnetillegg... 217 5.3.3.4. Oppsatt uførepensjon ved fratreden... 217 5.3.3.4.1. Innledning... 217 5.3.3.4.2. Vilkår for rett til oppsatt pensjon... 217 5.3.3.4.3. Beregning av oppsatt uførepensjon... 218 5.3.3.5. Tilpasninger til ny uføretrygd i folketrygden... 218 5.3.3.6. Tips og kommentarer... 218 5.4. Uføreytelser fra private ordninger... 219 5.4.1. Uførepensjon... 219 5.4.2. Uførerente... 220 5.4.3. Uføreforsikring... 220 5.4.4. Tips og kommentarer... 220 Kapittel 6 Etterlattepensjon og livsforsikring... 223 6.1. Etterlattepensjon... 223 6.1.1. Innledning... 223 6.1.2. Folketrygden... 223 6.1.2.1. Generelt... 223 6.1.2.2. Vilkår... 224 6.1.2.2.1. Gjenlevende ektefelle/registrert partner... 224 6.1.2.2.2. Gjenlevende samboer... 225 6.1.2.2.3. Gjenlevende fraskilt ektefelle... 225 6.1.2.3. Beregning av ektefellepensjonen... 225 6.1.2.4. Ektefellepensjon og arbeidsinntekt... 226 6.1.2.5. Bortfall av ektefellepensjon ved uttak av egen alders- eller uførepensjon... 226 6.1.2.5.1. Valget mellom fleksibel alderspensjon og ektefellepensjon... 227 6.1.2.6. Bortfall av ektefellepensjon ved uttak av AFP... 228 6.1.2.6.1. AFP i offentlig sektor eller gammel AFP i privat sektor... 228 6.1.2.7. Tips og kommentarer... 228 6.1.3. Ektefelle/samboerpensjon gjennom arbeidsforhold... 230 6.1.3.1. Privat sektor... 230
innhold 19 6.1.3.1.1. Generelt... 230 6.1.3.1.2. Vilkår... 230 6.1.3.1.3. Beregning av ektefelle- og samboerpensjon 232 6.1.3.1.4. Dødsfall etter utmelding av tjenestepensjonsordningen... 232 6.1.3.1.5. Ektefelle-/ samboerpensjon og arbeidsinntekt... 233 6.1.3.1.6. Arv på innskuddspensjonskapital... 233 6.1.3.2. Offentlig sektor... 234 6.1.3.2.1. Generelt... 234 6.1.3.2.2. Vilkår... 234 6.1.3.2.2.1. Personkrets... 234 6.1.3.2.2.2. Karensbestemmelse... 235 6.1.3.2.2.3. Vilkår for rett til oppsatt ektefellepensjon... 235 6.1.3.2.3. Beregning av ektefellepensjonen... 236 6.1.3.2.3.1. Beregning av netto ektefellepensjon... 236 6.1.3.2.3.2. Beregning av brutto ektefellepensjon som er behovsprøvd... 237 6.1.3.2.3.3. Beregning av brutto ektefellepensjon som ikke er behovsprøvd... 237 6.1.3.2.3.4. Endrede regler for enkemenn... 237 6.1.3.2.3.5. Når gjenlevende har egen pensjon... 238 6.1.3.2.3.6. Beregning av oppsatt ektefellepensjon 238 6.1.3.2.3.7. Tips og kommentarer... 239 6.1.4. Ektefellepensjon fra privat pensjonsordning... 239 6.2. Barnepensjon... 240 6.2.1. Folketrygden... 240 6.2.1.1. Innledning... 240 6.2.1.2. Vilkår... 240 6.2.1.2.1. Personkrets... 240 6.2.1.2.2. Medlemskap i folketrygden... 241 6.2.1.3. Beregning av barnepensjon... 241 6.2.2. Barnepensjon gjennom arbeidsforhold... 241
20 alt du trenger å vite om pensjon 6.2.2.1. Privat sektor... 241 6.2.2.1.1. Innledning... 241 6.2.2.1.2. Vilkår... 242 6.2.2.1.3. Beregning av barnepensjonen... 242 6.2.2.1.3.1. Eventuell fripolise ved fratreden?... 242 6.2.2.1.3.2. Arv på innskuddspensjonskapital... 243 6.2.2.2. Offentlig sektor... 243 6.2.2.2.1. Generelt... 243 6.2.2.2.2. Vilkår... 243 6.2.2.2.3. Beregning av barnepensjon... 243 6.2.2.2.3.1. Beregning av oppsatt barnepensjon... 244 6.2.3. Barnepensjon fra privat pensjonsordning... 244 6.3. Livsforsikring gjennom arbeidsforhold... 244 6.3.1. Innledning... 244 6.3.1.1. Privat sektor... 244 6.3.1.1.1. Gruppelivsforsikring... 244 6.3.1.1.2. Livsforsikring i stedet for etterlattepensjon... 245 6.3.1.1.3. Gruppelivsdekningens størrelse... 246 6.3.1.1.4. Fortsettelsesforsikring... 246 6.3.1.1.5. Medforsikret ektefelle... 246 6.3.1.2. Offentlig sektor... 247 6.3.1.1. Vilkår... 247 6.3.1.2. Gruppelivsforsikringens størrelse... 247 6.3.1.3. Varierende mulighet for fortsettelsesforsikring... 248 6.3.2. Privat livsforsikring... 248 Kapittel 7 Pensjon og skatt... 249 7.1. Innledning... 249 7.2. Alderspensjon og AFP... 249 7.2.1. Særskilt skattefradrag for pensjonister... 249 7.2.2. Kan det «lønne seg» skattemessig å ta ut pensjon i tillegg til lønn?... 250
innhold 21 7.3. Uførepensjon... 252 7.3.1. Skattebegrensning... 252 7.3.2. Særfradrag... 252 Kapittel 8 Indeks... 253