Tertialrapportering - Høgskulen i Volda - 974 809 672 RESULTAT (Sum i NOK 1000) Note 30.04.2006 30.04.2005 2005 Tilskot frå KD, andre departement og statlege etatar (b 1 72 916 66 063 198 437 Tilskot frå NFR 1 289 752 2 176 Inntekt frå eksternt finansiert verksemd 1 2 256 1 413 7 636 Andre inntekter 1 1 033 1 367 3 929 Sum driftsinntekt 76 494 69 595 212 178 Lønnskostnader (44 378) (43 410) (124 225) Investeringar og påkostingar (2 894) (2 660) (5 268) Andre driftskostnader (24 939) (22 228) (72 731) Sum driftskostnad (72 211) (68 298) (202 224) Driftsresultat 4 283 1 297 9 954 Netto avrekning løyvingsfinansiert verksemd 15 (4 283) (1 297) (9 960) Resultat etter avrekning løyvingsfinansiert verksemd Netto finansinntekt/(-kostnad) 0 0 6 Ordinært resultat 0 0 0 Ekstraordinær inntekt 0 0 0 Ekstraordinær kostnad 0 0 0 Sum ekstraordinære postar 0 0 0 Årsresultat frå verksemda 0 0 0 Resultat løyvingsfinansiert verksemd belasta eigenkapitalen: Verksemdkapital ved einingane 0 0 0 Annan verksemdkapital 0 0 0 Resultat frå eksternt finansiert verksemd 0 0 0 Disponering av resultat frå eksternt finansiert verksemd Til verksemdkapital ved einingane 0 0 0 Til annan verksemdkapital 0 0 0 Sum fordelt 0 0 0
Tertialrapportering - Høgskulen i Volda - 974 809 672 BALANSE (Sum i NOK 1000) Note 30.04.2006 30.04.2005 2005 EIGEDELAR Aksjar 10 0 10 Behaldningar 0 0 0 Kundefordringar 9 639 4 124 1 472 Prosjektfordringar 10 380 17 98 Andre fordringar 11 7 111 4 827 476 Bankinnskot, kontantar og liknande 12 72 849 39 525 42 511 SUM EIGEDELAR 80 989 48 493 44 567 VERKSEMDKAPITAL OG GJELD INNSKOTEN EIGENKAPITAL Aksjer i gruppe 1 0 0 0 Sum innskoten eigenkapital 0 0 0 OPPTENT VERKSEMDKAPITAL (frå eksternt finansiert verksemd) Bunden verksemdkapital 10 0 10 Verksemdkapital ved einingane 1 094 0 Annan verksemdkapital 1 084 0 1 084 Sum verksemdkapital 1 094 1 094 1 094 AVSETNINGAR Avsett del av tilskot til løyvingsfinansiert verksemd 15 #REF! 5 386 14 049 Sum avsetningar for forpliktingar #REF! 5 386 14 049 GJELD Leverandørgjeld 1 506 7 586 4 236 Skuldige skattetrekk 5 471 5 502 4 275 Andre skuldige offentlege trekk 0 5 0 Skuldige offentlege avgifter 2 531 2 421 2 686 Avsette feriepengar 15 424 15 274 11 202 Prosjektgjeld 2 815 2 238 2 565 Anna kortsiktig gjeld 14 33 816 8 987 4 460 Sum gjeld 61 563 42 013 29 424 SUM VERKSEMDKAPITAL OG GJELD #REF! 48 493 44 567
Tertialrapportering - Høgskulen i Volda - 974 809 672 Kontantstraumoppstilling (Sum i NOK 1000) 30.04.2006 30.04.2005 2005 Resultat etter avrekning løyvingsfinansiert verksemd Kostnadsføring av driftsmidlar Endring i varer Endring i kundefordringar Netto endring prosjektfordringar/-gjeld Endring i leverandørgjeld Endring i andre tidsavgrensingspostar (A) Netto kontantstraum frå operasjonelle aktivitetar (Investering)/sal av aksjar Kostnadsføring av driftsmidler (B) Netto kontantstraum frå investeringsaktivitetar Endring avsett del av tilskot til løyvingsfinansiert verksemd Netto finansinntekt/(-kostnad) (C) Netto kontantstraum frå finansieringsaktivitetar Sum ekstraordinære postar (D) Netto kontantstraum andre endringar (E) Netto endring i bankinnskot, kontantar og liknande (A-B+/-C+/-D) (F) Behaldning av bankinnskot, kontantar og liknande ved starten av perioden Behaldning av bankinnskot, kontantar og liknande ved slutten av perioden (F+/-E) 0 0 6 2 894 2 660 5 268 833 (1 830) 822 (32) (414) (168) (2 730) 5 131 1 781 27 984 5 026 (199) 28 949 10 573 7 510 (2 894) (2 660) (5 268) (2 894) (2 660) (5 268) 4 283 1 297 9 960 (6) 4 283 1 297 9 954 0 0 0 0 0 0 30 338 9 210 12 196 42 511 30 315 30 315 72 849 39 525 42 511 Spesifikasjon av kontantbehaldninga ved slutten av perioden: Innskot statens konsernkonto (ikkje renteberande) Andre renteberande bankinnskot Handkasser og andre kontantbehaldningar Sum bankinnskot og kontantar 72 848 39 524 42 510 0 0 0 1 1 1 72 849 39 525 42 511
NOTAR Note 0: Rekneskapsprinsipp Årsrekneskapet er sett opp etter mal frå rekneskapslova og god rekneskapsskikk, tilpassa universitets- og høgskulesektoren. Nytta rekneskapsprinsipp Inntekter Tilskot frå UFD, andre departement, statlege etatar og NFR vert inntektsførte i den perioden tilskotet vert motteke. Andre inntekter vert resultatførte i den perioden retten til inntekta er opptent. Det statlege løyvingsreglementet tilseier at den delen av det statlege tilskotet som ikkje er nytta ved rekneskapsavslutninga, vert sett på som ei forplikting. Dette vil tilsvare avsetningar til komande tiltak eller prosjekt. Ved årsavslutninga vert mottekne midlar avrekna mot faktisk brukte midlar, og unytta midlar (avsetning) vert presentert på eiga linje i balansen. Kostnader Kostnader er resultatførte i den perioden aktiviteten er utført eller når det er identifisert ei forplikting. Prosjekt Inntekter knytt til prosjekt innanfor eksternt finansiert verksemd (EFV) vert inntektsført gjennom saldering av aktive prosjekt. Denne metoden tilseier at alle kostnader som er komne til, tilsvarar framdrifta i prosjektet. Dette gjev ei periodisering som tilsvarar kontinuerleg avrekning utan forteneste. Det vert ikkje sett i verk ei generell vurdering knytt til latente tap i aktive prosjekt, eit eventuelt tap vert som hovudregel kostnadsført ved endeleg konstatering av underdekning i prosjektet. Tap vert først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekt der det er konstatert sannsynleg tap, er det avsett for latente tap. Investeringar og påkostingar Investeringar og påkostingar i eigedom, bygg og utstyr vert ikkje balanseført i rekneskapet, slike nyinnkjøp vert kostnadsførte kontinuerleg. Balanse- og resultatrekneskapet inkluderer derfor ikkje driftsmiddel eller avskrivingar. Nyinnkjøp større enn kr 30.000-50.000 og med ei levetid over tre år, vert definert som investeringar. Klassifisering og vurdering av balansepostar Eigedelar som er tilknytt varekrinsløpet skal klassifiserast som omløpsmiddel. Fordringar vert klassifiserte som omløpsmiddel dersom dei skal betalast tilbake i løpet av eitt år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er tilsvarande kriterium lagde til grunn. Omløpsmiddel vert vurderte til lavaste av innkjøpskost og verkeleg verdi. Kortsiktig gjeld vert balanseført til nominelt beløp på etableringstidspunktet.
Aksjar og andre finansielle eigedelar Aksjar og andre finansielle eigedelar skal i utgangspunktet balanseførast til innkjøpskost. Aksjar som er kjøpte etter 1.1.2003, og som ikkje går inn i Statens kapitalrekneskap og er finansierte ved opptent verksemdkapital frå den eksternt finansierte verksemda, vert balanseførte til kostpris. Varebehaldningar Lager av innkjøpte varer er verdsette til lavaste av innkjøpskost etter FIFO-prinsippet og verkeleg verdi. Fordringar Kundefordringar og andre fordringar er oppførte i balansen til pålydande etter frådrag for tap. Det er gjort frådrag for tap i samsvar med reglane i Statens økonomireglement. I tillegg er det gjort uspesifisert avsetnad for å dekkje venta tap.
