04.02.2016 Yrkesbil fordelsbeskatning Denne veiviseren gjelder skatt og avgift for privat bruk av firmabil, såkalt yrkesbil. Det vil si, privat bruk av varebiler klasse 2 og lastebiler under 7 501 kg. Beløp og satser i eksemplene er med 2016 tall. Regler Arbeidsgiver bestemmer og kan velge mellom to alternativer for å beregne den skattepliktige fordelen: 1. Sjablongmetoden som for ordinære firmabiler, men med særskilt bunnfradrag. Beregningsgrunnlaget for fordelen reduseres med 50 prosent av listepris som ny (bunnfradrag)opp til 150 000 kroner. Bunnfradraget for biler som er eldre enn 3 år beregnes i redusert listepris (75 prosent av listepris som ny), Bunnfradraget for yrkesbiler gjelder ikke elbiler, da elbiler kommer gunstigere ut ved å benytte sjablongreglene for elbiler. Yrkeskjøring over 40 000 km gjelder ikke for yrkesbil. 2. Yrkesbil kilometer. Individuell verdsettelse basert på faktisk privat bruk Verdsettelsen gjøres basert på faktisk privat kjørelengde med en sats på kr. 3.40 pr. km. For å kunne benytte denne metoden er det et vilkår at yrkeskjøringen dokumenteres med elektronisk kjørebok. OBS! Det er ikke anledning til å bytte modell i løpet av et inntektsår. Samme modell må brukes hele året. Bytte av modell må skje ved årsskiftet. Satser i HogiaLønn Finnes under Arkiv, Offentlige og Statens satser, skillekortet Fri bil. Gjelder for det året man er inne i. Se tekst øverst i bildet, Satser
side 2 Innstillinger fordeling årsbeløp Finnes under Arkiv, Innstillinger, skillekortet Lag lønn. Kryss av her om du betaler ut lønn i 11 måneder, og kun feriepenger i juni. Dette er det mest vanlige. Gjelder fra for utregning av månedsbeløp for fri bil og fri telefon. Lønnsarter Lønnsart er 505 Fri bil Yrkesbil listepris og 506 Fri bil Yrkesbil kilometer må finnes i lønnsartsregisteret samt være aktiv. Finnes de ikke, kopier fra grunnregister. Hente lønnsarter fra grunnregister Gjøres under Verktøy, Registervedlikehold, knappen Hente, velg så Grunnregister. Marker lønnsart 505 Fri bil Yrkesbil, samt 506 Fri bil Yrkesbil kilometer. Klikk på knappen kopier og de blir kopiert inn i firmaets register. Kontroller og eventuelt endre bokføringskonto på de nye lønnsartene, slik at det stemmer med firmaets kontoplan. Slik ser lønnsartene ut Her ser du hvordan lønnsartene er satt opp.
side 3 Fri bil Yrkesbil listepris Skillekortet A-melding
side 4 Fri bil Yrkesbil kilometer Skillekortet A-melding
side 5 Firmabilregisteret Bilen må registreres i Firmabilregisteret. Dette finner du under Register i menylinjen. Viktig å fylle ut følgende felt: Registrert første gang Listepris Dette fordi det er ovennevnte felt som bestemmer beløpene som skal beskattes og som det skal beregnes arbeidsgiveravgift av. Velg bil på den ansatte Velg bilen under skillekortet Firmabil på den ansatte. Velg bilen, klikk på knappen til høyre for Bilens reg.nr., få opp firmabilliste, marker riktig bil, og lukk. Oppgi fra dato den ansatte har bilen, samt Til dato. Er ikke til dato kjent, sett siste dato inneværende år.
side 6 Lag lønn Arbeidsgiver bestemmer hvilket alternativ som skal brukes for beregning av privat fordel yrkesbil. Vær oppmerksom på at det ikke er tillatt å bytte modell midt i et kalenderår. Ved bruk av Yrkesbil listerpris kan det bli slik i Lag lønn: Fordelen er fordelt på 11 måneder og er regnet ut som følger: Listepris kr. 450 000 * 50% = kr. 225 000 som er høyere enn grensen for bunnfradraget som er på kr. 150 000. Fordelen pr. år blir derfor kr. 450 000 kr. 150 000 = kr. 300 000. Deretter Kr. 293 200 * 30% = kr. 87 960, (kr. 300 000 kr. 293 200) * 20% = kr. 1 360 Kr. 87 960 + kr. 1 360 = kr. 89 320 Delt på 11 måneder = 8120 Delt på 12 måneder = 7 443 Er bilen eldre enn år blir det som følger: Listepris kr. 450 000 skal da reduseres med 25% pga alder. Tilbake er da listepris 337.500. * 50% = kr. 168.750 som er høyere enn grensen for bunnfradraget som er på kr. 150 000. Fordelen pr. år blir derfor kr. 337.500 kr. 150 000 = kr. 187.500. Deretter Kr. 187.500 * 30% = kr. 87 960. Fordi fordelsbeløpet er mindre enn 293 200 blir det ingen 20% tillegg på fordelsbeløpet. 187.500 delt på 11 = 5114 Det månedlige fordelsbeløpet.
side 7 Ved bruk av alternativ 2 Yrkesbil kilometer, blir det slik i Lag lønn ved privat kjøring med 3 200 km: