16.06.2016 Skattefrie selskaper Arbeidsgiveravgiftspliktig når grense oppnås for ansatt En eller flere ansatte kommer til å nå grensen for arbeidsgiveravgiftsplikt for dette året. Denne veiviser forteller hvordan innstillingene skal være på ansatte og lønnsarter. Samt hvordan lage lønn og hvordan A-meldinger blir. Lønnsartsregistret... 2 Ansattregisteret... 8 Lag lønn januar... 8 A-meldingen for januar... 11 Lag lønn februar... 12 Ansatt må nå få arbeidsforhold... 13 A-meldingen for februar... 14 Lag lønn mars... 16 A-meldingen for mars... 18
side 2 Lønnsartsregistret Det må minst finnes to lønnsarter for utbetaling av lønn. Når man forventer at grensen for arbeidsgiveravgiftsplikt vil bli overskredet i løpet av året for den ansatte så skal det beregnes arbeidsgiveravgift fra første krone. Vilkåret for å benytte beskrivelsen «Lønn utbetalt av veldedig eller allmennyttig institusjon eller organisasjon» er heller ikke tilstede for den aktuelle ansatte. Avgiftsfri lønn Lønn og honorar som skal utbetales, skal det ikke beregnes arbeidsgiveravgift av. Selv om utbetaling gjøres under grensen for rapporteringsplikt, må det være lønnsartstype Skatteberegning om beskrivelsen på skillekortet A-melding ikke skal gi avvik på Tilbakemeldingen. Selv om det ikke er rapporteringsplikt skal det være Lønnsartstype Skatteberegning. Forskuddstrekket overstyres i Lag lønn for å unngå rapportering.
side 3 På lønnsarten skillekortet Diverse skal det se slik ut. Her settes kryss for de lønnsarter som skal sjekkes mot grensene for plikt til å beregne arbeidsgiveravgift. Dette gjøres selv om du på vet at grensen ikke vil nåes hverken pr ansatt eller for selskapet totalt. For at lønn opptjent hittil i år skal kunne vises på lønnsslippen, hak av på Akkumulator for lønn hittil i år.
side 4 Skillekortet A-melding Der skal det på Ytelse velges Lønn. På Type fordel velges Kontantytelse og på Lønnsbeskrivelse skal det være valgt Lønn utbetalt av veldedig eller allmennyttig institusjon eller organisasjon. Avgiftspliktig lønn Lønn og honorar som skal utbetales, skal det beregnes arbeidsgiveravgift av. Lønnsartstypen skal være Skatteberegning og arbeidsgiveravgift.
side 5 På lønnsarten skillekortet Diverse skal det se slik ut.
side 6 Her settes kryss for de lønnsarter som skal sjekkes mot grensene for plikt til å beregne arbeidsgiveravgift. For at lønn opptjent hittil i år skal kunne vises på lønnsslippen, hak av på Akkumulator for lønn hittil i år. Skillekortet A-melding: Der skal det på Ytelse velges Lønn. På Type fordel velges Kontantytelse og på Lønnsbeskrivelse skal det være valgt Fast lønn evt. Timelønn om det er aktuelt, men da må også antall angis.
side 7
side 8 Ansattregisteret En ansatt til, Putten, opprettes. Skillekortet Utbetalinger Legg inn hvordan den ansatte skal ha utbetalt beløp. Skillekortet Skatt Informasjon hit henter du via E-skattekort. Men du må selv krysse av for om firmaet er hoved- eller biarbeidsgiver. Skillekortet Diverse Der krysser du av i Avgiftsfri grense foreninger på de ansatte som går inn under reglene for avgiftsfritak. Lag lønn januar Pjokken får
side 9 Forskuddstrekket overstyres siden utbetalingen er under grensen for rapporteringsplikt. Det vil si, bruk lønnsart 910 Forskuddstrekk, og tast inn 0 på beløp. Dersom du ikke overstyrer forskuddstrekket til 0, vil denne meldingen komme når du klikker OK & Neste:
side 10 Dersom du ikke endrer i Lag lønn, vil det stoppe opp når du kommer til A-meldingen. Om forskuddstrekket ikke er overstyrt vil du få: Putten får: Kjør lønn som vanlig
side 11 A-meldingen for januar A-meldingen blir slik: For ansatt Pjokken er det i utgangspunktet kun Avgiftsgrunnlaget som skal med i A- meldingen, dvs. ikke opplysninger om arbeidsforhold. Men i dette tilfellet er avgiftsgrunnlaget 0, siden det ikke skal beregnes arbeidsgiveravgift. Se en stjerne etter navnet, samt forklaringen på * lenger ned på siden. For ansatt Putten er det rapportering med beregning av arbeidsgiveravgift. Slik: *= Kun avgiftsgrunnlaget er rapportert, ikke ansatt. Tilbakemelding Denne A-meldingen gir følgende tilbakemelding:
side 12 Lag lønn februar I februar får Pjokken en ny utbetaling: Når du klikker OK på denne kommer følgende melding opp:
side 13 Ansatt må nå få arbeidsforhold For at A-meldingen nå skal bli rett, MÅ det registreres et arbeidsforhold på den ansatte og da må også fødselsnummer/d-nummer (om ikke gjort tidligere) og startdato registreres. (Vi har tatt utgangspunkt i at grensen for rapportering er kr. 10 000) På startdato skal den reelle datoen for arbeidsforholdet oppgis selv om dette er første gang arbeidsforholdet rapporteres. I dette tilfellet kan samme lønnsart benyttes. Men siden det nå er over grensen for rapporteringsplikt, skal det gjøres forskuddstrekk.
side 14 A-meldingen for februar A-meldingen blir slik: Pjokken med arbeidsforhold og med forskuddstrekk. Lønnsutbetalinger og godtgjørelser som tidligere ikke er rapport, er nå rapportert sammen med denne måneden. Se tre stjerner ved beløpet, samt forklaringen på *** lenger ned på siden. Putten rapporteres kun med arbeidsforhold siden han denne måneden ikke har fått noen utbetaling. Slik: ***=Avgiftsgrunnlaget inneholder også tidligere avgiftsgrunnlag fordi den ansatte nå overskrider grensen for rapporteringsplikt. Beløpene fra januar er også med i Oppsummering inntektsdetaljer. Tilbakemelding Denne A-meldingen gir følgende tilbakemelding:
side 15 Om du bestiller avstemmingsrapport for februar, vil den se slik ut: (Excelark er valgt)
side 16 Lag lønn mars I mars får Pjokken en ny utbetaling: Putten får
side 17 Kjør lønn som vanlig
side 18 A-meldingen for mars A-meldingen blir slik: Denne A-meldingen gir følgende tilbakemelding:
Om du bestiller avstemmingsrapport for januar mars, vil den se slik ut: (Excelark er valgt) side 19