Internhandel Alle vesentlege interne transaksjonar og mellomverande er eliminerte i finansrekneskapen. Pensjonar Dei tilsette er knytte til Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikkje vore gjort utrekning eller avsetning for eventuell over-/underdekking i pensjonsordninga. Pensjonskostnaden for året tilsvarar årleg premie til SPK. Valuta Pengepostar i utanlandsk valuta er vurdert etter kursen ved slutten av rekneskapsåret. Ekstraordinære postar Transaksjonar som vert sett på som uvanlege, uregelrette og vesentlege vert klassifiserte som ekstraordinære. Verksemdkapital Universitet og høgskular kan berre tene opp verksemdkapital innanfor den ekstern finansierte verksemda (EFV). Unytta middel innanfor den løyvingsfinanserte verksemda vert sett på som ei forplikting, med å vise til gjennomføring av statsoppdraget. Delar av dei midlane som vert tente opp innanfor EFV vert ført tilbake til organisasjonen og går inn i tilgjengelege midlar til dekning av drift, nyinnkjøp eller andre tilhøve innanfor formålet til institusjonen. Midlar som gjennom interne disponeringar er øyremerkte slike formål, er klassifiserte som verksemdkapital ved einingane. Kontantstraum Kontantstraumsoppstillinga følgjer den direkte metoden. Oppstillinga er likevel tilpassa universitets- og høgskulesektoren.tilpassinga er i første rekkje -knytt til prinsippet om kostnadsføring av investeringar og at sektoren ikkje har noko form for finansiering gjennom lån. Kontoplan Alle høgskular og universitet nyttar NS 4102 som utgangspunkt for den interne kontoplanen. Det er gjort tilpassingar innanfor kontogruppe 4, som følgje av at investeringar vert kostnadsførte kontinuerleg. Nyinnkjøp som etter rekneskapslova ville blitt balanseførte, vert kostnadsførte i kontogruppe 4.
Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter 30.04.2006 30.04.2005 2005 Tilskot frå KD Motteken løyving/tilskot frå KD i året, ordinær løyving 70 638 64 016 191 727 Motteken løyving/tilskot frå KD i året, løyving gjennom Utdanningsdirektoratet 2 000 2 047 6 446 Motteken løyving/tilskot frå andre departement og statlege etatar i året (bidrag) 278 0 264 Sum tilskot frå KD og andre departement innbetalt i året 72 916 66 063 198 437 Sum tilskot frå NFR, innbetalt i perioden 289 752 2 176 Inntekt frå eksternt finansiert verksemd (EFV): Statlege etatar 833 833 1 878 Kommunale og fylkeskomm.etatar 361 10 1 275 Organisasjonar 0 28 0 Næringsliv/privat 79 103 779 EU 343 52 732 Stiftingar 190 188 1 138 Studieavgifter 450 199 1 834 Andre Sum inntekt frå eksternt finansiert verksemd (EFV) 2 256 1 413 7 636 Sal av eigedom, utstyr og liknande Sal av eigedom Sal av utstyr Sal av andre driftsmidlar Sum sal av eigedom, utstyr og liknande 0 0 0 Andre inntekter: Leigeinntekter 68 63 542 Materiellpengar 682 743 2 008 Sal av kompendier/anna kopiering 124 128 405 Diverse andre inntekter og refusjonar 159 433 974 Sum andre inntekter 1 033 1 367 3 929 Sum driftsinntekt 76 494 69 595 212 178
Note 9 Kundefordringar 30.04.2006 30.04.2005 2005 Kundefordringar til pålydande 639 4 124 1 472 Avsett til latent tap 0 0 0 Sum kundefordringar 639 4 124 1 472
Note 10 Prosjektfordringar/-gjeld 30.04.2006 30.04.2005 2005 Prosjektfordring, kostnader som ikkje er oppgjorde 380 17 98 Forskotsfakturert inntekt aktive prosjekt 2 815 2 238 2 565 Netto prosjektgjeld 2 435 2 221 2 467 Aktive prosjekt er nullstilte, slik at bidraget per 31.12 for aktive prosjekt utgjer kr 0. Kostnader som ikkje er oppgjorde er nytta som estimat på framdrifta i prosjektet. Dette prinsippet er valt som ei tilnærming til kontinuerleg avrekning utan forteneste, sidan høgskulane ikkje har verkty som gjer det mogleg å vurdere statusen i dei einskilde prosjekta medan prosjektet er i gang. Det er ikkje teke ei generell vurdering knytt til latente tap i aktive prosjekt. Eventuelle tap vert kostnadsført ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. Høgskulen har følgjande hovudgrupper av prosjekt: Oppdragsprosjekt; dette er prosjekt høgskulen utfører for ein ekstern oppdragsgjevar og der oppdragsgjevar som hovudregel har eigedomsretten til resultata av prosjektet. Denne forma for prosjekt har som hovudregel ein fast pris og stiller høgskulen ovanfor ein finansiell risiko ved gjennomføring. Ved prosjektstart er det eit krav at oppdragsinntekta skal dekkje alle estimerte kostnader, også indirekte kostnader. Bidragsprosjekt; dette er prosjekt der høgskulen hentar støtte frå eksterne bidragsytarar, uten konkrete krav til leveransane. Det er ikkje krav om fullfinansiering av slike prosjekt. Høgskulen vil som hovudregel ha eigedomsretten til forskingsresultatet. Tap i denne typen prosjekt vert rekna som ordinær drift for høgskulen. Det vert derfor ikkje avsett for latente tap i bidragsprosjekt.
Note 11 Andre fordringar 30.04.2006 30.04.2005 2005 Fordringar på tilsette: Reiseforskot 397 197 86 Lønnsforskot 20 52 11 Personallån 0 9 0 Sum fordringar på tilsette 417 258 97 Periodiseringar: Forskotsbetalte kostnader 4 709 4 596 379 Påløpt løyving til Nynorsksenteret for 1. tertial 2 000 Arbeidskonti i DnB (15) (27) Sum periodiseringar 6 694 4 569 379 Sum andre fordringar 7 111 4 827 476
Note 12 Bankinnskot, kontantar og liknande 30.04.2006 30.04.2005 2005 Innskot statens konsernkonto (ikkje renteberande) 72 848 39 524 42 510 Andre bankinnskot og interimskonti 0 0 0 Handkasser og andre kontantbehaldningar 1 1 1 Sum bankinnskot og kontantar 72 849 39 525 42 511 Bundne bankinnskot Garantiar Sum bundne bankinnskot* 0 0 *Det er ikkje krav om at høgskulane tek vare på skattetrekksmidlane på eigen bankkonto. KD overfører frå 1.1.2006 løyvinga for året i kvartalsvise terminar mot månadlege terminar tidlegare (kvartalsvise for husleige). Pr 30.4.2006 har vi derfor også motteke heile løyvinga for mai og juni, og dette er grunnen til at inneståande på bankkontoen vår har auka så mykje i høve tilsvarande periode i fjor. Sjå også note 14
Note 14 Anna kortsiktig gjeld 30.04.2006 30.04.2005 2005 Periodiseringar: Periodisert lønn/honorar/reiser 1 101 Periodisert innbetalt løyving frå KD for mai og juni 30 257 6 000 Annan periodisert gjeld 169 Sum periodiseringar 30 257 6 000 1 270 Andre kortsiktige gjeldspostar: Avsette pensjonsutgifter, ikkje fakturerte enno 2 119 2 360 2 305 Erasmusmidlar 9 195 173 Skuldig semesteravgift til Studentsamskipnaden 801 66 369 Nordplus-midlar 346 Skuldig innkravd avgift til SAIH 57 57 16 Gjennomgangskonto for løn tilsette med meir 2 0 (12) Depositum studentavgifter med meir 225 309 339 Sum andre kortsiktige gjeldspostar 3 559 2 987 3 190 Sum anna kortsiktig gjeld 33 816 8 987 4 460
Note 15 Netto avrekning løyvingsfinansiert verksemd I samsvar med det statlege løyvingsreglementet er den delen av det statlege tilskotet som ikkje er nytta ved rekneskapsavslutninga å forstå som ei økonomisk binding. Tildelte, unytta midlar er avrekna som ei forplikting. Det er føreteke følgjande interne avsetningar til oppgåver innanfor statsoppdraget: 30.04.2006 31.12.2005 30.04.2005 Endring NFR Det opne språket 523 729 363 (206) Begynnaropplæring 149 0 Nordplus-Österut 212 212 Diverse andre prosjekt frå NFR 679 0 Sum NFR 735 729 1 191 6 Andre disponeringar: Øyremerkt løyving frå KD til Nynorsksenteret 4 048 2 811 1 339 1 237 Øyremerkt løyving frå KD andre midlar 70 118 579 (48) Øyremerkte midlar frå andre departement 101 27 18 74 Interne avsetningar - rest øyremerkte investeringsmidlar 562 1 228 376 (666) Interne disponeringar- avsett til utviklingstiltak EV 1 151 1 151 57 0 Interne disponeringar- avsett til stipendiatstillingar 3 373 2 699 1 600 674 Interne disponeringar- avsett til oppdateringsordningar 757 590 390 167 Sum interne disponeringar 10 062 8 624 4 359 1 438 Udisponerte midlar ved einingane 4 451 1 948 (2 191) 2 503 Udisponerte sentrale midlar 3 084 2 748 2 027 336 Sum avsett del av tilskot til løyvingsfinansiert verksemd 18 332 14 049 5 386 4 283
Tertialrapportering Institusjon Høgskulen i Volda Kommentar til tertialrekneskapen per 30.04.2006 Generelt om den økonomiske situasjonen, kommentarar til drifta per dato Høgskulen i Volda starta tidleg med i innføring av kvalitetsreforma, og vi innførte delar av reforma alt frå hausten 2002. Dette kravde store auka ressursar både i 2002, 2003 og 2004. Vi ser no positive verknadene av denne innsatsen i form av fin produksjon av studiepoeng. God produksjon i 2003 og 2004 har gitt oss auke i budsjetta både i 2005 og 2006. I 2005 har produksjonen gått ein del ned, og dette vil merkast i 2007- budsjettet Eksternt finansiert verksemd - omsetning, aktivitet og resultat Det er heller ikkje avslutta prosjekt som har gitt overskot eller underskot i 1. tertial 2006. Løyvingsfinansiert verksemd - aktivitet, unytta midlar/økonomiske bindingar og andre tilhøve Nynorsksenteret vart sett i drift ved Høgskulen i Volda frå 1.1.2005. I innkøyringsfasen er det sett av ein del midlar. Dette gjeld både 2005 og 2006 hittil. Når vi held husleigekostnadene utanfor, er rundt 70 % av kostnadene våre knytte til faste stillingar. Desse kostnadene er rett periodiserte i rekneskapen på den måten at feriepengane vert kostnadsførte i den månaden dei vert opptente, og i ferievekene har vi derfor ikkje faste lønnskostnader. Inntektene frå KD er periodiserte tilsvarande. På denne måten vil rekneskapen vise eit korrekt bilde av driftsresultatet for perioden. Driftsresultatet for Nynorsksenteret er vel 1,2 mill kr, og resultatet frå resten av verksemda er vel 3 mill kr. På grunn av ein del forseinka aktivitet er dette noko meir enn planlagt. 2006 er eit år der vi på grunn av høg studiepoengproduksjon har fått ei "unormal" høg ramme, jf første punktet. Den nye finansieringsmodellen vil gje svingingar i budsjettrammene frå år til år, og dette prøver vi i størst mogleg grad å jamne ut ved oppbygging og lån av fondsmidlar (avsetningar). Avdelingane får høve til å leggje inn eit disposisjonsbudsjett i samsvar med planlagd aktivitet innanfor året sjølv om dette vil avvike frå ramma for året, då denne ramma er utrekna etter aktiviteten for 2 år sidan. Avdelingane må planleggje drifta slik at dei betaler av på lån eller set av fondsmidlar i år med auka ramme. Trendar og utvikling som påverkar rekneskapen Høgskulen i Volda har satsa på Kunnskapsløftet. Vi har sett oss som mål å vere ein sentral samarbeidspartnar under gjennomføringa av Kunnskapsløftet, og vi har forskotert nokre kostnader knytt til desse prosjekta. I tillegg har vi satsa på oppbygging av eit Kompetansesenter for kulturproduksjon i Volda Vesentlege hendingar eller usikre moment i rekneskapen. Utanom den risikoen vi tek i satsinga på Kunnskapsløftet og Kompetansesenteret, ser vi ingen andre vesentlege, usikre moment i rekneskapen for 2006.